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• Rony V. Calero

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CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES

CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Empresa Informática S.A. 1. La empresa Informática S.A, que es una empresa que vende repuesto para computadoras, ha sido designado por la Sunat como agente de retención del IGV. En la fecha compró mercaderías valorizadas en S/. 50,000 más IGV, al crédito según Factura N° 0010007820, a la empresa el Trébol S.A., que no tiene la calidad de agentes de retención, por lo que se aplica una tasa del 6 % por concepto de retención del IGV. 2. Se vende mercaderías por S/. 82,000 más IGV al crédito, según Factura N° 002-5890, a nuestro cliente Gamarra S.R.L. que no realiza ninguna retención debido a que Informática S.A. es agente de retención, y que además Gamarra S.R.L. no tiene calidad de agente de retención. 3. Se compra mercaderías por S/. 12,300 más IGV al contado, según Factura N° 003-442000, de nuestro proveedor Climac S.A.C. No se realiza la retención del IGV debido a que Climac S.A.C. es agente de retención. 4. Se cancela con giro de cheque la Factura N° 001-0007820 de nuestro proveedor Trébol S.A, emitiéndose el Comprobante de Retención N° 001-4650, por S/. 3,540 que es el 6 % del total de la Factura. 5. Se paga el IGV-cuenta propia, correspondiente al periodo de operaciones que no se encuentran comprendidos en el régimen de retenciones. 6. Se paga el IGV retenido de acuerdo al régimen de retenciones.

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CASO Nº 2. Empresa Trébol S.A. 1. Se vende mercaderías a la empresa Informática S.A., que es agente de retención por S/. 50,000 más IGV, según Factura N° 001-0007820 al crédito. 2. Se compra mercaderías a la empresa Mavila S.A. por S/. 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. 3. Se ha recibido Comprobante de Retención N° 001-4650 de parte de la empresa Informática S.A. por S/. 3,540 que corresponde al 6% de la Factura N° 001-007820 por S/. 59,000. 4. Se cobra la Factura N° 001-007820, de nuestro cliente Informática S.A. por S/. 55,460 (59,000 - 3,540). 5. Se vende mercaderías a la empresa Hans S.A.C. por S/. 72,300 más IGV, al crédito según Factura N° 001-64540. La empresa Hans S.A.C. no es agente de retención. 6. Por la aplicación de la retención, liquidación y pago del IGV-cuenta propia.

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