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• Linda Aquino

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Vielman & Asociados Web: ifocontafinanciera.jimdo.com e-mail: [email protected] “Le ordenamos la oficina”

Guatemala 01 de mayo de 2013

Licenciado Señores Junta de Accionistas Privado Ganado, S.A. Ciudad de Guatemala Respetable señores,

En atención a su requerimiento, a continuación presentamos a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para llevar a cabo la auditoría de activos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre 2012; así como, una estimación de nuestros honorarios.

Esta revisión permitirá optimizar el registro, control y aplicación adecuada de los lineamientos que requieren las NIIF para PYMES, así como corregir problemas en la determinación y aplicaciones incorrectas de las principales políticas contables. Este tipo de revisión es favorable ya que permite identificar deficiencias, errores u otra actuación en el tratamiento de la información y manejo de los activos.

Agradecemos la oportunidad que nos brinda de ofrecerles nuestra propuesta de servicios profesionales y quedamos a sus órdenes para aclarar o ampliar el contenido de la misma.

I. ENFOQUE DEL TRABAJO Esta fase tendría por objeto revisar conjuntamente con ustedes y si es necesario corregir temas concernientes a los activos al cierre anual al 31 de diciembre de 2012, para

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cumplir con los objetivos de negocios que ustedes persiguen. Asimismo, revisaríamos sobre la base de pruebas selectivas la adecuación de Privado Ganado, S. A. a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES).

El análisis y las recomendaciones que se den relacionadas con la auditoría financiera de activos, se verificaran dentro del indicado por las NIIF para PYMES y cualquier riesgo que represente será ampliamente discutido con ustedes para tomar una decisión adecuada a los intereses de la compañía.

HONORARIOS PROFESIONALES

La base para la determinación de nuestros honorarios la constituye el tiempo real que utilicemos para realizar el trabajo y la categoría del personal asignado al mismo, por lo que con base en experiencias anteriores nuestros honorarios serían de Q 101,000.00, valor que incluye el Impuesto al Valor Agregado; los cuales serán facturados en un 50% con el inicio de la revisión y el restante 50% con la entrega del informe.

ACEPTACIÓN: Agradeceremos confirmar su aceptación con los términos antes indicados, firmando una copia de la presente y remitiendo la misma a nuestras oficinas.

De acuerdo con el contenido y aceptado por Privado Ganado, S. A.

(f)---------------------------Señor: Cargo:

Fecha: 01-05-13

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INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE

A la Junta Directiva y Accionistas Empresa Ganado, S.A.

Hemos auditado las integraciones de las cuentas de activo de la empresa Ganado, S.A., por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, así como un resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de lo administración en relación con los estados financieros Lo administración es responsable de la preparación y presentación de las integraciones de los activos de acuerdo con normas internacionales de información financiera y del control interno que lo dirección considere necesario para permitir la preparación de la integración libre de incorrección material, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las integraciones del activo basado en nuestra auditoría. Hemos llevado o cabo la auditoría de conformidad con los Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que se cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si las integraciones están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y lo información revelada en las integraciones de activos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,

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incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en la integración, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuento el control interno relevante pero la preparación y presentación por parte de la entidad de la integración con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de los circunstancias, y no con la finalidad de expresar uno opinión sobre la eficacia del control interno de lo entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por lo dirección, así como la evaluación de lo presentación de las integraciones de activo. Consideramos que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades

Fundamento de la opinión con Salvedades La variación de saldos ajustados y saldos de contabilidad, adjuntos al presente informe, muestran que los ajustes propuestos no fueron aceptados por la administración,

y según nivel de materialidad e importancia relativa, se

estableció que los mismo son materiales para la institución.

Opinión En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la opinión con salvedades”,

las integraciones de activos

expresan fielmente los activos correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

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Licenciado Vielman López Contador Público y Auditor Colegiado No. 200713380

02 de mayo de 2013, Ciudad de Guatemala, Guatemala.

Privado Ganado, S.A. Notas a la Integración de los Activos Por el período terminado el 31 de Diciembre 2012 (Cifras en Quetzales)

1.

Organización y naturaleza de las operaciones Privado Ganado, S.A. fue constituido el 01 de enero del año 2010, por un plazo indefinido, de acuerdo con las leyes de la República de Guatemala. Su objetivo principal de acuerdo con su escritura de constitución No. 630 faccionada por el notario Francisco Olmedo, es la fabricación y venta de guías para exámenes privados.

2.

Unidad Monetaria: Las integraciones de los activos que se adjuntan están expresadas en Quetzales (símbolo Q) que es la moneda oficial de Guatemala. Al 31 de diciembre de 2012 el tipo de cambio de referencia establecido por el Banco de Guatemala era de 7.70 compra por US$1.00 de Estados Unidos de América.

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3.

Resumen de las políticas contables más importantes Las integraciones de los activos adjuntos han sido preparadas en todos sus aspectos materiales, de acuerdo con normas internacionales de información financiera (NIIF). Las políticas y los procedimientos contables más importantes, empleados por la empresa en la preparación de sus activos, se resumen enseguida:

a. Método de registro: La compañía utiliza el método de lo devengado para el registro de sus operaciones, el cual consiste en operar los gastos cuando se incurren, y los ingresos cuando se devengan.

b. Cuentas incobrables: La empresa registra una reserva para cuentas incobrables, del 3% del saldo de cuentas por cobrar a clientes, originadas por ventas al crédito, al cierre de cada ejercicio contable. Dicho procedimiento es aceptado por la Ley del impuesto sobre la renta ISR.

c. Inventarios: Los inventarios de mercaderías se valúan al costo o al valor neto realizable el menor; y los inventarios de repuestos y accesorios se valúan al costo promedio de adquisición.

d. Maquinaria: Estos bienes se registran al costo de adquisición, y las mejoras y las reparaciones que prolongan la vida útil de los mismos, son capitalizadas. Las reparaciones menores y el mantenimiento, se cargan a gastos del año. Se deprecian por el método de línea

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recta, aplicando los porcentajes establecidos por la Ley del impuesto sobre la renta-ISR.

e. Depreciaciones y amortizaciones: La Maquinaria y los Gastos de Organización se deprecian y amortizan por el método de línea recta, con base a las tasas que establece la ley del ISR.

4.

Caja y bancos: Al 31 de diciembre del 2012 el área de caja y bancos está integrada de la siguiente manera:

5.

Banco de la Constitución

185,141

Total

185,141

Cuentas por cobrar-neto: A continuación se presenta una integración de las Cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2012:

Clientes

150,989

Reserva cuentas incobrables

(5,662)

Funcionarios y Empleados

40,000

Total

185,327

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6.

Inventarios

Los inventarios al 31 de diciembre de 2012, se integran como siguen:

7.

Inventarios

115,965

Total

115,965

Maquinaria: A continuación se presenta una integración de la Propiedad Planta y Equipo Neto al 31 de diciembre de 2012:

Maquinaria Depreciación Acumulada

200,000 (120,000)

Total

8.

80,000

Otros activos:

Las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2012 son:

Gastos de Organización (Resultados)

143,333

Amortización Acumulada

(86,000)

Total

57,333