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• Luchito Chavez

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE LOGISTICA DE LA EMPRESA “MISTR S.A” HUARAZ, 2017

PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO AUTOR: GILMER ROGER MENDOZA SANCHEZ ASESOR: DR. CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ HUARAZ – PERU 2017

1. Título de la tesis

El control interno en el área de logística de la empresa “MISTR S.A” - Huaraz, 2017

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INDICE 1.

Título de la tesis .............................................................................................................. ii

INDICE ..................................................................................................................................... iii Introducción .............................................................................................................................vi 4.1

Planteamiento del problema.................................................................................. 7

a)

Caracterización del problema ............................................................................... 7

a)

Enunciado del problema ........................................................................................ 9

4.2 Objetivos de la investigación ....................................................................................... 9 4.2.1 Objetivo General ................................................................................................... 9 4.2.2. Objetivos específicos ............................................................................................ 9 4.3 Justificación de la investigación .................................................................................. 9 5. Marco teórico y conceptual ............................................................................................. 10 5.1. Antecedentes .............................................................................................................. 10 5.1.1. Internacionales ................................................................................................... 10 5.1.2. Nacional............................................................................................................... 13 5.1.3. Regional............................................................................................................... 17 5.1.4. Local .................................................................................................................... 19 5.2

.Bases teóricas de la investigación....................................................................... 23 5.2.1.1. Concepto ...................................................................................................... 23 5.2.1.2. Objetivo de Control Interno ....................................................................... 23 5.2.1.3. Componentes de Control Interno .............................................................. 24 5.2.1.3.1. Ambiente de control ............................................................................. 24 5.2.1.3.1.1. Filosofía de la dirección ................................................................ 24 5.2.1.3.1.2. Integridad y valores éticos ............................................................ 25 5.2.1.3.1.3. Administración estratégica ........................................................... 25 5.2.1.3.1.4. Estructura organizacional ............................................................ 25 5.2.1.3.1.5. Administración de recursos humanos ......................................... 26 5.2.1.3.1.6. Competencia profesional .............................................................. 26 5.2.1.3.1.7. Asignación de autoridades y responsabilidades ......................... 26 5.2.1.3.1.8. Órgano de control institucional ................................................... 26 5.2.1.3.2. Evaluación de Riesgos .......................................................................... 27 5.2.1.3.2.1. Planeamiento de la administración de riesgos ............................ 27 5.2.1.3.2.2. Identificación de los riesgos .......................................................... 27

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5.2.1.3.2.3. Valoración de los riesgos............................................................... 28 5.2.1.3.2.4. Respuesta al riesgo ........................................................................ 28 5.2.1.3.3. Actividades de Control Gerencial ....................................................... 28 5.2.1.3.3.1. Procedimientos de autorización y aprobación ............................ 29 5.2.1.3.3.2. Segregación de funciones .............................................................. 29 5.2.1.3.3.3. Evaluación costo-beneficio ........................................................... 29 5.2.1.3.3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos .................... 30 5.2.1.3.3.5. Verificaciones y conciliaciones ..................................................... 30 5.2.1.3.3.6. Evaluación de desempeño ............................................................. 30 5.2.1.3.3.7. Rendición de cuentas..................................................................... 30 5.2.1.3.3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas ...................... 31 5.2.1.3.3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas .................................. 31 5.2.1.3.3.10. Controles para las tecnologías de la Información y comunicaciones ................................................................................................. 31 5.2.1.3.4. Información y Comunicación .............................................................. 32 5.2.1.3.4.1. Funciones y características de la información ............................ 32 5.2.1.3.4.2. Información y responsabilidad .................................................... 33 5.2.1.3.4.3. Calidad y suficiencia de la información ...................................... 33 5.2.1.3.4.4. Sistemas de información ............................................................... 33 5.2.1.3.4.5. Flexibilidad al cambio ................................................................... 34 5.2.1.3.4.6. Archivo institucional ..................................................................... 34 5.2.1.3.4.7. Comunicación interna ................................................................... 34 5.2.1.3.4.8. Comunicación externa .................................................................. 35 5.2.1.3.4.9. Canales de comunicación .............................................................. 35 5.2.1.3.5. Supervisión y Monitoreo...................................................................... 35 5.2.1.3.5.1. Las Actividades de Prevención y Monitoreo ............................... 36 5.2.1.3.5.1.1. Prevención y monitoreo ......................................................... 36 5.2.1.3.5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno .............................. 36 5.2.1.3.5.2. Seguimiento de Resultados ........................................................... 36 5.2.1.3.5.2.1. Reporte de deficiencias .......................................................... 36 5.2.1.3.5.2.2. Implantación y seguimiento de medidas correctivas........... 37 5.2.1.3.5.3. Compromisos de Mejoramiento ................................................... 37 5.2.1.3.5.3.1. Autoevaluación ....................................................................... 37

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5.2.1.3.5.3.2. Evaluaciones independientes ................................................. 38 5.2.2. Área de logística ................................................................................................. 38 5.2.2.1 Cadena de Suministros ................................................................................ 39 5.2.2.2 Redes Logísticas ........................................................................................... 40 5.2.2.3 Actividades logísticas .................................................................................. 40 5.2.2.4

Sistemas de Información. .......................................................................... 42

5.2.2.4 Gerenciamiento de inventarios ................................................................... 43 5.3. Hipótesis ..................................................................................................................... 44 6. Metodología ....................................................................................................................... 44 6.1 El tipo de investigación .............................................................................................. 44 6.2 Nivel de investigación de la tesis ............................................................................... 45 6.3 Diseño de la investigación .......................................................................................... 45 6.4 El universo y muestra ................................................................................................ 45 6.4.1. Universo .............................................................................................................. 45 6.4.1.1. Población .......................................................................................................... 45 6.4.1.2. Muestra ............................................................................................................ 46 6.5 Definición y operacionalización de variables ........................................................... 47 6.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos..................................................... 48 6.7 Plan de análisis ........................................................................................................... 48 6.8 Matriz de consistencia................................................................................................ 49 6.9 Principios éticos .......................................................................................................... 50 7. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS ............................................................................................ 51 8. Anexos ................................................................................................................................ 54

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Introducción

El proyecto “El control interno en el área de logística de la empresa “MISTR S.A” Huaraz, 2017, corresponde a la línea de investigación “la gestión financiera, los mecanismos de control interno, los tributos y su impacto en los resultados de gestión en las entidades del Perú” y dentro del campo de la disciplina control interno en las organizaciones planteado por la escuela profesional de contabilidad, bajo esta línea se ha formulado el siguiente problema de investigación: ¿Cómo es el control interno en el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz, 2017. Y para estudiar el problema se han propuesto los siguientes objetivos, objetivo general: Conocer el control interno en el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017 y para lograr el objetivo general se han desagregado en los siguientes objetivos específicos: Identificar el control interno en el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017. 2. Describir el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017; se han justificado desde el punto de vista teórico, práctica, metodológico y la viabilidad; limitando el estudio solamente a la empresa MISTR S.A de Huaraz y temporalmente al año 2017. La metología comprende el tipo y nivel de investigación de enfoque cuantitativo y nivel descriptivo, diseño descriptivo simple con una población de 154 directivos y trabajadores y una muestra de 45 directivos y trabajadores; la técnica a utilizarse será la encuesta y el instrumento para recolectar los datos será el cuestionario estructurado. Se han operacionalizado las variables, consignando los principios éticos de la investigación.

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4. Planeamiento de la investigación 4.1 Planteamiento del problema a) Caracterización del problema

La gestión del área de logística es un problema muy generalizado en las pequeñas empresas en la realidad actual donde la flexibilidad y la velocidad de llegada al mercado y la productividad, constituyen variables claves para que una empresa permanezca en el mercado: esta situación se genera por la falta de un control interno en la pequeña empresa.

Esta situación se estaría produciendo en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz, donde no se estarían cumpliendo el rol de la gestión logística en el servicio al cliente con un manejo adecuado de los flujos de bienes y servicios que pueden afectar el rendimiento de los procesos y la atención a los clientes. Esta circunstancia estaría permitiendo el incumplimiento de las etapas de la gestión logística consistentes en el aprovisionamiento que es la etapa de aprovisionamiento de materias primas y elementos necesarios para servir al público, la producción definidas por las ventajas competitivas del producto; el transporte y distribución en que no se estarían entregando al cliente el producto en los tiempos establecidos; más aún el servicio al cliente en que la logística no estaría entregando oportunamente en su lugar de destino. En esta línea de análisis, sería muy difícil el cumplimiento de las funciones de la gestión logística en la empresa “MISTR S.A” conectando las diferentes áreas empresariales con el

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cliente con base a una planificación y supervisión del área de logística, estableciendo los tiempos de entrega de informar oportunamente de los retrasos.

Estos hechos se estarían generando por la falta de un control interno que cumpla sus objetivos en forma adecuada así como aplica los componentes de control interno consistentes en el ambiente de control, filosofía de la dirección, la integridad de valores éticos, la administración estratégica. Así como la estructura organizacional, administración de recursos humanos, competencia profesional; además no se estarían asignando personas especializadas y responsables de los órganos del control institucional; tampoco se estarían realizando a la evaluación de riesgos, el planeamiento para administrar los riesgos sin la identificación y valoración de riesgos para dar una respuesta rápida y adecuada a los riesgos. Además no se estarían realizando las actividades de control gerencial, se estarían descuidando la segregando de funciones, la evaluación – costo-beneficio, la verificación y conciliaciones en la evaluación del desempeño del personal, la rendición de cuentas después de haber realizado una actividad, la revisión de procesos actividades y tareas; tampoco se realizarían los controles de las tecnologías de información y comunicaciones de acuerdo a las funciones y características de la información; no se estarían ejecutando las actividades de supervisión y monitoreo oportuno del control interno, sin la realización del seguimiento de resultados y reporte de eficiencias. Por la importancia que tiene el trabajo de investigación en los momentos actuales, se ha decidido responder al siguiente problema de investigación.

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a) Enunciado del problema ¿Cómo es el control interno en el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz, 2017? 4.2 Objetivos de la investigación 4.2.1 Objetivo General Conocer el control interno en el área de logística en la empresa “MISTR S.A”

4.2.2. Objetivos específicos 1

Identificar el control interno en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017.

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Describir el área de logística en la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017.

4.3 Justificación de la investigación Por la importancia que tiene el trabajo de investigación es necesario realizar la justificación desde los siguientes puntos de vista: Teórico: el trabajo de investigación comprenderá un conjunto de teorías definiciones, los conceptos, principios, leyes postulados que se encuentran en el ámbito de la literatura científica, que le darán un sustento teórico al presente estudio. Práctico: los resultados del trabajo de investigación servirán como apoyo al propietario de la empresa MISTR S.A., para que tome las decisiones adecuadas para el desarrollo del área de logística.

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Metodológico: para completar el trabajo de investigación en el aspecto práctico será necesario la elaboración de un cuestionario estructurado, con base a los objetivos, y la matriz de variables e indicadores; para la recolección de datos de la muestra de estudio y su posterior procesamiento y análisis estadístico de los datos. Viabilidad: para la realización del trabajo de investigación se contará con los recursos humanos, materiales y financieros, que permitirán lograr los objetivos y desarrollar adecuadamente el informe final de tesis, como trabajo de investigación. 5. Marco teórico y conceptual 5.1. Antecedentes 5.1.1. Internacionales Campos & Gupioc (2014) realizaron un estudio sobre: Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del Instituto Regional de Oftalmología, realizado en Ecuador, tuvo como objetivo conocer la influencia de aplicar la guía de Control Interno en el área de logística del Instituto Regional de Oftalmología – IRO. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, con un diseño descriptivo simple, la población muestral estuvo conformado por 7 trabajadores encargados, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento fue el cuestionario. Resultados: el 72% afirmaron que existían deficiencias e irregularidades en el instituto Regional de oftalmología el 92 % indicaron que no se realiza programaciones para las compras, el 85% de casos se compra sin la firma del funcionario encargado ya que solo se coordina vía telefónica: Concluyeron:

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Frente a las deficiencias encontradas se propone implementar un sistema de control interno adecuado según la Guía, teniendo en cuenta los componentes del control interno con el fin de medir los riesgos sino crear una ventaja competitiva frente a instituciones que brindan el mismo servicio.

Baldeón (2016) en su trabajo de investigación sobre: El control interno de inventarios y su influencia en las empresas comerciales de ferretería del Perú: caso Versat & asociados SAC. Trujillo, 2016. El presente trabajo de investigación. El objetivo consistió en: Determinar la influencia del control interno de inventarios en las Empresas Comerciales de ferretería del Perú y en la empresa Versat & Asociados SAC. Trujillo, 2016. La investigación fue de enfoque cuantitativo, de diseño no experimental – bibliográfica, documental y de caso, para la recolección de datos se utilizaron las fichas bibliográficas y el instrumento de medición fue el cuestionario aplicado al gerente, secretaria y los vendedores de la empresa en forma entrevistada. Resultados: El 60% afirmaron que los autores Nacionales y Regionales no han demostrado estadísticamente la influencia del control interno de inventarios en las empresas comerciales del Perú; EL 82% de encuestados indicaron que en la teoría se comprueba que existe influencia entre el control interno y la gestión administrativa, el 75% de encuestados opinaron que la empresa Versat & Asociados SAC. Carece de un adecuado control interno de inventario, y su influencia del control interno es negativo. Concluyó es necesario al implementación de un sistema de control interno para realizar la supervisión y

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monitoreo, realizar inventarios periódicos, determinar riesgos para un mejor desarrollo de la funciones del personal.

Vera & Vizuete (2011) desarrollaron una investigación sobre: Diseño de un control interno de inventario para la empresa XYZ, realizado en Ecuador. El objetivo logrado fue realizar un análisis de los distintos procesos de la administración de inventarios, el mismo que tiene lugar en las bodegas de la empresa antes mencionada. El tipo y nivel de investigación fue de tipo de enfoque cuantitativo y nivel descriptivo, con un diseño descriptivo simple porque se trabajó con un solo grupo, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento para la recolección de datos fue el cuestionario estructurado la población muestral estuvo conformado por 43 directivos y trabajadores. Resultados: el 86% afirmaron que la empresa no posee políticas y niveles de inventario lo cual genera un alto valor en la gestión de compras; el 79% indicaron que la empresa tiene bajo rendimiento sobre la inversión y altos costos en la administración de este proceso, el 78% indicaron que la existencia de mercadería que se compra en exceso por no conocer las existencias, el 93% opinaron que la reposición se hace sin seguir una Política económica de inventario; Concluyeron: se comprobó que los artículos sufran problemas de calidad por el tiempo que se almacena en bodega. Es necesario solucionar oportunamente el problema, mejorando las políticas actuales de los procesos actividades y tareas que se realizan en la empresa, implementando políticas de inventario y mejorando la administración actual.

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Londoño (2012) en su tesis sobre Propuesta de mejoramiento del sistema de almacenamiento y control de inventarios para VETMON. Propuesta de mejoramiento del sistema de almacenamiento y control de inventarios para una distribuidora mayorista de autopartes. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y aplicativo y de nivel descriptivo. Cuyo diseño fue descriptivo simple. La muestra estuvo compuesto por 58 directivos y trabajadores, se utilizó la encuesta como técnica de estudio y un cuestionario como instrumento de medición. Resultados: el 87% de encuestados afirmaron que de acuerdo al diagnóstico y análisis realizado la empresa VETMON presentaba problemas; el 79% indicaron que tenía un nivel de inventarios que requerían disminuir sus costos luego el 92% opinaron que cuantitativamente VETMON tenía un sobre stock de mercadería, de acuerdo a las ventas anuales. Concluyó que la empresa tenía un nivel de seguridad de 99% y que debería de disminuir su porcentaje promedio en un 67%.

5.1.2. Nacional Layme (2015) en su tesis sobre Evaluación de los componentes del sistema de control interno y sus efectos en la gestión de la subgerencia de personal y bienestar social de la municipalidad provincial mariscal nieto, en el 2014. Realizado en Moquegua; cuyo objetivo fue: Evaluar los componentes del sistema de control interno, en la gestión de las actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo; el diseño de investigación fue descriptivo correlacional y transversal; con una población muestral estuvo conformada por 27 directivos y

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trabajadores, se utilizó como técnica la encuesta y el instrumento fue el cuestionario estructurado. Resultados: la aplicación del estadístico CHI cuadrado permitió que el 83% de encuestados afirmaron que había una relación de un sistema de control interno había una relación con la gestión de las actividades en las subgerencias en estudio el 78% indicaron que el cumplimiento de las normas no son eficaces y como consecuencia sus actividades no son efectivas. Concluyó: existen deficiencias en las subgerencias estudiadas por lo que es necesario proponer mejoras significativas y solucionar el problema existente atravez del fortalecimiento del sistema de control interno. Goicochea (2009) en su estudio sobre: Sistema de control de inventarios del almacén de productos terminados en una empresa metal mecánica. Realizado en Lima, el trabajo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo con un diseño descriptivo no experimental y transversal, la muestra estuvo conformada por 17 administrativos y trabajadores, se utilizó la encuesta como técnica de estudio y el cuestionario como instrumento para la recolección de datos. Resultados: el 90% de encuestados afirmaron que la empresa creció en los últimos 20 años a nivel nacional e internacional, el 88% informaron que el crecimiento se debió al control de inventarios utilizado rigurosamente en la empresa el 93% indicaron que existe crecimiento económico financiero, por el prestigio alcanzado en esta empresa. Concluyó: el control de inventarios en la empresa fue el eje fundamental y principal para el crecimiento económico y financiero de la empresa.

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Guevara & Quiroz (2014) realizaron una investigación acerca de: Aplicación del sistema de control interno para mejorar la eficiencia del área de logística en la empresa constructora RIAL CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS SAC 2014, desarrollado en Trujillo, el objetivo consistió: en demostrar que la implementación del sistema de control interno permitirá mejorar la eficiencia en el área de Logística de la Empresa Constructora Rial Construcciones y Servicios S.A.C. Durante la realización de la tesis se hizo la evaluación del sistema de Control Interno de la empresa utilizando el tipo de investigación fue cuantitativo y descriptivo, con un diseño no experimental descriptivo y transversal y la muestra censal estuvo conformada por 37 directivos y trabajadores, se utilizaron al técnicas de la encuesta, la entrevista y observación, el instrumento para la recolección de datos fue el cuestionario. Resultados: el 90% de encuestados afirmaron que la empresa carecía de normas, procedimientos y políticas. Concluyó: que es necesario proponer la creación de un sistema de control interno para garantizar la confiabilidad de las operaciones. Es necesario cumplir con los requerimientos de la empresa así como de los clientes, corrigiendo las actuales deficiencias. Aquipucho (2015) en su investigación sobre: Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la municipalidad distrital Carmen de la Legua Reynoso – Callao, periodo: 20102012. El objetivo logrado en la presente investigación fue analizar y mejorar el sistema de control interno en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad Distrital de Carmen de la Legua Reynoso, en el período 2010-2012. Metológicamente el estudio fue de enfoque cuantitativo, aplicativo

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y nivel descriptivo, su diseño fue descriptivo simple, la población muestral estuvo conformado por 42 directivos y trabajadores, la técnica que utilizo fue la encuesta y el instrumento de medición, el cuestionario estructurado. Resultados: el 87% de encuestados afirmaron que el control interno no es óptimo con relación a los procesos de adquisiciones y contrataciones, el 75% indicaron que la programación anual de la entidad es inadecuado, con relación a la disponibilidad presupuestal, el 90% indicaron que hay deficiencias en la ejecución del gasto público por lo que se modificó el plan anual de adquisiciones y contrataciones. Conclusión: que es necesario fortalecer el sistema de control de inventarios de adquisiciones y contrataciones con el estado para evitar desviaciones de malos manejos; conciliando la programación anual con la programación presupuestal anual.

Reyes (2014) desarrolló una investigación sobre: Caracterización del control interno en el colegio de notarios de Lambayeque y propuesta de un manual de procedimientos de control interno para el área contable, 2014. El objetivo del estudio consistió: caracterizar el control interno en el colegio de notarios de Lambayeque y propuesta de un manual de procedimientos de control interno para el área contable. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, con un diseño descriptivo simple, la muestra censal estuvo conformada por 17 directivos y trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento de recolección de datos fue el cuestionario. Resultados: el 84% de encuestados afirmaron la carencia del personal profesional para cumplir las funciones del control interno, el 94%

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indicaron que la organización carece de un manual de organizaciones y funciones la institución no cumple con las normas peruanas de contabilidad .Concluyó: que es necesario la implementación de un sistema de control interno orientado a la mejora de la gestión institucional.

5.1.3. Regional Meléndez & Velásquez (2014) en su tesis cobre: Contribución del componente ambiente de control en la Municipalidad Provincial del Santa, Chimbote - 2014. Su objetivo propuesto fue: Determinar la contribución del componente ambiente de control en la Municipalidad Provincial del Santa, Chimbote - 2014. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, el diseño de investigación fue descriptivo simple y con una muestra censal de 28 directivos y trabajadores de la subgerencia de planificación y presupuesto, administración y de la OCI; La técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento de medición fue el cuestionario estructurado. Resultados: el 74 % de encuestados definieron el establecimiento de un ambiente de control favorable pata el ejercicio de buenas y sanas prácticas de valores, conductas y reglas, el 84% de encuestados indicaron que el ambiente de control sensibiliza al personal generando una cultura de valores compartidos en el proceso de control interno, el 84% opinaron que el control interno es una herramienta eficaz OCI que está alcanzando eficiencia eficacia, transparencia y economía. Concluyó: si se aplica el componente “ambiente de control del informe COSO I al sistema del control interno, entonces mejora la gestión del órgano del control institucional, por lo que se puede validar la investigación.

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Cruzado (2015) realizó un trabajo de investigación sobre: Control interno y recaudación de impuestos en el gobierno local de Aija, 2014. El objetivo logrado en la presente tesis fue: Determinar si el control interno incide en la recaudación de impuestos en el Gobierno Local de Aija en el 2014. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, con diseño descriptivo simple no experimental y no transversal. La población total entre directivos y trabajadores fueron igual a 120 y el tamaño de la muestra fue igual a 36, la técnica utilizada fue la encuesta y el cuestionario fue el instrumento para la recolección de datos. Resultados: El 58% afirmaron haber aplicado el artículo 82 de la Constitución Política del Perú, el 61% aplicaron ambas leyes: Ley Nº 26785 y la Ley Nº 26685, el 53% opinaron que el objetivo interno más logrado fue el de cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado. Conclusión: Se ha determinado que Los hallazgos empíricos y teóricos tiene una incidencia significativa entre las variables de control interno y la recaudación de impuestos en el gobierno local de Aija.

Marceliano (2014) El autor estudió sobre Control interno en la Municipalidad distrital de Catac, 2012. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y aplicativo y de nivel descriptivo, cuyo diseño fue descriptivo simple porque se trabajó con una sola muestra. La población muestral estuvo conformado por 37 directivos y trabajadores, la encuesta fue la técnica utilizada y el cuestionario fue el instrumento de recolección de datos. Resultados: El 80% de encuestados afirmaron que existe un nivel medio de control interno en la

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Municipalidad, el 62% indicaron que existe poco control en la institución, el 68% opinaron la necesidad de implementar un sistema de control interno para mejorar la gestión económica y financiera de la institución. Concluyó: que existe una necesidad urgente de implementar un sistema de funcionamiento de una oficina de control institucional para un mejor funcionamiento de la Municipalidad y que permita controlar los riesgos de fraudes y corrupción; así como de una administración efectiva de los recursos humanos.

Gutiérrez (2016) realizó un estudio sobre: Implementación de un adecuado sistema de control interno en mejora del área de almacén en la Mype Gutiérrez rubro plásticos lima 2015. El objetivo del trabajo de investigación consistió en determinar y demostrar que la implementación de un sistema de control interno pueda mejorar el área de almacén de una Mype. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, el diseño fue descriptivo simple la muestra censal estuvo formado por 67% directivos y trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumentos fue el cuestionario estructurado, el 80% de encuestados afirmaron que existía puntos débiles que imposibilitan la fluidez de las operaciones, no se aplica el informe COSO. Concluyó: La implementación de un sistema de control interno, influyó significativamente en la mejora de la administración del área de almacén.

5.1.4. Local Anticona (2016) desarrolló un estudio sobre: El control interno en el área administrativa de comercial Trujillo S.A periodo 2015 -Huaraz .El

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objetivo logrado en el estudio fue conocer el control interno en el Área administrativa de la empresa comercial Trujillo periodo 2015. Metodológicamente, el tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, diseño de investigación fue descriptivo simple, la muestra censal fue igual a 36 trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento con que recopiló los datos fue el cuestionario estructurado. Resultados: el 92% afirmaron que la empresa comercial Trujillo de Huaraz cuenta con un plan y manual de ética que regula el comportamiento y disciplina dentro de los trabajadores dentro de la organización, el 78% de encuestados indicaron que la evaluación de riesgos es deficiente por no tener establecido un plan de contingencias, el 785% indicaron que las actividades de control se realizan adecuadamente asegurando el cumplimiento de los objetivos de la organización, el 78% indicaron que la información y comunicación son los resultados de la gestión y el nivel de desempeño, el 92% afirmaron que el monitoreo de las operaciones se realizó dentro de la organización y fuera de ella. Concluyó: que es necesario fortalecer el sistema de control interno para el mejoramiento de la gestión administrativa en la empresa comercial Trujillo de Huaraz.

Huerta (2013) realizó un trabajo de investigación sobre Implementación del sistema de control interno en el área de abastecimiento de la municipalidad distrital de Shilla – Carhuaz, 2011. El objetivo logrado fue: Determinar si la implementación del sistema de control interno incide en el Área de Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Shilla-Carhuaz, 2011.

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La técnica utilizada fue, el instrumento para la recolección de datos fue el cuestionario estructurado. El tipo de investigación fue cuantitativo y de nivel descriptivo, diseño descriptivo simple, la población igual a 48 y una muestra no probabilística de 15 trabajadores de la Municipalidad Distrital de Shilla, Resultados el 67% no tiene una opinión favorable sobre el diseño para enfrentar los riesgos, el 60% negaron el cumplimiento de los objetivos del control interno y un alto 83% afirmaron que el control interno contribuye al logro efectivo de los objetivos institucionales y otro 47% tuvieron una opinión negativa sobre la mejora del uso de los recursos mediante el control interno, el 74% negaron tener conocimiento de la estructura de control interno. Conclusiones: Se ha determinado que la implementación del Sistema de Control Interno incide directamente en el Área de Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Shilla 2011, de acuerdo a los siguientes resultados empíricos, el 60% (Tabla N°15) desconoce las funciones del área de abastecimiento, de igual manera un 60% desconocen las normas que rigen el sistema de abastecimiento (Tabla N°16).

Rafael (2013) en su tesis titulada realizó un estudio sobre: El control interno y la información financiera en la municipalidad provincial de Huaraz – 2009, su objetivo fue: Determinar si existe relación entre el Control Interno y la Información Financiera en la Municipalidad Provincial de Huaraz año 2009. La investigación fue cuantitativa descriptiva, La muestra estuvo conformada por 15 trabajadores, a quienes se les aplicó un cuestionario de 13 preguntas, aplicando la técnica de la encuesta. Obteniéndose los siguientes resultados: el

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93.33% opinaron que el sistema de control interno ayuda al logro de los objetivos; el 73.33% de los encuestados en la Municipalidad Provincial de Huaraz opinan que la información financiera es útil en la toma de decisiones. Conclusión: para la mayoría de los trabajadores un buen sistema de control interno ayuda en el logro de los objetivos en forma satisfactoria, el 75% de los encuestados afirman y la información financiera es útil para la toma de decisiones en la Municipalidad Provincial de Huaraz.

Melgarejo & Patricio (2011) en su tesis acerca de: Incidencia del control interno en la gestión eficiente de obras públicas financiadas con recursos del canon minero de Huaraz, ejercicio 2009. El objetivo logrado fue desarrollar la incidencia de las normas de ambiente de control, actividad de control, información y monitoreo en la gestión eficiente de obras públicas financiadas con recursos del canon minero en la Municipalidad provincial de Huaraz, ejercicio 2009. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, con un diseño descriptivo simple no experimental y trasversal, la población muestral estuvo conformada por 56 directivos y trabajadores de la municipalidad provincial de Huaraz, la técnica utilizada fue la encuesta y el cuestionario estructurado fue para la recolección de datos. El 87% de encuestados conocían que el canon minero sirven para ejecutar obras públicas. El 93% de los encuestados conocía que el canon minero contribuye a elevar el nivel de vida de la población, el 78% indicaron en la municipalidad se aplican las normas de ambiente control, actividad de control de información y comunicación. Concluyó: Los resultados obtenidos relacionados con las

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normas de ambiente de control, actividad de control de información y comunicación inciden en la gestión eficiente de las obras públicas financiadas con recursos del canon minero.

5.2 .Bases teóricas de la investigación 5.2.1. Control interno

5.2.1.1. Concepto

El Control Interno constituye un instrumento utilizado para garantizar razonablemente el logro de los objetivos que establece el titular o funcionario designado. La Contraloría General de la República (2010), sostiene que se precisa en la estructura de Control Interno como un conjunto de planes, métodos, procedimientos y medidas que incluyen la actualidad de la dirección que tiene una institución para ofreciendo una garantía razonable de los objetivos y metas.

5.2.1.2. Objetivo de Control Interno

Los objetivos de Control Interno establecidos por la contraloría general de la republica son:

- Promover la eficiencia, eficacia transparencia y economía en las operaciones que realiza la entidad proporciona sobre servicios públicos que presta.

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- Resguardar, cuidar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales y el uso indebido; es decir contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos. - Cumplir con las normas establecidas que son aplicables a la organización y las operaciones que realiza. - Garantizar la oportunidad confiabilidad y de la información. - Impulsar y fomentar e la práctica de valores institucionales. - Promover el irrestricto cumplimiento de rendición de cuentas por los fondos económicos y bienes públicos de su cargo por una misión u objetivo encargado a lograr y aceptado por los funcionarios o servidores públicos (Contraloría General de la República, 2010).

5.2.1.3. Componentes de Control Interno

5.2.1.3.1. Ambiente de control Se refiere al entorno organizacional favorable al ejercicio de la práctica de valores, conductas y las normas apropiadas para que funcione adecuadamente del control interno.

5.2.1.3.1.1. Filosofía de la dirección

 Consiste en la demostración de la Conducta y actitud respecto al control interno  Ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno.

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 Demostración de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones.  Aceptación de la medición del desempeño.

5.2.1.3.1.2. Integridad y valores éticos

 Consiste en el establecimiento de principios y valores éticos para dirigir la conducta y los estilos de gestión de los directivos.  Cumplimiento de los principios y valores que deben ser parte de una cultura organizacional.  Práctica de los titulares y funcionarios mediante su comportamiento ético.

5.2.1.3.1.3. Administración estratégica

 Consiste en la Formulación de planes estratégicos y operativos, así mismo la además gestión administrativa.  La aplicación del control de programación y cumplimiento de operaciones y metas.

5.2.1.3.1.4. Estructura organizacional

 Consiste en desarrollar, actualizar y aprobar la estructura con base a sus objetivos y misión.  Elaborar un diseño que no debe contener solo unidades, sino también los procesos y operaciones.

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 Debe estar formalizada en manuales de procesos, organización, funciones y la presentación en organigramas.

5.2.1.3.1.5. Administración de recursos humanos

 Consiste en el establecimiento de políticas y procedimientos para una planificación y administración de los recursos humanos.  Debe garantizar el desarrollo profesional, eficacia, transparencia y vocación de servicio a la comunidad (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.1.6. Competencia profesional

 Reconocer como elemento esencial la competencia profesional, de acuerdo con las funciones y responsabilidades.  Tanto el titular como los servidores deben ser competitivos.

5.2.1.3.1.7. Asignación de autoridades y responsabilidades

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.

5.2.1.3.1.8. Órgano de control institucional

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El Órgano de Control Institucional es el órgano que debe estar implementada para la realización de actividades de control interno a cargo de esta u unidad orgánica y que realiza actividades especializadas.

5.2.1.3.2. Evaluación de Riesgos

Este componente incluye los procesos de identificación y análisis de los riesgos que pueden presentarse en la entidad cuando se trata de lograr los objetivos y elaborar una respuesta inmediata a los mismos; como parte del proceso de administración de riesgos y está conformada por planeamiento de riesgos, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos que se presentan en la organización.

5.2.1.3.2.1. Planeamiento de la administración de riesgos

Consiste en el desarrollo de la documentación estrategia clara, organizada e interactiva para la identificación y valoración de los riesgos que puedan impactar en una organización y que impida el logro de los objetivos. Por lo que requieren de planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios para la definición de acciones respondiendo a los riesgos (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.2.2. Identificación de los riesgos

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Consiste en la tipificación en todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la organización y que puede deberse a factores externos o internos. Siempre los factores externos abarcan los factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. En cambio los factores internos muestran las selecciones que la administración realiza y abarcan al personal, infraestructura, procesos y tecnología.

5.2.1.3.2.3. Valoración de los riesgos El análisis que se realiza a los riesgos, permite a la organización tener en cuenta cómo afectan los riesgos en el logro de sus objetivos. Se realiza un detallado estudio de los temas de importancia y temas específicos acerca de los riesgos que se haya decidido evaluar obteniendo a información suficiente sobre las situaciones de riesgo estimando al probabilidad de la ocurrencia, el tiempo calculado, la respuesta al riesgo y sus respectivas consecuencias.

5.2.1.3.2.4. Respuesta al riesgo

La administración considera la posibilidad y el impacto que puede producir un riesgo relacionado con el costo beneficio, previa identificación de las formas de respuesta al riesgo, implementando una respuesta integral de la administración de riesgos, actividades de control gerencial.

5.2.1.3.3. Actividades de Control Gerencial

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Abarca las políticas y procedimientos que se establecieron con el fin de asegurar que se están ejecutando las necesarias acciones para administrar los riesgos y que pueden afectar los objetivos de la organización; por lo que es necesario el cumplimiento de las actividades de control gerencial.

5.2.1.3.3.1. Procedimientos de autorización y aprobación

El gerente tiene la responsabilidad de comunicar los procesos, actividades, tareas de las organización a cada uno de los funcionarios correspondientes acerca de la ejecución, contando con la autorización y aprobación de cada uno de los funcionarios que tengan rango de autoridad. (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.3.2. Segregación de funciones

La finalidad de la segregación de funciones, consiste en que los cargos y equipos de trabajo contribuyan a la reducción de los riesgos de fraude o de error en la ejecución de los procesos, actividades o tareas; en consecuencia un solo cargo o un solo equipo de trabajo no debe controlar toda las etapas claves de un proceso, actividad o tarea, sino debe haber delegación de funciones.

5.2.1.3.3.3. Evaluación costo-beneficio

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Cuando se diseña la implementación de actividades de control debe evaluarse con la anticipación del factor costo beneficio, teniendo en cuenta criterios de factibilidad y conveniencia relacionados con el logro de los objetivos.

5.2.1.3.3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Solamente el personal autorizado y responsable tiene derecho de acceso a los recursos o archivos para su utilización o custodia de los mismos que debe evidenciarse mediante un registro en los inventarios, recibos u otros documentos que sirvan para el control efectivo acerca de los recursos o archivos. 5.2.1.3.3.5. Verificaciones y conciliaciones

Todo proceso actividad o tarea, actividad relevante debe verificarse antes y después de su realización, registrados y clasificados para una posterior revisión.

5.2.1.3.3.6. Evaluación de desempeño

Siendo la evaluación permanente acerca de la gestión se debe tomar en cuenta en forma regular los planes de la organización basados en la normatividad vigente con el fin de prevenir y corregir cualquier eventualidad y regularidad o deficiencia que puede afectar los principios de eficiencia, eficacia aplicables a la organización (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.3.7. Rendición de cuentas

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Los trabajadores de una entidad u organización sea titulares, funcionarios o servidores tienen la obligación de rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del estado, según el cumplimiento de una misión y el logro de los objetivos institucionales; además informar sobre los logros de los resultados esperados. Por eso el control interno que se establece debe apoyar con la información respectiva.

5.2.1.3.3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas

Toda documentación debida sirve para desarrollar adecuadamente los procesos, actividades y tareas, con base a los estándares establecidos y permite la correcta revisión de la documentación garantizando la calidad de los productos o servicios que se genera.

5.2.1.3.3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas

La revisión periódica de los procesos, actividades y tareas deben asegurar el cumplimiento de las políticas, reglamentos, procedimientos en vigencia y los demás requisitos, el tipo de revisión en una organización debe distinguirse claramente del seguimiento que se realiza en el control interno.

5.2.1.3.3.10. Controles para las tecnologías de la Información y comunicaciones

En la actualidad toda información en las entidades y organizaciones se realizan a través de las tecnologías de información y comunicación (TIC); porque

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contienen datos, tecnología asociada, sistemas de información, personal e instalaciones. Estas actividades de las TIC involucran controles garantizando el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión encargada y el logro de los objetivos de la organización y debe estar diseñado para detectar, prevenir y corregir errores por la presentación de irregularidades, ya que la información tiene fluidez mediante los sistemas.

5.2.1.3.4. Información y Comunicación Comprende los métodos, procesos, canales, medios y acciones que tienen un enfoque sistémico irregularmente asegura el flujo de la información en diferentes direcciones con oportunidad y calidad permitiendo el cumplimiento de responsabilidades individuales y grupales (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.4.1. Funciones y características de la información

Las actividades operativas, financieras y de control que proviene del interior o exterior de la organización generan la información que deben transmitirse hacia una situación existente y en un momento determinado, de acuerdo a las a características de oportunidad, confiabilidad y utilidad para que el usuario pueda disponer de esenciales elementos para la ejecución de sus actividades operativas o de gestión.

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5.2.1.3.4.2. Información y responsabilidad A través de la información de todos los funcionarios, servidores públicos y/o empleados de una organización deberán cumplir con sus responsabilidades y obligaciones mediante los datos respectivos que deben ser identificados, captados, registrados, con información estructurada y ser comunicados en forma y tiempo oportuno.

5.2.1.3.4.3. Calidad y suficiencia de la información

El aseguramiento de la confiabilidad, suficiencia, calidad, oportunidad y pertinencia d ella información que se produce y comunique, es responsabilidad del titular y funcionario designado, por esta razón será necesario diseñar evaluar e implementar una serie de necesarios mecanismos para asegurar las características con que debe contar toda información que sea útil y forme parte de sistema de control interno.

5.2.1.3.4.4. Sistemas de información

La entidad diseña e implementa su sistema de información porque es un instrumento de aplicación de estrategias organizacionales con lo que puede ayudarse al logro de los objetivos y metas. Esta es la razón para que se ajuste a las características y necesidades y la naturaleza propia de la organización. De esta manera el sistema de información contribuye como insumo para la toma de

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decisiones gerenciales garantizando y facilitando la transparencia en la rendición de cuentas (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.4.5. Flexibilidad al cambio

Es necesario que los sistemas de información sea revisada periódicamente y si es necesario sean rediseñados cuando se encuentren deficiencias en los procesos y productos

5.2.1.3.4.6. Archivo institucional

El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.

5.2.1.3.4.7. Comunicación interna

La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la estructura de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de control, motivación y expresión de los usuarios.

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5.2.1.3.4.8. Comunicación externa

La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad.

5.2.1.3.4.9. Canales de comunicación

Son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos, actividades y tareas (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.5. Supervisión y Monitoreo El objetivo de la supervisión en el contexto de control interno consiste en la evaluación de la eficacia y la calidad del funcionamiento en el tiempo que permita su retroalimentación. Por esta razón la supervisión considerada también como seguimiento abarca el conjunto actividades de autocontrol, incorporándose a los procesos y operaciones de la organización con el fin de valorar y mejorar el sistema, estas actividades se desarrollan através de la prevención y monitoreo, el seguimiento

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que se hace de los resultados y los compromisos de mejoramiento y que adoptan, los funcionarios, directivos y trabajadores.

5.2.1.3.5.1. Las Actividades de Prevención y Monitoreo

5.2.1.3.5.1.1. Prevención y monitoreo Todo trabajo de monitoreo sobre los procesos y operaciones de la organizaciones permiten el conocimiento oportuno cuando se realiza de modo adecuado con el fin de lograr los objetivos y en el desempeño de las funciones asignadas se ejecuta la prevención de las acciones y cumpliendo con una necesaria corrección, garantizando la idoneidad y calidad de las mismas actividades

5.2.1.3.5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno

La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia. El monitoreo se realiza mediante el seguimiento continuo o evaluaciones puntuales.

5.2.1.3.5.2. Seguimiento de Resultados 5.2.1.3.5.2.1. Reporte de deficiencias

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Cuando se detectan las debilidades y deficiencias después del proceso de monitoreo deben registrarse y poner a disposición de los trabajadores responsables con la finalidad de que tomen las acciones necesarias para corregirlas (Contraloría General de la República, 2006).

5.2.1.3.5.2.2. Implantación y seguimiento de medidas correctivas

En caso de existir informes acerca de los errores y deficiencias, que constituyen oportunidades de mejora, la organización debe adoptar medidas más adecuadas para el logro de los objetivos y los recursos institucionales, realizándose el seguimiento respectivo a su implantación y sus resultados obtenido. El seguimiento asegurará, además, una oportuna y adecuada implementación de las recomendaciones como resultado de las observaciones del control de acciones.

5.2.1.3.5.3. Compromisos de Mejoramiento

5.2.1.3.5.3.1. Autoevaluación

La organización debe promover el establecimiento de una periódica ejecución de autoevaluaciones acerca de la gestión y el control interno de la organización; mediante el cual se verificará el comportamiento institucional y se informará y se informará sobre la oportunidad de mejora que se identificaron. Los órganos y el personal competente tienen la obligación de cumplir las disposiciones y

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recomendaciones que se derivan de la autoevaluación, a través de compromisos aceptados del mejoramiento institucional.

5.2.1.3.5.3.2. Evaluaciones independientes

La realización de evaluaciones independientes, deben estará cargo de los órganos de control competencias garantizando la valoración y verificación con periodicidad y parcialidad sobre el comportamiento del sistema de control interno; así como la gestión del desarrollo institucional, detectando las deficiencias y oportunas recomendaciones para su mejoramiento (Contraloría General de la República, 2006)

5.2.2. Área de logística Esta área es muy crítica en todas las empresas organizacionales pero es un elemento de apoyo importante en toda gestión comercial, porque permite lograr los objetivos y metas institucionales propuestas. El enfoque logístico en la actualidad, es su situación dentro de la empresa varió notablemente, haciendo más eficiente su manejo, más técnico utilizando la tecnología de información y comunicación y orientando sus acciones a la satisfacción del cliente interno y externo; aumenta los beneficios económicos y consigue los objetivos del establecimiento comercial (Ferrero,2009).

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5.2.2.1 Cadena de Suministros La denominación de cadena de suministros proporciona la imagen de la forma, cómo las organizaciones se vinculan entre sí, si se analiza desde el departamento de compras, como el punto inicial y se relaciona con el análisis de la oferta, se puede comprobar que la empresa tiene una importantes cantidad de proveedores o no, de acuerdo al caso particular y de que cada empresa tiene al mismo tiempo una serie de proveedores y así consecutivamente convirtiéndose en una red de proveedores o una serie de cadenas complejas, que se pueden anotar: a) Outsourcing. Constituye un especial caso que tiene orientación cooperativa relacionada con otras empresas que se llama el uso de outsourcing (o aprovisionamiento externo). Esta palabra se utiliza para la descripción de que una empresa hace sus compras de fuente externa material, embalaje que al inicio se hacia dentro de la misma compañía. En este caso la subcontratación le permite que una empresa pueda centrarse entre las actividades representando su competencia básica creando una ventaja competitiva reduciendo sus costos. b) Gerencia de materiales y logística. Las actividades de subcontratación es manejada normalmente por los gerentes de materiales dentro de la organización empresarial; aunque siempre se utiliza indistintamente las palabras de gerencia de materiales y logística. Están referidas a agrupación de funciones gerenciales apoyando el completo ciclo del flujo de material o mercadería, desde la compra y el control interno de las mercancías o materiales de producción, considerando la planeación y controlando el trabajo en los procesos hasta la compra, despachando y distribuyendo el producto final. Teniendo en cuenta los

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contratos reales con los proveedores el departamento de compras se administra siempre cumpliendo esta función. c) Logística. Consiste en planificar, operar, controlar y detectar oportunidades de mejoramiento del flujo de materiales como proceso (insumos, productos), servicios, información permanente y el dinero. La función logística opera normalmente como nexo o relación entre el aprovisionamiento y suministro con el cliente final o la distribución. El objetivo de la logística consiste en satisfacer en forma permanente la demanda en cantidad, oportunidad y calidad teniendo en cuenta el costo posible para la empresa. 5.2.2.2 Redes Logísticas

Por la necesidad de tener que entender la implícita complejidad en las relaciones interorganizacionales, se ha avanzado en la concepción de cadena de aprovisionamiento (Supply Chain Management) hacia la concepción de Redes Logísticas. Una red logística abarca todas las actividades y recursos que se asocian con el flujo y transmisión de bienes y servicios, comenzando de la materia prima (extracción hasta el usuario final). Así mismo comprende los flujos asociados de la información y el dinero. La orientación de esos flujos se dirige hacia y desde el cliente final, quien adquiere el producto. La Red Logística tiene las siguientes características: tienen proveedores, participa en la producción, cuenta con almacenes centrales y tiene clientes de puntos focales. 5.2.2.3 Actividades logísticas Las logísticas técnicamente utilizadas en el proceso de aprovisionamiento y la distribución son casi iguales. Por esta razón la logística empresarial a veces pretende

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integrarlas dando un alto grado de flexibilidad y atender con rapidez a las demandas del mercado, como respuesta eficiente. Existen actividades logísticas principales del proceso de aprovisionamiento y de distribución, que a veces no son consideradas de forma exclusiva para todas las empresas dependiendo del grado de madurez en su implementación en el contexto de concepto de logística integral. El procesamiento de pedidos, es una actividad que inicia la movilización de productos cumpliendo de los servicios que necesitan, incidiendo en el ciclo del pedido y el tiempo. La gestión de inventarios, su principal objeto consiste en proporcionar la disponibilidad requerida de los productos solicitados por la demanda. La actividad de transporte, es indispensable en toda empresa para el traslado de las mercancías o materiales o productos propios además de los productos finales para su distribución. Nivel de servicio al cliente consiste en el establecimiento del nivel y la calidad de respuesta que deben tener la realización de las actividades de la cadena logística. La actividad de compras, siempre afecta al sistema de aprovisionamiento; mediante las compras se realizan la selección de fuentes, determinando las cantidades para adquirir, el momento oportuno para realizarlas previa planificación de los productos. Con base al canal de distribución se establece la cuantía sobre los componentes, la secuencia y ciclo de productos; actividades que repercuten en el funcionamiento de la logística global y especialmente en la gestión de inventarios, y la eficiencia del transporte.

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El embalaje, debe cumplir con los requisitos de tratamiento el almacenaje o nivel de producción, transporte que se deben proporcionar a las mercancías y materiales evitando pérdidas y deterioros. El tratamiento de mercancías, requiere la selección de un grupo de manipulación y las características de los procedimientos de preparación de los pedidos y la respectiva devolución cunado los productos son defectuoso. La gestión de la información consiste en la recogida, el almacenaje, el tratamiento y el necesario Análisis en el desarrollo de la planificación y el control dando soporte al sistema logístico. En este sentido la gestión de logística empresarial implica no solamente la gestión de transporte, embalaje y manipulación de mercancías y almacenaje para su respectiva distribución; sino además el procesamiento de pedidos, la gestión de inventarios y otros elementos de producción y compras; considerándose la cadena de suministro total. Actualmente la logística constituye un elemento adicional a la estructura de la organización empresarial. 5.2.2.4 Sistemas de Información. Las tecnologías de información y comunicación han sido utilizados y actualmente con mayor frecuencia para proporcionar un soporte a la logística, constituyendo un factor clave que ayuda al crecimiento y desarrollo del proceso ejecutivo en la toma de decisiones. Se ha constituido en el soporte de la toma de decisiones que tiene en su base en sistemas expertos, en simulaciones y en otros casos en sistemas metaheurísticos, aplicados directamente dando soporte a las 42

decisiones de la gestión en la cadena de suministros; facilita la mejora en la toma de decisiones teniendo los esfuerzos que centrarse en la disposición de mejores y más datos esmerados. Después de las técnicas de modernización aplicadas se pueden obtener un escenario de análisis de la situación logística que naturalmente tendrán que adaptarse en torno a la compañía apoyándose en los gestores y directivos de los procesos decisorios en la gestión gerencial. 5.2.2.4 Gerenciamiento de inventarios Las estrategias de distribución en la gestión de almacenes constituyen parte gerencial de todo un sistema logístico teniendo una función principal en el aprovisionamiento adecuado de servicio al cliente. Constituye la parte de la cadena de suministro mediante el almacenamiento del producto tales como materias primas, productos en fase de elaboración, componentes y los puntoso de consumo proporcionando información a la empresa acerca del estado y disposición de las mercancías y artículos almacenados; siendo las principales operaciones básicas en un almacén: recepción, manipulación de depósitos, preparación de pedidos, clasificación por grupos y el transporte para el traslado de las mercancías o productos. Siendo los objetivos principales: minimizar la manipulación de productos, las operaciones de movimiento, el depósito maximizando la flexibilidad de las operaciones se observan importantes transformaciones en los almacenes tradicionales por la introducción de estrategias de consignación directa que son más eficaces en la distribución de productos a los clientes minoristas. Aunque requieren una integración de los sistemas de información y necesariamente las actividades de coordinación incluyendo todos los elementos de la cadena de suministros, tales como fabricantes, distribuidores, minoristas y clientes.

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La gestión de inventarios es una actividad muy importante que relaciona el inventario con la atención al cliente específicamente cuando se trata de una campaña. Los modelos o sistemas de inventario en su mayoría más conocidos tienen en cuenta de una sola instalación por sus inventarios, ya que con esta actividad minimizan los costos. La integración y coordinación en la actualidad es un importante desafío que la administración de la cadena de suministros tiene que solucionar en todas las actividades comerciales gestionando el inventario a travez de todo el proceso de la cadena minimizando el costo global del sistema, utilizando los modelos y sistemas de soporte de decisiones, que sean capaces en el asesoramiento y sugerencias políticas para gestionar el inventario a través de la cadena de suministros completas. 5.3. Hipótesis El control interno en el área de logística de la empresa “MISTR S. A.” de Huaraz, 2017 es de un nivel alto.

6. Metodología

6.1 El tipo de investigación El tipo de investigación será el enfoque cuantitativo; porque en el procesamiento y análisis de datos se utilizarán la matemática y la estadística.

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6.2 Nivel de investigación de la tesis El nivel de investigación será descriptivo; porque la recolección de datos se realizará de la realidad natural, sin manipular ninguna variable (Carrasco ,2007:p.41).

6.3 Diseño de la investigación Será el diseño descriptivo simple – no experimental – transversal; es descriptivo porque se recolectarán datos de la realidad natural; no experimental porque no se manipularán deliberadamente ninguna de las variables de estudio y transversal, porque la recolección de datos se realizará en un solo momento (Torres, 2001); Cuyo diagrama es:

M

O

dada una muestra realizar una observación.

Dónde: M = muestra O = Observación

6.4 El universo y muestra 6.4.1. Universo 6.4.1.1. Población La población estará conformada por 154 directivos y trabajadores (Ñaupas, Mejía, Novoa & Villagómez, 2013).

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6.4.1.2. Muestra El tamaño de la muestra probabilística se obtendrá aplicando la siguiente formula estadística:

z 2 . p. q n= e2 Donde: n=muestra Z2 =Nivel de confianza = (1.96)2 =95% p=proporción de éxito =0.5 q= proporción de fracaso =0.5 e2 =Margen de error o precisión que se busca = (0.05)2 =5% N=Población 154 directivos y trabajadores (reporte de la gerencia de la Pyme “MISTR S.A”)

Reemplazando:

n1=

𝟑𝟖𝟒

𝟏+

n2= n3=

=

𝟑𝟖𝟒 𝟏𝟓𝟒

𝟏𝟏𝟎 𝟏𝟏𝟎 𝟏+ 𝟏𝟓𝟒

𝟔𝟒

𝟔𝟒 𝟏+ 𝟏𝟓𝟒

n= 45

= =

384 3.493506494 110 1.714285714 64 1.415584416

=110 =64 =45

Directivos y Trabajadores

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6.5 Definición y operacionalización de variables Variable Variable 1: Control interno en el área de logística

Definición conceptual

Se define Control Interno como un instrumento de gestión que se utiliza para proporcionar una garantía razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario designado. La Contraloría General de la República (2010), sostiene que se precisa en la estructura de Control Interno es el conjunto de los planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actualidad de la dirección que posee una institución para ofrecer una garantía razonable de los objetivos. Así como la logística es un área crítica de todas las empresas y constituye un elemento de apoyo importante en la gestión comercial, a fin de lograr los objetivos y metas trazadas.

Definición operacional La variable control interno en el área de logística comprende las dimensiones: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, supervisión y monitoreo; así como el área de logística comprenderá las dimensiones de cadena de suministro, redes logísticas y actividades logísticas; y se medirá con un cuestionario estructurado redes logísticas y actividades logísticas.

Dimensiones

Indicadores Utilizan el Ambiente de control.

D 1:Componentes de Control Interno

Practican la Integridad y valores éticos. Desarrollan la Administración de recursos humanos. Tienen Asignación de autoridades y responsabilidades. Realizan la Evaluación de riesgos.

D2:Evaluación de Riesgos

D3:Actividades de Control Gerencial

D4:Información y Comunicación

D5:Supervisión y Monitoreo

D6:Cadena de suministros

D6:Redes logísticas

D7:Actividades logísticas

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Identifican y responden a los riesgos. Elaboran la Evaluación de costo-beneficio. Realizan las verificaciones y conciliaciones. Formulan la evaluación de desempeño. Realizan Controles de las tecnologías de la Información y comunicaciones. Utilizan la Información y Comunicación. Tienen calidad y suficiencia de la información. Tienen al día el archivo institucional. Utilizan canales de comunicación. Realizan la prevención y monitoreo de las actividades comerciales. Cumplen con el monitoreo oportuno del control interno. Efectúa el reporte de deficiencias. Realizan la autoevaluación de directivos y trabajadores. Ejecutan actividades de Outsourcing. Tienen gerencia de materiales y logística. Cumplen con las actividades de Logística comercial. Cuentan con proveedores en lima y Huaraz. Cuentan con actividades Productivas. Cuentan con Almacenes centrales en Huaraz y otras provincias. Tienen clientes de puntos focales. Realizan el procesamiento de pedidos de los clientes.. Cumplen con la gestión de inventarios. Cumplen la actividad de compras mediante el servicio de transportes. Hacen el embalaje como tratamiento de las mercancías. El tratamiento de mercancías . cumplen con la gestión de la información logística.

Escala de medición Nominal SI=1 NO=0

6.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos Técnica Encuesta: será una técnica que contribuirá en la elaboración de un conjunto de preguntas relacionado con las variables e indicadores de estudio, según el cuadro de operacionalización de variables.

Instrumento. Cuestionario estructurado: será un formato elaborado específicamente con base a la técnica de estudio; se utilizará para la recolección de datos de la muestra de estudio (Ángeles, 2005).

6.7 Plan de análisis En esta fase se aplicará el estadístico SPSS, versión 23 para el procesamiento y análisis estadístico de los datos. Se utilizará la estadística descriptiva para analizar las frecuencias y los porcentajes de los resultados de la aplicación del cuestionario.

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6.8 Matriz de consistencia Problema

¿Cómo es interno en logística empresa S.A” de 2017?

el control el área de en la “MISTR Huaraz,

Objetivos

Hipótesis

Conocer el control interno en el área de logística de empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017.

El control interno en el área de logística de la empresa “MISTR S. A,” de Huaraz, 2017 es de un nivel alto.

Objetivos específicos 1. Identificar el control interno en el área de logística de la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017. 2. Describir el área de logística de la empresa “MISTR S.A” de Huaraz en el 2017.

Variable

Metodología

Variable 1: 1. El tipo de investigación Control interno Enfoque cuantitativo en el Área de 2. Nivel de investigación de la logística. tesis Nivel descriptivo 3. Diseño de la investigación Descriptivo simple – no experimental - transversal 4. El universo y muestra 5. Universo: 154 directivos y trabajadores 6. Muestra: 45 Directivos

y Trabajadores 7. Plan de análisis Estadística descriptiva 8. Principios éticos

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6.9 Principios éticos De acuerdo a la posición de los autores Pollit & Hungler (1984), en las reuniones de Viena y Helsinki, se establecieron los siguientes principios éticos de la investigación: El conocimiento informado: este principio se cumplirá a través de la información que se dará a los directivos y trabajadores El principio del respecto a la dignidad humana: se cumplirá con el principio de no mellando la dignidad de los directivos y trabajadores Principio de Justicia: Comprenderá el trato justo antes, durante y después de su participación, se tendrá en cuenta: • La selección justa de participantes. • El trato respetuoso y amable siempre enfocando el derecho a la privacidad y confidencialidad. Anonimato: se aplicará el cuestionario indicándoles a los directivos y trabajadores que sus respuestas serán anónimas y que la información obtenida será sólo para fines de la investigación. Privacidad: toda la información recibida en el presente estudio se mantendrá en secreto y se evitará ser expuesto, respetando la intimidad de las personas.

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7. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS Anticona, N. (2016). El control interno en el área administrativa de comercial Trujillo S.A periodo 2015 Universidad Católica los Ángeles de Chimbote. Aquipucho, L. (2015). Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la municipalidad distrital Carmen de la Legua Reynoso – Callao, periodo: 2010-2012. Tesis de Maestría. Lima: Universidad Nacional Mayor De San Marcos. Campos, F. & Gupioc, J. (2014). “influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología universidad Privada Antenor Orrego-Trujillo - Perú Carrasco, S. (2007). metología de la investigación científica .Lima San Marcos. Contraloría General de la Republica. (2006). Normas Técnicas de Control Interno Resolución de Contraloría No 320. Lima: Editora Perú. Contraloría General de la República. (2010). Normas de control interno. Lima – Perú: Congreso de la República. Contraloría General de la República. (2010). Normas de control interno. [Resolución 320-2006]. Lima – Perú. [Acceso 2015 enero 20]. Recuperado de: http://www.regiontacna.gob.pe/grt/webproyectos/control/RC_458_2008_CG_ GUIA_DE_IMPLEMENTACION_DE_CONTROL_INTERNO.pdf Cruzado, M. (2015). “implementación de un sistema de control interno en el proceso logístico y su impacto en la rentabilidad de la constructora RIO BADO S.A.C. en el año 2014 Universidad privada del Norte” Trujillo – perú2015. Goicochea, M. (2009). Universidad Ricardo Palma

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8. Anexos 1. RECURSOS 1.1 Recursos humanos: Estará conformado por el siguiente personal: - 01 responsable de la investigación - 01 asesor de tesis - 45 elementos de la muestra 1.2 Recursos materiales: - Material de oficina - Material de impresión 1.3 Recursos financieros: La ejecución del proyecto y la elaboración del informe final de la tesis, será autofinanciado por el responsable del trabajo de investigación. ANEXO 02 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Nº

ACTIVIDADES

2017 A X

M

J

J

01

Observación de la realidad problemática

02

Revisión de la literatura científica

03

Elaboración del proyecto de tesis

04

Presentación del proyecto de tesis

X

05

Implementación del trabajo de campo

X

06

A

S

O

N

D

X X

5.1 Previsión de fichas de investigación

X

5.2 Estructuración de instrumentos de medición

X

5.3 Prueba piloto

X

5.4 validación de los instrumentos de medición

X

Trabajo de campo

X

6.1 Reajuste y recopilación de datos de marco teórico

X

6.2 Aplicación de los instrumentos de medición

X

07

Procesamiento y análisis estadístico de datos

X

08

Elaboración del pre limpio del informe final de tesis

X

09

Presentación del pre limpio

X

10

Redacción final de la Tesis

X

11

Sustentación de Tesis

X

54

PRESUPUESTO

Descripción

UNIDAD DE MEDIDA Und

REMUNERACIÓN Estadístico Personal de apoyo BIENES DE INVERSIÓN Computadora Impresora Mobiliario BIENES DE CONSUMO Papel A4 80gr Tinta para impresora CDs USB Cuaderno de campo Lapiceros Resaltador SERVICIOS Copias Empastado Impresión de ejemplares de tesis Servicios de internet 10% de imprevistos

Mll.

Pag.

Hrs

Precio unitario

01 01

500.00 200.00

01 01 01

1,200.00 400.00 40.00

01

20.00 70.00 1.00 20.00 4.00 1.00 2.50

01 03 01 01 03 01

200 450

03

50 TOTAL

55

0.10 20.00 0.10 1.00

Precio total S/. 700.00 500.00 200.00 S/. 1,710.00 1,200.00 400.00 40.00 S/. 122.50 20.00 70.00 3.00 20.00 4.00 3.00 2.50 S/. 510.69 20.00 60.00 45.00 50.00 335.69 S/. 3,043.69