• Author / Uploaded
• Celeste Saavedra

Citation preview

COLEGIO GUILLERMO LEON VALENCIA-DUITAMA ESPECIALIDAD DE ADMINISTRACION Y FINANZAS, AREA FINANZAS TRABAJO DE NIVELACION SENA Y IE, DICIEMBRE 4 DE 2017 A continuación se relacionan las transacciones efectuadas por la empresa comercial. Los andes Ltda., en el mes de diciembre de 2017; además, se ofrecen los datos para la elaboración y contabilización de la nómina y para los asientos de ajuste: Comprobante de apertura por un valor de $14.000.000 en efectivo. Comprobante de contabilidad No. 02 03.12: apertura de la cuenta corriente No. 074.506070-09 en el banco industrial (BI), según recibo de consignación por valor de $4.000,000. Apertura de cuenta corriente No. 0300-12345-7 en Bancomercio, según recibo de consignación por valor de $10.000,000. Compra de chequera del Bancomercio, según nota debito por $200,000, IVA 16% y del BI por $200.000. IVA 16%. 04.12: se pagan $2.500,000 por concepto de honorarios al doctor Benjamín Aguilera, por la elaboración de la escritura de la sociedad, perteneciente al régimen simplificado, catalogado como no contribuyente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, retención en la fuente de 10%, comprobante de pago N0. 01, cheque No.7161811 del BI e IVA de 16%. 04.12: se paga por matricula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad a la cámara de comercio, $242,700; comprobante de pago n0. 02 y cheque n0. 1212121 del bancomercio. 05.12: se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por tres meses contados a partir del 1 de diciembre a la inmobiliaria central, a razón de $800,000 mensuales con un IVA de 16; retención en la fuente de 3.5%, reteica de 9.66 x mil y comprobante de pago N0. 03, cheque No. 812 del BI. 05.12: se paga impresión de papelería por $870,000 e IVA de 16%, según factura No. 700 de Mario Arcila S.A., gran contribuyente autorretenedor de retención en la fuente y reteica: comprobante de pago No. 04, cheque No. 122 del bancomercio. 06.12: se paga matricula de impuesto de industria y comercio; comprobante de pago No. 05, cheque No. 813 del BI por $180,000. 06.12: se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas al señor Ivan Paz, del régimen simplificado, catalogado como no contribuyente del impuesto sobre la renta para la equidad, según factura N0. 520 por $1.000,000 con retención en la fuente de 6% reteica de 9.66 x mil, comprobante de pago No. 06, cheque No. 123 del Bancomercio e IVA de 16%. 06.12: se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda., según factura No. 1300 por $3.000,000 con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil. Comprobante de contabilidad No. 03

10.12: se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a Districol Ltda., a $500,000 cada una, según factura No. 2010, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5, reteica de 11.04 x mil, comprobante de pago No. 07, cheque No. 124 del Bancomercio. 11.12: se compran a crédito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix Ltda., cada una a $700,000 según factura No. 3540, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil. 12.12: se venden 2 lavadoras referencia 101530, al contado, a varios clientes, personas naturales, según facturas No. 001 y 002 a $950,000 cada una, con IVA de 16% y recibos de caja No. 03 y 04. 13.12: se consigna en bancomercio $1.204,000, según recibo de consignación. 13.12: se consigna en el BI $1.000,000, según recibo de consignación. 13.12: se venden 3 neveras a crédito al almacén San José Ltda., según factura No. 003, a $650,000 cada una, con IVA de 16%, retención en la fuete de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y retención por CREE de 0.3%. 13.12: El almacén San José Ltda. Abona $700,000 a la factura No. 003, recibo de caja No. 005. 13.12: se consigna en el BI$700,000, según recibo de consignación. 15.12: La empresa abona$1.500,000 a la factura No. 3540 de Fabrix Ltda.; comprobante de pago No.08 y cheque No. 914 del BI. 15.12: la empresa abona $800,000 a la factura No. 1300 de mobilarte, según comprobante No.09 y cheque No. 815 del BI. Comprobante de contabilidad No. 04 17.12: se compran 12 lavadoras a crédito, referencia 101530, a Fabrix Ltda., cada una a $720,000, según factura No. 3710, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% según factura No. 3710, con IVA DE 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil. 18.12: se venden al contado 14 lavadoras al Hotel Ritz, gran contribuyente, según factura No. 004, a $1.280,000 cada una, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5%, reteica de 11.04 x mil; IVA retenido de 15%, retención por CREE de 0.3% y recibo de caja No. 006. 19.12: se consigna en el BI $14.900,000, según recibo de consignación. 19.12: se consigna en Bancomercio $4.578,323, según recibo de consignación. 20.12: se venden a crédito 3 neveras a $820,000 cada una y 2 lavadoras a $1.300,000 cada una al almacén san José Ltda., según factura No. 005 con IVA de 16%, hace un abono de $3.500,000 según recibo de caja No. 007 y el saldo a crédito; la retención en la fuente es de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y retención por CREE de 0.3%. 21.12: se consigna en bancomercio $3.500,000, según recibo de consignación. 22.12: se compran elementos de aseo al almacén blanquita, según factura No.319 por $350,000 con un IVA de 16%, comprobante de pago N0. 10, cheque No. 125 del bancomercio

26.12: se compran al contado a Inducol Ltda., según factura No. 920, 15 neveras a $520,000 cada una, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil. 26.12: se venden dos lavadoras a $1.500,000 cada una y 18 neveras a $1.000,000 cada una, la venta se hizo a crédito al almacén san José, según factura no. 006, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y retención por CREE de 0.3%. Hacen un abono de $5.000,000, según recibo de caja no. 008 y el saldo a crédito. 27.12: la empresa abona a la factura No. 3540 de Fabrix por $5.000,000, compraventa de pago No. 12 y cheque No. 126 del bancomercio. 27.12: se consigna en el banco industrial $5.000,000. 27.12: la empresa paga $750,000 a la voz del comercio por concepto de publicidad, según comprobante de pago No. 013 y cheque No. 127 del bancomercio. Comprobante de contabilidad No. 05 29.12: se pagan sueldos a los empleados con transferencia bancaria del BI, según comprobantes de pago No. 14 al 18, según nómina mensual, con los siguientes datos:      

Alex Riofrio, gerente, sueldo $4.500,000 Paulo Herrera, contador, sueldo $1.500,000; ahorro cooperativa de 4% Dayra Flórez, secretaria, sueldo $810,000; trabajó tres horas extras diurnas en día ordinario; ahorro cooperativa de 4% Álvaro Mejía, vendedor, sueldo básico $250,000; comisión sobre ventas al contado 1.5% sobre $44.650,000; ahorro cooperativa de 4% Jorge Velásquez, mensajero, sueldo $700,000 Auxilio de transporte para el personal que tenga derecho: 70,500 para el año 2013

Comprobante de ajustes No. 06 30.12: Al finalizar el mes se elaboran ajustes con los siguientes datos:      

 

N. D. bancomercio, comisión remesa por $30,000 e IVA de 16% N. D. BIC, comisión remesa por $26,000 e IVA de 16% N. D. GMF 4 X mil bancomercio $56,699 N. D. GMF 4 X mil BI $95,525 Amortización de gastos pagados por anticipado: Arrendamiento causado un mes: $800,00 Amortización de cargos diferidos: 5% Decoración: $50,000 (5% de $1.000,000) Honorarios: $125,000 (5% de $2.500,000) Papelería: $125,000(5% de $2.500,000) Depreciacion de propiedades, planta y equipo por el método de línea recta: un mes. Se contrató servicio de vigilancia externa con viseño, por valor de $1.800,000 mensuales, con IVA de 5%. Está pendiente de pago el mes de diciembre; retención en la fuente de 2% y reteica de 6.9 x mil. La empresa de vigilancia ha vinculado a personal con limitaciones físicas.

Con esta información se procede a elaborar los registros del ciclo contable; comprobantes de contabilidad, libros auxiliares, hoja de trabajo, libros principales y estados financieros. Los comprobantes de contabilidad No. 2 y 3 muestran el movimiento semanal, el No. 4 muestra el movimiento de dos semanas, solo con el fin de ofrecer alternativas. En la práctica, el contador tomara la decisión sobre el periodo de contabilización que regirá, siempre y cuando no sea mayor a un mes. Se recomienda mostrar los movimientos diariamente y en tiempo real.

Lic. Pedro E.