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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA CURSO DE AUDITORÍA III PRIMER SEMESTRE DE 2016 LABORATORIO 5 CUENTAS POR PAGAR A CORTO Y LARGO PLAZO Usted ha sido contratado por la empresa “Sol y Mar, S.A.”, para que realice una auditoría en el área de pasivos, con base a NIIF y NIA’s, correspondiente al período terminado al 31 de Diciembre de 2015, proporcionando la siguiente información: Saldos al 31/12/2015 Proveedores Acreedores Impuestos por pagar Otras cuentas por pagar Prestaciones laborales Préstamos a corto plazo Indemnizaciones Préstamos a largo plazo TOTAL

Monto 500,000.00 50,000.00 125,500.00 62,500.00 750,000.00 125,500.00 149,000.00 737,500.00 2,500,000.00

El detalle de los proveedores es el siguiente: Nombre del proveedor Los peces, S.A. El delfín S.A. La tortuga feliz, S.A. El arrecife S.A.

Monto 300,000.00 25,000.00 100,000.00 75,000.00

Según el criterio de auditoría se efectuarán circularizacion de saldos a los proveedores mayores a Q..100,000.00. El resultado de la circularización de saldos fue el siguiente:  Los peces, S.A. indican que la deuda al 31/12/2015 corresponde a US$75,000. Según indagaciones con la Compañía utilizó GTQ.4.00 X US$ 1.00.  No respondieron los demás proveedores.

La planilla de sueldos corresponde a GTQ.100,000.00 mensuales. La compañía tiene como política registrar la provisión de acuerdo a la Ley de Actualización Tributaria, Libro I. Respecto a los impuestos por pagar verificamos los formularios de los impuestos siguientes:

Formulario SAT Impuesto Mes 2237-12345678 IVA Diciembre 2015 1331-98765532 ISR Retenciones Diciembre 2015 1321-11112222 ISR No Residentes Diciembre 2015 Total Impuesto Por pagar según formularios SAT

Monto 75,000.00 25,000.00 15,000.00 115,000.00

La información de los préstamos corresponde a: Banco UNO, S.A DOS, S.A. TRES, S.A. TOTAL

Monto inicial 900.000,00 150.000,00 300.000,00 1.350.000,00

Fecha del préstamo

Tiempo Amortizacio Tipo duración nes préstamo

01/01/2013 5 AÑOS 01/01/2014 5 AÑOS 01/01/2015 5 AÑOS

15.000,00 Hipotecario 2.500,00 Prendario 5.000,00 Prendario 22.500,00

Interes anual

Monto al 31/12/2015 s/contabilidad 9% 407.500,00 5% 90.000,00 6% 240.000,00 737.500,00

Información adicional: 1. El banco Dos, S.A. otorgó un préstamo prendario por el total del Inventario del producto Estrellas, de mar el cual fue vendido en su totalidad. 2. Las confirmaciones de saldos fueron:  Banco Uno, S.A. GTQ.360,000  Banco Dos, S.A. GTQ. 90,000  Banco Tres, S.A. GTQ.240,000 3. Adicional la empresa tiene un préstamo con el Banco Patito, S.A. por GTQ.125,000, el cual fue adquirido por el Gerente financiero para gastos personales, en fecha 31/01/2015 a un plazo de 1 año. La escritura del préstamo está a nombre del Gerente Armando Cabos. 4. Las prestaciones laborales por pagar corresponden a las de Ley del mes de Diciembre 2015. 5. Los intereses bancarios son pagados mensualmente al vencimiento del mes. 6. Al recibir la confirmación de abogados se determinó un Ajuste por la Superintendencia de Administración tributaria por GTQ.250,000 el cual según los abogados tiene un 20% de posibilidad de ser favorable para la compañía. 7. El tipo de cambio al 31/12/2015 según el Banco de Guatemala corresponde a: GTQ.7.80 X USD$ 1.00. SE LE SOLICITA EFECTUAR LOS PAPELES DE TRABAJO QUE CORRESPONDAN.