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• Sebastian Salazar Oñate

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Presupuesto Sebastian Salazar Oñate Contabilidad de costos Instituto IACC 06/01/20

Desarrollo Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura.



Ventas proyectadas

MES

MONTO ($)

Octubre

250.000

Noviembre

270.000

Diciembre

180.000

Enero

200.000



El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.



El inventario final de septiembre es de 200.000.



El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.

Se pide: 

Elaborar y presentar el presupuesto de compras

Presupuesto de ventas: Ítem

%

Octubre ($)

Noviembre ($)

Diciembre ($)

Enero ($)

250.000

270.000

180.000

200.000

=

Ventas esperadas

-

Margen

30%

75.000

81.000

54.000

60.000

=

Presupuesto

70%

175.000

189.000

126.000

140.000

costo de ventas

Presupuesto de compras: Ítem

Octubre ($)

Noviembre ($)

Diciembre ($)

=

Inventario final

113.400

75.600

84.000

+

Costos de ventas

175.000

189.900

126.000

-

Inventario inicial

200.000

113.400

75.600

=

Compras

88.400

151.200

134.400



Indicar la fórmula de cálculos que empleó.



La fórmula de cálculo realizado es el siguiente:para poder desarrollar el recuadro utilazamos el margen de beneficio o explotacion de un 30% sobre las ventas proyectadas. Mes



Monto ($)

Signo (x)

%

Signo (=)

Margen de Beneficio

Octubre

250.000

x

30%

=

75.000

Noviembre

270.000

x

30%

=

81.000

Diciembre

180.000

x

30%

=

54.000

Enero

200.000

x

30%

=

60.000

Para calcular el costo de venta de cada mes se realizó lo siguiente Mes

Monto

Signo

Margen de

Signo

Presupuesto de Costo de

($)

Matemático (-)

Beneficio

(=)

Ventas

250.000

_

75.000

=

175.000

Noviembre 270.000

_

81.000

=

189.000

Diciembre

180.000

_

54.000

=

126.000

Enero

200.000

_

60.000

=

140.000

Octubre



Para el presupuesto de compra de cada mes el cálculo en el caso del inventario final de todos los meses se realizó lo siguiente:



Inventario

Signo

Monto

Signo (x) Signo (%)

Signo

Ventas Proyectadas

final (IF)

(=)

($)

(=)

Mes Siguiente

Octubre

=

189.000

x

60%

=

113.000

Noviembre

=

270.000

x

60%

=

75.600

Diciembre

=

180.000

x

60%

=

84.000

Efectuar explicación para su jefatura Se puede observar la disminucion en lasm ventas en el ultimo mes del año, producto de una relacion directa entre ventas proyectadas y los costos de ventas, esto devido a que el presupuestode compra presenta en si variaciones en el ultimo trimestre y este es inverzamente proporcional al costo de venta.



¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente? ¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución. Si las ventas mensuales equivalen a un 45% de lo proyectado, estamos ante una disminución del presupuesto esperado, esto sucede porque los mercados cambian constantemente y se pueden definir muchas variables que influyen directamente con las ventas, partiendo de la base del interés de los consumidores por adquirir los productos, además de la competencia dada por otras empresas como ofertas, mejores productos, etc. Como también puede ser un problema administrativo interno, por ende, la importancia de llevar un control presupuestario de acuerdo a los datos de mercado. Esto puede favorecer de manera considerables posibles contratiempos o variaciones producidas en el futuro. Lo ideal sería hacer reuniones con los supervisores, gerentes y personal del área o centro de gestión realizando operaciones directas, supervisando todo tipo de actividades presupuestarias la idea es encontrar la causa de dichas desviaciones para poder enfrentar el tema con una mayor rigurosidad y estar preparados para no volver a cometer los mismos errores que puedan poner en riesgo el estado financiero de la empresa.

Bibliografía Guias semana 5 iacc.