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• Fred Pive Maldonado Moncada

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PRÁCTICA DIRIGIDA 9 Semana 11 Asientos contables, cierre y elaboración de estados Financieros La empresa LOS INVENCIBLES SAC tiene los siguientes saldos contables al 31.12.2015 Balance de Comprobación Saldos de mayor Cuenta 10 12 201 332 336 391 40 42 46 50 58 59111 601 611 62 63 65 67 68 69 701 74 75 79 91 92 94

Denominación Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercadería Edificaciones Vehículos Depreciación acumulada Tributos por pagar Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Capital Reservas Utilidades no distribuidas Mercadería Variación existencias Gastos personal Gastos por servicios Otros gastos de gestión Gastos financieros Valuación y deterioro de activos Costo de ventas Mercaderías Descuentos, rebajas y bonificaciones Otros ingresos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Gastos administración Gastos de ventas Gastos financieros

Debe 17,985.00 55,930.00 99,400.00 101,670.00 18,500.00

Haber

31,020.00 8,500.00 86,440.00 25,000.00 5,900.00 37,655.00 162,300.00 162,300.00 39,900.00 23,470.00 16,340.00 8,930.00 4,200.00 201,650.00 386,210.00 5,400.00 12,650.00 92,840.00 40,580.00 43,330.00 8,930.00

848,515.00

848,515.00

Las siguientes transacciones faltan registrarse en el mes de diciembre de 2015 1. Se vendieron mercaderías por un valor de S/.15,000 que se cobraron al contado en su integridad. El margen de utilidad es de 30% 2. La empresa recibe de sus accionistas aportes en efectivo por S/.9,000, una camioneta valorizada en S/.40,000 y mercaderías por S/.35,000. Está pendiente la inscripción de estos acuerdos en registros Públicos. 3.

La empresa recibe en donación un bus valorizado en S/.85,000

4. El experto en Marketing Ricardo Lavalle asesora a la empresa. Este mes sus servicios ascienden a un total de S/.3,220 ingreso neto de la retención de cuarta categoría de 8% entregado ese mismo día. 5. Se revaluó un inmueble por medio de un tasador, por lo que se incrementó su valor en S/.35,000. 6. La empresa recibe en mayo 2015 una notificación de multa por S/.1,985 por presentar con atraso su declaración de IGV del mes de octubre 2015. Se solicita A. Efectuar los asientos contables del mes de diciembre de 2015 aplicando el PCGE (dos dígitos mínimos). B. Calcular la utilidad antes del impuesto a la renta, el impuesto a la renta, la utilidad neta y la reserva legal (10%). C. Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados. D. Efectuar los asientos de cierre anual de las cuentas de los estados financieros.