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• Talita Rios Cruz

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TAREA Desarrollo de una monografía de una empresa industrial Estimado participante: La tarea consiste en desarrollar y registrar operaciones de una empresa Industrial en el libro diario, Mayor, elaborar la Hoja de trabajo y formular los estados financieros, para lo cual usted utilizará el Plan Contable General Empresarial Versión 2019 Subir a la plataforma el avance de su asiento de apertura y desarrollo de las operaciones del 01 al 10 con su respectivo mayor Instrucciones: • Presentar la tarea en Excel o PDF. Los invito a participar activamente en esta tarea, respetando las instrucciones dadas y la fecha de entrega indicada por el tutor. Cualquier duda o consulta escribir al foro de consultas académicas. LABORATORIO CONTABLE DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL 1.- La empresa industrial “AMERICA S.A” inicia sus operaciones con el siguiente Activo, pasivo y patrimonio: 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,500 104 cuentas corrientes en instituciones financieras 11INVERSIONES FINANCIERAS 20,600 111Inversiones mantenidas para negociación 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 92,600 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 12,500 142 Accionistas (Socios) 21 PRODUCTOS TERMINADOS 48,900 211 Productos manufacturados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 6,300 231 Productos en proceso de manufactura 24 MATERIAS PRIMAS 64,550 241 Materias primas para productos manufacturados 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 17,890 251 Materiales auxiliares 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EUIPO 520,400 333 Maquinaria y equipo de explotación 19 ESTIMACION DE LAS CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 21,500 191 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 39 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 220,000 391 DEPRECIACION ACUMULADA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 32,600 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 480,140 501 Capital socia 58 RESERVAS 18,600 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 15,400 591 Utilidades no distribuidas 2.- Se envía los productos en proceso a la producción

3.- Se vende productos terminados por S/. 43,200 más IGV al crédito a la empresa MACROS S.A que es nuestra principal 4- Se compra materias primas por S/. 22,400 al crédito más IGV según F/. N° 001- 122982 a MATARINA S.A. 5.- Se procede a capitalizar la deuda de nuestro proveedor TELEMAS S.A por S/.25,600 entregándoles 2,560 acciones a S/. 10.00 cada una, después de completar los tramites de ley 6- Se envía materias primas a la producción por S/. 50,500 7.- Se envía Materiales auxiliares y suministros a la producción por S/. 15,600 8.- Se registra una planilla de sueldos por S/. 34,400 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, y se distribuyen los gastos de la siguiente manera: Producción 60%, Administración. 20%, Ventas 20%. Y se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos: Mutual 1,600, Dcto. Judicial 150 préstamo personal 1,800 y cooperativa 1,100 9.- Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos, pagando con cheque los siguientes gastos: Teléfono 3,950 más IGV Cable 1,400 más IGV Internet 6,400 más IGV Correos 780 más IGV Se distribuye los gastos de la siguiente manera: Producción 60%, administración 20% y ventas 20% 10.- Se cancelan las deudas pendientes por concepto de planilla de haberes 11.- Se registra el compromiso y se cancela un recibo por concepto de tributo municipal por S/. 900 12.- Se venden productos terminados al contado por S/. 120,000 más IGV a nuestros clientes. 13.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 23,500 y una estimación de cobranza dudosa por 4,100, distribuyéndose los gastos de la siguiente manera: Producción 40%, Adm. 30% Vtas. 30%. 14.- Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en 8,600 considerando el gasto 100% ventas 15.- De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera: Productos terminados 80,250.30 y productos en proceso 33,205.30 15.- Al final del ejercicio se tiene un inventario final de las existencias de acuerdo al siguiente detalle: Productos terminados 38,500 Productos en proceso 33,205.30 Materias primas 36,450 Materiales auxiliares y suministros 2,290 16.- Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores 18.- Se calcula y se registra el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto a la renta. 19.- Costos de producción del ejercicio: Saldos Del ejercicio Total Mano de obra 2,500.00 22,497.60 24,997.60 Materias primas 1,300.00 50,500.00 51,800.00 Gastos de fabricación 1,000.00 7,518.00 8,518.00 Suministros diversos 1,500.00 15,600.00 17,100.00 Depreciación 11,040.00 11,040.00 Total 6,300.00 107,155.60 113,455.60 20- Estado de costo de Fabricación: Inventario Inicial de Productos en Proceso Materias primas utilizadas Inventario inicial Compras de Materias Primas Inventario final de Materias Primas Suministros diversos utilizados Inventario inicial Compra de suministros diversos Inventario final de suministros diversos Mano de obra utilizada Gastos indirectos de fabricación Depreciación SUBTOTAL Inventario final de productos en proceso COSTO DE ARTICULOS DE VENTAS

6,300.00 64,550.00 22,400.00 (36,450.00)

50,500.00

17,890.00 0.00 (2,290.00)

15,600.00 22,497.60 7,518.00 11,040.00 113,455.60 (33,205.30) 80,250.30

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS Inventario inicial de productos terminados Costos de articulo fabricados Inventario final de productos terminados COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS I.- Desarrolle la siguiente monografía utilizando:

- Libro Diario - Libro Mayor Establezca la Hoja de Trabajo Estado de situación financiera Estado de resultados por: - Naturaleza y, Estado de resultado por función. DESARROLLO EN EXCEL ARCHIVO CONTABILIDAD APLICADA INDUSTRIAL

48,900.00 80,250.30 (38,500.00) 90,650.30