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TAREA: Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del hijo del dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el funcionamiento del área contable, principalmente de los estados financieros que utiliza la compañía. En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo de Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en el funcionamiento de la empresa. Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:  IDENTIFICA OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO. Su objetivo más destacado es entregar y detallar toda la información recopilada sobre los ingresos y egresos durante los periodos que hayan destacado en los flujos de efectivos, porque a la hora de analizar o decidir por alguna propuesta se puede tener en claro cuales fueron esas fechas mencionadas.  DESCRIBIR LOS BENEFICIOS QUE PROPORCIONA LA INFORMACIÓN OBTENIDA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO. Nos entrega como beneficio poder ser ocupado con todos los estados financieros, no solo este, ya que nos entrega la información a la hora de ser necesitada. ° Destreza por parte de la gerencia, para manejar los flujos de efectivo. ° Distribución financiera. ° Cambios en los activos netos de la empresa.  EXPLICAR QUE SON LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO, JUNTO CON MENCIONAR 2 EJEMPLOS PARA CADA UNA DE ELLAS. ° Actividad de financiamiento: Ventajoso al ejecutar la indicación de necesidades de efectivos para desempeñar los compromisos que entregan capital a la empresa. Ej: Pagos de los préstamos de la empresa – Cobros de las acciones del capital. ° Actividad de explotación: Es lo principal de los flujos de efectivos, pidiendo como meta generar los fondos que se necesitan para poder pagar los préstamos, también poder realizar inversiones con dinero que sale directamente de la empresa y no necesitar a otra.

Ej: Cobros de ingresos de comisiones, cuotas pagadas – Pagos recibidos de las ventas de los servicios prestados y bienes propios. ° Actividad de inversión: Demostrar reembolsos detallados para saber cuál serán los que van a entregar un ingreso y un flujo de efectivo para el futuro. Ej: Pagos por acciones de la empresa – Pagos de ganancias de activos fijos, ya sean a corto y largo plazo.  INDICAR LA DIFERENCIA ENTRE EL MÉTODO DE PRESENTACIÓN DIRECTO E INDIRECTO. ° Método de presentación directo: Este método tiene como diferencia que entrega por separado cada categoría, ya sean los pagos, ingresos, cobros, etc. ° Método de presentación indirecto: Este comienza entregando las ganancias o pérdidas ocurridas en un cierto periodo, después muestra transacciones no monetarias y que no se ven reflejadas en el flujo de efectivo. Muestra los pagos diferidos que afectan los cobros, ya sean ocurridos en el pasado o en el futuro. DESCRIBIR CON SUS PROPIAS PALABRAS A LO MENOS 3 BENEFICIOS DEL INFORME FINANCIERO. ° Mostrar como la dirección de la empresa administra la entidad que hará generar flujos de efectivo y cumplir mes a mes con los pagos, compras, montos recibidos. ° Facilitar una información válida y clara para todos los inversionistas que se interesen por la empresa, o los que ya trabajan con nosotros, además para que nuevos clientes puedan decidir sobre inversiones o créditos a tomar. ° Entrega de información sobre las inversiones o proyectos que comienzan la entrada de efectivo, conocer montos, y las oportunidades que recibirán por estar aquí.