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EVALUACIÓN DE PROYECTOS MOMENTO # 2

GRUPO: 102059

TUTOR:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA EVALUACIÓN DE PROYECTOS

Los integrantes del grupo deben definir la dinámica de trabajo y la distribución de roles.

Elección y definición del proyecto: • Entre el 22 de febrero y el 2 de marzo el grupo debe analizar las propuestas, discutirlas y elegir una de ellas (proyecto industrial) sobre la cual el grupo desarrollara las actividades de este y los demás momentos. • deben además definir y fortalecer la información básica del proyecto elegido: nombre del proyecto, objeto del proyecto, necesidad que satisface. Entre el 3 de marzo y el 10 de marzo en el foro de construcción de la actividad el tutor que acompaña el grupo debe aprobar y realizar las recomendaciones necesarias al proyecto. Si alguno de los integrantes del grupo no participo en estas primeras actividades perderá algunos puntos aunque se puede vincular a la construcción aceptando los acuerdos del grupo Entre el 11 de marzo y el 3 de abril el grupo con la ayuda de la herramienta Excel de apoyo para el momento numero dos (entorno de aprendizaje práctico) debe definir la estructura financiera del proyecto: • Presupuesto de inversiones del proyecto + Inversiones fijas + Inversiones diferidas + Capital de trabajo • Los costos de producción + Costos de producción + Costos de mano de obra + Costos de materiales + Costos de servicios + Depreciación • gastos + Gastos de administración + Gastos de ventas • Distribución de costos • El punto de equilibrio del proyecto • El capital de trabajo • Calcular el valor residual • Presupuesto de costos operacionales • Presupuesto de capital de trabajo • Presupuesto de gastos de administración • Presupuesto de gastos de ventas • Presupuesto de ingresos • Identificación de fuentes de financiamiento • Flujo neto de operaciones • Flujo financiero neto • Flujo de fondos El grupo debe participar en la webconference del momento, las fechas serán publicadas en el foro de noticias del aula.

INTRODUCCION La evaluación de proyectos, se ha transformado en un instrumento prioritario, entre los agentes económicos que participan en la asignación de recursos, para implementar iniciativas de inversión; esta técnica, debe ser tomada como una posibilidad de proporcionar más información a quien debe decidir, así será posible rechazar un proyecto no rentable y aceptar uno rentable. Para cualquier persona que desea formar su

propia empresa, es muy

importante obtener una planificación asertiva sobre la financiación puesto que todo negocio significa riesgos y responsabilidades, para lo cual hay que estar preparado y no actuar a ciegas. Este trabajo pretende resaltar la importancia del presupuesto como elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve

la

integración

en

los

diferentes

áreas

que

tanga

al

empresa, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en términos de programas establecidos

para

su

cumplimiento en términos de una

estructura claramente definidos para este proceso.

JUSTIFICACIÓN La financiación de los recursos financieros para una empresa

se deben tener

en cuenta, pues son estos lo que nos indican hacía dónde

vamos

queremos lograr. los

Constituye una

herramienta fundamental para

y

qué

destinar

recursos necesarios y no gastar en exceso. Es importante establecer metas

realistas que vayan de acuerdo a los ingresos y posibilidades de la empresa Si los objetivos no se consiguen en un plazo se debe pensar en alternativas o en cuál sería la solución más solvente para la empresa. Al momento de pensar en un proyecto, es vital tener como punto de partida las inversiones que se deben realizar al mismo, los costos y sus respectivos gastos. Estos análisis permiten estudiar la factibilidad de materializar la

idea de un

proyecto o de pensar en otras alternativas. La evaluación de un proyecto ofrece diferentes alternativas de evaluación, dependiendo del tipo de proyecto.

OBJETIVOS DE LA PROPUESTA OBJETIVO GENERAL Determinar el monto de los recursos financieros requeridos para la creación de la empresa una HUERTA QUE SE ENCARGA DE LA PRODUCCION PULPAS NATURALES LTDA dedicada a la producción de pulpa de fruta para la región. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 

Calcular el valor de las inversiones del proyecto empresarial



Definir las fuentes y monto del financiamiento (aportes y crédito) y su costo.



Calcular los costos operacionales.



Determinar el valor del capital de trabajo.



Calcular los ingresos que se obtienen durante el período de evaluación



Elaborar

el

flujo

de

fondos

del

proyecto. 

Presentan el Balance general inicial y el estado de resultados o rendimientos económicos para el primer año.



Determinar

y

graficar

el

punto

de

equilibrio.

IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA HUERTA PULPAS NATURALES LTDA CONCEPTO DEL PRODUCTO O SERVICIO Se trata de un producto 100% natural, es fuente significativa de vitaminas, tiene Alto nivel nutritivo y contenido de fibra,

posee un

aroma y sabor agradable, pudiendo ser consumido en forma de refresco, dulce, néctar, jalea, yogurt, etc. La pulpa de fruta es un producto de consumo directo que se puede encontrar en varias presentaciones, forma parte de los productos básicos de la canasta familiar sobre todo para las onces de los niños por su alto contenido de vitaminas que contribuyen a un buen desarrollo. MISIÓN Deli pulpas desea producir las mejores pulpas del mercado, mediante el valor nutricional que solo se ofrece con fruta totalmente natural, con el fin de proporcionar a nuestros clientes la garantía de un producto con todas las cualidades requeridas por el consumidor. VISIÓN Ser la empresa productora y comercializadora de pulpas de fruta 100% naturales líder de la región, reconocida por la excelente calidad de sus productos y por la vocación de satisfacer plenamente a sus clientes, empleados y a sus propietarios

TIPO DE EMPRESA PULPAS NATURALES LTDA es una empresa de responsabilidad limitada que sería ubicada en : formada por cuatro socios capitalistas, el capital social será pagado íntegramente al constituirse la compañía, dividido en cuotas de igual valor. La junta directiva delega la representación y la administración de la sociedad al administrador.

INVERSIONES DEL PROYECTO EMPRESARIAL

a) INVERSIÓN Las inversiones constituye la adquisición de bienes y servicios para implementar nuestro proyecto HUERTA -PULPAS NATURALES LTDA). Tabla No. 1 Inversión en terrenos y obras físicas Cantid ad

Detalle de Inversiones

Costo Costo Unitario Total

TOTAL

0

Tabla No. 2 Inversión maquinaria y equipo Detalle de Inversiones

en

Unidad de medida

Cantid ad

Despulpadora de frutas

pesos

1

Ph metro

pesos

1

Balanza de mesa

pesos

2

Licuadora industrial

pesos

1

Lavadora de frutas

pesos

1

Selladora de bolsas

pesos

1

TOTAL

Vida Útil(Añ os)

Costo Costo Unitario Total $ 5.000.00 0 $ 260.000 $ 125.000 $ 4.700.00 0 $ 7.900.00 0 $ 3.000.00 0

Vida Útil(Añ os)

$ 5.000.000 10 $ 260.000 10 $ 250.000 12 $ 4.700.000 10 $ 7.900.000 10 $ 3.000.000 10 $ 21.110.00 0

Tabla No. 3. Inversión en muebles Costo Cantida Unitari d o $ 1.500.0 1 00 $ 1 160.000 $ 1 70.000 $ 1 150.000

Detalle de Inversiones Computador Impresora multifuncional Silla Escritorio TOTAL

Tabla No. 4. Inversión en activos intangibles

Detalle de Inversiones Licencia Gastos de organización Campaña publicitaria Gastos preoperativos TOTAL

Costo Total 120.000 160.000 150.000 350.000 780.000

Tabla No. 5. Inversión total fija, diferida Detalle de Inversiones

Costo Total

Costo Total $ 1.500.0 00 $ 160.000 $ 70.000 $ 150.000 $ 1.880.0 00

Vida Útil(Añ os) 3 2 4 5

Maquinaria y equipo Muebles Intangibles

21.110.000 1.880.000 780.000

TOTAL

23.770.000

b) COSTOS OPERACIONALES

Tabla No. 6 Costo de Mano de Obra (Primer año de operación) Remuneración Remuneración mes anual

Cargo

Prestacion Costo es sociales total anual 53,875

Mano de Obra Directa 1.179.000 (2 personas SMMLV) Mano de Indirecta

7.622.235

21.770.235

Obra

(Vendedor SMMLV)

TOTAL

Tabla No. Materiales Material

14.148.000

589500

1.768.500

7

Costo

unidad

7.074.000 0 21.222.000

3.811.117,5

11.433.352, 5

de de Cantida Costo

Costo total

0 10.885.117, 5 0 32.655.35 2,5

medida

d

Unitario

267.120

1.000

267.120.00 0

120

7000

840.000

Materiales Directos

Frutas mensual libra Materiales Indirectos Paquetes 100

bolsas

de 0 0 267.960.0 00

TOTAL

Tabla No. Servicios

8

Costo

de

Servicio

unidad de medida

Cantida d

Luz

mes

12

Agua Teléfono

mes mes

12 12

Total Tabla No. 9 Costo de Producción Servicio Costo Mano de Obra 32.655.352,5 Materiales 267.960.000

Costo Unitario

Costo total $ $ 400.000 4.800.000 $ $ 250.000 3.000.000 $ 50.000 $ 600.000 $ 8.400.00 0

Servicios

8.400.000

Total

309.015.352,5

Es necesario destacar que los equipos y muebles sufren una depreciación o pérdida de valor. Los equipos, muebles y enseres presentan una depreciación de 10 años, mientras que los equipos de comunicación una depreciación de 5 años. A continuación el resumen de la depreciación aplicada a los muebles, equipos y enseres de producción y de administración durante los 5 años de evaluación:

Tabla No. 10 Depreciación de activos fijos Valor depreciación anual Activo

Vida ütil estimada

despulpadora de frutas

10

balanza de mesa

12

licuadora industrial

10

congeladores

10

lavadora de frutas

10

PH metro

8

computador

3

impresora multifuncional

4

silla

4

Costo del activo $ 5.000.000 $ 250.000 $ 4.700.000 $ 7.900.000 $ 3.000.000 $ 260.000 $ 1.500.000 $ 160.000 $ 70.000

Valor residual

1

2

3

4

5

500.00 0

500.00 0

500.00 0

500.00 0

500.00 0

2.500.000

20.833

20.833

20.833

20.833

20.833

145.833

470.00 0 790.00 0 300.00 0

470.00 0 790.00 0 300.00 0

470.00 0 790.00 0 300.00 0

470.00 0 790.00 0 300.00 0

470.00 0 790.00 0 300.00 0

32.500

32.500

32.500

32.500

32.500

97.500

500.00 0

500.00 0

500.00 0

500.00 0

500.00 0

0

40.000

40.000

40.000

40.000

40.000

0

17.500

17.500

17.500

2.350.000 3.950.000 1.500.000

0

escritorio

7

Computador (Reinversión)

3

Impresora multifuncional(Reinversión)

4

Silla(Reinversión)

4

Total de depreciaciones

$ 150.000 $ 1.500.000 $ 160.000 $ 70.000 24.720.000

21.429

21.429

21.429

21.429

42.857 500.000 120.000

17.500

17.500

52.500

2.692.2 2.692.2 2.692.2 2.692.2 2.670.8 11.258.69 62 62 62 62 33 0

c) PUNTO DE EQUILIBRIO Es el punto en el cual la empresa no obtiene utilidad ni perdida. Los ingresos totales son igual a los costos totales Tabla No. 11 Costos Fijos Valor Costo anual Mano de obra 20.952.6 Directa 72 Mano de obra 11.084.6 indirecta 52 Gastos 9.850.00 administración 0 2.692.26 Depreciación 2 3.900.00 Gastos ventas 0 Gastos pre operativos 184.000 Servicios 0 48.663.5 Total 86 Tabla No. Variables Costo Materiales Costo unitario Precio Unitario Total

12

Costos

Valor anual 22.330.000 1.100 1.600 22.330.000

I

= CT

Pxe

= CF + C.v.u. Xe

Xe(P - C.v.u)

= CF

Por tanto Xe

CF = P - C.v.u.

En donde: Xe = Número de unidades en punto de

equilibrio CF = Costos fijos P = Precio unitario C.v.u = Costo variable unitario Xe

=

Xe

= 97327

48.663.586 500

d) AGRUPAR LOS DATOS Y GRAFICAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO.

e) DEFINIR LA DISTRIBUCIÓN DE COSTOS POR PRODUCTO

Costo de distribución Comprende los gastos de venta, propaganda, transporte, cobranza, financiación y gastos generales.

Ventas en punto Costos Fijos de equilibrio ($) = 1 - CV /Ventas netas Ventas en punto 48.663.586 de equilibrio 0,947752883 ($) = Ventas en 51.346.281,08 punto = de equilibrio ($) Tabla No. 13 Ingresos por ventas

CONCEPTO PRODUCCIÓN EN UNIDADES PRECIO UNITARIO DE VENTA INGRESOS NETOS POR VENTA

INGRESO TOTAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

267.120

280.476

294.500

309.225

324.686

1.600

1.754

1.922

2.106

2.309

427.392. 491.842. 566.012.5 651.367.2 000 714 95 94

749.593. 482

f) ESTABLECER EL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS Tabla No. 14 PRESUPUESTO DE INVERSION EN ACTIVOS FIJOS ACTIVO COSTO DEL ACTIVO despulpadora de frutas 5.000.000 balanza de mesa 250.000 licuadora industrial 4.700.000 congeladores 7.900.000

lavadora de frutas PH metro computador impresora multifuncional silla escritorio Computador (Reinversión) Impresora multifuncional(Reinversión) Silla(Reinversión) TOTAL g) CALCULAR EL CAPITAL DE TRABAJO

3.000.000 260.000 1.500.000 160.000 70.000 150.000 1.500.000 160.000 70.000 24.720.000

Tabla No. 15 CAPITAL DE TRABAJO Mano de Obra 31.429.008 Costo de materiales 22.330.000 Costos de servicios 700.000 Otros TOTAL COSTO OPERACIÓN 54.459.008

ICT = CO (COPD) CO COPD

ICT = Inversión en capital de 4.476. trabajo 083 Ciclo Operativo 30 Costos de operación promedio 149.203

( Costos Operación anual / 365) COPD = 149.202 COPD =

ICT = ICT =

CO * (COPD) 4,476.09

h) CALCULAR EL VALOR RESIDUAL Tabla No. 16 Depreciación de activos fijos Valor depreciación anual Activo

Vida ütil estimada

despulpadora de frutas

10

balanza de mesa

12

licuadora industrial

10

congeladores

10

lavadora de frutas

10

PH metro

8

computador

3

impresora multifuncional

4

silla

4

escritorio Computador (Reinversión) Impresora multifuncional(Reinversió n)

7 3 4

Costo del activo $ 5.000.000 $ 250.000 $ 4.700.000 $ 7.900.000 $ 3.000.000 $ 260.000 $ 1.500.000 $ 160.000 $ 70.000 $ 150.000 $ 1.500.000 $ 160.000

1

2

3

500.000 500.000 500.000 20.833

20.833

20.833

470.000 470.000 470.000 790.000 790.000 790.000 300.000 300.000 300.000 32.500

32.500

32.500

500.000 500.000 500.000 40.000

40.000

40.000

17.500

17.500

17.500

21.429

21.429

21.429

4

5

Valor residual

500.00 0

500.000

2.500.00 0

20.833 470.00 0 790.00 0 300.00 0

20.833

145.833 2.350.00 470.000 0 3.950.00 790.000 0 1.500.00 300.000 0

32.500 500.00 0

32.500

97.500

500.000

0

40.000

40.000

0 0

21.429

42.857 500.000 120.000

Silla(Reinversión) Total de depreciaciones

$ 70.000

4

2.692.2 62

24.720.000

2.692.2 62

17.500 2.692.2 2.692.2 62 62

17.500 52.500 2.670.8 11.258.6 33 90

i) ELABORAR EL FLUJO NETO DE INVERSIONES Tabla No. 17 FLUJO NETO DE INVERSION SIN FINACIAMIENTO AÑOS

CONCEPTO

Inversión fija Capital de trabajo Valor residual Flujo neto de inversión

0 1 2 23.770.0 00 54.459.0 08 4.476.082 4.476.082

3

4.476.082

4

4.476.082

78.229.0 08

5

4.476.082 11.258.690 15.734.772

j) REALIZAR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Tabla No 18. INSUMOS Nombre de los productos MES Fresa Maracuya Guanabana

Pulpa Unidad de medida libra libra libra

EN CANTIDADES LIBRA año 1 23560 19732 28694

LIBRA año 2 23948 19836 29457

año 3 23986 20136 30168

año 4 24126 21589 31560

año 5

TOTAL

25236 120856 21983 103276 34568 154447

Guayaba Mora Lulo Curuba Piña Freijoa Mango Tomate de árbol

libra libra libra libra libra libra libra libra

TOTAL

Tabla No. 19 INSUMOS Nombre de los productos MES

Pulpa Año 1

25158 25324 19698 28515 22354 43951 20241 9893

25284 44171 29547 29587 25983 29653 20342 2662

27231 25635 30258 29874 26583 30962 21239 28428

28956 26458 31265 34589 28954 31256 24653 25819

267120

280470

294500

309225

32456 29874 34567 39856 32547 34589 25698 13312

139085 151462 145335 162421 136421 170411 112173 80114 147600 324686 1

EN PESOS LIBRA Año 2

LIBRA Año 3

Año 4

Fresa

$ $ 23.948.000 $ 23.986.000 23.560.000

$ 24.126.000

Maracuya

$ $ 19.836.000 $ 20.136.000 19.732.000

$ 21.589.000

Guanabana

$ $ 30.929.850 $ 31.676.400 31.563.400

$ 33.138.000

Guayaba

$ $ 25.283.790 $ 27.231.000 25.158.000

$ 28.956.000

Año 5 $ 25.236.00 0 $ 21.983.00 0 $ 36.296.40 0 $ 32.456.00 0

TOTAL $ 120.856.000 $ 103.276.000 $ 163.604.050 $ 139.084.790

Mora

$ $ 44.171.000 $ 25.635.000 25.324.000

$ 26.458.000

Lulo

$ $ 29.547.000 $ 30.258.000 19.698.000

$ 31.265.000

Curuba

$ $ 29.587.000 $ 29.874.000 28.515.000

$ 34.589.000

Piña

$ $ 25.983.000 $ 26.583.000 22.354.000

$ 28.954.000

Freijoa

$ $ 29.653.000 $ 30.962.000 43.951.000

$ 31.256.000

Mango

$ $ 20.342.205 $ 21.239.000 20.241.000

$ 24.653.000

$ 9.893.000

Tomate de árbol TOTAL

$ 2.662.000 $ 28.428.000

$ 25.819.000

$ $ $ $ 269.989.4 281.942.845 296.008.400 310.803.000 00

k) CALCULAR EL PRESUPUESTO DE COSTOS OPERACIONALES o Presupuesto de costos de producción Costo de Producción Servicio Mano de Obra Materiales

Costo 32.037.324 22.330.000

$ 29.874.00 0 $ 34.567.00 0 $ 39.856.00 0 $ 32.547.00 0 $ 34.589.00 0 $ 25.698.00 0 $ 13.312.00 0 $ 326.414.4 00

$ 151.462.000 $ 145.335.000 $ 162.421.000 $ 136.421.000 $ 170.411.000 $ 112.173.205 $ 80.114.000 $ 1.485.158.04 5

Servicios Total

700.000 54.459.008

o Presupuesto de gastos de administración Gastos administrativos unidad Detalle de medida

Cantidad

Costo Unitari o 700.000

Arriendo

mes

12

Productos de aseo Papelería

mes

6 1

8.400.00 0 1.200.00 200.000 0 250.000 250.000 9.850.00 0

Total o Presupuesto de gastos de ventas

Gastos de ventas Servicio publicidad Distribución Transportes

Valor Anual $ 700.000 $ 1.200.00 0 $

Costo total

Observaciones

Total

2.000.00 0 $ 3.900.00 0

o Programación de costos operacionales

Concepto Costos de Producción Gastos de Administración

1

$ 54.459.008 $ 9.850.000 $ Gastos de Ventas 3.900.000 Total Costos $ Operacionales 68.209.009

2 $ 57.181.958 $ 10.342.500 $ 4.095.000 $ 71.619.460

AÑO 3 $ 60.041.056 $ 10.859.625 $ 4.299.750 $ 75.200.434

4 $ 63.043.109 $ 11.402.606 $ 4.514.738 $ 78.960.457

5 $ 66.195.265 $ 11.972.737 $ 4.740.474 $ 82.908.476

l) DISEÑAR EL FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO

Concepto

1

Total de $ 267120 ingresos Total costos $ operacionales 68.209.009 Utilidad $ operacional 67.941.889 Menos $ impuestos 23.779.661 Utilidad neta Mas $ 44.162.228 depreciación $ 2.692.262 Mas $ amortización 184.000.00 de diferidos FLUJO NETO DE OPERACIONES SIN FINANCIAMIENT O

$ 65.254.490

AÑO 3

2 $

280470 $

294500 $

4

5

309225 $

324686

$ 71.619.460 $ 71.338.990 $ 24.968.646 $ 46.370.344 $ 2.692.262 $ 184.000.00

$ 75.200.434 $ 74.905.934 $ 26.217.076 $ 48.688.858 $ 2.692.262 $ 184.000.00

$ 78.960.457 $ 78.651.232 $ 27.527.931 $ 51.123.301 $ 2.692.262 $ 184.000.00

$ 82.908.476 $ 82.583.790 $ 28.904.326 $ 53.679.464 $ 2.692.262 $ 184.000.00

$ 67.462.606

$ 69.781.120

$ 72.215.563

$ 74.771.726

n) DETERMINAR SI EL PROYECTO REQUIERE FINANCIAMIENTO Y DEFINIR LA FUENTE Nuestro proyecto no requiere financiamiento. Fuente de financiación internas Pueden ser utilizadas por empresas ya existentes, debido a que son que son recursos generados por la propia empresa. Las principales fuentes internas de financiamiento son: Utilidad neta (después de impuestos). Reservas de depreciación: Las amortizaciones de diferidos.

CONCLUSIONES

El desarrollo del anterior trabajo permitió alcanzar todos y cada uno de los objetivos propuestos al principio de este, ya que se logró desarrollar al cien por ciento las actividades solicitadas en la guía del trabajo colaborativo de la unidad uno. Se adquirió destreza en la identificación de los costos variables y costos fijos,

gastos

operativos

y

de

producción,

asignación

de

costos,

determinación de precios, margen de contribución, niveles de producción exigidos, proyecciones financieras etc. Los estudiantes ahora contamos con las capacidades de aplicar este conocimiento en la práctica profesional ya sea ejecutando la actividad como administradores o como docentes. Para los interesados en el proyecto, después de los análisis realizados, se determina que el proyecto es viable. La evaluación de proyectos es un proceso por el cual se determina el establecimiento de cambios generados por un proyecto a partir de la comparación entre el estado actual y el estado previsto en su planificación, es decir, se intenta conocer que tanto un proyecto ha logrado cumplir sus objetivos o bien que tanta capacidad poseería para cumplirlos.

BIBLIOGRAFÍA

DAVILA, L. (2009) Evaluación de Proyecto. Bogotá, Colombia: Universidad Nacional Abierta y Distancia UNAD