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• Jorge Castillo

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FINANZAS ADMINISTRATIVAS 1 Instituto de Educación Abierta IDEA 2016 Hoja de TAREA SESION UNO 1. A continuación se le presentan un Balance General y un Estado de resultados, diga al menos cuatro diferencias que existen entre uno y otro Estado Financiero BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2,015 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Cuenta por cobrar Inventario de mercadería Inventario de insumos Total Activo circulante Activo Fijo

37,508.00 35,000.00 70,161.00 18,003.00 160,672.00

Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Herramientas

234,059.00 12,190.00 3,358.00

Mejoras a propiedades arrendadas (-) Depreciación Acumulada

276,800.00 - 107,074.00

Total Activo Fijo

419,333.00

Otros activos Otros activos (-) Amortización acumulada gastos de organización Total Otros Activos

39,102.00 4,502.00 34,600.00

TOTAL ACTIVO

614,605.00

PASIVO Pasivo Circulante Corto Plazo ISR por pagar Total Pasivo circulante Pasivo Fijo Largo Plazo

100,728.04 50,085.55 150,813.59

Total Pasivo fijo

175,000.00

TOTAL PASIVO Patrimonio Capital Inicial Resultado del Ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO

325,813.59

SUMA DE PASIVO Y CAPITAL

614,605.00

175,000.00

160,000.00 128,791.41 288,791.41

FINANZAS ADMINISTRATIVAS 1 Instituto de Educación Abierta IDEA 2016 Hoja de TAREA SESION UNO Estado de Resultados Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2,015 Ventas o Ingresos por Servicios

2,074,198.96

(-) Costos variables (=) Contribución marginal (-) Gastos de operación (-) Costos Fijos (sin depreciaciones) (-) Gastos por depreciaciones (-) Gastos por Amortizaciones

625,963.00 1,448,235.96 1,150,000.00 113,524.00 5,835.00

(-) Intereses pagados

-

total de gastos de operación Utilidad antes de Impuestos (UAI)

1,269,359.00 178,876.96

(-) ISR Utilidad después de impuestos

50,085.55 128,791.41

(-) Rendimiento garantizado acciones preferentes Utilidad neta después de impuestos

128,791.41

a. La principal diferencia entre ambos es que el balance general es una fotografía de la situación actual de la empresa, mientras que el estado de resultados es un video de la situación de la empresa entre un lapso de tiempo que regularmente es de un año contable. b. Un balance general nos desglosa todos los activos con los que cuenta la empresa, mientras que el estado de resultados no nos da este dato. c. El Balance General refleja las cuentas de Activo, pasivo y patrimonio y muestran la actividad de una empresa. El estado de resultados refleja la rentabilidad de una empresa en donde se evidencian los ingresos, costos y gastos de la misma. d. El balance general es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el capital contable de una empresa a una fecha determinada. Mientras El Estado de resultados (o estado de pérdidas y ganancias) es el estado financiero que muestra los ingresos y egresos de una empresa un periodo determinado. 2. Indique de las cuentas contables que se le presentan, cuales son una inversión y cuales fuente de recursos, desde el punto de vista financiero: COLOQUE LA LETRA "I" COLOQUE LA LETRA "F"

INVERSIÓN FUENTE DE RECURSOS

FINANZAS ADMINISTRATIVAS 1 Instituto de Educación Abierta IDEA 2016 Hoja de TAREA SESION UNO

CUENTA Inventarios Edificios Cuentas por pagar Préstamo bancario Cuentas por cobrar Maquinaria Proveedores Vehículos Acciones Preferentes Capital Social

TIPO I I F F I I F I I F

3. Analice el siguiente caso, determine en qué posibilidad de las cuatro indicadas por el esquema de Rossell se encuentra esta empresa.

CASO: SOLUCIONES INDUSTRIALES, S. A La empresa soluciones industriales tiene más de 20 años en el mercado, y ha crecido enormemente, debido a la fama que tiene de ser muy responsable en el cumplimiento de los trabajos que realiza, así como una impecable calidad. Sus trabajos están relacionados con el desarrollo de equipos y soluciones industriales para los procesos de producción. Aunque la empresa ofrece crédito de 30 días, debido a una eficiente gestión de pre-cobro y a la excelente relación de sus vendedores con las áreas administrativas de los clientes, se ha logrado mantener la cartera en un promedio de días de 32. En cuanto a los inventarios de repuestos, estos se manejan con un estricto programa de pedidos y con un monitoreo constante de su rotación lo que ha permitido que a la fecha se tenga un promedio rotación anual de 10, lo que se considera saludable tomando en cuenta que el crédito que nos ofrecen los proveedores es de 60 días. El principal dilema que en este momento enfrenta su financiero el Lic. Roberto González, es que ha observado que maneja constantemente todo el año un importante excedente en sus cuentas bancarias, de aproximadamente 1.2 millones de quetzales, y debe tomar una decisión acerca de cómo optimizar ese dinero. El otro aspecto que le preocupa es que las utilidades han resultado muy satisfactorias y superan la expectativa sobre la que se había realizado la planeación fiscal, y el monto de ISR que se proyecta pagar, es mucho más alto que lo estimado originalmente.

FINANZAS ADMINISTRATIVAS 1 Instituto de Educación Abierta IDEA 2016 Hoja de TAREA SESION UNO CON BASE A LA INFORMACIÓN ANTERIOR: *Prepare de este caso: R//:

Antecedentes de la empresa. La empresa tiene más de 20 años en el mercado y ha tenido un crecimiento significativo enorme, por la fama que se han hecho de ser muy responsables en su trabajo, el promedio de pago de los clientes es de 32 días, mientras que nuestros proveedores nos proveen un crédito de 60 días, esto nos permite colocarnos en la estrategia de cobrar rápido y pagar tarde. También se cuenta con una sana rotación en nuestro inventario, ya que el promedio de rotación anual es de 10. Se cuenta con un excedente en las cuentas bancarias de aproximadamente 1.2 millones de quetzales, por lo que se debe tomar una decisión respecto a qué hacer con el dinero ya que se debe optimizar el rendimiento. Por ultimo otro aspecto a considerar es el hecho de que por haber tenido ganancias muy satisfactorias y superan la planificación fiscal que se tenía, el ISR que se tiene que pagar es mucho más alto al planificado.

Conclusiones: La empresa cuenta con una sana economía financiera, cobra rápido y paga tarde, además se cuenta con un excedente en la cuenta bancaria, urge ponerlo en inversiones de mediano plazo ya que esto nos dará un mejor rendimiento de nuestras inversiones, (Inversiones-dan-rendimiento-generan utilidades). Al poner nuestro excedente bancario en más inversiones también resolveremos el problema fiscal que tenemos con respecto al ISR.

Recomendaciones: Poner a trabajar el excedente bancario con el contamos en inversiones a mediano plazo, seguir cultivando la buena imagen que tienen nuestros clientes hacia la empresa, mantener el método de cobrar rápido y pagar tarde, buscar la manera de como expandir nuestras operaciones para tener mejores resultados, continuar con la rotación de inventarios.

FINANZAS ADMINISTRATIVAS 1 Instituto de Educación Abierta IDEA 2016 Hoja de TAREA SESION UNO

UNIVERSIDAD GALILEO IDEA CEI: CETACH Nombre de la carrera: Lic. En tecnología y administración de recursos humanos Curso: Finanzas administrativas 1. Horario: 9:00 am Tutor: Lic. José Marcelo Cifuentes Antillon.

NOMBRE DE LA TAREA Tarea N# 1.

Castillo De León, Jorge Guillermo Carné: 14005247 Fecha de entrega: 23/01/2016.

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