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ABC

COMPAÑÍA BALANCE DE PRUEBA A 1 DE ENERO DE 2015 CÓDIGO ACTIVO 1405 Inventario de materias primas 1430 Inventario de productos terminados 1110 Bancos 1305 Clientes Total activo corriente Propiedad planta y equipo 1520 Maquinaria y equipo 1540 Vehículo de reparto 1592 Depreciación maquinaria Total propiedad planta y equipo TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo corriente 2205 Proveedores TOTAL PASIVO PATRIMONIO 3105 Capital Social 3705 Utilidad Acumulada TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ASIENTOS CONTABLES CUENTA DETALLE 1405 Inventario de materias primas 2408 IVA por pagar 2365 Retención en la Fuente 2205 Proveedores nacionales 1405 Inventario de materias primas 7105 Materias primas 7305 Costos Indirectos 2335 Costos Indirectos por pagar 1410 Productos en Proceso 7105 Materias primas 7305 Costos Indirectos 1410 Productos en Proceso 7305 Costos Indirectos 1110 Bancos Nacionales 7305 Costos Indirectos 1110 Bancos Nacionales 7260 Depreciación 1592 Depreciación maquinaria

2015 42,000 50,400 100,800 84,000 277,200 84,000 50,000 16,800 117,200 394,400

67,200 67,200

307,200 20,000 327,200 394,400

DEBE 67200 10752

67200 11760 78960

25200 5040 3300 8400

7260 Depreciación 1592 Depreciación maquinaria 1410 Productos en Proceso 1430 Productos Terminados 4135 Comercio al por mayor y al por menor 1355 Anticipo de Retefuente 2408 IVA por pagar 1305 Clientes 6135 Costo de Ventas 1430 Productos Terminados 1305 Clientes 1105 Caja 5105 Nómina 1110 Bancos Nacionales 5205 Gastos de Ventas 1110 Bancos Nacionales

10000

120900 10500 337500 171300 0 330000 29800 51900 1339712

BALANCE DE PRUEBA ACTIVOS 1110 Bancos Nacionales 1355 Anticipo de Retefuente 1305 Clientes 1405 Materias Primas 1410 Productos en Proceso 1430 Productos Terminados 1524 Vehiculo de Reparto 1540 Maquinaria Y Equipo 1592 Depreciación Maquinaria

DEBE 315,560 10,500 91,500 42,000 50,000 84,000

PASIVOS 2205 Proveedores Nacionales 2335 Costos Indirectos por pagar 2365 Retención en la Fuente 2408 IVA por pagar

DEBE

PATRIMONIO 3105 Capital Social 3705 Utilidad Acumulada

DEBE

COSTOS Y GASTOS 7305 Costos Indirectos 7260 Depreciación 6135 Costo de Ventas 5105 Nómina 5205 Gastos de Ventas

DEBE 8,340 18,400 171,300 29,800 51,900

INGRESOS 4135 Comercio al por mayor y al por menor

DEBE 873,300

ESTADO DE RESULTADOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Menos descuentos en ventas Menos devoluciones en ventas VENTAS NETAS Menos costo de ventas UTILIDAD (PÉRDIDA) BRUTA Gastos Operacionales de Ventas Gastos Operacionales de Administración Total gastos operacionales UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERACIONAL Ingresos no operacionales Egresos no operacionales UTILIDAD ANTES DE EXP. A LA INFLACIÓN Utilidad por exposición a la inflación UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

300,000 300,000 198,040 101,960 51,900 29,800 81,700 20,260 20,260 20,260

Provisión para impuestos de renta UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO)

20,260

E 2015

CUENTAS HABER

2352 75600 67200

11760

1

2

67200 11760 3

30240 3300 8400

4 5

1405Inventario de materias primas DÉBITO CRÉDITO 67200 67200 67200 67200 2408 IVA por pagar DÉBITO CRÉDITO 10752 48000 10752 48000 2365 Retención en la Fuente DÉBITO CRÉDITO 2352 0 2352 2205

Proveedores Nacionales

10000 120900

6

171300 330000

29800 51900 1339712

HABER

16,740

35,200 HABER 142,800 11,760 2,352 37,248 HABER 307,200 20,000 HABER

0

7

300000 48000

DÉBITO

8

9 10 11 12

CRÉDITO 75600 75600

7105 Materias Primas DÉBITO CRÉDITO 67200 67200 67200 67200 7305 Costos Indirectos DÉBITO CRÉDITO 11760 11760 5040 3300 20100 11760 2335 Costos Indirectos por pagar DÉBITO CRÉDITO 11760 11760 1410 Productos en Proceso DÉBITO CRÉDITO 78960 25200 120900 104160 120900 1110 Bancos Nacionales DÉBITO CRÉDITO 330000 30240 3300 29800 51900 330000 115240 7260 DÉBITO 8400 10000 18400

Depreciación CRÉDITO

0

BALA

HABER 300,000 873,300

0

BALA ACTIVO Activo corriente Bancos Nacionales Anticipo de Retefuente Clientes Materias Primas Productos en Proceso Total AC:

Propiedad, planta y Equipo Vehiculo de Reparto Maquinaria Y Equipo Depreciación Maquinaria Total PPE:

TOTAL ACTIVO:

Representante Legal CC: XXXXXX

CUENTAS TEE

materias primas

en la Fuente

s Nacionales

1592 Depreciación Maquinaria DÉBITO CRÉDITO 8400 10000 0 18400 1430 Productos Terminados DÉBITO CRÉDITO 120900 171300 120900 171300 4135 Comercio al por mayor y al por menor DÉBITO CRÉDITO 300000 0 300000 1355

Anticipo de Retefuente

s Primas

ndirectos

ctos por pagar

en Proceso

DÉBITO 10500 10500

CRÉDITO

1305 DÉBITO 337500 0 337500

Clientes CRÉDITO

0

330000 330000

6135 Costo de Ventas DÉBITO CRÉDITO 171300 171300 0 1105 DÉBITO

Caja CRÉDITO 0

5105 DÉBITO 29800 29800

0 Nómina CRÉDITO 0

5205 Gastos de Ventas DÉBITO CRÉDITO 51900 51900 0

Nacionales

ABC COMPAÑÍA BALANCE GENERAL A 31 DIC 2015

ntante Legal

PASIVO

315,560 10,500 91,500 42,000 (16,740) 442,820

Pasivo Corriente Proveedores Nacionales Costos Indirectos por pagar Retención en la Fuente IVA por pagar Total PASIVO:

PATRIMONIO 50,000 84,000 (35,200) 98,800

541,620

Capital Social Utilidad del Ejercicio Utilidad Acumulada Total PATRIMONIO:

TOTAL PAS + PAT:

Contador CC: XXXXXX TP: XXXXX-T

142,800 11,760 2,352 37,248 194,160

307,200 20,260 20,000 347,460

541,620

ABC

ESQUEMA DE ASIENTOS CONTABLES DE NÓMINA

ASIENTOS CONTABLES (TALLER DE NÓMINA) CUENTA DETALLE DEBE GEORGE CLOONEY (GERENTE) 5105 SUELDO GERENTRE 4500000 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 23490 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 540000 2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 382500 2370 SALUD POR PAGAR 510530 CESANTIAS 374850 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 44982 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 374850 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 187650 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 180000 510572 ICBF 135000 510578 SENA 90000 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER 6833322 JOHNY DEPP (CONTADOR) 5105 SUELDO CONTADOR 2500000 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 13050 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 300000 2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 212500 2370 SALUD POR PAGAR

510530 CESANTIAS 208250 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 24990 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 208250 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 104250 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 100000 510572 ICBF 75000 510578 SENA 50000 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER 3796290 JENNIFER LÓPEZ (SECRETARIA) 5105 SUELDO SECRETARIA 980000 510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 85750 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 5563.215 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 127890 2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 90588.75 2370 SALUD POR PAGAR 510530 CESANTIAS 88776.975 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 10653.237 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 88776.975 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 44441.775 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 42630 510572 ICBF 29400 510578 SENA 21315 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER 1615785.927 DOMINIC TORETTO (CONTADOR) 5105 SUELDO CONTADOR 580000 520518 COMISIONES 1284750 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 3027.6 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 69600 2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 49300

2370 SALUD POR PAGAR 510530 CESANTIAS 48314 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 5797.68 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 48314 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 24186 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 23200 510572 ICBF 17400 510578 SENA 11600 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER 2165489.28 SANDRA BULLOCK (SERVICIOS GENERALES) 5105 SUELDO SECRETARIA 689454 510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 71818.125 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 3973.8404925 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 91352.655 2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 64708.130625 2370 SALUD POR PAGAR 510530 CESANTIAS 63413.9680125 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 7609.6761615 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 63413.9680125 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 31745.0476125 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 30450.885 510572 ICBF 20683.62 510578 SENA 15225.4425 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER 1153849.358 SANDRA BULLOCK (MENSAJERO) 5105 SUELDO SECRETARIA 689454 510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 201090.75 2370 SALUD EMPLEADO 2380 PENSION EMPLEADO 2505 SALARIOS POR PAGAR 510568 ARL 4648.643595 2370 ARL POR PAGAR 510570 PENSION 106865.37

2380 PENSION EMPLEADOR 510569 SALUD 2370 SALUD POR PAGAR 510530 CESANTIAS 261030 CESANTIAS POR PAGAR 5100533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 261033 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 510536 PRIMA DE SERVICIOS 261036 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 510539 VACACIONES 261039 VACACIONES POR PAGAR 510572 CCF 510572 ICBF 510578 SENA 237010 APORTES PARAFISCALES POR PAGAR TOTAL DEBE-HABER

75696.30375 74182.377675 8901.885321 74182.377675 37135.716075 35621.79 20683.62 17810.895 1346273.729

ÓMINA

A) HABER

180000 180000 4140000 23490 540000 382500 374850

1

44982 374850 187650

405000 6833322

100000 100000 2300000 13050 300000 212500 2

208250

2

24990 208250 104250

225000 3796290

42630 42630 980490 5563.215 127890 90588.75 88776.975

3

10653.237 88776.975 44441.775

93345 1615785.93

23200 23200 1818350 3027.6 69600

4

49300 48314

4

5797.68 48314 24186

52200 2165489.28

S)

30450.885 30450.885 700370.355 3973.840493 91352.655 64708.13063 63413.96801

5

7609.676162 63413.96801 31745.04761

66359.9475 1153849.36

35621.79 35621.79 819301.17 4648.643595

6

106865.37 75696.30375 74182.37768 8901.885321 74182.37768 37135.71608

74116.305 1346273.73

6

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