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D III/2 EMPRESA LOS MOLLES AUDITORIA FINANCIERA AL 31/12/04 PLANILLA DE DEFICIENCIAS

R E F. P/T

Cédula : Hecho por: M.R.J.J.S Fecha : 15/06/05 Revisado por : A.P. Fecha : 29/06/05

D E F I C I E N C I A 2 SUSCRIPCION DE CONTRATO EXTEMPORANEA

D 1/1.1 Condición:

Verificamos que por la Ampliación de Edificio Administración realizada por la empresa CONSTEC, Ltda., a un costo de Bs 89.386 y cancelada según comprobante Nº 237 de 5 de mayo de 2004, recién se suscribió contrato formal el 5 de junio de 2004, observándose un retraso de 1 mes. Cabe señalar que en inspección física realizada el 7 de junio de 2005 se verificó que la ampliación realizada esta de acuerdo a las especificaciones técnicas Criterio La ejecución de obras y sus pagos correspondientes deben realizarse previa suscripción de contrato legal entre partes. Causa: Este hecho se debe a la urgencia que tuvo la Gerencia de contar con mayor espacio en oficinas administrativas que permitan mejor prestación de servicios clientes. Efecto: Este hecho puede originar incumplimientos por parte del contratista y no se cuente con un instrumento legal que permita realizar reclamos judiciales. Recomendación: Al Gerente General en lo sucesivo las ampliaciones o construcciones de obras se realice, previa suscripción de contrato formal.

DISP. SUPERV.

R E F. C.C.I.

D III/2.1 EMPRESA LOS MOLLES AUDITORIA FINANCIERA AL 31/12/04 PLANILLA DE DEFICIENCIAS

R E F. P/T

Cédula : Hecho por: M.R.J.J.S Fecha : 15/06/05 Revisado por : A.P Fecha : 29/06/05

D E F I C I E N C I A 1 DEFICIENCIAS EN VALUACIÓN DE EDIFICIOS

D 1/1 Condición: Observamos las siguientes deficiencias en la valuación de la cuenta edificios: a) Los gastos de reparación y mantenimiento del edificio de fábrica, por un importe de Bs 5.000 fueron incluidos erróneamente en el activo fijo, sin considerar que dicho gasto no prolonga la vida útil del inmueble además de ser un monto inmaterial. b) La actualización de valor al cierre de gestión no ha considerado adecuadamente el tipo de cambio de la fecha de incorporación de los inmuebles, respecto del tipo de cambio de la fecha de cierre, originando una sobrevaluación del edificio por Bs 6.473. Criterio: De acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 16 Propiedad, Planta y Equipo, los gastos menores por mantenimiento y reparación deben reconocerse como gasto, sin afectar el valor del activo fijo. Causa: Los hechos mencionados se originan en la falta de supervisión de las labores del responsable de activos fijos y contabilidad. Efecto: Este hecho origina sobrevaluación de los edificios de la empresa, distorsionando la interpretación de la información financiera. Recomendación: Al Gerente General, instruir a los responsables de contabilidad y activo fijo que en lo sucesivo se realice mejor control de los gastos que deben ser activados, así como de los cálculos de actualización de valor.

DISP. SUPERV.

R E F. C.C.I.