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• Paola Guevara

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Ejercicios sobre el Impuesto al Valor Agregado En el mes de junio del 2017 Diario El Heraldo C.A. con número de RUC 1890021588001 realizó las siguientes transacciones: 65.000. 00 31.500. 00 3.000.00

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

65.000 IVA COBRADO 7.800 31.500 IVA PAGADO 3.780 3.000 IVA POR PAGAR 4.020

Plazo Máximo: 24 de julio

FECHA  15/06/2017                            

DETALLE  -1Efectos de cobro inmediato Ventas 12% Iva Cobrado P/r venta 10/06/2017 -2Inventario de mercaderías Iva pagado Proveedores P/r Compra 30/06/2017 -3Iva cobrado Iva pagado Iva por pagar P/r Liquidación Iva 24/07/2017 -4Iva por pagar Bancos P/r Pago de Iva

DEBE   $ 72.800,00          

                 

HABER   $ 65.000,00 $ 7.800,00

    $ 34.500,00   $ 3.780,00   $ 38.280,00     $ 7.800,00   $ 3.780,00 $ 4.020,00     $ 4.020,00   $ 4.020,00  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

En el mes de Julio del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones: 39.100. 00 53.850. 00 3.200.00

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

39100 53850 3200

IVA COBRADO IVA PAGADO

4692 6462 CRÉDITO TRIBUTARIO

FECHA  05/07/2017                      

DETALLE  -1Efectos de cobro inmediato Ventas 12% Iva Cobrado P/r venta 18/07/2017 -2Inventario de mercaderías Iva pagado Proveedores P/r Compra 30/06/2017 -3Iva cobrado Crédito tributario Iva pagado P/r Liquidación Iva

DEBE   $ 43.792,00          

     

1770

HABER   $ 39.100,00 $ 4.692,00

    $ 57.050,00   $ 6.462,00   $ 63.512,00     $ 4.692,00    $ 1.770,00

   

$ 3.780,00 $ 6.462,00

 

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA En el mes de Agosto del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12%

37.200. 00

48.080. 00 2.700.00

COMPRAS 12% COMPRAS 0%

Plazo máximo: 24 de septiembre

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

37200 48080

IVA COBRADO IVA PAGADO

4464 5769,6

2700

IVA PORPAGAR CRÉDITO TRIBUTARIO CRÉDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR CRÉDITO TRIBUTARIO POR IVA

FECHA 30/08/2017       

DETALLE -1-  Iva cobrado Crédito Tributario por Iva Iva pagado P/r Liquidación del Iva

DEBE   $ 4.464,00   $ 1.305,60      

1305,6 1770 3075,6

HABER  

$ 5.769,60  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

En el mes de Septiembre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

42.345. 00 27.123. 00 1.990.00

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

42345 27123 1990

IVA COBRADO IVA PAGADO

5081,4 3254,76

IVA PORPAGAR

1826,64

CRÉDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR CRÉDITO TRIBUTARIO POR IVA FECHA 30/09/2017        

DETALLE -1-  Iva cobrado Iva pagado Crédito tributario P/r Liquidación del Iva

DEBE   $ 5.081,40        

3075,6 1248,96

HABER   $ 3.254,76 $ 1.826,64

 

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA. En el mes de Octubre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones: 28.340. 00 38.128. 00 1.722.00

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

28340 IVA COBRADO 38128 IVA PAGADO

3400,8 4575,36

1722 CRÉDITO TRIBUTARIO

1174,56

CRÉDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR CRÉDITO TRIBUTARIO POR IVA

FECHA 30/10/2017        

DETALLE -1-  Iva cobrado Crédito tributario Iva pagado P/r Liquidación del Iva

DEBE   $ 3.400,80   $ 1.174,56      

1248,96 2423,52

HABER  

$ 4.575,36  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

En el mes de Noviembre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones:

56.290. 00 16.590. 00 1.681.00

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

VENTAS 12% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

56290 16590 1681

IVA COBRADO IVA PAGADO

6754,8 1990,8

CRÉDITO TRIBUTARIO CRÉDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR IVA POR PAGAR

FECHA 30/11/2017           24/12/2017      

DETALLE  -1Iva cobrado Iva pagado Crédito tributario por Iva Iva por pagar P/r Liquidación del Iva -2Iva por pagar Bancos P/r Pago de Iva

DEBE   $ 6.754,80                

4764 2423,52 2340,48 HABER   $ 1.990,80 $ 2.423,52 $ 2.340,48

    $ 2.340,48   $ 2.340,48  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar.

c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

NOTA: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas nos cancelaron con cheques de los bancos de las distintas localidades.

EJERCICIOS SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CON FACTOR DE PROPORCIONALIDAD En el mes de Junio del 2017 Albajocosto S.A. con número de RUC 1091725920001 realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

39.150. 00 4.200.00 16.200. 00 2.400.00

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

39150 IVA COBRADO 4200

4698

16200 IVA PAGADO 2400

1944 1755,63

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

39150

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

188,3 7

DEBE   $ 4.698,00  

HABER  

43350

=0,9031

IVA POR 2942,37 PAGAR PLAZO MÀXIMO: 12 de julio FECHA 30/6/17         30/6/17       12/7/17      

DETALLE - 1Iva cobrado Iva pagado Iva por pagar P/r Liquidación del Iva -2Iva que se carga al costo o gasto Iva pagado P/r Factor de proporcionalidad -3Iva por pagar Bancos P/r Pago de Iva

             

$ 1.755,63 $ 2.942,37     $ 188,37   $ 188,37     $ 2.942,37  

   

$ 2.942,37  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Julio del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

16.900. 00 3.600.00 35.100. 00 2.700.00

VENTAS 12%

16900 IVA COBRADO

VENTAS 0%

2028

3600

COMPRAS 12% COMPRAS 0%

35100 IVA PAGADO 2700

4212 3472,37

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

16900 20500

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

739,63

DEBE   $ 2.028,00   $ 1.444,37

HABER  

=0,8244

CRÈDITO 1444,37 TRIBUTARIO FECHA 30/7/17         30/6/17      

DETALLE - 1Iva cobrado Crédito Tributario Iva pagado P/r Liquidación del Iva -2Iva que se carga al costo o gasto Iva pagado P/r Factor de proporcionalidad

     

$ 3.472,37     $ 739,63  

   

$ 739,63  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. En el mes de Agosto del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: 21.950. 00 4.080.00 33.900. 00 2.180.00

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0% VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

21950 IVA COBRADO

2634

4080 33900 IVA PAGADO 2180

4068 3430,54

CRÈDITO 796,54 TRIBUTARIO CRÈDITO 1444,37 TRIBUTARIO MES ANTERIOR CRÈDITO 2240,91 TRIBUTARIO

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

21950 26030 637,46

=0,8433

POR IVA

FECHA 30/08/17

DETALLE - 1-

       

Iva cobrado Crédito Tributario Iva pagado P/r Liquidación del Iva -2Iva que se carga al costo o gasto Iva pagado P/r Factor de proporcionalidad

30/08/17      

DEBE   $ 2.634,00   $ 796,54      

HABER  

$ 3.430,54     $ 637,46  

   

$ 637,46  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. En el mes de Septiembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: 49.325. 00 4.000.00 27.389. 00 2.854.00

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

49325 IVA COBRADO

5919

4000 27389 IVA PAGADO 2854

3286,68 3040,18

IVA POR 2878,82 PAGAR CRÈDITO 2240,91 TRIBUTARIO MES ANTERIOR IVA POR 637,91 PAGAR

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

49325 53325 637,46

=0,9250

FECHA 30/09/17    

DETALLE - 1Iva cobrado Iva pagado

 

Iva por pagar

  30/09/17       12/10/17      

P/r Liquidación del Iva -2Iva que se carga al costo o gasto Iva pagado P/r Factor de proporcionalidad -3Iva por pagar Bancos P/r Pago de Iva

DEBE   $ 4.698,00  

HABER  

 

$ 1.755,63

 

$ 2.942,37

         

    $ 188,37   $ 188,37     $ 2.942,37  

   

$ 2.942,37  

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. En el mes de Octubre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

55.356. 00 3.866.00 22.127. 00 2.215.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. En el mes de Noviembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

32.876. 00 2.933.00 48.610. 00 2.850.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un Contribuyente Especial.

En el mes de Diciembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

33.100.00 1.835.00 47.640.00 2.640.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un Contribuyente Especial.

En el mes de Enero del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

39.125. 00 1.234.00 48.129. 00 1.700.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un Contribuyente Especial.

En el mes de Febrero del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

59.998. 00 4.521.00 15.776. 00 1.688.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un Contribuyente Especial.

En el mes de Marzo del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones: VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

74.840. 00 4.367.00 9.740.00 1.190.00

Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA. Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un Contribuyente Especial. NOTA: para el caso de las ventas con tarifa 12% y 0%, las mismas nos cancelaron con cheques de los bancos de las distintas localidades.

EJERCICIOS SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CON VENTAS A CRÉDITO En el mes de Enero del 2018 Office Ambato S.A. y que es Contribuyente Especial con número de RUC 1890153158001 realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12%

53.650. 00

COMPRAS 12%

35.890. 00 3.200.00

COMPRAS 0% NOTA:

 Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 60% de contado y la diferencia a crédito.  Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

En el mes de Febrero del 2018 Office Ambato S.A. (C.E.) realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12%

71.954. 00

COMPRAS 12%

28.943. 00 1.981.00

COMPRAS 0% NOTA:

 Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 70% de contado y la diferencia a crédito.  Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

En el mes de Marzo del 2018 Office Ambato S.A. (C.E.) realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% VENTAS 0% COMPRAS 12% COMPRAS 0%

37.956. 00 2.677.00 39.210. 00 2.280.00

NOTA:  Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 65% de contado y la diferencia a crédito.  Las ventas con tarifa 0% fueron efectuadas totalmente en efectivo.  Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial. Se solicita: a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos. b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por Pagar. c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de IVA

PARA ESTE EJERCICIO DESARROLLAR EL FORMULARIO 104 EN EL DIMM FORMULARIOS.