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Facultad de Ciencias Contables Financieras y Administrativas Escuela Profesional de Administración

MODULO

INFORMATICA APLICADA A LA ADMINISTRACION II

Lic. Carlos Poémape Cobián

2013

ÍNDICE

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INTRODUCCIÓN La mayoría de las empresas hoy en día por lo menos las más exitosas y que lideran el mundo de los negocios se están insertando a todo vapor en programas de cambio y de innovación para acompañar lo que sucede en el ambiente y a su alrededor. Algunas organizaciones van más allá y procuran anticiparse y promover ellas mismas los cambios que sucederán en el mundo de los negocios. Siempre se presentan conflictos por eso la gestión como un sistema, es estudiar, desarrollar y mantener los mecanismos y técnicas a través de los cuales es posible triunfar en ese conflicto, con la mejor combinación de recursos que permite el cambio en condiciones de beneficio. La tecnología de la información está cambiando constantemente en el registro de las operaciones contables de las empresas, las personas que trabajan en las organizaciones públicas y privadas utilizan las tecnologías cotidianamente mediante el uso de Internet, las tarjetas de crédito, el pago electrónico, entre otras funciones; es por eso que los procesos de las empresas de manufactura y ventas se han expandido grandemente. La primera generación de computadoras estaba destinada a guardar los registros y monitorear el desempeño operativo de la empresa, pero la información no era oportuna ya que el análisis obtenido en un día determinado en realidad describía lo que había pasado una semana antes. Los avances actuales hacen posible capturar y utilizar la información en el momento que se genera, es decir, tener procesos en línea. Este hecho no sólo ha cambiado la forma de hacer el trabajo y el lugar de trabajo, sino que también ha tenido un gran impacto en la forma en la que las empresas compiten y toman mejores decisiones para lo cual tengan una forma mas adecuada para competir con las demás empresas Utilizando eficientemente la tecnología de la información se pueden obtener ventajas competitivas, pero es preciso encontrar procedimientos acertados para mantener tales ventajas como una constante, así como disponer de cursos y recursos alternativos de acción para adaptarlas a las necesidades del momento, pues las ventajas no siempre son

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permanentes. El sistema de información tiene que modificarse y actualizarse con regularidad si se desea percibir ventajas competitivas continuas. El presente Libro texto titulado “Informática Aplicada a la Administración II” es parte del perfil curricular donde se plantea en este segundo nivel el uso creativo de la tecnología en la Gestión empresarial haciendo que esta proporcione a los administradores una nueva herramienta para diferenciar sus recursos humanos, productos y/o servicios respecto de sus competidores. Este tipo de ventaja competitiva puede traer consigo otro grupo de estrategias, como es el caso de un sistema flexible y las normas justo a tiempo, que permiten producir una variedad más amplia de productos a precios más bajos y en menor tiempo que la competencia.

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CAPITULO I Los Sistemas de Información Administrativos, Contables, financiero en la Empresa – Tablas Auxiliares

Los sistemas en la empresa 1. LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA. La empresa es una organización de partes interrelacionadas operando de modos diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta una estructura determinada por su interacción con su medio ambiente, formando a su vez un entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en él. Una empresa como un sistema, está compuesto de múltiples partes dinámicos interconectadas de manera compleja creando coordinación y acción común precisas para actuar con oportunidad, en evolución permanente bajo la acción del universo exterior, y que debe ser orientado hacia la realización de objetivos. Los sistemas permiten aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y los productos informativos procedentes de sus mismos componentes. Buena parte del sistema es de índole informática, así como medio de gestión de la empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo del sistema total y coordinar entre sí una serie de redes menores de decisión. 2. POR QUÉ LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS. De manera fundamental existen dos motivos: La razón estructural; si la empresa es un ser vivo y en estado de evolución, debe poseer una filosofía adecuada y una capacidad orgánica acordes con ese fin. No basta con poseer elementos aislados, hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal manera en los fines comunes. El concepto de sistemas, suministra a la empresa el modelo para una organización cambiante capaza de operar con éxito en un medio dinámico. La razón instrumental; el sistema es un instrumento muy importante para el desarrollo exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto, permitiendo la entrada (alimentación), el proceso y realimentación de información en el transcurso de sus operaciones. 3. EL MEDIO AMBIENTE.

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El sistema como un todo, está dirigida a incrementar las posibilidades de éxito en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su medio ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento, buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos. El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando una influencia a la que ésta responde mediante su adaptación, o su resistencia según su flexibilidad. De cualquier modo la organización busca absorber los factores que dificultan su comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para su progreso y obtención del incremento de sus objetivos. La adaptación se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre sí y con el entorno. 4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA. La empresa como un sistema abierto en una constante interrelación con su medio tiene su estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la siguiente manera: a) Subsistemas de:  Recursos humanos  Recursos financieros  Recursos tecnológicos  Recursos logísticos La transformación de los recursos conduce al producto final, bienes o servicios, que caracterizan a la actividad de la empresa. Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al personal con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los procedimientos diseñados para atender a las funciones y tareas de la actividad. La adaptación de personas y operaciones se verifica a través de la estructura de la empresa es la disposición que adoptan las personas a fin de realizar las operaciones utilizando los recursos precisos. b) Sistemas operativos Se interaccionan los sistemas de recursos a través de la aplicación que es requerida de estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su dirección depende del sistema de gestión (management) de la empresa, que de esta forma verifica la actividad físicamente. c) Sistema decisional

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Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para dirigir las operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carácter corporativo, que afecta a todos los componentes del sistema total y que efectúa las decisiones en nombre de la organización. Estas decisiones se instrumentan en las funciones básicas que componen el ciclo del management tradicional, originándose los sistemas corporativos siguientes:  Sistema de planificación  Sistema de información  Sistema de control Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de información, bienes y servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre sí. 5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA. La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un individuo o bien por una organización, frente a un estado cualquiera del mundo físico y económico que los rodea, posee en esencia características similares. Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este esquema una secuencia lógica entre tres funciones:  Volición  Ejecución  Comprobación La volición es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma dirigida. El hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin, así determina, ordena, la actuación de aquellos órganos que pueden cumplirlo, dando lugar a la ejecución. Una vez realizada ésta, la voluntad que representa la dirección del proceso pasa a conocer el resultado, es decir, a comprobar si la ejecución ha cumplido con lo que la voluntad determinó. En caso contrario se repetiría el acto con las correcciones oportunas. En la empresa, la dirección se halla frente al medio físico económico animada por las motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En consecuencia, se produce un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos fines con los recursos disponibles; esto entraña la realización o ejecución de determinadas acciones. En la empresa, al ser un conjunto de individuos, se requiere en el acto de voluntad se exprese a través de una vía jerárquica, o sea en forma de mandato. Este da lugar a la realización de la actividad que expresa su contenido. Consecuentemente se produce la comprobación, el control en este caso, que permite al proceso director conocer si se ha verificado la acción y tomar las oportunas medidas en caso contrario. Es decir, que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto orgánico en: La dirección por sistemas

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 Mando  Actividad  Control Realizado el acto, la dirección se encuentra ante tres factores:  Sus fines  El estado del medio ambiente, una parte del cual se debe a la actividad realizada.  La respuesta de la acción que el control le da a conocer. Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando unos recursos dados. La dirección, a la vista del estado de los recursos dados. La dirección, a la vista del estado de los factores indicados, trata de acomodar la organización dentro de los límites que le son impuestos, a la mejor para ajustar el elemento actuante y el lugar en el que debe actuar, es decir, para responder a:  ¿Quién?  ¿Dónde? En la estructura. Así cuenta con la evolución dinámica de la estructura orgánica a través de la cual, y mediante las instrucciones de la función organización, puede la dirección acomodar los recursos en forma más general a la actuación. El objeto principal de la dinámica de la organización es satisfacer ciertas necesidades estructurales; el criterio que los determina está sujeto a un cambio gradual con el tiempo. Este cambio lo precisa en directrices concretas la dirección, cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio de sus objetivos. Ahora bien, un cambio en la organización, ya sea añadiendo nuevas actividades o alterando las existentes, comprende no sólo el proceso de selección por el cual la organización va resultando más y mejor adaptada al medio, sino que exige también un proceso que podemos llamar de “iniciación”. A través de este proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias. De aquí deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una rama del sistema de información y otra del sistema de control. La dirección ejerce su función determinativa que da origen a una rama descendente del sistema de información, a través del cual se dan las normas y reglas pues permiten inspirar la realización de todos los actos individuales en una igualdad de criterio en el tiempo y el espacio. La noción del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, éste es bien sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecutó o no. En un organismo complejo y en el que se ejecutan gran número de actividades diversas, el proceso no es tan sencillo. Para establecer la comparación entre los resultados y lo que debía de haber

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sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la dirección ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la actuación de cada elemento. Luego de haber considerado el quién, donde y cómo, respondemos al:  ¿Cuando? Para integrar en el tiempo la acción procedente. La dirección tiene aquí una función por la que sitúa en el tiempo la actuación del conjunto a través de los conocimientos históricos de la tendencia. Esta función es la de planificación que da lugar al sistema del mismo nombre.  ¿Que sucede? En esta fase se recoge sistemáticamente la información operativa y la exterior, que definen el conjunto de informaciones que ponen a la dirección en contacto con su medio: el mundo externo a la organización y la actuación y comportamiento de la misma. La empresa se asemeja más a una orquesta sinfónica, en la cual varios y diferentes instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo integrado y enlazado. La organización precisa, funcionar como una orquesta afinada y armonizada. Todo tiene características que ninguna de las partes posee. En general, una orquesta, no tiene grandes músicos solistas, ni virtuosos, pero músicos altamente productivos como un todo. Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital está siendo invertido en el negocio. Lo importante es la productividad del capital: lo que él produce como retorno a la organización, al cliente y a la sociedad. O así mismo en el sentido de crecer dada vez más con una mejor sincronización sistemática. Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro imponerse tan rápido, como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus procesadores.

¿Qué es la Contabilidad dentro de la Gestión de Negocios? De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios apoyados por unos y criticados por otros. Para los europeos, especialmente para los italianos y los españoles, no hay duda de que

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la contabilidad es una ciencia y así la definen y sustentan con muy valederas y poderosas razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona no pasa de ser una técnica. Cuatro vocablos están en discusión y lo primero que habría que hacer es conocer y analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observación. Esto son: Ciencia: Conocimiento cierto de las cosas por sus principios y causas. Cuerpo formado de doctrina metódicamente ordenado, que constituye un ramo. De acuerdo a la definición que antecede y al concepto de ciencia de esos dos primeros conceptos habría bastante para interpretar solamente con la frase de "conocimiento cierto de las cosas por sus principios causas” La Economía no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera ciencia. La Sociología , la Política etcétera , serían casos muy parecidos a éste. Técnica: Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para usar procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para realizar una tarea de registro, mientras que el análisis de los hechos contables es la tarea científica; se trata de las cosas que no se presentan como simples registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los libros contables. Arte: Virtud, disposición e industria para hacer alguna cosa. Acto o facultad mediante los cuales, valiéndose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el hombre lo material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de preceptos y reglas necesarios para hacer bien una cosa. Disciplina: Doctrina, institución de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad o ciencia. Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesión o instituto. El diccionario sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo que deseamos saber sobre el tema que nos atañe. Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para aprender contabilidad recibimos una instrucción personal aunque no nos llegue demasiado a lo moral. No hacemos arte y sí algo de ciencia porque estudiamos la aplicación de normas y principios generalmente aceptados que nos señalan la conducta a seguir en cada paso contable que realizamos a fin de que los estado contables sean lo más equitativos posible y no como más convenga a cada cual, en cada momento o para cada caso. .

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Para movilizar los recursos de cualquier nación se requiere un sistema contable eficiente y que dará el resultado de la probable utilización y aprovechamiento de cada uno de ellos sin desperdicio ni desmedro de ningún componente integrante del todo que es el del país.

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA Es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar, clasificar, analizar e informar los hechos reales de las operaciones mercantiles, administrativas que realiza la empresa; para determinar la situación económica y financiera en un tiempo determinado Antes de la aparición de la escritura china y de la maya, que fueron invenciones relativamente tardías, hacia el último siglo del cuarto milenio A.C., los funcionarios de las ciudades-estados sumerias de la Mesopotámica, como por ejemplo Uruk habían desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e ideogramas sobre superficies de arcilla preparada al efecto. En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arqueólogos alemanes sacó a la luz numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. Estudios realizados posteriormente han permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas de Uruk era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. La mayor parte de éstos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos pictogramas representan animales salvajes como el lobo o el zorro, elementos de tecnología avanzada por el carro o la maza. Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido aún descifrados, algunas identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban, principalmente, asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos de los términos que aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja , ganado mayor y vestimenta.

En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del templo; del resto la mayor parte salió a la luz en las ruinas de casas privadas, en las que la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con improntas testimonia cierto tipo de actividad mercantil.

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Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un análisis de los archivos del palacio de Nuzi, una ciudad iraquí del segundo milenio A.C., que provenían de excavaciones realizadas en los años 1927 y 1931. Tales estudios permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas. Según los textos de Nuzi, dichas fichas se empleaban con fines contables; se decía de ellas que estaban depositadas, transferidas y suprimidas.

El investigador Leo Oppenheim imaginó un tipo dual de sistema contable en los textos de Nuzi; además de los documentos uniformes de los escribas, administración palaciega poseía unas cuentas tan tangibles paralelas. Por ejemplo, una ficha de una clase determinada podría representar cada uno de los animales de los rebaños del palacio. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales, se añadiría un número igual de fichas nuevas; cuando se sacrificaban animales, se sustraería el número apropiado de fichas. El gran yacimiento arqueológico Elamita de Susa, cuyos niveles son anteriores a los de Nuzi, permitió confirmar la existencia en dicha ciudad de un sistema contable similar. Los receptáculos de fichas de Susa, a diferencia de los de Nuzi, eran esferas de arcilla huecas que Pierre Amiet, del Museo de Louvre, denominó "bullae". Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de formas geométricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros. El hallazgo de Amjet fue de gran significación pues no solo demostró que las bullae y fichas existían al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en Nuzi, sino que puso también de manifiesto que eran tanto o más antiguas que los primeros documentos escritos de Uruk. Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas estaban presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de artefactos del período Neolítico del Asia Occidental.

En efecto, se habían hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como Beldibi, en

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lo que hoy es Turquía sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu Daro, en lo que hoy es Paquistán. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento del octavo milenio A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartím. Al principio parecía imposible que pudiera haber una relación entre las fichas de l época neolítica y las de Susa ya que un mínimo de 5000 años separaban estos dos grupos de fichas. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos de períodos más tardíos, del séptimo milenio A.C. al cuarto y aún posteriores, permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que hacía uso de fichas, se había difundido por toda el Asia occidental desde una época tan remota como el noveno milenio A.C. hasta épocas tan cercanas como el segundo milenio.

El sistema parece haber sido casi idéntico a otros muchos métodos de contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los filólogos clásicos están familiarizados con el sistema romano de hacer cálculos con guijarros. Hasta el final del siglo XVIII, el Tesoro Británico operaba todavía con fichas para calcular los impuestos. Los pastores de Irak hasta nuestros días, emplean guijarros para llevar la cuenta de las cabezas de sus rebaños, y el Ábaco constituye aún el instrumento normal del cálculo en los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia occidental era, quizá, algo más complicado que sus correlatos posteriores.

Considerado en su totalidad, el sistema tenía unas 15 clases principales de fichas, divididas en unas 200 subclases, basadas en el tamaño, marcas o variación fraccional como el caso del cuarto, mitad y tres cuartos de esfera. . En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen al parecer, una novedosa aplicación, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema de registro, que era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolíticos en adelante. Desde esta perspectiva, la aparición de la escritura en la Mesopotamia representa un paso lógico en la evolución de un sistema de contabilidad que se originó hace unos 11 mil años.

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En nuestro continente americano la civilización inca había desarrollado un sistema de numeración sumamente complejo e ingenioso que permitía representar todas las operaciones necesarias para la vida cotidiana, disponer de información precisa y actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos los cálculos. Este sistema, denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se componía de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores reunidos en grupos y en los cuales aparecían intervalos regulares diferentes tipos de nudos. Estos quipus cumplían funciones muy diversas. Servían, por ejemplo, de base para la representación de hechos litúrgicos o cronológicos, desempeñaban el papel de almanaques, pero por sobre todo, se utilizaban con fines contables. El color de los piolines, la cantidad y ubicación relativa de los nudos, el grosor de los grupos y separación tenían significados muy precisos. Además se los conservaba celosamente cuando se quería mantener en memoria las operaciones efectuadas por lo cual constituían herramientas estadísticas de gran valor relativas a todo lo que ocurría en el imperio: evaluación de las cosechas, número de animales cazados, censo de población registro civil, fijación de la base imponible, inventarios de los recursos materiales

y

humanos.

Afinidad y dependencia La mayor parte de los autores establecen una relación de afinidad entre la contabilidad y la Economía Política o simplemente la Economía, el Derecho, la Estadística y las Finanzas.

La relación entre contabilidad y Economía Política es muy amplia y hasta se podría decir que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde el punto de vista de la Contabilidad Pública o del a Contabilidad Social veremos que son una parte de la otra.

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Considero que es más apropiada la denominación de Economía Política ya que el vocablo Economía plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se alude a Economía Política se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa ciencia. Por otra parte , el diccionario la define correctamente cuando expresa que la Economía Política es la "Ciencia que trata de la producción y las distribución de la riqueza" La contabilidad registra y analiza cómo, cuándo y cuánto se produce y agrega lo más importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco más en detalle nos puede brindar también el costo social que la economía no puede calcular en toda su realidad si no dispone de la información contable.

La Economía Política busca los grandes criterios y tendencias hacia el implacable sistema hedonista . Toso deseamos lograr lo más con lo menos; la CONTABILIDAD en cambio nos dirá cuándo y cuántos hay para dar el más y cuántos hay recibirlos. En materia de remuneraciones

la Economía Política establecerá pautas ideales de

salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad Pública señalarán las limitaciones y posibilidades de hacer las asignaciones. La Economía Política fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad le marcará las necesidades inversión y la forma de obtener los recursos.

En la relación de la Contabilidad con el Derecho, habría que considerar varias ramas del derecho: el Derecho Público el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el Derecho Económico y el Derecho Civil

Algunos suelen hacer una división más amplia entre

Derecho Público y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al Comercial, al Derecho Laboral

al Derecho Financiero y al Derecho Económico, etc. De todos modos son

derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener las personas, sin embargo de nada servirían todas las obras, explicaciones, jueces y aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vínculo o el hecho; dato que proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para que la justicia se funde en la realidad.

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En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se instrumenten o llegue el hecho jurídico y las leyes no siempre pueden tener luego aplicación; en cambio la puede tener la Contabilidad que hará su registración para proporcionar luego los elementos necesarios. Cada operación comercial puede producir en cambio un hecho jurídico o no; origina sin excepción un hecho contable. La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos resultados. El Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones

y derechos

propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus registraciones.

Relaciones con la Informática: La avanzada tecnología de la informática constituye un extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la contabilidad mercantil. Porque mediante la informática se pueden condensar esquemas técnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y detallada las diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas áreas comerciales, y denotar de esa manera, una proyección del curso de sus negociaciones bien, en el ámbito interno o externo o con particular referencia ante el Estado en su carácter de contribuyente. La ciencia y la informática aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar una mejor actividad profesional, al considerar esa técnica como un medio también de agilizar y facilitar su trabajo. La producción del documento informático que configura un sistema diferente al de la contabilidad común y corriente, es decir, la contabilidad manual, hace que esa contabilidad se produzca por medio de maquinas, que vienen a ser las intermediarias del proceso informativo, con resultado a la información definitiva, para dar origen de esa manera a los respectivos libros de contabilidad. Estos libros principales y auxiliares, conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos casos, los verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa. Con esta producción documental entendemos que se plantea allí una coexistencia del documento electrónico (cd., discos duros, archivos magnéticos, etc.) con el documento

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papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los comerciantes por hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre comerciantes con el Fisco Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurídica del caso planteado, se tendrá que considerar la valoración en sí de dichos documentos, y llegar a la conclusión de su posibilidad de admisión y análisis respectivo. De allí que, por ejemplo una inspección fiscal de parte de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros de contabilidad propiamente dichos, como en los respectivos soportes informáticos o documentos electrónicos que existan con relación a dicha contabilidad, en los que se podrán observar la valoración misma, tanto de la información existente en ese documento electrónico, como de la contabilidad elaborada como producto de esa información. Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurídicos de carácter probatorio, pero que sin embargo su conservación, es obligatoria para los libros en sí, mas no para el soporte electrónico, pues, lo que importa e interesa es que los libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de facturación con base en los cuales se ha pasado esa información al computador, y éste las ha ordenado con impresión para la posterior elaboración del reporte original por lo que tiene que coincidir la facturación inicial con el resultado final de la información Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrónico puede formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservación no son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal contabilidad, aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservación de los correspondientes soportes electrónicos, sino de la facturación que es la que tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de contabilidad. Por estas razones el sistema electrónico a los efectos de la contabilidad del comerciante, debe considerarse, como ya se indicó, un valiosísimo medio técnico mediante el cual los comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra, puedan agilizar y visualizar de manera más efectiva y rápida, sus respectivas actividades profesionales; los primeros, teniendo una información inmediata del curso de sus negociaciones, y los segundos, una mejor manera de elaborar sus trabajos, pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los

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otros, deben tener la prudencia necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa información, pues la misma está sujeta o expuesta a fallas técnicas o humanas que pueden reflejar una versión diferente a la verdad verdadera, lo que podría originar consecuencias desfavorables por tergiversación de los hechos que compagina la verdadera situación comercial y patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades económicas.

Relaciones con la Estadística. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los más pequeños hasta los más grandes y a la inversa. Sin embargo nada le servirían los métodos que aplica si careciera de la información adecuada y ésta en buena medida le será brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de conjunto. La contabilidad también recurre a los métodos estadísticos para establecer los hechos futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad Predictiva por lo que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos resultados. Mientras una proporciona elementos para que construya con sus métodos los resultados de cada encuesta la otra le proporciona las tendencias o las posibilidades para que proyecte el futuro. Cuando pasamos de la Contabilidad Histórica a la Contabilidad predictiva, entramos ya en el campo de la Administración. Si bien nunca la contabilidad es un fin en si mismo, en la Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condición de instrumento, herramienta o medio de administración.

Relaciones con las Finanzas aplicadas y por lo tanto son en

La Contabilidad Pública Social constituye finanzas muchos casos parte de una y de otra. Lo único que no

está integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que no siempre son privados, sino que también pueden ser públicos y tener su ordenamiento independiente como lo son las empresas del Estado, de las provincias o de las

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municipalidades que aunque parecen privadas son decapital público. En tales supuestos habría buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor marcha de las cosas. Las finanzas necesitarán información contable para establecer determinados tributos que requerirá para cumplir con los planes previstos y que estarán expuestos y determinados en la Contabilidad Pública. De esa manera, la correspondencia será amplia y recíproc para saber unos sobre qué deben de aplicar el tributo y los otros cuál será el monto que deberán tributar por la aplicación de la norma en vigor. Tampoco será olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos como los egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad como así también el control de todos lo bienes y derechos que conforman el patrimonio del Estado. Como este no es un tema para tratar aquí dejo a cada lector la posibilidad de elaborar sus propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya que mi deseo es hacer una muy breve relación de las cosas y no profundizarlas.

Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de instrumento primordial, para controlar los resultados de los negocios. Su importancia tiene que ver con la vida económica de una nación y del mundo. Constituye un instrumento y lenguaje de los negocios. Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sería un desorden total sin sentido común, si no le fuera posible apreciar su real movimiento, sobre todo en la actualidad en que la organización contable constituye un instrumento y lenguaje de los negocios, cualquiera sea su naturaleza. Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios, la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier época del año, y obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa

Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes del activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualización y variables en los valores normales asignados a cada partida no habrá posibilidad de

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medición adecuada en cuanto a la variación que puede tener cada elemento integrante de ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Por lo tanto, habrá sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos aunque se mantengan sistemas de valuación técnicamente correctos.

Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuación que se dan para que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudiéndose determinar que habría dos razones para esos desvíos o limitaciones que serían: 1º Asignación defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien. 2º La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en función del desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos desconocidos en ese momento . Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden valuar sus eficiencias e ineficiencias con precisión, pueden ser muy buenos los sistemas implantados en una organización y desastrosos en otros puestos de iguales formas, maneras y objetivos si el factor humano los deformó y estropeó . Limitaciones inflacionarias: la inflación que sufren la casi totalidad de los países en el mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el deterioro de la moneda en los patrimonios de las haciendas y hasta el presente, todas las soluciones encaradas tuvieron grandes limitaciones en su aplicación. Esto plantea otro interrogante y el reconocimiento de otra limitación muy importante y más perniciosa que las demás . Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la ineficiencia del sistema o la defectuosa preparación de la información

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Información incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios como para poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que su mensaje presenta y representa.

Puede alterarse la uniformidad de la información y por lo tanto se deforma su contenido e interpretación. También puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de las formas y que se alteren los medios que determinan la uniformidad, como pueden ser los valores base de cálculo. La inflación, la guerra u otras circunstancias que modifican totalmente la información como elemento uniforme . Alteración de eficiencia por la mala elección de fechas para determinadas tareas como pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la medida ni la forma si se valúan los inventarios en el punto más alto que cuando se la hace en el más bajo. Se presentan dificultades en la asignación de valor a cada bien, la laboriosidad de recontar y la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso tiene un costo adicional que no es insignificante puesto que al ser muy engorroso, impide desarrollar las tareas normales con dedicación y eficiencia y en definitiva no se logra ni una cosa ni la otra. La Contabilidad Computarizada estará capacitada en el registro de Operaciones Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de las Organizaciones. Esta adquisición de conocimientos, habilidades y destrezas se hará mediante la realización de las siguientes acciones: 

Registrar las Operaciones Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de las Empresas respetando los principios de contabilidad.



Diseñar Software de aplicación Financiero-Contable.



Construir y probar Software de aplicación Financiero-Contable.



Participar en la interpretación de los Estados Financieros de las Organizaciones.

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La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control Bancario ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didácticas metodológicas que contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologías modernas de enseñanza aprendizaje. Objetivos: 1).Comprender en la práctica la relación de los términos contables utilizados en el campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general computarizada.

2.Aplicar los conocimientos técnicos financieros básicos en el uso del software, para obtener reportes y consultas para la toma de decisiones

3.) Analizar la lógica

del Sistema de Contabilidad General Computarizada en

comparación del trabajo contable en la oficina

4.) Aplicar las técnicas del software, para realizar trabajos prácticos de la propia empresa

donde

desempeñan

las

labores

contables,

para

consolidar

los

conocimientos. Estructura de un código de Cuentas de Contabilidad General En la codificación de un plan de cuenta para Contabilidad General existen ciertas reglas comunes que es conveniente respetar. Deberán definirse los grupos, las cuentas principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en formas sistemática, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que exista una clara separación entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuración de un código de cuentas, también denominado formateo en el argot de la computación . En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del código de cuentas suele

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tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dígitos, de acuerdo con la naturaleza de la empresa y al desglose de los análisis requeridos. Los niveles pueden estar formados por uno o más dígitos e indicaran los cortes o informes que nos proporcionará el sistema. El primer y segundo nivel suelen suministrar información resumida destinada a los directivos y los restantes niveles para los gerentes de departamentos. Veamos algunos ejemplos de estructuras de código de cuenta : xxx-xxx

2 niveles

6 dígitos

xx-xx-xx

3 niveles

6 dígitos

xx-xx-xxx

3 niveles

7 dígitos

xx-xx-xx-xxx

4 niveles

9 dígitos

xxx-xx-xx-xxx

4 niveles

10 dígitos

xxx-xx-xxx-xxxx

4 niveles

12 dígitos

Seguidamente preparemos dos códigos de cuentas, el primero constará de dos niveles con seis dígitos aplicable a una pequeña empresa dedicada a la compra y venta de mercancías elaboradas. El segundo constará de cuatro niveles y doce dígitos y se podrá aplicar a una empresa industrial. En ambos casos los prepararemos en forma resumida, pues un plan de cuentas para ser codificado en base a doce dígitos puede constar de un número tan elevado de cuentas, que para relacionarlas podríamos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas. Características de los Paquetes Estándar Uno de los campos donde se han desarrollado más sistemas computarizados es el de la gestión de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el área contable. Seguidamente le indicaré algunos de los sistemas más generalizados:  

Contabilidad General. Contabilidad Industrial

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           

Facturación. Cuentas por Cobrar Control de inventario Análisis de Ventas Cuentas por pagar Control de compras Análisis de Compras Control Activos Fijos Control de Bancos Control de Valuación de obras. Control de Construcción Administración de Inmuebles.

Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de algunos de estos sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma A el sistema contabilidad general; en la firma B el de facturación. En este caso, no es aconsejable, cada sistema trabajará en forma independiente y será muy difícil integrarlos. Mi recomendación es la siguiente: si ha decidido comprar sistemas en forma de paquetes, después de haber determinado sus necesidades presentes y las posibles ampliaciones futuras, investigue detenidamente la firma de software con la cual piensa negociar. Procure que le proporcione la dirección de algunos de sus clientes, visítelos y compruebe resultados, si esto no le convencen o no cubren sus necesidades, investigue en otra firma, pues una vez que adquirió uno o dos sistemas y desea seguir computarizando el área contable, suele resultar ventajoso seguir comprándolos en la misma firma de software, especialmente si piensa integrar los sistemas. La mayoría de los sistemas paquetes para el área contable están preparados para trabajar en dos formas diferentes: a. Independientes b. Interactivos (Integrados)

Sistemas independientes Un sistema independiente es aquél que no está interconectado o integrado a ningún otro sistema. Por ejemplo: un sistema de nómina, controla únicamente la nómina; uno de inventarios controla solamente los inventarios, no es necesario informarle si una venta se realizó de contado o a crédito puesto que ese sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los clientes de la empresa. Un sistema de contabilidad industrial, controlará los costos de producción, pero no el aumento o disminución del capital social de la empresa, el cual se registrará en el sistema de contabilidad general. Un sistema para el control de bancos y conciliaciones bancarias, no podrá controlar una compra de activo fijos, ni las depreciaciones que deberá soportar una compra de activos fijos, ni las depreciaciones que deberá soportar ese tipo de activo, etc.

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Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnología de los denominados discos duros y de los microprocesadores : 80286, 80386, 80486 y actualmente el Core 2 Duo, ha convertido a las computadoras personales en pequeños y gigantes con una gran capacidad de almacenamiento (actualmente en terabytes) y permitido el trabajo de multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.

Clasificación de las computadoras Existen diferentes tipos de computadoras y dentro de cada uno de ellas, una gran diversidad de categorías. Para efectos de esta introducción se las clasificaré en tres grupos: Macrocomputadoras Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen físico, sino a la cantidad de información que puede procesar y relacionar entre si una computadoras, especialmente en el análisis correlación, de suma importancia en problemas de matemáticas, biología física atómica, estudios especiales, etc. La capacidad de procesamiento en las microcomputadoras, aunque no es ilimitada, es realmente muy grande . Sólo a título informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe llegar a un centenar el número de microcomputadoras en servicio. Solamente un número limitado de naciones industrializadas y de alta tecnología, están en capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50 millones de dólares . Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas construidas a prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Estados Unidos Rusia, Inglaterra, Japón por mencionar algunos países y algunos centros de investigaciones científicas o bélicas, saben de la influencia geopolítica y económica que les pueden proporcionar estos monstruos.

Mainframe (tipo convencional) Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las grandes empresas, podrían incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus memorias auxiliares, discos duros, cintas, etc., prácticamente es ilimitada. Este tipo de computadoras admiten la adaptación de unidades de control de terminales remotos con lo cual se forman grandes redes. Sus equipos periféricos son de alta velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande, el promedio está comprendido entre 1200 y 4000 líneas por minuto, (una línea suele tener entre 80 a 132 caracteres).

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. Microcomputadoras (computadoras personales) Podríamos definir a una computadora personal como aquella en la cual su unidad central de proceso (CPU) está constituida por un microprocesador, por datos, no los procesa, los almacena. Es posible que el operador reciba ciertas señales de control para comprobar que la transmisión ha sido recibida y grabada sin errores. Cuando se trabaja fuera de línea, el procesamiento se realiza generalmente, aplicando un método denominado procesamiento en lotes. En estos casos, cada terminal registra normalmente las operaciones que le corresponde, las cuales se van almacenando en disco, cintas o cualquier otro soporte de memoria. Fíjese que los datos están registrados, pero no procesados. Cuando la computadora está libre o bien al final del día, requiere de cada terminal las operaciones que han registrado, las introduce en sus memorias auxiliares y las va procesando en forma de lotes

FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD Nos permite dar información de un hecho económico - administrativo que realizan las empresas. Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego preparar periódicamente los estados financieros. Nos permite además cómo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos del comerciante o de la empresa.

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronológico. Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio. Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero. Recoge y refleja las variaciones ocurridas en períodos distintos comparativos.. Informa las relaciones capaces de producirlas Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas. Ha de estar rodeada de garantías legales. Los métodos utilizados han de responder a un correcto sistema técnico adoptado a las necesidades de la empresa. No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la escritura es con tinta azul y los subrayados con tinta roja).

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Toda anotación contable ha de tener una justificación lógica, jurídica y matemática en una operación administrativa y contable, demostrable. Producir la especialización de períodos de tiempo, para señalar sucesivas situaciones de la empresa. Estas situaciones han de presentarse en forma continuada, sin retrasos, a medida que las operaciones se realicen. Responder a la verdad de los hechos y también a la exactitud de las valoraciones a los mismos asignados.

CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES

1. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios. 2. Aspecto Técnico: Libros Auxiliares y Voluntarios. 

Libros Principales y Obligatorios

Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de todas las operaciones que se registran.  Libro de Inventario y Balances  Libros Caja Tabular e italiana  Libro Diario  Libro Mayor 

Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios: Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.

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

Registro de Ventas



Registro de Compras



Planilla de Remuneraciones



Libro de Actas (para que los accionistas

anden

sus

acuerdos) Obligatorios



Registro de Activos



Registro

de

Ingresos

(para

profesionales - Renta de 4ta.) 

Registro

de

Retenciones

(Rentas 2da. y 5ta.Cat) 

Auxiliares

Registro

de

Retenciones

a

Proveedores.

Voluntarios



Libro Bancos - Conciliaciones



Libro Kárdex de Existencias



Libro Caja Chica



Cuentas Corrientes



Registro de Letras por Cobrar



Registro de Letras por Pagar



Registro de Importación y de Exportación



Registro de Control de Inventarios



Registro de Kárdex de Proveedores

DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS LIBROS CONTABILIDAD Registro deDE Kárdex de Clientes Régimen Único Simplificado (RUS) Para el efecto del simplificado, los contribuyentes no están obligados a llevar libros de

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contabilidad, excepto Planilla de Remuneraciones. Régimen Especial de Renta (RER) EMPRESAS UNIPERSONALES Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta Registro de compras y Registro de ventas. Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.

EMPRESAS JURÍDICAS: Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos. Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones. Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones. Libro de Inventario y Balances.

Régimen General (RG) EMPRESAS UNIPERSONALES: Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances. Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta: Registro de compras y Registro de ventas. Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones. Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances, Caja, Diario y Mayor. Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta: Registro de compras y Registro de ventas. Para caso laboral: Planilla de remuneraciones

EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURÍDICAS Las personas jurídicas están obligadas a llevar contabilidad completa Inventario y Balances, caja, Diario, Mayor, Registro de compras, Registro de Ventas, Registro de Activos Fijos, Registro de Retenciones a Proveedores, Planilla de Remuneraciones y Libro de Actas.

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PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES PERIODO ECONÓMICO O EJERCICIO CONTABLE Es el tiempo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, en el cual la empresa efectúa sus operaciones. Existen dos clases de período económico:

1. Período Económico Regular Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

02 Enero

31 de Dic.

Período económico regular Igual a 360 días comerciales 2. Período Económico Irregular Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa, hasta el 31 de diciembre de cada año. Por ejemplo:

La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del 2005, Su período económico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el año 2006 ya regulariza su período económico, con el reinicio del año de sus operaciones.

15 abril

31 Dic.

Período económico irregular

LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIÓN DEL PLAN CONTABLE

GENERAL

REVISADO

ES

NECESARIO

SABER

COMO

ESTA

ESTRUCTURADO

Todas estas cuentas tienen un código numérico, cuya estructura es la siguiente:

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

Primer dígito: CLASES

Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterogénea. Plan Contable General Revisado tiene 10 clases: Clase 1:

Activos: disponible y exigibles

Clase 2:

Activos: Existencias

Clase 3:

Activos fijos y diferidos

Clase 4:

Pasivos exigibles y no exigibles

Clase 5:

Patrimonio

Clase 6:

Compras y gastos (pérdidas)

Clase 7:

Ventas e ingresos (ganancias)

Clase 8:

Saldo Intermediarios de Gestión

Clase 9:

Cuentas Analíticas

Clase 0:

Cuentas de Orden



Segundo dígito: CUENTAS PRINCIPALES

Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas. Como consecuencia, cada cuenta se identifica con dos cifras. Ejemplos

Cuenta 20: Primer dígito; 2 - Grupo de Existencias Segundo dígito; 0 - Mercaderías Cuenta 50: Primer dígito; 5 - Grupo de patrimonio Segundo dígito; 0 - Capital 

Tercer dígito: DIVISIONARIAS

Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1

Clase 1. Cuenta principal: 12 CLIENTES

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12.1: Facturas por cobrar Primer dígito; 1 - Grupo de deudores por operaciones. Segundo dígito; 2 - Clientes Tercer dígito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura. 

Cuarto dígito: SUBDIVISIONARIAS

Desagregación de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo: 40.11 Impuesto a las Ventas Primer dígito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones. Segundo dígito; 0 - Tributos por pagar

Tercer dígito; 1 - Gobierno Central Cuarto dígito; 1 -Impuesto a las Ventas. 

Otros códigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES

Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en cada subdivisionaria. El número de dígitos es variable y depende de las características de cada empresa.

Ejemplo: I.G.V. : 40.111 El código añadido a la cuenta subdivisionaria, es decir, 1, es el número de identificación del Impuesto General a las Ventas -IGV.

Las subdivisionarias auxiliares pueden tener más códigos, ejemplo: 12.111111 Representa a 11,111 clientes por cobrar, según el lugar de procedencia (nacionales y/o extranjeros), tipo de moneda (nacional y/o extranjera), Tipo de clientes (mayorista y/o minorista), condiciones de operación (contado y/o crédito), nombre del cliente (empresa y/o persona natural)

LIBRO DIARIO Aspecto legal:

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Según el Código de Comercio en su Art. 38° Dice: En el Libro Diario se asentará por primera vez (asiento Nº 1 de Apertura o Reapertura) el resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias cuentas consecutivas, seguirán, después día a día todas sus operaciones, expresando cada asiento con Cargo y Descargo de las respectivas cuentas, según los documentos contables. El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en ello se registran las transacciones operacionales que la empresa realiza. Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la empresa efectúa en forma cronológica, clara y ordenada, es decir día a día, mes a mes según señala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es el acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la partida doble, porque cada operación registrada en este libro consta de un débito y de un crédito, equivalente, entre sí. Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio, resultando una óptima guía para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos en este libro serán las mismas que se empleen en el Libro Mayor. La creación de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los documentos que dan fe a la transacción operacional.

Aspecto Técnico: Generalmente las empresas según sus magnitudes de las operaciones, realizan muchas transacciones, si registrara en forma diaria documento por documento, las páginas del Libro Diario se acabarían en menos de un tiempo fijado, para sustituir eso utilizamos un formato de documento llamado VOHUCHER donde resumimos en un solo asiento, uniendo las cuentas por homogeneidad con sus respectivos importes y así ahorrar las hojas del Libro Diario, también podemos recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada mes trasladamos en forma resumida al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de CENTRALIZACIÓN La legalización se efectúa en la primera página con el Notario Público, cada una de las páginas deben ser debidamente foliados y sellados. Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro se centralizan

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cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros Principales y/o Auxiliares.

UBICACIÓN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO LA CUENTA

Es la representación numérica llamada también código según el Plan Contable, que se aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la actividad de la empresa. Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de Contabilidad.

Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos. 10

Caja y Bancos 10.4 Cuentas Corrientes 10.41 Moneda Nacional 10.41.1 Banco Latino

En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe subrayar con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita. La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes. Si observamos el Plan Contable General Revisado sólo existen la Cuenta 10 y la Divisionaria 10.4, a partir de la Subdivisionaria 10.41 a más dígitos en ésta o cualquier cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa.

UBICACIÓN DE LAS CUENTAS Las Cuentas se ubican en el Debe y también en el Haber.

1. EN EL DEBE Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro, el cuál está constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos y pérdidas producidos en una operación contable, el. "Debe" recibe el nombre de Cargo o Débito.

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2. EN EL HABER Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o las ganancias obtenidas y se .ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe también el nombre de Abono o Crédito.

3. EL SALDO Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos son Deudores y Acreedores. 3.1

SALDO DEUDOR Cuando el Debe es mayor que el Haber

3.2

SALDO ACREEDOR Cuando el Haberes mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el Debe es igual al

CONTENIDO DE LA CUENTA

Toda Cuenta debe contener lo siguiente: 1. El título de la partida a que se refiere. 2. Total de los aumentos y el total de las disminuciones. 3. Fecha y detalle o razón de cada uno de los aumentos o disminuciones. 4. El importe neto de la partida en una determinada fecha. 5. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial, más los aumentos habidos, menos las disminuciones.

CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS 1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR: 1.1. Aumento en el Activo 1.2. Disminución en el Pasivo 1.3. Disminución en el Patrimonio 1.4. Disminución en los Ingresos 1.5. Aumento en los Gastos

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2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR: 2.1. Disminución en el Activo 2.2. Aumento en el Pasivo 2.3. Aumento en el Patrimonio 2.4. Aumento en los Ingresos 2.5. Disminución de los Gastos

1. Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones específicas, teniendo para ello que todos los códigos de las cuentas principales del Plan Contable General Revisado se ubicarán y registrarán en la primera columna. 2. Las divisionarias se registrarán en la segunda columna y, 3. En la columna ancha se registrarán los asientos y la glosa, una vez que se haya registrado el asiento contable se traza una línea horizontal, significa que se da por concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operación.

LA GLOSA Viene a ser la explicación breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el motivo de la operación.

EL ASIENTO CONTABLE Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los documentos que respalden dicho registro.

CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:

1. ASIENTO DE APERTURA Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en cualquier mes del año cuando se constituye la empresa.

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2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS) Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en forma cronológica.

2.1 ASIENTOS SIMPLES Son asientos contables que están conformados con una cuenta deudora y otra cuenta acreedora, según comprobantes de pago.

2.2 ASIENTOS COMPUESTOS Asientos contables conformados por dos a más cuentas deudoras y más de dos cuentas acreedoras, según comprobantes de pago.

SEGÚN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN: a. ASIENTO POR NATURALEZA Se denomina asientos por naturaleza a toda operación original que realiza la empresa, o a todo documento que origina un asiento contable.

b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO) Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la clase 6 al centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases 2 y 9 del P.C.G.R.

c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN Es el resumen que se efectúa cada fin de mes en asientos contables de los libros: Caja Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de Remuneraciones, Registro de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar, Libro kárdex de Existencias, Libro Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.

d. ASIENTO DE AJUSTES Son asientos (operaciones) que se efectúan antes de cerrar un ejercicio contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para que un Balance General

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revele con exactitud el estado patrimonial de la empresa.

e. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIÓN Al término del periodo económico las Clases 6, 7, 8 y 9 del P.C.G.R. tienen asientos de cancelación en el Libro Diario, utilizando como enlace la Clase 8.

f. ASIENTO DE CIERRE Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus respectivos saldos.

e ASIENTO DE REAPERTURA Reversión del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se registran en el primer asiento del Libro Diario.

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

EL PLAN CONTABLE El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el cual se puede codificar, uniformizar y registrar las operaciones económicas y financieras de las empresas; así como medir sus resultados económicos y contribuir a mejorar la gestión empresarial. El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente sistematizadas de acuerdo a la realidad operativa económica y financiera de las empresas. El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolución CONASEV (Comisión Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N° 006-84-EF6/94.10. CODIFICACION DE LAS CUENTAS Las cuentas en nuestro país han sido codificadas teniendo en consideración el criterio numérico decimal debido a la facilidad para la identificación de las cuentas.

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- Para las “Cuentas Principales” se designa dos dígitos. - Para las “Cuentas divisionarias” se designa tres dígitos.  Para las “Cuentas Subdivisionarias” se designa cuatro dígitos. Ejm.: Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central Cuentas Subdivisionarias = 401.1 I.G.V. 401.7 Imp. a la Renta

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO I.-

CUENTAS DE BALANCE Son aquellas que intervienen en la elaboración del estado financiero denominado balance y que evidencia la situación económica y financiera de la empresa. Son cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio económico. Están compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5. Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio. 

Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez decreciente.



Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad decreciente.



II.-

Las cuentas del patrimonio, al criterio de restricción decreciente. CUENTAS DE GESTIÓN

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Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de producción y /o comercialización, y son establecidas y desarrolladas en atención a su mayor grado de utilización en el ejercicio económico. Están conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.

III.- CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION Son las cuentas que están identificadas con la generación o el tratamiento del resultado de las actividades económicas de las empresas, hasta la obtención de la utilidad o pérdida neta del ejercicio económico. Está constituida por la clase 8 IV.- CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS Son las cuentas que representan o están identificadas con los costos en que incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de carácter interno y las empresas estructuran sus cuentas según sus necesidades de información y de organización. Se ha reservado para estas cuentas la clase 9. V.- CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecución eventual podrá significar una modificación en la situación financiera de la empresa.

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Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrán que establecer su estructura de acuerdo a su organización y/o necesidades de registro contable. Para estas cuentas se ha reservado la clase 0. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales realizadas.

OBJETIVOS E IMPORTANCIA A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los

valores

de las empresas, para poder determinar el estado de pérdidas y ganancias. B) Demuestran la situación económica y financiera de la empresa brindando seguridad a los deudores y acreedores. C)

Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa.

D)

Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las operaciones del ente productivo.

CLASIFICACIÓN Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideración dos aspectos: Aspecto legal y aspecto técnico. ASPECTO LEGAL Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios.

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Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el código de comercio y leyes especiales. Son los siguientes: -

El Libro de Inventarios y Balances.

-

El Libro Diario.

-

El Libro Caja.

-

El Libro Mayor.

-

El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones.

-

El Libro Registro de Compras.

-

El Libro Registro de Ventas.

-

El Libro de Actas, etc.

Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes: -

El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo.

-

El Libro Bancos o Cuenta Corriente.

-

El Libro de Clientes.

-

El Libro de Proveedores.

-

El Libro de Letras por Cobrar.

-

El Libro de Letras por Pagar, entre otros

ASPECTO TECNICO

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Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares. Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas las operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en forma veraz la situación económica y financiera, además de constituir instrumento principal de prueba en caso de juicio. Son los siguientes: -

El Libro de Inventarios y Balances

-

El Libro Diario.

-

EL Libro Caja.

-

El Libro Mayor.

Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicación del Sistema Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en forma detallada y analítica cada una de las operaciones de la empresa. Son los siguientes: -

El Libro Bancos o de Cuenta Corriente.

-

El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.

-

El Libro de Letras por Cobrar.

-

El Libro de Letras por Pagar.

-

El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones, etc.

Personas obligadas a llevar libros de contabilidad Para las personas jurídicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera categoría, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los libros obligatorios. Lo dispone así el artículo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la Renta.

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Otras perceptores de renta de tercera categoría, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria), sólo deben llevar los siguientes libros: -

Registro de ventas

-

Registro de compras

-

Libro de Inventario y Balances

-

Libro Caja

Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya están obligadas a llevar contabilidad completa.

Legalización de los Libros de Contabilidad Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por el Notario Público (D. L. N° 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio útil certificará la apertura respectiva de los libros de contabilidad. La legalización consiste en consignar en el primer folio útil, lo siguiente: a)

Número (asignado por el Notario).

b)

Nombre o razón social de quien solicita la legalización.

c)

Objeto o nombre del libro.

d)

Número de folios.

e)

Lugar y fecha en que se otorga.

f)

Sello y firma del Notario.

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Debemos señalar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusión de éste, para que proceda la legalización del nuevo libro. EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Es aquel libro principal y obligatorio de foliación simple, que debe llevar toda empresa para determinar el estado y las cuentas que muestran las operaciones que se han realizado durante todo el ejercicio o período económico. También se dice que es el documento donde se evidencia la situación económica y financiera de la empresa, considerando el importe y naturaleza del activo, pasivo y capital. INVENTARIO.- Es la relación detallada y pormenorizada de los bienes, valores y derechos, así como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una empresa, y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber cual es su capital al iniciar o finalizar sus actividades económicas. Clases de Inventarios: a.- Inventario Inicial.- Denominado también inventario de apertura o inventario numero uno, y viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores, así como de las obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus operaciones económicas lo que nos permite conocer el valor de nuestro activo y pasivo, para determinar el capital inicial. Partes del Inventario Inicial I.- Activo: Corriente y no corriente. II.- Pasivo: Corriente y no corriente III.- Resumen IV.- Balance de Inventario

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b.- Inventario de Cierre. Denominado también final, y es la misma relación de todos los activos y pasivos de una empresa, pero al finalizar el período económico, y que nos permite determinar las ganancias o pérdidas y como consecuencia el incremento o disminución del capital. Partes del Inventario de cierre. I.- Activo: Corriente y no corriente. II.- Pasivo: Corriente y no corriente III.- Resumen IV.- Comparación V.- Balance de Inventario c.- Inventario Especial.- Llamado también de situación, es la relación específica y valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con la finalidad de conocer la real situación de una empresa, sobre el aspecto que nos interesa. RESUMEN Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la comparación del total activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el capital de la empresa, siempre que el activo sea mayor que el pasivo. El capital puede ser inicial o de cierre, según sea la época de elaboración del inventario. BALANCE DE INVENTARIO Viene a ser el resultado del inventario, siendo la relación detallada de las cuentas que forman el activo y pasivo en forma balanceada o equilibrada con la cuenta capital, las reservas y las utilidades que viene a ser una operación de orden o de equilibrio.

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RAYADO Y DIAGRAMACION (1) (2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1.

Para anotar la denominación y la fecha correspondiente.

2.

Columna el código de la cuenta principal.

3.

Columna para el código de la cuenta divisionaria.

4.

Columna para anotar los nombres de las cuentas principales y/o divisionarias.

5.

Columna llamada también falsa, para las cantidades o importes de los valores unitarios que se acumularan en parciales.

6.

Columna llamada también auxiliar, para anotar los importes de las cuentas divisionarias, así como también el resumen del inventario.

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7.

Para registrar el total de las cuentas principales. También se anota el total del activo y el total del pasivo.

EL LIBRO DIARIO Es un libro principal y obligatorio, de foliación simple, que llevan las empresas, en donde se registran todas las operaciones que se realizan a través de todo el ejercicio económico, día a día, por partida doble y en forma cronológica. Según el Art. 38 del Código de Comercio, al referirse al Libro Diario, literalmente dice: “En el Libro Diario se asentará por primera partida el resultado del inventario inicial, según el sistema de contabilidad que se adopte, seguirán después, día por día todas las operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas cuentas”.

ASIENTO DE APERTURA Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al primer asiento que se registra y que contiene el Balance del Inventario Inicial, es decir todas las cuentas del activo (deudoras) con las cuentas de Pasivo (acreedoras). Dicho de otra forma al hacer el asiento de apertura, se cargan las cuentas del activo y se abonan las cuentas del pasivo. Después de este asiento se seguirán registrando las operaciones regulares del período económico.

GLOSA O RESUMILLA Es la explicación del por qué del registro en el Libro Diario, en la que en forma resumida, pero comprensible se anota el documento que se utilizó para efectuar dicho registro o asiento contable.

EL LIBRO CAJA

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Es considerado un libro principal y obligatorio de foliación doble, en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas. REGISTROS EN EL LIBRO CAJA Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe, anotando en la segunda columna de importes (totales), la existencia del dinero que indica el inventario inicial. También puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotará en la columna de importes parciales. El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el dinero que sale se registra en el haber, también representado por cuentas. Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se anotarán en la primera columna (parciales). Cuando se presenta el caso de varios conceptos relacionados a una misma cuenta, cada una de ellas llevará su importe en la columna denominada “falsa” y el total de la operación irá en la primera columna (parciales), al finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotará en la segunda columna. PAGOS CON CHEQUE La experiencia y la práctica profesional ha creído conveniente que los pagos con cheque sean contabilizados en el Libro Caja; en el debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte. por el valor del cheque y simultáneamente por el haber se le da la salida al mismo importe, pero con la cuenta que motivó el pago o giro del cheque. CLASES a)

El libro caja italiana o simple.

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b)

El libro caja americana, tabular o analítica.

c)

EL libro caja-bancos.

EL LIBRO CAJA ITALIANA: Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad que ocasiona su elaboración y por el resultado que nos ofrece al final de las operaciones de las empresas.

SALDO DE CAJA Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el saldo deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la empresa existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin saldo, es decir que no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del haber. El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es posible que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingresó. CIERRE DEL LIBRO CAJA Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman respectivamente. Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se registra en la columna de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o anterior si lo hay. Si la suma del debe es mayor que el total del haber, es necesario establecer la diferencia, esta se registra directamente en la columna de totales del haber, constituyendo el saldo que queda al final del mes o periodo. Esta diferencia se conoce también como “saldo para el siguiente mes”. A continuación se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble raya.

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Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja. Al reabrir el libro caja, el próximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes anterior y así se continúa sucesivamente

RESUMEN DE CAJA El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el mes o periodo. ASIENTOS DE CENTRALIZACION Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes, tanto en el debe como en el haber de caja. Estos asientos se obtienen del resumen de caja y son dos: a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen. b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

EL LIBRO MAYOR Es el libro principal y obligatorio, de foliación doble, cuya finalidad es clasificar para cada cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarán cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto en el debe como en el haber.

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RAYADO Y DIAGRAMACION 1

En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su código.

2

Columna para la fecha del registro.

3

Columna para registrar el nombre o código de la cuenta que constituye la contra partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.

4

Columna para anotar el número del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la cantidad que se ha mayorizado.

5

Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Período.

6

Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con cuyos importes se elabora el Balance de Comprobación.

CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR Primer Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y acreedoras, corresponde a la fórmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a varios y al pasar todas las cuentas del haber se dice por varios. Segundo Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora, corresponde a la fórmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del debe se dice a la única cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por varios. Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el haber hay dos o más cuentas, la fórmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta del debe se dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la única cuenta del debe.

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Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y acreedora, y la fórmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se dice a la única cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por la única cuenta del debe.

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Es la operación de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es verificar los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e importes se elaboren los estados financieros. En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el ejercicio económico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de comprobación se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para cuyo caso se aplica la siguiente fórmula: Inventario Inicial de Mercaderías = I. I. ( + ) Compras Netas de Mercaderías = ( + ) C. N. Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V. ( - ) Inventario Final de Mercaderías = ( - ) I. F. COSTO DE VENTAS = C.V. Determinado el Costo de Ventas su contabilización en el libro diario, es: 69 COSTO DE VENTAS

XX

69.1 Mercaderías 20 MERCADERIAS

XX

20.1 Almacén

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Por la determinación del costo de ventas

RAYADO Y DIAGRAMACIÓN N° DE COD. FOLIO CTAS CUENTAS MAYOR DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

SALDOS (5)

(4) DEBE HABER DEUDOR

(1)

(2)

ACREEDOR

(3) A

B

A

B

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1 Columna para anotar el número de folio del mayor que corresponde a cada cuenta. 2

Columna para registrar el código de la cuenta que le corresponde.

3

Para registrar el nombre de las cuentas deudoras y Acreedoras.

4

Para las sumas del mayor compuestas de dos sub columnas: A

Para registrar el total de las cuentas deudoras (debe).

B

Para el total de las cuentas acreedoras (haber).

5 Para el saldo de cada cuenta, compuesta de dos sub columnas. A

Para el saldo deudor, cuando el debe es mayor que el haber.

B

Para el saldo acreedor, cuando el debe es menor que el haber.

BALANCE DE COMPROBACION

CO D. CT CUENTAS DEL AS MAYOR 10 12

SUMAS DEL SALDOS MAYOR DEBE HABER DEUD ACREE OR DOR

CAJA Y BANCOS

51574.00 42,449.0 0

9,125.00

CLIENTES

14,510.0 10,710.0 0 0

3,800.00

14 CTAS. POR COB. SOC. ACC.YPERS

16 CTAS. POR COB.

2,200.00 2,200.00

DIVERSAS

3,570.00 3,570.00

20 MERCADERIAS

50,000.0 9,000.00 0

41,000.0 0

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26 SUMINISTROS DIVERSOS

600.00

600.00

33 INM. MAQUINARIAS Y

38,900.0 0

38,900.0 0

40 TRIBUTOS POR PAGAR

1,805.00

41 REMUNER. Y PART. POR

4,350.00

42 PROVEEDORES

17,220.0 17,220.0 0 0

46 CTAS. POR PAGAR

4,485. 16,985 00 .00

12,500. 00

82,500.0 0

82,500.00

EQUIPO

4,350.00

PAGAR

DIVERSAS

50

CAPITAL

60

COMPRAS

61

VARIACION DE EXISTENCIAS

4,775.00 6,580.00

8,600.00

8,600.00 8,600.00

8,600.00

62

CARGAS DE PERSONAL

5,450.00

5,450.00

63

SERVIC. PREST. POR TERCEROS

3,900.00

3,900.00

69

COSTO DE VENTAS

9,000.00

9,000.00

70

VENTA

9,000.00

9,000.00

77

INGRESOS FINANCIEROS

3,000.00

3,000.00

79

CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS

9,350.00

9,350.00

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

9,350.00

9,350.00

225,514. 225,514. 00 00

129,725. 00

129,725.0 0

El Plan Contable entonces es una relación detallada, ordenada y codificada de las cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestión y de Orden. Importancia Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura básica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar.

Función

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

De clasificar las operaciones contables, significa la utilización correcta de los códigos en el registro de las operaciones.



El Plan Contable permite codificar los débitos y créditos y los resúmenes se obtienen a través de los Estados Financieros.



Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas cuentas y divisionarias.

Consolidación de Informes Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros deben estar en base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)

Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R. Es la clasificación lógica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, además se economiza el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en codificación de cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin equivocaciones, dicho empleado por la práctica memoriza los códigos.

Comprobantes de Contabilidad Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si existe la operación y no hay documentos sustentatorios no se podrán registrar los asientos contables en los libros de contabilidad.

Características Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la operación, debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la operación, razón social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas, etc. Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el departamento de contabilidad. Todos los comprobantes deben estar registrados con números, en el file o archivo, ya que los documentos permiten el flujo documentario.

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APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO, A NIVEL DE CUENTAS ACTIVO CUENTA 10 CAJA Y BANCOS Agrupa la disponibilidad del dinero.

CUENTA 12 CLIENTES Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad.

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los accionistas (o socios), directores y el personal, así como las suscripciones de capital pendientes de cancelación.

CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por operaciones conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.

CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su casa las pérdidas provenientes de acreencias incobrables.

CUENTA 20 MERCADERÍAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformación.

CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa.

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CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos accesorios obtenidos con la fabricación de otro que constituye el objeto básico de la explotación; y por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o semifabricadas, impropios a una utilización o una salida normal.

CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.

CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares que intervienen en los procesos de fabricación para la obtención de los productos terminados o elaborados.

CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la presentación y comercialización del producto.

CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que consumen y que intervienen en el tratamiento, fabricación o explotación. Sin entrar en la composición de los productos tratados o fabricados, tales como combustibles, lubricantes, repuestos, accesorios, materiales de mantenimiento y en su caso útiles de escritorio:

CUENTA 28 .EXISTENCIAS POR RECIBIR Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los almacenes de la empresa no se han realizado, y que serán destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta cuando se encuentren disponibles. CUENTA 29. PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS .

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Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la desvalorización de existencias.

CUENTA 31 VALORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por un lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en títulos que pueden convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de dinero); y por otro lado con la intención de mantenerlos a largo plazo, a efectos de: 

Obtener rentas, en los casos de bonos u otros títulos.



Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las actividades de la empresa.

CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO Esta cuenta registrará las provisiones por fluctuación de valor de los activos fijos, provenientes de las disminuciones de valor. La NIC N° 16 ha previsto también la posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminución producto de una revaluación.

CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la producción u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes características: 

Una vida útil, relativamente larga.



No son objeto de las operaciones de venta.



Están sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.

CUENTA 34 INTANGIBLES Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como: 

Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad para producir ingresos.

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

Costos de bienes o servicios que se relacionarán con los ingresos futuros.

CUENTA 35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO En esta cuenta se mostrará el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de modo que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histórico mantenga permanentemente dicho valor, ajustado por inflación.

CUENTA 36 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIÓN Agrupa inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de programas de reinversión previamente autorizado de conformidad con dispositivos legales.

CUENTA 37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de reinversión, previamente autorizados, de conformidad con dispositivos legales.

CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, las rentas de capital calculadas o pagadas que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio; y por otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

CUENTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso, acción del tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas en la cuenta 33 y 36, excepto terrenos; y, la amortización del costo de los intangibles a que se refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37.

PASIVO

CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias qué representan la deuda por impuestos, contribuciones

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y otros tributos, a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de derecho.

CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y participaciones por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la empresa.

CUENTA 42 PROVEEDORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones normales del negocio.

CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la empresa que habiéndose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran pendiente de pago.

CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa por las operaciones conexas al giro del negocio.

CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los trabajadores relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley. Incluye además los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de compensación por tiempo de servicios.

CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente puedan comprometer fondos del capital de trabajo en el próximo ejercicio, como es el caso de la provisión para garantía a clientes (servicios y/o reparaciones) o para pérdidas previsibles en operaciones de ventas a futuro.

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CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado los ingresos y costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidación parcial o total se debe realizar en ejercicio o ejercicios posteriores; y, por otro lado, las rentas o utilidades diferidas cuya liquidación asimismo, se realizará en ejercicios posteriores.

PATRIMONIO

CUENTA 50 CAPITAL Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los accionistas (o socios) o dueños de la empresa.

CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIÓN De conformidad con la Ley Nº 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por las acciones de inversión en su artículo 10 se hace justamente una modificación a la cuenta 55 en cuanto a su denominación dado que anteriormente se llamaba "Participación patrimonial del trabajo", actualmente se llamará "ACCIONES DE INVERSIÓN". A sí mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversión aquellos títulos emitidos por las empresas comprendidas dentro de los alcances del D. Leg. N° 677.

CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las primas de emisión y otros aportes análogos.

CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la revaluación (Se utiliza en caso de revaluación voluntaria)

CUENTA 58 RESERVAS

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Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas por Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que serán destinados a fines específicos o para cubrir eventualidades.

CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las pérdidas acumuladas de uno o más ejercicios.

CUENTA DE EGRESOS CUENTA 60 COMPRAS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efectúa la empresa, para destinarlos a la venta, o que participarán en el proceso productivo de manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de importación y otros gastos similares.

CUENTA 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se han originado en un período determinado entre los inventarios finales de mercaderías, materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes. Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que incrementan los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el desalmacenamiento de los stocks iniciales para cubrir las ventas. En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir respectivamente el margen comercial o el valor agregado según sea el caso. Esta cuenta solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de útiles de oficina.

CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador tanto en efectivo como en especie, así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, las asignaciones familiares y en general todas las cargas que beneficien

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al personal. Incluye por extensión, las dietas a los miembros de directorio de la empresa.

CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a la empresa, por terceras personas. CUENTA 64 TRIBUTOS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, cánones, derechos aduaneros, cotizaciones con carácter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros similares.

CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios, ni como remuneración de los factores de la producción (gastos de personal, tributos, intereses, depreciaciones y provisiones del ejercicio).

CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la enajenación de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia de hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de frente a pérdidas.

CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la obtención de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.

CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio: 

Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.



Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios

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sociales. 

Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.

CUENTA 69 COSTO DE VENTAS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al giro del negocio, transferidos a título oneroso. Es el parámetro en las empresas comerciales y corresponde a la siguiente fórmula: Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a pérdidas.

CUENTAS DE GESTIÓN O DE RESULTADO CUENTAS DE INGRESOS

CUENTA 70 VENTAS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.

CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre compras.

CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre ventas.

CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa.

CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES

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Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la enajenación de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o recuperaciones logradas en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de años anteriores, de la ocurrencia de hechos extraordinarios y otros que por su naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.

CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocación de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.

CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas a que hace referencia la cuenta 48. El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensación de cargas.

CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por naturaleza registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un sistema monista. La interrelación entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analítica de Explotación, se efectúa a través de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino más bien funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben afectar a los costos. El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos deudores de las cuentas de la Clase 9.

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN CLASE 8: CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL El margen comercial es el parámetro de gestión de las empresas comerciales. Este parámetro está determinado por la diferencia entre las venias de las mercaderías y el costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente fórmula:

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Compras más y menos Variación de Existencias, es lo mismo que Inventario Inicial más Compras menos Inventario Final

CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un período determinado, sea que se haya vendido, almacenado o inmovilizado. la producción de la que se trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen comercial, no obstante que a nivel de cuentas nacionales también es considerado como producción.

CUENTA 82 VALOR AGREGADO Muestra la verdadera producción económica de la empresa. En efecto, el valor agregado, como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su actividad, a la economía nacional, vale decir que el valor agregado es una creación de valor, consecuente en una acción de producción. Esta variable es medida por la diferencia entre la producción del período y los consumos de bienes y servicios suministrados por terceros para esta producción. Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los factores de producción, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.

CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN El excedente bruto de explotación mide el resultado económico de la empresa, está representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotación del negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de subvenciones de explotación) y las cargas de personal.

CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la financiación externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotación. En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los resultados obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo que hace posibles

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en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos financieros.

CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Muestra el resultado de explotación neto de las partidas excepcionales y de las cargas e ingresos financieros.

CUENTA 86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA En esta cuenta se registrará la distribución de utilidades, que por ley debe efectuar la empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigación científica y tecnológica.

CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN

Nota:

Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado, según resolución CONASEV Nº 252-85-EF/94.10 del 04/1285, cuyos artículos, dicen así: . Art. 1º

Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General Revisado

(Resolución

CONASEV

Nº

011-85-EF/94.10)

podrán

alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de gestión a que alude la clase 8, observar el procedimiento y las cuentas señaladas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de gestión). Art. 2º

Las empresas que opten por conseguir la alternativa señalada, deberán observar dinámica de cuentas de la clase 8, prevista en el Plan Contable General Revisado.

CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA En esta cuenta se registrará el impuesto a la renta imponible del ejercicio, que corresponde a las personas jurídicas, consideradas como tales para efecto de dicho tributo.

CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO Muestra el resultado neto total, que corresponde a un período determinado.

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Por su naturaleza, al cierre de operaciones, se integra al balance, ya que forma parte de la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa.

CONTABILIDAD ANALÍTICA CLASE 9

La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analítica de Explotación .en razón de su importancia dentro de la gestión empresarial. La contabilidad analítica está en condiciones de cumplir una serie de objetivos importantes: Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa. Determinar las bases de valuación de ciertos elementos del balance de la empresa Explicar los resultados mediante el cálculo del costo de los productos para su comparación precio de venta. Establece previsiones de costos y de ingresos de explotación. Constatar la realización y explicar las desviaciones que resulten entre previsiones y los datos reales.

En Resumen La contabilidad analítica ha de proporcionar la información relevante para una serie de decisiones, como fijación de precios, alternativa de compra o fabricar cerrar o no una sección, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos, etc. A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analítica no es objeto de regulación legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la estructura orgánica de la empresa y armonía con las necesidades de gestión. En efecto la contabilidad analítica Se hace cada día más necesaria en la empresa moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de épocas anteriores, por decisiones lógicas apoyadas en una información integral. Por tales razones la comisión considera que no se debe normar la Clase 9 del Plan Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo empresarial tiene proyectado próximamente un documento que se orientará a presentar un esquema general de la clase 9, con carácter enunciativo y basado en un sistema adaptable a todas

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las empresas, cualesquiera sea su actividad, dimensión, ubicación geográfica o grado de integración. Dicho esquema facilitará establecer los planes de contabilidad analítica respondiendo a las necesidades de cada sector o empresa.

CUENTAS DE ORDEN CLASE 0 Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa ni gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecución eventual podría significar una modificación en la situación financiera de la empresa. Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultáneamente en el activo y pasivo sin integrarlos. A título indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas, valores recibidos o entregados en garantía, avales recibidos u otorgados, mercaderías recibidas en consignación, composición de la participación patrimonial de los trabajadores, etc. Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrán adoptar los códigos más adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero. Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance con los mismos importes. Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos: 1º

Letras descontadas

2º

Valores recibidos en garantías

3

Valores entregados en garantías

4º

Valores recibidos

5º

Avales otorgados

6º

Mercaderías recibidas en consignación

7º

Composición de la participación patrimonial de los trabajadores.

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LIBRO CAJA Aspecto Legal: El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliación doble, para que tenga validez ante la ley se legaliza en la primera página en un Notario Público o ante un Juez de Paz letrado. Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma ordenada y cronológica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones. El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes se centraliza 1:11 Libro Diario.

Se registran en el Debe: 



Se registran en el Haber:

Cobranzas en efectivo con Cheque 

Comprobantes por egreso de dinero

(cuentas 12 y 16 del Plan Contable 

Depósitos de dinero en nuestra

General Revisado).

cuenta corriente.

Ingresan

las

obligaciones

con 

Cheques girados.

Depósitos de dinero en nuestra cuenta de ahorros.



Notas de Débito Bancarios.



Notas de Crédito Bancarios.



Notas de Abono Bancarios.



Notas de Cargo Bancarios.

Clases de Libro Caja: 1º

Libro Simple o Italiana

2º

Libro Caja Tabular o Americana

LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de éste hacen un rayado, para que sean de foliación doble, debe estar legalizado en la primera página para su

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utilización. Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen a pequeños negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los que sus movimientos operacionales efectúan en dos o tres cuentas- se conoce también con el nombre de Caja Simple. Se denomina Caja Italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su característica es de anotar las operaciones económicas en forma cronológica, sin importan un ordenamiento según las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al Libro Diario. Rayado del Libro de Caja Italiana 1º

Columna para las fechas del Debe y del Haber

2º

Columna para el detalle del Debe y del Haber

3º

Columna para el folio del Libro Mayor (Debe, Haber)

4º

Para el importe parcial de las operaciones

5º

Para el importe total de las operaciones (Debe, Haber)

DESARROLLO -2 DEBE HABER – 1 FECHA

DETALL E

FOLIO Nº

SUB TOTAL

TOTAL

FECHA

DETALL E

FOLIO Nº

SUB TOTAL

TOTAL

LIBRO MAYOR

Aspecto Legal: El Art. 39° del Código de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en particular, se abrirán además por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de éstas cuentas se trasladarán por orden riguroso de fechas los asientos del Diario referentes a ellas. Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, su finalidad principal es de clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este último para fines de. análisis de cuentas Mayor en

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“T”) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .con sus respectivos importes. En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libró Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber. En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos páginas (foliación doble) se legalizará en la primera página ante el Juzgado de Primera Instancia en lo Civil.

Rayado del Libro Mayor: El rayado es de la siguiente manera: 1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza. 2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro Diario. 3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Código de la cuenta que constituye la partida doble. 4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qué Folio del Libro Diario se encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe. 5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un periodo económico. 6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna Parcial.

MODELO DEL LIBRO MAYOR DEBE – 0 2 -

CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA

HABER – 02

FEC HA

DETA LLE

FOLIO DE LIBRO

SUB TOTA LES

TOTA LES

FEC HA

DETA LLE

FOLIO DE LIBRO

SUB TOTA LES

TOTAL ES

NOTA: La primera página es para la legalización, cada folio consta de dos páginas una frente a otra y ambas con la misma numeración (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado izquierda

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corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).

Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor Se trabaja simultáneamente el Libro Diario con el Libro Mayor 1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo un Folio para cada cuenta. 2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario. 3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A". 4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra "Por". 5. Se registra el número de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta. 6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un período económico. 7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades parciales.

BALANCE DE COMPROBACIÓN Se llama Balance de Comprobación o Balance de Sumas o Saldos al estado en el cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro Mayor con sus respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de Comprobación porque la suma total de los Débitos es igual a la suma total de los Créditos, en forma vertical. Para emitir un informe de Balance de Comprobación se toman las cuentas del Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber) cuenta por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas del Mayor del Balance de comprobación, luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo (Balance de comprobación) se distribuyen según las reglas y podemos definir si la empresa tiene ganancias o pérdidas en un tiempo determinado. Partes y Reglas del Balance de Comprobación

1. Columna para el Código del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.

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2. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor. 3. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como para el Haber, esta columna se llama "Sumas del Mayor". 4. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor) 

Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta.

4.1.

Si el Debe es mayor que el Haber, el saldo es DEUDOR.

4.2.

Si el Debe es menor que el Haber, el saldo es ACREEDOR. Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades iguales en la sumatoria vertical.

5. Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas: 

Primer Ajuste: Tenemos las columnas del DEBE y del HABER. Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que están en la columna del deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes, con la contrapartida la cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que está en la columna de acreedor, pasamos a la columna del Debe de Ajustes, de esta manera cancelamos la cuenta 79.



Segundo Ajuste: Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variación de Existencias y la cuenta 69 Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:

La Cuenta 69: Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de Pérdidas en Resultado por Función.

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La Cuenta 61: Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal, esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por Naturaleza. En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre paréntesis a la altura de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por naturaleza.

6. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo 

En la columna de Activo: - Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive. -Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19, 29, 31.9 y 39 deben ir en el pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones de activos.



En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40 hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo, una vez obtenido los totales reste total con total y hallarás una diferencia, esa diferencia representa a una pérdida o a una ganancia en un tiempo determinado.

Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo, el resultado es una ganancia; y cuando el Pasivo es mayor que el Activo, el resultado es una pérdida.

7. Columna de Resultados por Función, Tenemos Pérdidas y Ganancias 

En la Columna de Pérdidas Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66, 69, 74 y la clase 9, esta última se designa según la necesidad de la empresa.



En la Columna de Ganancias, Se consideran los saldos de las cuentas: 70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78. Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas (Pérdidas y Ganancias) y el resultado representa a una utilidad o a una pérdida. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de

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Pérdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Pérdidas es mayor que la columna de Ganancias significa Pérdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios.

8. Columna de Resultados por Naturaleza. Tenemos Pérdidas y Ganancias: 

En la columna de Pérdidas: Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74.



En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61, 70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los totales, restamos las columnas de total Pérdidas con total Ganancias y esa diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y Resultado por Función.

La empresa y los sistemas de información contable. En latinoamerica hace 50 años un promedio del 75% eran analfabetos, actualmente el porcentaje se ha invertido, este mismo porcentaje ya sabe leer y escribir, pero si no se toman las medidas necesarias en los próximos 20 años surgirá un nuevo tipo de analfabetismo que producirá médicos, abogados, ingenieros y otros profesionales analfabetos. Ese nuevo tipo de analfabetos serán los que no tengan conocimientos de computación. Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro imponerse tan rápido, y hasta diría avasalladoramente, como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus procesadores. Por otra parte debo advertirle que, de acuerdo con las tendencias laborales, le será difícil comenzar a

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trabajar y progresar en la profesión sin poseer conocimientos complementarios de computación. Existen una gama de sistemas informáticos en el mercado nacional y latinoamericano: 1. CONCAR®, ha desarrollado esta herramienta para agilizar y simplificar el trabajo contable permitiendo obtener información gerencial, analítica, operativa y tributaria en tiempo real. Está dirigido a empresas de todo giro de negocio. Disponible en las versiones: Standard, Trimoneda, Internacional. CONCAR software Contable-Financiero es el núcleo de la solución integral, obteniendo información desde los módulos complementarios que detallamos a continuación: 

Gestión de Clientes – RS CRM



Órdenes de Producción y Costos – RS PRODUCT



Comercial Logístico – SOFTCOM



Cuentas por Pagar – SISPAG



Planillas – PLACAR



Logística – SISLOG



Retenciones – MODRET



Control de Activo Fijo – RS ACTIVO FIJO



Liquidaciones de Compra – RS SISLIQ



Flujo de Caja – RS FLUJO NET

La versión CONCAR CB emite los estados financieros en soles y dólares, la versión CONCAR Internacional adicionalmente en una tercera moneda. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales.

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El sistema les otorga un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 12 dígitos.

2. SICO – Comercial es un Software integral para pequeñas y medianas empresas (PYMES) que le permitirá incrementar su productividad y controlar su negocio. Esta conformado por los siguientes módulos o áreas: 1. ALMACEN: Control de stock, Kardex unidades, Kardex valorizado, control de inventarios, transferencia entre almacenes, Costo de Ventas, Saldos Valorizados, etc. 2. COMPRAS: Orden de Compra, Cuentas por Pagar, Registro de Compras, DAOT, Control de Gastos, Gastos por Centro de Costo, Letras por Pagar, PBD – SUNAT, etc. 3. VENTAS: Facturación, Cuentas por cobrar, Registro de Ventas, Control de Cobranzas, Letras por cobrar, Ventas por Cliente, DAOT, etc. 4. TESORERIA: Libro Bancos, Pago proveedores, Flujo Caja, Caja Chica, Rendición de Cuenta, etc. 5. CONTABILIDAD: Balance General, Libro Diario, Libro Mayor, Libro Diario Simplificado, PDT – SUNAT, etc. 6. PLANILLAS: Boleta Pago, Quinta Categoría, Planilla Electronica, AFP.NET, CTS, Liquidación Beneficios Sociales, distribución de utilidades, etc. Caracteristicas de SICO - Comercial: Características

Que le ayuda a realizar Cree sus almacenes y al momento de generar el documento de ventas Control de automáticamente le descarga sus inventarios, permitiéndole obtener al Inventarios momento el Kardex y lo mas importante obtener sus inventarios valorizados en cualquier momento. No necesita procesos engorrosos de cierres mensuales. Controle los ingresos y salidas de sus productos y verifique al momento en donde se encuentra. Obtenga información de productos debajo del stock Seguimiento de los mínimo para su reposición inmediata. Obtenga la historia detallada del Productos movimiento de un producto y sepa con que documentos se genero el ingreso o la salida del almacén. Generada la Orden de Compra el sistema le permite hacer su seguimiento, de Controle sus tal manera que sabemos si el proveedor ha entregado todo o parcialmente lo Compra solicitado. Evite los excesos de compras y lleve un control del mismo. Le permite transferir un producto de un almacén a otro almacén, generando Transferencia entre automáticamente el ingreso y la salida. Lleve un control de las transferencia almacenes realizadas. Puede transferir a almacenes externos utilizando la Guía de Remisión.

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Características Reportes Almacén

Mejorar la atención a sus Clientes Generar promociones Listas de Precios Sepa quienes y cuanto le deben Registro de Ventas Manejar Letras de Cambio Seguimiento de las Cobranzas Reportes Estadísticos de Ventas Rentabilidad del Producto Ordene sus compras Controle sus gastos Sepa cuanto debe Refinanciar su deuda Costo de Importación

Que le ayuda a realizar Le permite los siguientes reportes: Stock Actual, Kardex Unidades, Kardex Valorizado, Movimientos de Almacén, Costo de Ventas y Saldo Valorizado, etc. Obtenga información al momento de disponibilidad de productos, sepa si le debe, que productos mas solicita y lleve un control de lo pedido y sepa si ya se despacho y genero el documento respectivo. Asígnele una línea de crédito y el sistema le controlara su línea disponible. Puede generar Kit de Promociones el cual generada la venta, automáticamente descarga el Kit del almacén. Le permite generar promociones de acuerdo a sus necesidades. Le permite generar múltiples listas de precios y lo puede asignar a un cliente especifico o seleccionarlo cuando este realizando la venta. Con solo registrada la venta puede obtener la cuenta corriente de uno o todos sus clientes al momento, sin necesidad de procesos de cierres. Sepa al momento cuanto de impuesto tiene que pagar sin necesidad de esperar su contabilizacion. Además puede utilizarlo como libro oficial para las entidades gubernamentales. El sistema le permitirá refinanciar la deuda de sus clientes mediante el canje de documentos por letras de cambio. Sepa que documentos con que letras de cambio se canjearon y viceversa. Obtenga al momento cuanto es el ingresos de caja y supervise la eficiencia de sus cobranzas. Otorgue una calificación a sus clientes de acuerdo a la forma en que pagan y asígneles una línea de crédito Le permite obtener las siguientes estadísticas: Ventas por Cliente, Ventas por Producto, Venta por Vendedor, Ventas Mensuales, Ranking Productos, Ranking Producto/Cliente, etc. Obtenga la rentabilidad bruta de sus productos en base a sus ventas y la valorización de sus almacenes. Le permite generar las Ordenes de Compras. Documento de control para sus ingresos al Almacén y para el registro de la factura del Proveedor. Evite errores de digitacion y valorice sus productos con esta Orden de Compra. Le permite el registro de todos los gastos de la empresa (luz, agua, teléfono, etc.) y sepa cuanto son sus gastos mensuales. Luego del registro de los documentos de Compras y Gastos obtendrá la cuenta corriente por pagar. Sepa cuanto debe dentro de 30, 60 y 90 días y proyecte su flujo de Caja En caso que deseamos refinanciar nuestra deuda el sistema nos permite canjearlo con Letras de Cambio previo acuerdo con su proveedor. Lleve un control de las Letras y su seguimiento. Le permite obtener el Costo de Importación en base al FOB y el prorrateo de los Gastos de Importación. Permite actualizar el nuevo costo al producto ingresado previamente al Almacén.

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Características Registro de Compras Reportes Estadísticos de Compras

Le permite obtener las siguientes estadísticas: Compras por Producto, Compras por Proveedor, Compras Mensuales, Gastos Mensuales, etc.

Control de Pagos

Estado Bancario

Que le ayuda a realizar Obtenga al momento cuanto de impuesto ha pagado para determinar su crédito fiscal sin necesidad de contabilizar. Puede utilizarlo como documento oficial para las entidades gubernamentales

En base a la Cuenta por Pagar le permite hacer los pagos y afecta a la cuenta corriente y genera un control en bancos en caso de pagos con cheque. Obtenga cuanto y como y a quienes se han pagado en un periodo determinado. Lleve un control de los movimientos bancarios y obtenga sus saldos real de bancos. Conciliación bancaria comparando sus movimientos bancarios entre el estado del banco. Lleve un control de las transferencia bancarias realizadas.

Sistema de Información Contable Financiero 1.1. INICIÁNDOSE EN EL SISTEMA INICIAR SISCONT PROFESIONAL En el Botón de Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elija el icono Siscont. Para usar el sistema por primera vez, se recomienda reconocer lo presentado a continuación.

BOTONES DE ACCESO DIRECTO

Acceso a Vouchers Cambio de Mes de Trabajo Selección de Empresas Generador de backup Llamar a Calculadora de Windows Selección de Impresora Selección de Tipo de fuente Mantenimiento de datos Salir

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1.2. PARA OPERAR EL SISTEMA El sistema se ha desarrollado con una presentación estándar de opciones e información, lo que ayuda al usuario a un solo esquema, haciendo fácil la operación del mismo. Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y consultas de la información, las siguientes teclas y botones: Después de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos, se debe pasar a ver los parámetros iniciales del sistema, los cuales son:

1.3. CREACIÓN DE LA RUTA DE LA EMPRESA En la unidad C; se creara la Carpeta EMPRESA. INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA Click en el Botón Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elegir opción Siscont.

1.4. CREACIÓN DE LA EMPRESA Click en el menú Utilitarios, click en la Opción Selección de Empresa. En la ventana Selección de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecerá la ventana “Mantenimiento de Empresas”. Escribimos la descripción de la Empresa y la ruta creada, tal como aparece en la ventana siguiente: Se hace click en el Botón OK. Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA SRL. enseguida aparece la ventana “Ingreso de Usuario”. Se hace click en el Botón OK. Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.

1.5. CAMBIO DE MES Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal. Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de año hasta trece (13) para el cierre de año.

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DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Datos generales de la Empresa. Aparece la Ventana “Datos de la Empresa” procediéndose al llenar los datos generales de la empresa creada. Se digita el año de trabajo que se sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera. Se hace click en el Botón OK Luego aparece el nombre de la empresa “RIO SANTA SRL.” en la ventana principal del sistema.

1.6. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Mantenimiento de archivos. Sale la siguiente Ventana: “Procesar mantenimiento de Archivos” Se hace click en el Botón OK Luego se cierra el sistema, por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los pasos indicados anteriormente. Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas. También se debe proceder con está opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos) Nota.- Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas, así como otras tablas auxiliares de la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicación en detalle de cada uno de estos elementos.

1.7 CREACIÓN DE USUARIOS Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendrá acceso. Se definen los siguientes campos:

CÓDIGO

Se define un código para el usuario (5

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caracteres). NOMBRE

Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres).

CLAVE

Se define la clave respectiva (5 caracteres).

Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no se tiene acceso a ningún modulo.

2. BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. Se usa para que los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher, no realicen cambios en los meses que han sido analizados y presentado el Balance.

2.1 AUDITORIA Esta opción nos permitirá tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la fecha y hora en que se realizó los últimos cambios. La selección es la siguiente:

USUARIO ORIGEN VOUCHER DEL …….. AL ……... Los datos que muestra son solo los del mes de trabajo.

2.2 PLAN DE CUENTAS De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su actividad establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable general Revisado. El Sistema nos presenta los siguientes campos:

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Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de

CUENTA

un máximo de 10 caracteres. Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos

NOMBRE

de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja.

NIVEL DE CUENTA

Balance: Para las cuentas principales Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y Registro: Es la divisionaria con la que se registran las Saldos) operaciones. Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir los Estados O: Cuentas de Orden Financieros: A: Cuentas de Activo P: Cuentas de Pasivo

TIPO DE CUENTA

R: N: F: M:

Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función) Cuentas de Gastos por Naturaleza Cuentas de Gastos por Función Cuentas solo saldos de Mayor

Define el nivel de análisis para las cuentas de Bancos y Cuentas Corrientes. Sin análisis: Para las cuentas con información básica. Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero sólo en forma referencial. TIPO DE ANÁLISIS

Cta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta. Cta con Análisis: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática, como el ajuste de moneda extranjera.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 87

CUENTA

PARA

EL AMARRE AL DEBER HABER ACT.A NIVEL DE SALDOS

Se ingresará el código de cuenta de egreso que se ha de reflejarse en los resultados por Función o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático. Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

Cuenta

Nombre

T

N

A

10

CAJA Y BANCOS

A

S

101

CAJA

A

S

1011

CAJA CENTRAL. MN

A

R

D

1012

CAJA CENTRAL. ME

A

R

D

1013

ROSA GARCES

A

R

D

102

FONDOS FIJOS

A

R

D

104

CUENTAS CORRIENTES

A

S

1041

SANCO WIESE

A

R

S

1042

BANCO LATINO

A

R

S

1043

BANCO CONTINENTAL

A

R

S

12

CLIENTES

A

S

121

FACTURAS POR COBRAR

A

S

A

R

S

A

R

S

A

R

A

S

A

R

1211

1212 122 123 1231

FACTURA POR COBRAR SOLES FACTURA POR COBRAR DÓLARES ANTICIPOS RECIBIDOS LETRAS ( O EFECTOS) POR COBRAR LETRAS POR COBRAR SOLES

Debe

Haber

M.E.

S

S

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 88

1232

LETRAS POR COBRAR DÓLARES

A

R

126

ANTICIPOS DE CLIENTES

A

R

1291

COBRANZA DUDOSA

A

R

A

B

14

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTA

141

PRESTAMOS AL PERSONAL

A

R

142

PRESTAMOS A ACCIONISTAS

A

R

143

PRESTAMOS A DIRECTORES

A

R

A

R

A

B

A

R

A

R

144

16 161 162

ACCIONISTAS SUSCRIPCIONES CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS PRESTAMOS A TERCEROS RECLAMACIONES A TERCEROS

163

INTERESES POR PAGAR

A

R

164

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

A

R

A

R

A

R

A

B

A

R

A

R

168 169 19 192 196

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIV COBRANZA DUDOSA PROV. PARA CTAS. POR COBRAR CLIENTES CTAS. POR COBRAR DIVERSAS

20

MERCADERÍAS

A

B

201

MERCADERÍA

A

R

208

MERCADERÍA ACM

A

R

26

SUMINISTROS DIVERSOS

A

B

S

S

S

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 89

261

ALMACÉN

A

R

2612

ÚTILES DE OFICINA

A

R

A

R

A

S

268

269

SUMINISTROS DIVERSOS ACM. PROVISIONES DE FLUCTUACIÓN DE

28

EXISTENCIAS POR RECIBIR

A

B

281

MERCADERÍAS

A

R

A

B

29

PROV. PARA DESV. DE EXISTENCIAS

291

PROVISIÓN DESV. DE EXIST.

A

R

31

VALORES

A

B

311

ACCIONES

A

S

3111

ACCIONES EN C.P.T.

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

A

B

A

R

312 313 314 315 318

319

33

3301

PROVISIÓN POR FLUCT. DE VALORES VALORES ACM. OTROS TÍTULOS REPRES. DE DERC.P CEDULAS HIPOTECARIAS OTROS TIT. REPRES. DE ACRENCIAS PROV. POR FLUCT. DE VALORES INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO INMUEBLES, MAQUlN. Y EQUIPO, ACM

331

TERRENOS

A

R

332

EDIFICIOS Y OTRAS

A

R

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 90

CONSTRUCCIÓN 333

MAQUINARIAS, EQUIPO Y OTRAS UN

A

R

334

UNIDADES DE TRANSPORTE

A

R

335

MUEBLES DIVERSOS

A

R

336

EQUIPOS DIVERSOS

A

S

A

R

OTROS EQUIPOS

A

R

34

INTANGIBLES

A

B

341

CONCESIONES Y DERECHOS

A

R

342

PATENTES Y MARCAS

A

B

348

INTANGIBLES ACM

A

R

A

R

3361 3362

349

EQUIPO DE PROCESAMIENTO DATOS

PROV. POR FLUCT. DE INTANGIBLES

38

CARGAS DIFERIDAS

A

B

381

INTERESES POR DEVENGAR

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

382

383

384

385

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTO ALQUILERES PAGADOS POR ADELANT ENTREGAS A RENDIR CUENTAS ADELANTO POR REMUNERACIONES

388

GASTOS ANTICIPADOS ACM

A

R

3891

PAGOS A CUENTA DEL I.R.

A

R

3892

PAGOS A CUENTA I.E.A.R.

A

R

A

B

39

DEPRECIACIÓN Y AMORT. ACUMUL.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 91

393

3933

3934

3935

3936

39361

39362

398

DEPRECIACIÓN INM. MAQ. Y EQUIPO DEPRECIACIÓN DE MAQ. Y EQUIPO DEPRECIACIÓN UNID. DE TRANSPOR DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACIÓN DE EQ. DIVERSOS DEP. EQUIPO DE PROC. DE DATOS DEPRECIACIÓN DE OTROS EQUIPOS DEP. Y AMORTIZ. ACUMULADA ACM.

A

S

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

A

R

40

IMPUESTO A PAGAR

P

B

401

GOBIERNO CENTRAL

P

S

4011

I.G.V.

P

R

4017

IMPUESTO A LA RENTA

P

S

40171

IMP. RENTA 3RA. CATEGORÍA

P

R

P

R

P

R

P

R

P

S

P

R

40172

40173

4018 4019 40192

RETEN. lMP. RENTA 4TA.CATEGORÍA IMP. RENTA RET.5TA CATEGORÍA IMP.EXTRAORD. A LOS ACTIVOS NETO OTROS TRIBUTOS IMP. EXTRAORD. DE SOLIDARIDAD

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 92

402 4021 4022 4029 403

4031 40311 40312

GOB. CENTRALCERTIFICADOS TRIB. CERTF. DE REINTEGRO TRIB. CERTF. DE DEVOL. DE CRED. FISCAL OTROS CERTF. TRIBUTARIOS CONTRIBUCIONES A INST. PUBLICA INST.PERUANO SEGURIDAD SOCIAL ESSALUD SIST. NACIONAL DE PENSIONES

P

S

P

R

P

B

P

R

P

S

P

S

P

R

P

R

40313

ESSALUD VIDA

P

R

4032

ASOC.PRIV.PENS. AFP

P

S

40321

AFPINTEGRA

P

R

40322

AFP HORIZONTE

P

R

40323

AFP UNION VIDA

P

R

40325

AFP PROFUTURO

P

B

408

TRIBUTOS ACM.

P

S

4081

IMP. RENTA ACM

P

R

P

R

P

B

P

R

P

R

P

R

P

R

4082 41 411 412 413 414

IMP.EXTRAORD.A LOS ACTIVOS NE REMUN. Y PART. POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR PARTICIPACIONES POR PAGAR REMUN. Y PARTICIP. AL

S

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 93

DIRECTORIO 415

GRATIFICACIONES POR PAGAR

P

R

42

PROVEEDORES

P

B

421

FACTURAS POR PAGAR

P

S

P

R

S

P

R

S

P

R

P

S

4211

4212 422 423

FACTURAS POR PAGAR SOLES FACTURAS POR PAGAR DÓLARES ANTlCIPOS OTORGADOS LETRAS ( O EFECTOS) POR PAGAR

4231

LETRAS POR PAGAR SOLES

P

R

428

ANTICIPOS A PROVEEDORES

P

R

45

DIVIDENDOS POR PAGAR

P

B

451

DIVIDENDOS POR PAGAR

P

R

P

B

P

R

P

R

46 461 462

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS PRESTAMOS DE TERCEROS RECLAMACIONES DE TERCEROS

463

PREST DE ACCIÓN O SOCIOS

P

R

466

INTERESES POR PAGAR

P

R

467

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

P

R

P

R

P

B

P

R

469

47

471

OTRAS CTAS. POR PAGAR DIVERSOS BENEF. SOCIALES DE LOS TRAB. COMPENS. POR TIEMPO DE SERVICIO

S

S

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 94

472

ADEL. POR COMPENS. TIEMPO DE SER

P

R

48

PROVISIONES DIVERSAS

P

B

481

GARANTÍA SOBRE VENTAS

P

R

P

R

P

R

P

R

P

R

482

483 484 485

PROV. POR PERD. EN VENTAS A FUT. PROV.PARA PERD. POR LITIGIO PROV. PARA AUTOSEGURO PROV. PARA INVEST. CIENT. Y TECN

49

GANANCIAS DIFERIDAS

P

B

491

VENTAS DIFERIDAS

P

R

492

COSTOS DIFERIDOS

P

R

493

INTERESES DIFERIDOS

P

R

498

GANANCIA DIFERIDAD ACM

P

R

P

R

499

OTRAS GANANCIAS DEFERIDAS

50

CAPITAL

P

B

501

CAPITAL SOCIAL

P

R

502

CAPITAL PERSONAL

P

R

508

CAPITAL ACM

P

R

P

R

P

B

P

R

509

53

538

CTA.PERSONAL DE PROPIETARIO INCREM. PATRIM. POR VALOR ADICIONAL INCREM. PATRIM. POR VALOR ADICIONAL

56

CAPITAL ADICIONAL

P

B

561

DONACIONES

P

R

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 95

562 563 568 57

571

578 58 581

PRIMAS DE EMISIÓN OTROS APORTES ACCIONISTAS CAPITAL ADICIONAL ACM EXCEDENTE DE REVALUACION EXCEDENTE DE REVALUACION EXCEDENTE DE REVALUACION ACM RESERVAS RESERVAS PARA REINVERSIONES

P

R

P

R

P

R

P

B

P

R

P

R

P

B

P

R

582

RESERVA LEGAL

P

R

583

RESERVAS CONTRACTUALES

P

R

584

RESERVAS ESTATUTARIAS

P

R

585

RESERVAS FACULTATIVAS

P

R

588

RESERVAS ACM

P

R

589

OTRAS RESERVAS

P

R

59

RESULTADOS ACUMULADOS

P

B

P

R

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

592

PERDIDAS ACUMULADAS

P

R

593

RESULTADOS DEL EJERCICIO

P

R

598

RES. POR EXP. A LA INELA. ACUMUL.

P

R

60

COMPRAS

N

B

601

MERCADERIAS

N

R

N

R

N

R

604 605

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES ENVASES Y EMBALAJES

201

611

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 96

606

SUMINISTROS DIVERSOS

N

R

261

616

6061

ÚTILES DE OFICINA

N

R

2612

616

N

R

609

GASTOS VINC. CON LAS COMPRAS

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

N

B

611

MERCADERÍA

N

R

N

R

614

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

615

ENVASES Y EMBALAJES

N

R

616

SUMINISTROS DIVERSOS

N

R

62

CARGAS AL PERSONAL

N

B

621

SUELDOS

N

R

94621

7900

622

SALARIOS

N

R

94622

7900

623

BONIFICACIÓN FAMILIAR

N

R

94623

7900

N

R

94624

7900

624

REMUNERACIONES EN ESPECIE

625

GRATIFICACIONES

N

R

94625

7900

626

VACACIONES

N

B

94626

7900

N

R

94627

7900

N

R

94627

7900

N

R

94627

7900

N

R

94627

7900

627

6271 6272 6273

SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL RÉGIMEN DE PREST. DE SALUD RÉGIMEN DE PENSIONES ACCID. DE TRAB. Y ENFERM. PROF.

6274

SEGUROS DE VIDA

N

B

94627

7900

6275

ESSALUD

N

R

94627

7900

6276

ESSALUD VIDA

N

R

94627

7900

6279

OTROS

N

R

94627

7900

628

REMUNERACIONES

N

R

94628

7900

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 97

629

63

630

6301

OTRAS CARGAS AL PERSONAL SERV. PRESTADOS POR TERCEROS TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

N

R

94629

7900

N

B

N

S

N

R

946301

7900

6302

PEAJE

N

R

946302

7900

6303

ESTACIONAMIENTO

N

R

946303

7900

N

S

631

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

63 11

TELÉFONO CONVENCIONAL

N

R

946311

7900

6312

TELÉFONO CELULAR

N

R

946312

7900

6313

CABLE

N

R

946313

7900

N

S

632

HONR. COMIS. Y CORRETAJES

6321

HONORARIOS CONTABLES

N

R

946321

7900

6322

OTROS HONORARIOS

N

R

946322

7900

N

R

94633

7900

N

R

94634

7900

94635

7900

633

634

PROD. ENCARGADA A TERCEROS MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

635

ALQUILERES

N

R

636

ELECTRICIDAD Y AGUA

N

S

6361

ELECTRICIDAD

N

R

946361

7900

6362

AGUA

N

R

946362

7900

N

S

N

R

946371

7900

637 6371

PUB. PUBLI. Y RELAC. PUBLICAS PUBLICIDAD

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 98

6372 6373

PUBLICACIONES GASTOS DE REPRESENTACIÓN

N

R

946372

7900

N

R

946373

7900

6374

GASTOS DE VIAJE

N

R

946374

7900

6375

GASTOS ÚTILES DE OFICINA

N

R

946375

7900

6376

GASTOS DE LIMPIEZA

N

R

946376

7900

638

SERVICIO DE PERSONAL

N

R

94638

7900

N

R

94639

7900

639

OTROS SERVICIOS Y/O GASTOS

64

TRIBUTOS

N

B

641

IMPUESTO A LAS VENTAS

N

R

94641

7900

N

R

94642

7900

N

R

94643

7900

N

R

94644

7900

N

R

94645

7900

N

R

94646

7900

642 643 644

645

646

IMP. A LAS REMUNERACIONES CANONES DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS IMP.AL PATRIMONIO EMPRESARIAL TRIBUTOS A GOBIERNOS CENTRALES

647

lES

N

R

94647

7900

648

CONASEV

N

R

94648

7900

N

B

65

CARGAS DIFERIDAS DE GESTION

651

SEGURO

N

R

95651

7900

652

REGALIAS

N

R

95652

7900

653

SUSCRIPCIONES

N

R

95653

7900

654

DONACIONES

N

R

95654

7900

655

COMISIONES

N

R

95655

7900

659

OTRAS CARGAS DIV. DE

N

R

95659

7900

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 99

GESTION 66

661

662

663

664

665

CARGAS DIVERSAS DE GESTION COSTO NETO DE ENAJENACION COS. NETO DE ENAJE. DE INM. MAQ. Y COST.NETO DE ENAJE. DE INTANG. IMPUESTO ATRAZ.Y/O ADICIONALES CARGAS DIFERIDAS DE EJER. ANTER

R

B

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

666

SANCIONES ADM. FISCALES

R

R

668

GASTOS EXTRAORDINARIOS

R

R

R

R

N

B

N

R

97671

7900

N

R

97672

7900

N

R

97673

7900

N

R

97674

7900

N

R

97675

7900

N

R

97676

7900

669 67 671

672

673

674

675

676

OTRAS CARGAS EXCEPCIONALES CARGAS FINANCIERAS INTER. Y GASTOS DE PRESTAMOS INTER. Y GASTOS DE SOBREGlRO INTERES RELAT. A BONOS EMIT. Y/O INTER. Y GASTOS DE DOC. DESCONTA DESC. CONCED. POR PRONTO PAGO PERDIDA POR DIFEREN. DE CAMBIO

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 100

678

679 68 681

GASTOS DE COMPRA DE

N

R

N

R

PROVISIONES DEL EJERCICIO N

B

VALORES OTRAS CARGAS FINANCIERAS

DEPREC. DE INM. MAQ. Y EQUIPO

97679

7900 7900

N

R

94681

7900

682

AMORTIZACIÓN INTANGIBLE

N

R

94682

7900

683

FLUCTUACIONES

N

R

94683

7900

N

R

94684

N

R

94685

79006

N

R

94686

7900

9468

7900

611.

7900

684 685 686

CTAS. DE COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACION COMPENS. POR TIEMPO DE SERV.

687

JUBILACIONES

N

R

689

OTRAS PRO I. DEL EJERCICIO

N

R

69

COSTO DE VENTAS

F

B

691

MERCADERÍAS

F

R

F

R

693

SUB-PROD. DESHECHOS Y DESPERD.

70

VENTAS

R

B

701

MERCADERÍAS

R

R

702

PRODUCTOS TERMINADOS

R

R

707

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

R

R

709

DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS R

R

73

731 74

DESC. REBAJ. Y BONIF. OBTENIDAS DESC. REBAJ. Y BONIF OBTENIDOS DESC. REBAJ. Y

R

B

R

R

R

B

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 101

BONIF.CONCEDIDAS 741 75 751

DESC. REBAJ. Y BONIF. CONCED. INGRESOS DIVERSOS EXP. DE SERV. EN BENEF. DEL PERS.

R

R

R

B

R

R

752

COMISIONES Y CORRETAJES

R

R

753

REGALIAS

R

R

754

ALQUILERES DE TERCEROS

R

R

755

ALQUILERES DIVERSOS

R

R

756

RECUP. DE IMPUESTOS

R

R

758

SUBDIVISAS RECIBIDOS

R

R

759

OTROS INGRESOS

R

R

76

INGRESOS EXCEPCIONALES

R

B

761

ENAJENACIÓN DE VALORES

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

762

763

764

765 766 768

769

ENAJENACIÓN DE INM. MAQ. Y EQUIP ENAJENACIÓN DE INTANGIBLES RECUP.DE CASTIG. DE CTAS. INCOBR DEV. DE PROVI. DE EJERC. ANTERIOR DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS OTROS INGRESOS EXCEPCIONALES

77

INGRESOS FINANCIEROS

R

B

771

INTER. SOBRE PRESTAMOS

R

R

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 102

OTORGADO 772

773

774

775

776

INTER. SOBRE CTAS. POR COBRAR ME INTER. PERCIBIDOS SOBRE BONOS INTERESES SOBRE DEPÓSITOS DESC. OBTENI. POR PRONTO PAGO GANANCIAS POR DIFEREN. DE CAMB.

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R R

777

DIVIDENDOS PERCIBIDO S

R

779

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

R

79

7900

CARGAS IMPUTABLES A

R

B

COSTOS CARGAS IMPUTABLES A

R

COSTOS

88

IMPUESTO A LA RENTA

R

B

881

IMPUESTO A LA RENTA

R

R

89

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

B

891

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

R

898

REI DEL EJERCICIO

R

R

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

F

B

94616

ÚTILES DE OFICINA

F

R

94621

SUELDOS

F

R

94622

SALARIOS

F

R

94623

COMISIONES

F

R

F

R

F

R

94624 94625

REMUNERACIONES EN ESPECIE OTRAS REMUNERACIONES

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 103

94626

VACACIONES

F

R

94627

ES SALUD

F

R

94628

ES SALUD VIDA

F

R

F

R

F

R

F

R

94629 94630 946301

OTRAS CARGAS AL PERSONAL TRANSP. y LUBRICANTES COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES

946302

PEAJE

F

R

946303

ESTACIONAMIENTO

F

R

F

S

94631

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

946311

TELÉFONO CONVENCIONAL

F

R

946312

TELÉFONO CELULAR

F

R

946313

CABLE

F

R

F

S

94632

HONOR. COMISIONES Y CORRETAJE

946321

HONORARIOS CONTABLES

F

R

946322

OTROS HONORARIOS

F

R

F

R

F

R

94633

94634

PROD. ENCARGADA A TERCEROS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

94635

ALQUILERES

F

R

94636

ELECTRICIDAD Y AGUA

F

S

946361

ELECTRICIDAD

F

R

946362

AGUA

F

R

F

S

F

R

94637 946371

PUB. PUBLI. Y RELAC. PUBLICAS PUBLICIDAD

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 104

946372 946373

PUBLICACIONES GASTOS DE REPRESENTACIONES

F

R

F

R

946374

GASTOS DE VIAJES

F

R

946375

GASTOS ÚTILES DE OFICINA

F

R

946376

GASTOS DE LIMPIEZA

F

R

94638

SERVICIOS DE PERSONAL

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

94639 94641 94642 94643 94644

94645

94646

OTROS SERVICIOS Y/O GASTOS IMPUESTO A LAS VENTAS IMPUESTO A LAS REMUNERACIONES CANONES DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS IMP. AL PATRIMONIO EMPRESARIAL TRIBUTOS A GOBIERNOS LOCALES

94647

lES

F

R

94648

CONASEV

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

946685

94674

94681

94682 94683

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS INTERÉS. Y GASTOS DE DOC. DESCON DEPREC. DE INM. MAQ.Y EQUIPO AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES FLUCTUACIONES DE

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 105

VALORES 94684

CTAS. DE COBRANZA

F

R

F

R

F

R

F

R

JUBILACIONES

F

R

GASTOS DE. VENTAS

F

B

9561

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

F

R

95651

SEGURO

F

R

95652

REGALIAS

F

R

F

R

94685

94686

94689 94867 95

95653

DUDOSA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS COMP. POR TIEMPO DE SERVICIOS OTRAS PROVISIONES DEL EJERCICI

SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES

95654

DONACIONES

F

R

95655

COMISIONES

F

R

F

R

F

B

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

95659 97 97671

97672

97673

97674 97675

OTRAS CARGAS DIV. DE GESTIÓN GASTOS FINANCIEROS INTERESES Y GASTOS DE PRÉSTAMO INTERESES Y GASTOS DE SOBREGIR INTERES.RELAT.A BONOS EMIT. Y INTERES. Y GASTOS DE DOC. DESCON DESC. CONCEDIDO POR

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 106

PRONTO PAGO 97676

97679

PERDIDA POR DlFER. DE CAMBIO OTRAS CARGAS FINANCIERAS

F

R

F

R

2.3 ORÍGENES En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos. Se registran en los siguientes campos: Se registran en los siguientes campos: CÓDIGO DESCRIPCIÓ N

El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo. En este campo Ingresará el nombre; del origen. Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen

MESES

en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.

2.4 TIPO DE DOCUMENTO En esta área se definen los documentos, que permitirá identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher. Los campos que utiliza esta tabla, son: Código

Se recomienda utilizar la codificación definida por la SUNAT y para el resto de documentos una codificación nemotécnica.

Concepto:

Nombre del código descrito.

2.5 PROVEEDORES / CLIENTES /.... Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes, terceros.... Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 107

También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher. Para lo cual se tendrán que definir los siguientes campos:

CÓDIGO R.U.C. RAZÓN SOCIAL Código Tributario

Es el registro Único del Contribuyente El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo. Es el Ruc

TELÉFONO

Información referencial.

TIPO

Calidad de relación con la empresa.

DIRECCIÓN

Información referencial.

ATENCIÓN

Información referencial.

2.6 TIPO DE CAMBIO DIARIO En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en los voucher. Se definirán los siguientes campos:

FECHA

Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.

TIPO DE CAMBIO

Se ingresa el tipo de cambio compra y venta

2.7 PARÁMETROS DE CUENTAS En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares. Se definirán los siguientes campos: ORIGEN DE

Se asignará el código respectivo para el origen de los

ASIENTOS

asientos

AUTOMÁTICOS

Actualización de Moneda Extranjera y el Cálculo del

automáticos

por:

Amarres

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 108

de

Cuentas,

Resultado por Exposición a la Inflación.

CUENTA RETENCIONES IMPUESTO 4ta. CATEGORÍA

CUENTA I.G V. DE COMPRAS y VENTAS

Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla de ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos campos libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro impuesto o contribución a registrarse en este Libro. Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos campos libres para que sean definidos por el usuario en la presentación de dichos libros.

DEFINICIÓN DE TÍTULOS DE LAS COLUMNAS PARA

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

LOS LIBROS DE

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de

RETENCIONES,

acuerdo a las necesidades de cada empresa.

COMPRAS y VENTAS CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO

Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como Resultado del Ejercicio.

RUTA PARA

La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos

ARCHIVOS

temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada

TEMPORALES

por los usuarios.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 109

DEFINICIÓN DE TÍTULOS DE LAS COLUMNAS PARA

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

LOS LIBROS DE

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de

RETENCIONES,

acuerdo a las necesidades de cada empresa.

COMPRAS Y VENTAS

3. VOUCHER (COMPROBANTES) Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizado en la empresa. En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos: ORIGEN

Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja, Otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares). Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que

NUMERO DE

se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el

VOUCHER

número l al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro numero. En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher,

FECHA

que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior.

Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos: CUENTA DEBE I HABER MONEDA

Se ingresa el código de la cuenta. Se ingresará el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este campo, el otro campo queda automáticamente bloqueado. Se selecciona la moneda del respectivo importe.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 110

El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si TIPO DE

al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con

CAMBIO

diferencia de centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando el ícono de la calculadora.

CONCEPTO

El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación.

CENTRO DE

Se le asigna un centro de costos previamente definido en el Área

COSTOS

Centro de Costos.

CÓDIGO FINANCIERO

PRESUPUESTO

En este campo se ingresa el código definido en el formato Flujo de efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos cuentas de la clase 10. En este campo se ingresa el código del presupuesto y seguido se selecciona la partida presupuestal.

Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su cancelación, para lo cual se hará doble click sobre la provisión, apareciendo la siguiente pantalla: En esta pantalla se sugiere la acción a tomar, tanto en el registro como en la cancelación del documento según las siguientes pantallas DOCUMENTO

Se indicará el tipo de documento.

SERIE/NÚMERO Se indicará la serie y/o el número del documento. FECHA DOCUMENTO FECHA VENCIMIENTO CÓDIGO

Se indicará la fecha del documento.

Se indicará la fecha de vencimiento del documento. Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.

O la cancelación del documento, según la siguiente pantalla: CÓDIGO

Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 111

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

Se indicará el nombre del proveedor/cliente.

3.1 IMPRESIÓN DE VOUCHERS Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en forma consecutiva. Para realizar esta impresión se selecciona primeramente el Origen de los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir 3.2 BORRADO DE VOUCHER Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los parámetros que se ingresen. Esta operación se realiza seleccionando primeramente el Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados 3.3 CONSISTENCIA Este utilitario nos presenta los errores que puede haber en cada uno de los voucher para el mes de trabajo en que nos encontremos: 

Cuenta inexistente.



Voucher descuadrado en S/.



Voucher descuadrado en US$.



Voucher descuadrado en S/. y US$.



Tipo de cambio diferente de cero para las cuentas de utilidad/pérdida por diferencia de cambio.



La cuenta no es tipo Registro (solo tipo Registro son imputables). Moneda distinta a soles para cuentas de ingresos o gastos financieros.

3.4 ACTUALIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA Este proceso consta de dos utilitarios: 

Parámetros de actualización de moneda extranjera.



Actualización Mensual de moneda extranjera



Parámetros de Actualización

En este archivo se ingresan los tipos de cambio de fin de mes de compras y ventas para ser utilizados en la actualización de moneda extranjera. Además, se deben ingresar las

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 112

Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio. ACTUALIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA Es la actualización automática de Moneda Extranjera en forma mensual. 3.5. PROCESO DE AMARRE DE CUENTAS La ejecución de este proceso nos permite generar de forma automática un asiento de transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas. Solo debe generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este proceso, se deberá usar la opción Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado y volver a procesar el Amarre Automático. El número de voucher que genera depende del tipo de Origen que se le asignó en Parámetros de Cuenta. 3.6 ANÁLISIS DE NATURALEZA VS. FUNCIÓN Es un informe que nos permite hacer un análisis cruzado de los gastos de Naturaleza vs. Función. Este informe no requiere que se procese amarres automáticos por lo que nos permite solicitarlo en cualquier momento y utilizarlo para comprobar el resultado del proceso de amarres. 3.7 CÁLCULO DEL R.E.I. Procedimiento que sirve para corregir la desviación entre el valor histórico de los bienes y obligaciones no monetarias del contribuyente y los valores presentes, en función a la variación del índice de precios al por mayor (IPM). 3.8 LIBRO DIARIO Registro cronológico de las transacciones contables utilizando la partida doble y codificado de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa. .La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. 3.9 LIBRO MAYOR Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos deudores y acreedores de cada una de ellas. Puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen, determinando tipo de moneda y periodo, mostrando el análisis de una cuenta: definida por el usuario Desde, Hasta. Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 113

4. LIBRO CAJA Y BANCOS Registro cronológico de las transacciones contables de caja y bancos de la empresa, utilizando la partida doble y codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa. Este utilitario nos permite una impresión del libro caja y bancos de acuerdo a las opciones de Mensual y Acumulado, definiendo además el tipo de moneda. 4.1 REGISTRO DE COMPRAS Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas. Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o acumulada 4.2 REGISTRO DE VENTAS Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la I empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas. Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo éste mensual o acumulado. 4.3 REGISTRO DE RETENCIONES Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto Extraordinario de Solidaridad. Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada 4.4 CONCILIACIÓN BANCARIA La Conciliación Bancaria es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo en el Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria. Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla ingresamos el mes con que fue registrado por la entidad bancaria 4.5 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe que nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles. Tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un informe de acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas. 4.6 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 114

Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación, es un informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados por Naturaleza y Resultados por Función. Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada. Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor. 4.7 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS

FINANCIEROS

1. Formato de Balance y Ratios 2. Enlace Plan de Cuentas 3. Balance Clasificado

4.8 FORMATO DE BALANCE y RATIOS FINANCIEROS 4.8.1 BALANCE GENERAL Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado financiero de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. 4.8.2 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar. 4.8.3 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad de la empresa. 4.8.4 RATIOS FINANCIEROS Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera de la empresa. 4.8.5. CREACIÓN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO FINANCIERO Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 115

Nomenclatura: B: Balance R: Resultado A: Activos P: Pasivos N: Naturaleza F: Función 000: Tres ceros al final, cuenta título. 00: Dos ceros al final, cuenta Subtítulo. 999: Tres nueves al final, total de grupo. 99: Dos nueves al final, total Sub grupo.

Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el prefijo "R" seguido de la parte numérica, en reemplazo de los prefijos genéricos (N ó F). Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este formato, anteponiendo la letra "c" al código de la cuenta. 4.9 ENLACE PLAN DE CUENTAS En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con nuestro formato. Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen códigos en el estado de resultados, mantener la codificación similar para el detalle numérico y debe estar precedido del prefijo "R".

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 116

FORMA 1 Cuent Nombre a 10 CAJA Y BANCOS

T

N

A

1

Format o

Descripción

101

CAJA

A

2

1011

CAJA SOLES

A

3

A105

Caja y Bancos

1012

CAJA DÓLARES

A

3

A105

Caja y Bancos

1013

CAJA GERENTE

A

3

104

CUENTAS CORRIENTES

A

2

1041

BANCO CRÉDITO

A

2

10411 BANCO CRÉDITO M.N.

A

3

A105

Caja y Bancos

10412 BANCO CRÉDITO M.E.

A

3

A105

Caja y Bancos

1042

A

2

10421 BANCO CONTINENTAL M.N.

A

3

A105

Caja y Bancos

10422 BANCO CONTINENTAL M.E.

A

3

A105

Caja y Bancos

BANCO CONTINENTAL

12

CLIENTES

A

I

121

FACTURAS POR COBRAR

A

2

1211

FACTURAS POR COBRAR M.N.

A

3

A110

Clientes

1212

FACTURAS POR COBRAR M.E.

A

3

A110

Clientes

1231

LETRAS POR COBRAR M.N.

A

3

1232

LETRAS POR COBRAR M.E.

A

3

20

MERCADERÍAS

A

1

201

ALMACÉN

A

3

A125

Mercaderías

208

MERCADERÍAS ACM

A

3

A125

Mercaderías

33

INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO

A

1

A

2

330

INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO ACM

Inmuebles, 3301

INMUEB: MAQUIN. EQUIPO ACM A

3

A310

maquinarias y equipo

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 117

3302

PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO ACM

Inmuebles, A

3

A310

maquinarias y equipo Inmuebles,

335

MUEBLES y ENSERES

A

3

A310

maquinarias y equipo.

39

DEPREC.

Y

AMORTIZAC.

ACUMULADA

A

1 Depreciación y

393

DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO

A

3

A320

amortización Acumulada

DEPREC. 398

AMORTIZ.

ACUMULADA

A

3

A320

ACM

Depreciación y amortización acumulad

40

TRIBUTOS POR PAGAR

P

1

401

GOBIERNO CENTRAL

P

2

4011

IMPUESTO A LAS VENTAS

P

2

40111

I.G.V.

P

3

P110

Tributos por Pagar

40112

IGV POR APLICAR

P

3

P110

Tributos por Pagar

40113

IGV RETENCIONES NO

P

3

P110

Tributos por Pagar

4017

DOMICILIADO IMPUESTO A LA RENTA

P

2

P

3

P110

Tributos por Pagar

P

3

P110

Tributos por Pagar

40173

40174

IMPUESTO

TERCERA

CATEGORÍA IMPUESTO

CUARTA

CATEGORÍA

4019

I.E.S.

P

3

P110

Tributos por Pagar

408

TRIBUTOS POR PAGAR ACM

P

3

P110

Tributos por Pagar

42

PROVEEDORES

P

1

421

FACTURAS POR PAGAR

P

2

4211

FACTURAS POR PAGAR M.N.

P

3

P120

Proveedores

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 118

4212

FACTURAS POR PAGAR M.E.

P

3

45

ACCIONISTAS

P

1

4511

ACCIONISTAS

P

3

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

P

I

P

3

P125

P

3

P125

P

3

46 4691

4692

4694

OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N. OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E. OTRAS CTAS POR PAGAR L.P MN

P120

Proveedores

Cuentas por Pagar Diversas Cuentas por Pagar Diversas

50

CAPITAL

P

1

501

CAPITAL SOCIAL

P

3

P505

Capital Social

508

CAPITAL ACM

P

3

P505

Capital Social

59

RESULTADOS ACUMULADOS

P

I

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

P

3

P525

592

PERDIDAS ACUMULADAS

P

3

P525

594

RESULTADO DEL EJERCICIO

P

3

P526

P

3

P525

598

RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA

60

COMPRAS

N

I

601

MERCADERÍAS

N

3

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

N

I

611

MERCADERÍAS

N

3

62

SUELDOS

N

I

621

SUELDOS

N

3

622

REGlM. PREST DE ESSALUD

N

3

N110

N115

Resultados Acumulados Resultados Acumulados Resultados Ejercicio Resultados Acumulados

Compra de mercadería

Variación mercaderías

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 119

del

de

63

630

631

632

633

634

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER TRANSPORTE

Y

ALMACENAMIENTO CORREOS

Y

TELECOMUNICACIONES HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE PRODUCCIÓN ENCARGADA TERCEROS MANTENIMIENTO

Y

REPARACIÓN

N

I

N

3

N205

N

3

N205

N

3

N205

N

3

N205

N

3

N205

635

ALQUILERES

N

3

N205

636

ELECTRICIDAD Y AGUA

N

3

N205

N

3

N205

637

PUBLICO

PUBLICACIONES

y

RR.PP.

638

SERVICIOS DE PERSONAL

N

3

N205

639

OTROS SERVICIOS

N

3

N205

R

1

N

3

N

1

N

3

F

1

65

659 67 676 69

CARGAS

DIVERSAS

DE

DIVERSAS

DE

GESTIÓN CARGAS GESTIÓN CARGAS FINANCIERAS PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO COSTO DE VENTAS

N505

Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros

Ingresos Diversos

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 120

691

MERCADERÍAS

F

3

70

VENTAS

R

1

701

MERCADERÍAS

R

3

77

INGRESOS FINANCIEROS

R

1

R

3

R505

R

3

R505

776

779

79

791

GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB OTROS

INGRESOS

FINANCIEROS CARGAS

IMPUT.A.

CTA.DE

CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

1

891

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

3

R

3

EJER

R105

3

COSTO

RESUL. EXP. A LA INF. DEL

Costo de ventas

1

COSTOS

89

898

F110

92

GTOS DE VENTAS

F

1

921

GTOS DE VENTAS

F

3

94

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

I

941

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

3

97

GTOS FINANCIEROS

F

1

971

GTOS FINANCIEROS

F

3

R530

FORMA 2 Cuent

Nombre

a

T

N

10

CAJA Y BANCOS

A

1

101

CAJA

A

2

1011

CAJA SOLES

A

3

1012

CAJA DÓLARES

A

3

1013

CAJA GERENTE

A

3

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 121

104

CUENTAS CORRIENTES

A

2

1041

BANCO CRÉDITO

A

2

10411

BANCO CRÉDITO M.N.

A

3

10412

BANCO CRÉDITO M.E.

A

3

1042

BANCO CONTINENTAL

A

2

10421

BANCO CONTINENTAL M.N.

A

3

10422

BANCO CONTINENTAL M.E.

A

3

12

CLIENTES

A

1

121

FACTURAS POR COBRAR

A

2

1211

FACTURAS POR COBRAR M.N.

A

3

1212

FACTURAS POR COBRAR M.E.

A

3

1231

LETRAS POR COBRAR M.N.

A

3

1232

LETRAS POR COBRAR M.E.

A

3

20

MERCADERÍAS

A

1

201

ALMACÉN

A

3

208

MERCADERÍAS ACM

A

3

33

lNMUEBL. MAQ.Y EQUIPO

A

1

330

INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO ACM

A

2

3301

INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM

A

3

3302

PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO ACM

A

3

335

MUEBLES Y ENSERES

A

3

39

DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA

A

1

393

DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO

A

3

398

DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM

A

3

40

TRIBUTOS POR PAGAR

P

1

401

GOBIERNO CENTRAL

P

2

4011

IMPUESTO A LAS VENTAS

P

2

40111

I.G.V.

P

3

40112

IGV POR APLICAR

P

3

40113

I.G.V RETENCIONES NO DOMICILIADO

P

3

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 122

4017

IMPUESTO A LA RENTA

P

2

40173

IMPUESTO TERCERA CATEGORÍA

P

3

40174

IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA

P

3

4019

I.E.S.

P

3

408

TRIBUTOS POR PAGAR ACM

P

3

42

PROVEEDORES

P

1

421

FACTURAS POR PAGAR

P

2

4211

FACTURAS POR PAGAR M.N.

P

3

4212

FACTURAS POR PAGAR M.E.

P

3

45

ACCIONISTAS

P

1

4511

ACCIONISTAS

P

3

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

P

1

4691

OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N.

P

3

4692

OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E.

P

3

4694

OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN

P

3

50

CAPITAL

P

I

501

CAPITAL SOCIAL

P

3

508

CAPITAL ACM

P

3

59

RESULTADOS ACUMULADOS

P

I

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

P

3

592

PERDIDAS ACUMULADAS

P

3

594

RESULTADO DEL EJERCICIO

P

3

598

RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA

P

3

60

COMPRAS

N

I

601

MERCADERÍAS

N

3

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

N

1

611

MERCADERÍAS

N

3

62

SUELDOS

N

1

621

SUELDOS

N

3

622

REGIM. PREST DE ESSALUD

N

3

46

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 123

63

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER

N

1

630

TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO

N

3

631

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

N

3

632

HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE

N

3

633

PRODUCCIÓN ENCARGADA TERCEROS

N

3

634

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

N

3

635

ALQUILERES

N

3

636

ELECTRICIDAD Y AGUA

N

3

637

PUBLICACIONES Y RR.PP.

N

3

638

SERVICIOS DE PERSONAL

N

3

639

OTROS SERVICIOS

N

3

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

R

1

659

CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

N

3

67

CARGAS FINANCIERAS

N

1

676

PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO

N

3

69

COSTO DE VENTAS

F

1

691

MERCADERÍAS

F

3

70

VENTAS

R

1

701

MERCADERÍAS

R

3

77

INGRESOS FINANCIEROS

R

1

776

GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB

R

3

779

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

R

3

79

CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS

1

791

CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO

3

89

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

I

891

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

3

898

RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER

R

3

92

GTOS DE VENTAS

F

I

921

GTOS DE VENTAS

F

3

94

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

1

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 124

941

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

3

97

GTOS FINANCIEROS

F

1

971

GTOS FINANCIEROS

F

3

5. BALANCE CLASIFICADO Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de acuerdo al diseño de balance. Este informe es procesado con información acumulado al mes de trabajo. 5.1. FLUJO DE EFECTIVO Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado por: Puede presentarse en soles o en dólares. Actividades de Operación Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento

5.2. ANÁLISIS DE DOCUMENTOS Informe sobre la naturaleza y situación de un documento que fue ingresado al control de cuentas corrientes clasificados por cuenta más código (Proveedor/cliente). Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un informe de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos los documentos inclusive los cancelados, permitiéndonos ver en forma detallada la utilidad o pérdida por diferencia de cambio de cada documento. Adicionalmente nos permite hacer un análisis de los documentos de un cliente específico ingresando el código de éste. Este informe se podrá emitir por: 5.2.1. PENDIENTES Nos muestra sólo los documentos pendientes al mes de trabajo. 5.2.2. HISTÓRICO Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo. 5.2.3. MENSUAL Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 125

Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que se encuentran pendientes en los meses anteriores.

5.2.4. CANCELADOS Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se éste trabajando. 5.2.5. RESUMEN Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por código de la utilidad o pérdida por diferencia de cambio al mes de trabajo. Los documentos emitidos en dólares serán mostrados además en la columna de soles, siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.

5.3. SALDOS DE BANCOS Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.

5.4. FLUJO DE CAJA Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la Cuenta de Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analítica en el Plan de Cuentas, con un máximo de seis periodos. Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja – Bancos y las cuentas que se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es con un máximo de seis periodos. Luego, haciendo doble click en alguna de las cuentas, ingresamos al análisis de los documentos que la componen. 5.5. CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada código (proveedor/cliente) en Soles y Dólares ordenado por fecha de vencimiento, considerando todos los documentos registrados en el sistema. Esta información, luego de definir el tipo de código (proveedor, cliente o terceros), se muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o todos los Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 126

datos. Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y el detalle de presentación de un informe a detalle.

5.6. ESTADO DE CUENTAS Informe que nos muestra en todo momento la situación de una cuenta o un tipo de cuentas (facturas, letras, bancos, todas las cuentas por pagar, todas las cuentas por cobrar, ..), además podremos solicitar un proveedor o cliente en especial, para una de sus cuentas o todas en las cuales haya realizado una operación financiera con nosotros, ordenada por su fecha de vencimiento, mostrando toda la historia o solo los documentos pendientes. Se debe indicar el tipo de cambio del día al cual se debe actualizar la segunda moneda. Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Análisis en el Plan de Cuentas.

5.7. CUENTAS VENCIDAS Y VIGENTES Este informe nos ayudará a localizar las cuentas vencidas y vigentes de una manera inmediata, seleccionando para ello la moneda, si es por cobrar o por pagar y la fecha de inicio del informe. La consulta de este informe nos muestra las cuentas vencidas y vigentes de nuestros clientes y/o proveedores tanto vencidas como vigentes agrupadas por rangos de tiempo. Estos rangos son: Si se hace doble click en alguna de las cuentas, podemos analizar los documentos que lo componen.

CAPITULO II

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 127

Operaciones rutinarias, generación y análisis de la información 5.8. CHEQUE VOUCHER Nos ayuda a definir un programa de pagos mediante cheques, marcando aquellos proveedores que hemos decidido pagar en determinada fecha. Luego de borrar las marcas anteriores, procedemos a ordenar a nuestros proveedores por fecha o por nombre. Procedemos con la selección de los proveedores a los cuales se les girará cheques. Luego procedemos a seleccionar el banco/cuenta con la que realizaremos el pago. Luego procedemos a girar el cheque presionando el botón cheque. Confirmando banco de giro. Luego de confirmar el banco de giro aparece la opción de giro de cheque.

5.9. CHEQUES GIRADOS Esta opción nos permite visualizar los cheques girados por una cuenta especifica. Nos muestra una relación de los cheques girados entre fechas determinadas.

6. CAJA EGRESO Este proceso nos permite registrar los egresos de Caja Chica, Fondos Fijos y Fondos por Rendir. Presionando la tecla INSERT podemos ingresar los documentos que son cancelados por caja agrupados en: Facturas y Tickets: Esta opción se elegirá cuando el documento deba ser considerado en el Registro de Retenciones/Honorarios. Otros Recibos: Esta opción se elegirá cuando se realice un egreso de movilidad o entrega de fondos. Se puede dar mantenimiento a nuestros registros presionando ENTER para modificar o DEL/SUP para borrar uno de éstos. La opción imprimir muestra las siguientes opciones. Última reposición: Este reporte se deberá imprimir para solicitar la reposición de caja. Todo el Mes: Se imprimirá este reporte para un control de los gastos del mes en curso. Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 128

6.1. MANTENIMIENTO DE CARTERA Esta opción es una de las más importantes para mantener actualizados nuestros documentos, además de realizar la reprogramación de las cobranzas. El procedimiento a seguir es: 6.1.1. REPROGRAMACIÓN DE LA DEUDA Seleccionar el documento a reprogramar, y colocar la nueva fecha de vencimiento, actualizando de esta manera en forma automática nuestro flujo de caja. 6.1.2. RECLASIFICACIÓN DEL ESTADO DE LA OBLIGACIÓN Seleccionar el documento a reclasificar, e indicar el nuevo estado del documento; los estados

son:

Cartera,

Descuento,

Cobranza-Garantía,

Cobranza-Libre,

Protesto,

Renovado y Otros Estado.

6.2. COBRANZA Nos muestra una relación de los documentos pendientes de pagos de un cliente a una fecha determinada. Conociendo lo adeudado por el cliente, podemos realizar la cobranza parcial o integra del documento. También podemos canjear el documento por una letra definiendo su monto y vencimiento. Luego de definir la forma de cobranza al cliente, procedemos a cobrar presionando el botón de Cobro. Luego procederemos a listar el Voucher de cobranzas, con lo cual, el sistema procederá a realizar el voucher correspondiente. Si nos encontramos sobre un registro de Letras, podemos imprimir este documento.

6.3. HOJA DE COBRANZA Nos muestra una relación de los documentos pendientes de pagos de nuestros clientes a una fecha determinada. La consulta de la hoja de cobranza, nos ayudará a realizar el cobro a los clientes que nos adeudan.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 129

6.4. AVISO DE VENCIMIENTO DE LETRAS Nos muestra una relación de las letras pendientes de pago de nuestros clientes a una fecha determinada.

6.5. UNIDADES DE NEGOCIO (CENTRO DE COSTOS) Los centros de costos son unidades operacionales susceptibles de medir su gestión. La finalidad de este archivo es relacionar las cuentas de gastos e ingresos con un centro de costos o área de negocio al momento del ingreso de un voucher. El objetivo de esta estructura es poder determinar la utilidad y los gastos de cada una de estas, así como su rentabilidad.

Se definen los siguientes campos: CÓDIGO

Se ingresan dos dígitos para el grupo y cuatro para el centro de costos.

DESCRIPCIÓN

Se define el nombre del centro de costos.

Para realizar el mantenimiento de los centros de los costos, se debe ingresar el código respectivo y los amarres tanto al Debe como al Haber.

6.6. CLASIFICAR CUENTAS Para que el sistema clasifique los datos del centro de costo de acuerdo al Plan de Cuentas, las cuentas se relacionan como cuentas de gastos o ingresos, por defecto, el sistema considera a todas las cuentas. Sin centro de costos. Se debe clasificar las cuentas que controlan los ingresos y los gastos, como: 

Sin centro de costos



Cuenta de Pérdida (para los gastos)



Cuenta de Ganancia (para los ingresos)

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES Cuenta

Nombre

T

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 130

N

C.C

10

CAJA Y BANCOS

A

1

101

CAJA

A

2

1011

CAJA SOLES

A

3

1012

CAJA DÓLARES

A

3

1013

CAJA GERENTE

A

3

104

CUENTAS CORRIENTES

A

2

1041

BANCO CRÉDITO

A

2

10411 BANCO CRÉDITO M.N.

A

3

10412 BANCO CRÉDITO M.E.

A

3

1042

A

2

10421 BANCO CONTINENTAL M.N.

A

3

10422 BANCO CONTINENTAL M.E.

A

3

BANCO CONTINENTAL

12

CLIENTES

A

1

121

FACTURAS POR COBRAR

A

2

1211

FACTURAS POR COBRAR M.N.

A

'3

1212

FACTURAS POR COBRAR M.E.

A

3

1231

LETRAS POR COBRAR M.N.

A

3

1232

LETRAS POR COBRAR M.E.

A

3

MERCADERÍAS

A

1

20 201

ALMACÉN

A

3

208

MERCADERÍAS ACM

A

3

33

INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO

A

1

330

INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO ACM

A

2

3301

INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM

A

3

3302

PROV. FLUC. DE LM. EQUIPO ACM

A

3

335

MUEBLES Y ENSERES

A

3

39

DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA

A

1

393

DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO

A

3

398

DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM

A

3

40

TRIBUTOS POR PAGAR

P

1

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 131

401

GOBIERNO CENTRAL

P

2

4011

IMPUESTO A LAS VENTAS

P

2

40111

I. G. V.

P

3

40112

I.G.V POR APLICAR

P

3

40113

I.G.V. RETENCIONES NO DOMICILIADO

P

3

4017

IMPUESTO A LA RENTA

P

2

40173

IMPUESTO TERCERA CATEGORÍA

P

3

40174

IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA

P

3

4019

I.E.S.

P

3

408

TRIBUTOS POR PAGAR ACM

P

3

42

PROVEEDORES

P

1

421

FACTURAS POR PAGAR

P

2

4211

FACTURAS POR PAGAR M.N.

P

3

4212

FACTURAS POR PAGAR M.E.

P

3

45

ACCIONISTAS

P

1

4511

ACCIONISTAS

P

3

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

P

1

4691

OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N.

P

3

4692

OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E.

P

3

4694

OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN

P

3

50

CAPITAL

P

1

SOl

CAPITAL SOCIAL

P

3

508

CAPITAL ACM

P

3

59

RESULTADOS ACUMULADOS

P

1

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

P

3

592

PERDIDAS ACUMULADAS

P

3

594

RESULTADO DEL EJERCICIO

P

3

598

RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA

P

3

60

COMPRAS

N

1

601

MERCADER lAS

N

3

46

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 132

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

N

1

611

MERCADERÍAS

N

3

62

SUELDOS

N

1

621

SUELDOS

N

3

P

622

REGIM. PREST DE ES SALUD

N

3

P

63

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER

N

1

630

TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO

N

3

P

631

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

N

3

P

632

HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE

N

3

P

633

PRODUCCIÓN ENCARGADA TERCEROS

N

3

P

634

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

N

3

P

635

ALQUILERES

N

3

P

636

ELECTRICIDAD Y AGUA

N

3

P

637

PUBLICO PUBLICACIONES Y RR.PP.

N

3

P

638

SERVICIOS DE PERSONAL

N

3

P

639

OTROS SERVICIOS

N

3

P

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

R

1

659

CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

N

3

67

CARGAS FINANCIERAS

N

1

676

PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO

N

3

69

COSTO DE VENTAS

F

1

691

MERCADERÍAS

F

3

70

VENTAS

R

1

701

MERCADERÍAS

R

3

77

INGRESOS FINANCIEROS

R

1

776

GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB

R

3

G

779

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

R

3

G

79

CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS

1

791

CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO

3

89

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 133

1

P

P

G

891

RESULTADO DEL EJERCICIO

R

3

898

RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER

R

3

92

GTOS DE VENTAS

F

1

921

GTOS DE VENTAS

F

3

94

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

1

941

GTOS ADMINISTRATIVOS

F

3

97

GTOS FINANCIEROS

F

1

971

GTOS FINANCIEROS

F

3

6.7. RESULTADO OPERACIONAL Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control. Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo ó Área de Negocios.

6.8. GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO Este informe tiene una presentación semejante al Resultado Operacional, mostrándonos todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con su detalle para el respectivo control. Para este informe necesitamos seleccionar la moneda, el rango de fechas que se desea analizar y la cuenta de gastos a analizar.

6.9. SALDOS POR CUENTAS Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados, desde el mes de Apertura hasta Diciembre, para un determinado rango de Cuentas, muy utilizado para el análisis de las tendencias de los gastos y/o ingresos. Además podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a cada una de estas cuentas.

7. PRESUPUESTO 7.0.1 CREACIÓN DE PRESUPUESTO Este archivo nos permite guardar la información relacionada con los estimados de Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 134

Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a servir para medir la marcha de la gestión económica y financiera de la empresa. Se define un código para la cuenta respectiva, utilizando dos dígitos para el presupuesto, ejemplo: Administración, Ventas y CÓDIGO

seis dígitos para la partida presupuestal. Para las cuentas de Ingreso se debe utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe utilizar el prefijo "P".

NOMBRE

Se define el nombre de las partidas del presupuesto. Se ingresan los montos estimados en dólares para los meses de

MONTO

Enero a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema utilizando el tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en Tabla de Tipo de Cambio y Ctas.

7.0.2 ENLACE EN LOS COMPROBANTES Se debe clasificar cada cuentas a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.

7.0.3 PARTIDA PRESUPUESTAL Se definen códigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero "G" para los ingresos y "p" para los gastos. Mantenimiento de partidas presupuestales.

7.1 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo presupuestado con lo ejecutado. 7.2 BALANCE CLASIFICADO Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de acuerdo al diseño de balance. Este informe es procesado con información acumulada al mes de trabajo.

7.3 FLUJO DE CAJA Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 135

los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analítica en el Plan de Cuentas, con un máximo de seis períodos. Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es con un máximo de seis períodos. Luego, haciendo doble click en alguna de as cuentas, ingresamos al análisis de los documentos que la componen.

7.4 RESULTADO OPERACIONAL Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado, mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo ó Área de Negocios.

7.5 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo presupuestado con lo ejecutado.

CASO PRÁCTICO

EL SOL S.A.C.

DATOS GENERALES: Dirección

: Av. José Pardo 2210 - Chimbote

Teléfono

: 43-322647

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 136

RUC.

: 31406427264

CONSTITUCIÓN: El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil de Chimbote, ante notario público Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N° 2714726

DESCRIPCIÓN DE OPERACIONES Y DESARROLLO La sociedad se denomina El Sol S.A.C.., su objeto social según su estatuto es dedicarse a la comercialización de Computadoras y accesorios. La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av. José Pardo 2210 Chimbote

POLÍTICAS DE LA EMPRESA De acuerdo a su política de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 días, al respecto las ventas son al contado a excepción de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas 15,30 y 45 días. Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.

MONOGRAFÍA EMPRESA EL SOL S.A.C. Esta empresa inicia sus operaciones el 01 de enero del 2012 con los saldos siguientes:

APERTURA Caja (Soles)

8000.00

Cta. Cte. Banco de Crédito en M.E. $

50000.00

Mercaderías

8974.00

Capital Social (Soles) * Tipo de cambio: 3.50500

OPERACIONES

COMPRAS Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 137



17.01.2012 Se compra mercaderías la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de $2,000.00+ I.GV., según N° de Fact. 001-04534560



27.01.2012 Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV. según N° de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD EL SUR, distribuyéndose del siguiente modo: 50% para el Departamento de Administración. 50% para el Departamento de Ventas.



26.01 2012 Se recibe la Fact. N° 001-9199 por consumo telefónico, emitida por la Compañía Telefónica del Perú, por el monto de S/.500.00. Fecha de venc. el 30.01.2012 siendo la distribución de la siguiente forma

S/ 100.00 para el Departamento de Administración S/ 400.00 para el Departamento de Ventas VENTAS 

10.01.2012 Se vende mercaderías a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un monto de $ 500.00 + I.G.V, según factura N° 001-01010. Fecha de vencimiento 31.01.2012



15.01.2012 Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por

un

monto

de $ 1,000.00 + I.G V, según factura N° 001-010 11. Fecha de vencimiento 31.01.2012 

21.01.2012

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 138

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de $ 600.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012 

21.01.2012 Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto de $ 700.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012

COBRANZAS 

10.01.2012 La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N° 001-01010 de $ 595.00

BANCO DE CREDITO M.E. 

31.01.2012 Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N° 00104534560 con cheque N° 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crédito en dólares

HONORARIOS 

30.01.2012 Se recepciona el Rec. De honorarios N° 001-2310 del vendedor Juan Pérez Palacios por un monto de S/.800.00 Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes

DIARIO 

13.01.2012 Se canjea la Fact. N° 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N° 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012



31.01.2012 El Costo de Ventas de la mercadería ascendió al importe de S/. 5150.00.

Habiendo sido creada la Empresa EL SOL SAC. en la ruta C:\EMPRESA, ahora se procederá a crear las tablas respectivas según el orden mostrado en la ventana siguiente: Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 139

A.- CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS TABLAS l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA EL SOL SAC Click en el Menú Tabla, elegir opción Plan de Cuentas (Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta) Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de Cuentas"

PLAN DE CUENTAS Cuenta 10

Nombre CAJA Y

T A

N

A

Tra Debe

Tra Haber

M.E.

B

BANCOS

Luego llenamos los Campos correspondientes:

Cuenta Contable: 10

CAJA Y BANCOS

T:

Tipo de Cuenta

marcamos

A: ACTIVO

N:

Nivel de Cuenta

marcamos

B: BALANCE

Hacemos lo mismo para la subcuenta 1011

CAJA SOLES

Cuenta Contable: 101

A

R

CAJA

T:

Tipo de Cuenta

marcamos

A: ACTIVO

N:

Nivel de Cuenta

marcamos

B: SUB-CUENTA

Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y sub-cuentas de acuerdo al Plan de Cuentas que aparece a continuación 11.- PASOS PARA CREAR LOS ORÍGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA S.R.L. Cuenta

Nombre

T

N

A

Tra Debe

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 140

Tra Haber

M.E.

104

CUENTAS CORRIENTES

A

S

1041

BANCO DE CRÉDITO

A

S

10411

BANCO DE CRÉDITO M.N.

A

R

B

1042

BANCO DE CRÉDITO M.E.

A

R

B

12

CLIENTES

A

B

121

FACTURAS POR COBRAR

A

B

1211

FACTURAS POR COBRAR S/.

A

R

S

1212

FACTURAS POR COBRAR US$.

A

R

S

123

LETRAS POR COBRAR

A

S

1231

LETRAS POR COBRAR S/.

A

R

S

1232

LETRAS POR COBRAR US$

A

R

S

20

MERCADERÍAS

A

B

201

201

A

R

208

MERCADERÍAS ACM

A

R

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y

A

B

EQUIPO 335

MUEBLES Y ENSERES

A

R

338

INM. MAQ. EQUI. ACM

A

R

39

DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA

A

B

393

DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO

A

R

398

DEPREC. Y AMORT. ACUM ACM

A

R

40

TRIBUTOS POR PAGAR

P

B

401

GOBIERNO CENTRAL P

S

4011

IMPUESTO A LAS VENTAS

P

S

4011

I.G.V.

P

R

4017

IMPUESTO A LA RENTA

P

S

40173

IMPUESTO TERCERA

P

R

IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA

P

R

TRIBUTOS ACM

P

R

CATEGORÍA 40174 408

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 141

S

42

PROVEEDORES

P

B

421

FACTURAS POR PAGAR

P

S

4211

FACTURAS POR PAGAR S/.

P

R

S

4212

FACTURAS POR PAGAR US$.

P

R

S

4213

RECIBOS DE HONORARIOS X

P

R

S

PAGAR 50

CAPITAL

P

B

501

CAPITAL SOCIAL

P

R

508

CAPITAL ACM

P

R

59

RESULTADOS ACUMULADOS

P

B

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

P

R

592

PERDIDAS ACUMULADAS

P

R

594

RESULTADOS DEL EJERCICIO

P

R

598

RESULTADOS ACM

P

R

599

R.E.I.

P

R

60

COMPRAS

N

B

601

MERCADERIAS

N

R

608

COMPRAS ACM

N

R

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

N

B

611

MERCADERÍAS

N

R

618

VARIACION DE EXIST. ACM

N

R

63

SERVICIOS PRESTADOS POR

N

B

N

R

201

TERC. 631

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

632

HONORARIOS PROFESIONALES

N

R

636

ELECTRICIDAD Y AGUA

N

R

638

SERVICIOS PREST. POR 3ROS

N

R

N

B

ACM 67

CARGAS FINANCIERAS

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 142

611

676

PERDIDA DIFERENCIA DE

N

R

CAMBIO 678

CARGAS FINANCIERAS ACM

N

R

69

COSTO DE VENTAS

F

B

691

COSTO DE VENTAS

F

R

611

791

MERCADERÍAS 698

COSTO DE VENTAS ACM

F

R

70

VENTAS

R

B

701

MERCADERIAS

R

R

708

VENTAS ACM

R

R

77

INGRESOS FINANCIEROS

R

B

776

GANANCIA DIFERENCIA DE

R

R

R

CAMBIO 778

INGRESOS FINANCIEROS ACM

R

79

CARGAS IMPUT. A CTA. DE

B

COSTOS 791

CARGAS IMPUT. A CTA. DE

R

COSTOS 798

CARGAS IMPUT. A CTA. COSTO

R

ACM 94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

F

B

943

SERVICIOS PRESTADOS POR

F

S

F

R

631

791

TERC. 9431

CORREOS Y TELECOMUNICACIONES

9432

HONORARIOS PROFESIONALES

F

R

632

791

9436

ELECTRICIDAD Y AGUA

F

R

636

791

948

GASTOS ADMINISTRATIVOS ACM

F

R

95

GASTO DE VENTAS

F

B

953

SERVICIOS PRESTADOS POR

F

S

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 143

TERC. 9531

CORREOS Y

F

R

631

791

TELECOMUNICACIONES 9532

HONORARIOS PROFESIONALES

F

R

632

791

9536

ELECTRICIDAD Y AGUA

F

R

636

791

958

GASTOS DE VENTAS ACM

F

R

97

GASTOS FINANCIEROS

F

B

976

PERDIDA DIFERENCIA DE

F

R

676

791

F

R

CAMBIO 978

CARGAS FINANCIERAS ACM

MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN Click en el, menú Tabla, elegir opción orígenes (Aparece la Ventana Mantenimiento de Orígenes) Los orígenes a crear son los siguientes Se pulsa la tecla Insert

Código

:

00

Descripción

:

Apertura

Clic en el Botón OK Aparece la ventana “Mantenimiento de Orígenes”

Ahora continuamos con el siguiente Origen

Código

:

01

Descripción

:

Compras

Clic en el Botón OK

Se hace lo mismo y se completa los demás Orígenes, tales como, de Ventas, Ingresos, Egresos, Diario y Automático, etc. Quedando la Ventana Mantenimiento de Orígenes, de esta forma: Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 144

III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificación

asignada por el

Organismo Tributario de Fiscalización y Control así como, de letras. Click en el menú Tablas, elegir opción orígenes (Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo – Tipo de Documentos) Se pulsa la tecla Insert Llenamos los campos del siguiente modo:

Código

:

01

Descripción

:

FACTURAS

Clic en el Botón OK De manera parecida completamos los demás tipos de Documentos

IV. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES Click en el menú Tablas, elegir opción Proveedores y Clientes Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes (Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas, Empleados, Filiales, etc) Se pulsa la tecla Insert Se procede a vaciar la información según la siguiente Tabla Llenamos los datos de Juan Pérez Melgar Click en el botón OK Ahora llenamos los datos de la Preferida S.A Click en el botón OK Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la Tabla. Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma:

V. PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO Click en el menú Tabla, elegir opción Tipo de Cambio Diario Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio, llenar tal como se muestra en la Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 145

siguiente información

Escribimos lo siguiente: En Fecha

:

01-01-12

Compra

:

3.505

Venta

:

3.512

Ahora se completo hasta el día 31 de Enero de 2012

VI. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARÁMETRO DE CUENTAS Click en el menú Tablas, elegir opción Parámetro de Cuentas Aparece la Ventana Mantenimiento de Parámetro de Cuentas Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV, Impuesto a la Renta, etc, las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estén efectuando los registros contables.

VII.-PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS Click en el menú Gestión de Negocio Click la Opción Unidades de Negocio (C Costos) Se pulsa la tecla Insert (Aparece la Ventana C Costos) En Código escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre al Debe: 921 En amarre al Haber: 791 Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 146

En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791 Clic en el Botón OK

En Código escribir: 97 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9710 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS En amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791

B.- ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER I.- ASIENTO DE APERTURA Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura Clic en el icono “Mes de Trabajo” Clic en el menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura Seleccionamos el Voucher de Apertura Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografía, comenzando por la Cuenta Caja.

En Cuenta: 1101

Al Debe: 8000

Moneda: Local

Glosa: APERTURA

Clic en el botón OK. Aparece la Ventana Documento Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK Luego la cuenta Bco. de Crédito M.E. En Cuenta: 10412 Al Debe: 5000

Moneda: Dólares

Glosa : APERTURA Aparece la Ventana Documento Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK Luego la Cuenta de Mercaderías Posteriormente la Cuenta de Capital Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic en el Botón Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 147

OK.

En seguida pasamos a llenar los demás orígenes con sus respectivos Vouchers. Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher.

A.- OPERACIONES DE COMPRA Seleccionamos el Voucher 1 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se pulsa la tecla Insert. En Cuenta: 601

Al Debe: 2000

Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías Clic en el Botón OK. Pulsar la tecla Insert

En Cuenta: 40111 Al Debe: 380

Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías Clic en el botón OK.

En Ventana Datos del Documento para Libros En Documento: 01 En Serie Número: 001-453456

Vencimiento: 15-02-2012

Documento de Retención: 01 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo e y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. Clic en el Botón OK Pulsa tecla Insert En Cuenta: 4212

Al Haber: 2380

Moneda: Dólar

Glosa : Por Compra de Mercaderías Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Registrar Documento Y Clic en el Botón OK

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 148

Aparece la Ventana denominada “Ingreso de Documentos” Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 27-01-2012

Nº de Fact. 001-12340

Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter. Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente modo: 50% para el Departamento de Administración S/. 50.00 50% para el Departamento de Ventas

S/. 50.00

En monto 1 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C.

: 9410

En Monto 2 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9210 Clic en el Botón OK Observar que aparece el asiento contable originado de manera automática con la simple introducción de la información anteriormente seleccionada. Seleccionamos el Voucher 3 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2012 Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 28-01-2012 Nº de Fact. 001-9898 Fecha de venc. 30-01-2012. Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMPAÑÍA TELEFÓNICA S.A. se selecciona y se pulsa Enter. El monto de acuerdo al dato es S/. 50.00, distribuyéndose del siguiente modo: S/.

100.00 para el Departamento de Administración

S/.

400.00 para el Departamento de Ventas

En Monto 1 se escribe 100.00 en CTA. CONTABLE: 631 en C.C.: 9410 En Monto 2 se escribe 400.00 en CTA. CONTABLE: 6361 en C.C.: 9210 Clic en el Botón OK

B.- OPERACIONES DE VENTA Clic en el menú Contabilidad, clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operación 17-01Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 149

2012, se pulsa la tecla Insert.

Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 10-01-2012

Moneda: D

Nº de Fact. 001-0101

Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00 Clic en el Botón OK

Procedemos al llenar lo siguiente: Fecha del documento: 13-01-2012

Moneda: D

Nº de Fact. 001-0102

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00 Clic en el Botón OK

Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 13-01-2012

Moneda: D

Nº de Fact- 001-0103

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. El monto de acuerdo al dato es $. 600.00 Clic en el Botón OK

Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 26-01-2012

Moneda: D

Nº de Fact- 001-0104

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. El monto de acuerdo al dato es $. 700.00 Clic en el Botón OK

C.- OPERACIONES DE COBRANZAS Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 150

Clic en el, menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos de Voucher: En Cuenta: 1011

Al Debe: 2089.05

Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Local Clic en el Botón OK En la Ventana Documento Llenar N/F: 001-0101 Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter. Clic en el Botón OK Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento. En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1212

Al Haber: 595

Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Cancelar Documento Aparece la Ventana Documento Click en el Botón OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelación de Documentos para COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.

D.-OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E. Clic en el, menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. DE CRÉDITO M.E., colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher:: Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 151

En Cuenta

: 10412

Moneda

: Dólares

Al Debe 2380

Glosa: Cobranza F/001-0101

glosa.Cancelación: F/001-0453456

Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Documento

Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456 Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter ,sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Botón OK Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana “datos del Voucher”

Escribimos lo siguiente: En Cuenta: 4212

Al Haber: 2380

Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares

Glosa.Cancelación: F /001-0453456

Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Cancelar Documento En la ventana “Proveedor/ Cliente” Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter Cerramos esta ventana, sale la Ventana “Cancelación de Documentos” Pulsamos Tecla ESC Clic en el botón Salir.

E.- OPERACIONES DE HONORARIOS. Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 152

En Cuenta: 632

Al Debe 800 Glosa : Provisión Honorarios

Moneda: Local Clic en el Botón OK Ahora se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta 40174

Al Haber 80 Glosa: Provisión Honorarios

Moneda: Local Clic en el Botón OK

En la Ventana "Datos del Documento para el Libro" En la casilla Libro, seleccionamos: Libro de Retenciones En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200 Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Botón OK Ahora se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher : En Cuenta 4691

Al Haber 720

Glosa :Provisión Honorarios

Moneda: Local Clic en el Botón OK, aparece la Ventana seleccionar: Clic en el Botón Registrar Documento

En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200 Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 153

Clic en el Botón OK Clic en el Botón Salir

F.- OPERACIONES DE DIARIO Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA Moneda: Dólar Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Registrar Documento

En la Ventana Documento

En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2012 Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. . , se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA Moneda: Dólar Clic en el Botón OK

En la Ventana Seleccionar Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 154

Clic en el Botón Cancelar Documento Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter se cierra la ventana cancelándose dicho documento Clic en el Botón Salir

Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA Moneda: Soles

EnC.C.: 9210

ClicK en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 201 Al Haber 5150

Glosa: COSTO DE VENTA

Moneda: Soles

G. ASIENTOS AUTOMÁTICOS Los asientos automáticos constan de 2 partes: Actualización de Moneda Extranjera y Amarre automático mensual

a).- Actualización de Moneda Extranjera

Click en el menú Contabilidad, Click en la Opción Actualización de Moneda Extranjera Click en la Opción Actualización Mensual de Moneda Extranjera

b).- Amarre automático mensual Click en el menú Contabilidad, Click en la Opción Amarres Automáticos Click en la Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 155

Opción Amarre Automático Mensual.

BIBLIOGRAFÍA

FERNANDO DEL POZO NAVARRO. La Dirección Por Sistemas IDALBERTO CHIAVENATO. Construcción de Talentos, Quebecor World Bogotá Colombia. IDALBERTO CHIAVENATO. . Introducción a la Teoría General de la Administración. 3ra. Edición. Edit. McGrawHill. 1992. LUDWIG VON BERTALANFFY. Teoría General de Sistemas. Petrópolis, Vozes. 1976.

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta 156