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• Elita Rubio

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ECUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ECONOMÍA

1. La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer trimestre de 2019, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la siguiente información: Precio promedio de su producto principal S/ 56. Ventas por departamentos:

Meses Julio Agosto Setiembre

Cajamarca 67,500.00 64,000.00 70,500.00

Ventas por Departamentos Iquitos La Libertad Lambayeque 80,000.00 35,000.00 101,000.00 89,500.00 41,000.00 97,500.00 86,000.00 29,500.00 112,000.00

Piura 91,500.00 87,500.00 110,500.00

Inventario deseado de productos terminados (unidades): Al 1° de julio 204,500.00 (costo S/ 618550) Al 31° de julio 201,500.00 Al 31° de agosto 195,900.00 Al 30 de septiembre 206,100.00 Datos para la producción: - Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada - El costo de materiales directos por unidad es de S/ 44.- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente. - Producción estimada de octubre 216.710 unidades Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue: Meses Horas por unidad 0.834409 Julio 0.830115 Agosto 0.856078 Septiembre

Costo por hora 3.595359 3.613957 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa: Mano de obra directa Impuestos Mantenimiento y reparaciones Luz y energía Combustibles Varios

S/0.50 S/0.20 S/0.25 S/0.05 S/0.10 S/0.02

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ECUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ECONOMÍA

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en S/: Comisiones

0.04%

Viajes

0.02%

Publicidad

0.03%

Cuentas incobrables

0.01%

Costos y gastos fijos por mes: a) Administración y ventas: Sueldos (ventas)

S/

Sueldos (oficina)

3,400 650 2,800

Sueldos ejecutivos

250

Impuestos y patentes

500

Seguros b) Producción Impuestos(fábrica)

1,000

Seguros Materiales indirectos

700 1,500

Mano de obra indirecta

700

Control de calidad

950

Mantenimiento Depreciación maquinaria y equipo

600 2,500

Energía eléctrica

400

Combustibles

350

Suponga que: - Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren. - Los materiales directos se pagan cuando se reciben. - Todas las ventas se hacen en efectivo. - El saldo de caja al 1 de julio es de S/ 500.000. Prepare el Presupuesto Maestro: 1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en soles) 2. Presupuesto de Producción 3. Presupuesto de Compra de materiales 4. Presupuesto de Mano de obra directa 5. Presupuesto de Gastos de fabricación 6. Presupuesto de Costo de ventas 7. Presupuesto de Gastos de ventas