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• Diego S.

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Grupo: I073

Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos. .

Planeación y Control Financiero

Noviembre 2019

Instrucciones: Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada: a)    Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas. b)    Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. c)    Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. d)    Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. e)    Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. f)     Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad. 

Introducción ¿Qué es un presupuesto? Es un plan de acción dirigido a cumplir una o varias metas prevista, expresado en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

Función de un presupuesto:

1.

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control

financiero de la organización. 2.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está

haciendo,

comparando

los

resultados

con

sus

datos

presupuestados

correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3.

Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como

correctivos dentro de la organización. a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas. PRESUPUESTO DE VENTAS Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización. El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y gastos de ventas y, en consecuencia, las contribuciones de utilidades que hace la función de ventas. Material necesario para la realización de proyectos: 20 litros de agua por cada 1000kg- $20 1 Kg de granalla por cada 5000kg - $40 kg Lamina perfil medio- $300 Kg El costo de corte de lamina para acabdo automotriz $580 pesos el kilo de lamina. El precio de veta es de $890 por kilo. Las ventas aporximadas por mes son de de 150 kg por mes- $135,500 Las ventas aproximadas por cuatrimestre son = $ 534000 Las ventas aproximadas por año son= $1,620,000

b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2020 EN UNIDADES

Presupuesto Concepto Ventas en Unidades al año en kilos Inventario Final en Unidades Unidades Requeridas cerradas para 2020 en kilos

1,620,000 0

Presupuesto para producir

4,620,000

3,000,000

Se calcula que que por cuatrimestre para 2020 se tienen que cortar 750,000 kilos de lamina. c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2020 EN KILOGRAMOS

  Granalla Concepto anual Unidades a Producir

  3,000,000

Total Requerido en kilos $40 pesos el kilo

600 $24,000 Agua

Concepto anual Unidades a Producir Total Requerido en Litros $20 pesos por 20 litros

  3,000,00 3000 $3000

Se requieren por cuatrimestre 150 kilos de granalla, de igual forma se requieren 750 litros de agua cada cuatrimestre.

d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2020 EN HORAS Y EN DOLARES

  Concepto Unidades Que Producir Total, Requerido en Horas Precio por Hora Costo de la Mano de Obra Directa

Ref . 4,000,000 45.00 30.00 121,500.00

e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AÑO 2020 Fijos Variables Gastos de mantenimiento 50,000.00   Seguros 10,000.00   Energía   70,000.00 Mano de obra indirecta(MOI) 121,500.00   Impuestos sobre nominas   60,000.00 Prestaciones sociales   50,000.00 Repuestos 55,000.00   Depreciación 100,000.00   Costos Indirectos de Fabricación Presupuestados 1,000,000.00   Total Costos Indirectos de Fabricación 1,336,500.00 180,000.00

f)

Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad. 

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PRESUPUESTADO PARA EL AÑO 2020

Artículos Concepto Costo de la Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Costo de Producción Costos Disponibles Para la Venta Costo de los Artículos Vendidos

Ref. 121,500.00 121,500.00 4,620,000.00 1,620,000.00 3,000,000.00

Referencias: Moreno, R.. (1997). Presupuesto y análisis financiero. 6 de noviembre de 2019, de UANL Sitio web: http://eprints.uanl.mx/519/1/1020119020.PDF Fagilde, C. (2009). Presupuesto Empresarial. 6 de noviembre de 2019, de UNELLEZ Sitio web: http://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-PresupuestoEmpresarial.pdf