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• Gustavo Arapa Villena

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MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD BANCARIA Al momento de iniciar sus operaciones en el periodo 2015 el “Banco de Arequipa” cuenta con el siguiente inventario inicial de activos, pasivos y patrimonio siguiente: 11.01 CAJA 250,000.00 11.01.01 DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL 600,000.00 11.01.02 AGENCIAS 4,000,000.00 11.02 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 700,000.00 11.03 BANCOS Y OTRAS INST FIN DEL PAÍS 1,750,000.00 12.01 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00 13.01 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.00 14.04 CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00 15.00 CUENTAS POR COBRAR 320,000.00 13.02.08 INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 18.00 MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.00 18.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 18,000.00 21.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 21.01 OBLIGACIONES A LA VISTA 500,000.00 21.02 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 850,000.00 21.03 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 382,000.00 22.01 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00 25.00 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00 27.00 PROVISIONES 420,000.00 28.01 BONOS COMUNES 80,000.00 28.02 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00 31.01 CAPITAL SOCIAL 5,000,000.00 33.00 RESERVAS 800,000.00 38.00 RESULTADOS ACUMULADOS 900,000.00 71.00 CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00 81.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00 72.00 CONTINGENCIAS ACREEDORAS 835,450.00 84.00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00 10,750,050.00 10,750,050.00

OPERACIONES 1) Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado en la cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle: Dinero en efectivo Cheques de otros bancos TOTAL

17,200.00 60,000.00 77,200.00

11.00 11.03

2) Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientes por concepto de cobranzas de servicios públicos de su cuenta, según detalle: SEAL 1,350,000.00 2,020,000.00 TELEFÓNICA S.A.A 980,000.00 2,330,000.00 SEDAPAR 670,000.00 1,650,000.00 1,650,000.00 TOTAL 3,000,000.00 3) Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Seal, Telefónica y Sedapar 4) Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.500,000.00 5) Se recibe en caja fondos en calidad de depósito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00 del cliente " Asociacion Cultural Tauria". 6) Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.1,200,000.00 Cuenta ordinaria 500,000.00 Cuenta especial 700,000.00 TOTAL 1,200,000.00 7) Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, según detalle: CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITOS 800,000.00 EDPYMES 200,000.00 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOS 500,000.00 TOTAL 1,500,000.00 8) Se liquidan cobranzas por prestación de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheque los siguientes clientes: EDELNOR 450,000.00 TELEFÓNICA SAA 380,000.00 SEDAPAL 190,000.00 TOTAL 1,020,000.00 9) Se reciben los intereses por colación de fondos en las entidades financieras durante el presente ejercicio, por el importe de S/. 700,000.00 10) Se prepara la planilla de sueldos RUBRO IMPORTE ESSALUD ONP Sueldo 450,000.00 40,500.00 58,500.00 Se distribuyen los gastos a las cuentas de control

NETO 391,500.00

11) Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocación de fondos en otras entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes sociales.

12) Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el público por el importe de S/.320,000.00 13) Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes: a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos ACTIVOS V.L. % DEPREC. EJERC. Edificios 320,000.00 5 16,000.00 Mobiliarios 91,000.00 10 9,100.00 Equipos 119,000.00 25 29,750.00 TOTAL 530,000.00 54,850.00 b) Compensacion por tiempo de servicios

V. RESIDUAL 304,000.00 81,900.00 89,250.00 475,150.00