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• Enrique wong copaja

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EVALUACIÓN MÓDULO – II

En base al material, desarrolle el siguiente caso práctico.

Caso práctico: De la empresa “INVERSAC”

1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa. Anexos:

Al 26 de mayo del 2015:



La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes a facturar de la siguiente manera: o o o o o o o



Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo. Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio. Factura por cobrar S/. 48,000, para julio. Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto. Factura por cobrar S/. 50,000, para setiembre. Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre. Las ventas se les efectúa la retención el 3% del IGV.

Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:

Meses

Boleta

Factura

Mayo

6000

12000

Junio

8000

15000

Julio

8000

16000

Agosto

5000

9000

Setiembre

7000

10000

Octubre

8000

18000



Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crédito. Se tiene que por el saldo al crédito se efectúa el factoring con una tasa del 6% mensual.  La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000 incluido el IGV.  El saldo inicial de caja es de S/47,000.  El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.  El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes. (opcional). En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual.     

En los meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos. Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750. El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo de 40% en boletas. El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general. Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV): Mayo

S/ 21000

Junio

S/ 23000

Julio

S/ 22000

Agosto S/ 19000



Setiembre

S/ 26000

Octubre

S/ 19000

Los gastos de servicio son los siguientes

Concepto

may-13

jun-13

jul-13

ago13

sep13

oct-13

Electricidad

150

157,5

165,3 8

173,6 4

182,3 3

191,44

Agua

85

89,25

93,71

98,40

103,3 2

108,48

Teléfono fijo

140

140

140 140

140

140

110

120

110

Celular

110

120

115

Estos servicios están afectos al IGV. Material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses

RESPUESTA: INVERSAC PRESUPUESTOS 1. PRESUPUESTO DE VENTAS CONCEPTO FACTURA POR COBRAR VENTAS BOLETA CONTADO VENTAS BOLETA CREDITO VENTAS FACTURA CONTADO VENTAS FACTURA CREDITO TOTAL BOLETA TOTAL FACTURA IGV RETENCION 3% Neto a cobrar

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO SETIEMBR OCTUBRE E 48000 58000 50000 70000 5600 3500 4900 5600

40000 4200

50000 5600

1692

2256

2256

1410

1974

2256

8400

10500

11200

6300

7000

12600

3384

4230

4512

2538

2820

5076

5892 51784 7899.25 236.98

7856 64730 9874.07 296.22

7856 63712 9718.78 291.56

4910 66838 10195.63 305.87

6874 59820 9125.08 273.75

7856 87676 13374.31 401.23

57439.02

72289.78

71276.44

71442.13

66420.25

95130.77

2. CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL CONCEPTO INGRESOS NETOS IMPUESTO CALCULADO AL 1.5% MENSUAL

MAYO

JUNIO

49776.75

62711.93

746.65

940.68

JULIO

AGOSTO SETIEMBR OCTUBRE E 61849.22 61552.37 57568.92 82157.69 927.74

923.29

863.53

1232.37

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES CONCEPTO COMPRA DE MATERIAL G. ELECTRICIDAD G. AGUA G. TELEFONO FIJO G. CELULAR G. MAT. LIMPIEZA FONDO DE CAJA COMPRA CON FACTURA COMPRA SIN FACTURA

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO SETIEMBR OCTUBRE E 19000 26000 19000 173.64 182.33 191.44 98.4 103.32 108.48 140 140 140 110 120 110 177 177 177 360 360 360

21000 150 85 140 110 177 360

23000 157.5 89.25 140 120 177 360

22000 165.38 93.71 140 115 177 360

22022

24043.75

23051.09

20059.04

27082.65

20086.92

240

240

240

240

240

240

IGV

3359.29

CONCEPTO

3667.69

MAYO

3516.27

JUNIO

JULIO

IGV DE VENTAS 7899.25 9874.07 IGV DE COMPRAS 3359.29 3667.69 IGV A PAGAR 4539.97 6206.38 RETENCION 236.98 296.22 SALDO A FAVOR 4600 -297.01 IGV A DECLARAR Y -297.01 5613.14 PAGAR 4. LIQUIDACION DEL IGV MENSUAL

9718.78 3516.27 6202.51 291.56

3059.85

4131.25

3064.11

AGOSTO SETIEMBR OCTUBRE E 10195.63 9125.08 13374.31 3059.85 4131.25 3064.11 7135.77 4993.83 10310.20 305.87 273.75 401.23

5910.95

6829.90

4720.08

9908.97

SETIEMB RE 3500 3500

OCTUBR E 3500

5. PRESUPUESTO DE GASTO DE PERSONAL CONCEPTO

MAYO

JUN IO

GERENTE

3500

ASISTENTE

1700

OBREROS

4000

ESSALUD 9%

828

ONP 13%

1196

HONORARIOS

1650

TOTAL GASTO PERSONAL

12874

JUL IO 70 00 34 00 80 00 8 2 8 23 92 16 50 232 70

AGOSTO 35 00 17 00 40 00 8 2 8 11 96 16 50 128 74

1700

1700

1700

4000

4000

4000

828

828

828

1196

1196

1196

1650

1650

1650

12874

12874

12874

6. FLUJO DE CAJA CONCEPTO INGRE SALDO DEL MES SOS ANTERIOR INVERSION INICIAL VENTA NETA SIN RETENCION TOTAL INGRESOS

MAYO

JUNIO

47000 69303.02 24 57439.02 24 104439.0 22

JULIO

AGOSTO SETIEMB OCTUBRE RE 93292.39 121849.9 153280.32 171750.73 92 23 8 5

72289.778 71276.43 66 141592.8 164568.8 36

71442.13 12 193292.0 54

66420.247 5 219700.57 5

95130.770 8 266881.50 6

GASTO IGV A PAGAR S MENSUAL RENTA A PAGAR COMPRAS CON SUSTENTO COMPRAS SIN SUSTENTO GASTOS DE PLANILLA DEL MES TOTAL GASTOS SALDO PARA EL MES SIGUIENTE

0

0

5613.14

5910.95

6829.90

4720.08

0 22022

746.65 24043.75

940.68 23051.09

927.74 20059.04

923.29 27082.65

863.53 20086.92

240

240

240

240

240

240

12874

23270

12874

12874

12874

12874

47949.840 3 171750.73 5

38784.534 2 228096.97 2

35136 48300.40 12 69303.02 93292.39 24 92

42718.91 25 121849.9 23

40011.72 66 153280.3 28