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• Edy Ocsa Serrano

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR PRIVADO

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES PROYECTO EMPRESARIAL “ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR”

PRESENTADO POR: Karet Luz Pancorbo Candía

PARA OPTAR AL TITULO DE: Profesional Técnico en Contabilidad

CUSCO – PERU 2019

DEDICATORIA

A mi adorada madre ,a mi padre y a mi hermano por su apoyo constante y el profundo amor que nos une.

A Dios porque esta con cada uno de nosotros

cuidándonos

protegiéndonos .

y

AGRADECIMIENTO Quiero agradecer a mis docentes, personas de gran sabiduría quienes se han esforzado por ayudarme en todas las materias de seguir adelante con mis estudios profesionales. Quiero agradecer a mis padres por su constante apoyo; y por brindarme las facilidades para poder seguir estudiando mi carrera profesional.

PRESENTACIÓN SEÑOR DIRECTOR DEL INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO “KHIPU” en sus manos hago entrega de mi plan de negocios de Elaboración y Comercialización de pasteles: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda para todo el consumidor de la provincia de Cusco y lugares adyacentes. El plan de negocios nace de una sugerencia de los consumidores, el motivo consta de acuerdo en los estudios de mercado en donde resulta que no existe una pastelería que cumpla con las expectativas de los clientes una pastelería variada, fuera de lo común. Los consumidores indican que los pasteles que traen de otros lugares, y que son entregados a sus clientes ya malogrados y una sola vez por semana, lo que pide los clientes es un producto fresco y de calidad. El objetivo de la pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda es satisfacer las necesidades del consumidor, con personal eficiente, capacitado; con máquinas de última generación, protegiendo al medio ambiente, con limpieza orden y gentileza los cuales permitirán dar la alimentación diaria a los clientes consumidores. Mi inversión para el plan de negocio asciende a un monto de s/. 35,000.00 soles, con el cual cada día producirá 150 pasteles por día o sea equivalente de 3 quintales de harina o 150 kilos de harina preparada especial. Como nuestros clientes potenciales serán las tiendas comerciales, los cafetines, kioscos, instituciones educativas para su desayuno escolar. La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda generará oportunidad de trabajo según que va creciendo el negocio, trabajará cuidando el medio ambiente, apoyara a los más necesitados con las canastas familiares en eventos especiales tales el día de la madre, día

del padre, navidad, año nuevo así será la oportunidad para promocionar nuestros productos. Los productos serán con registros sanitarios de igual forma la materia prima será recibidas con registros sanitarios. LA GRADUADA.

INTRODUCCIÓN La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda tiene como objetivo generar empleo a los que no lo tienen, satisfacer las necesidades del consumidor cusqueño, ofreciendo pasteles de diferentes variedades elaborados en la misma provincia de Cusco, que ofreceremos al cliente fresco, limpio y de calidad y a diario. El plan de negocios iniciará sus actividades en el mes de enero del año 2019 con una inversión de s/. 35,000.00 soles el cual permitirá desarrollar sus actividades en forma normal. La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda producirá 4,500 pasteles por mes el cual permitirá satisfacer las necesidades de nuestros clientes, produciendo 5 variedades de productos de acuerdo a la opinión de la población, utilizando la maquina sobadora, mezcladora además capacitará a su personal para elaborar pasteles de acuerdo a la sugerencia de los clientes y cumpliendo con las normas de calidad del producto.

ÍNDICE DEDICATORIA ............................................................................................................... 2 AGRADECIMIENTO ...................................................................................................... 3 PRESENTACIÓN ............................................................................................................ 4 INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 6 CAPITULO I ASPECTOS GENERALES 1.1. NOMBRE DEL PLAN DE NEGOCIOS ................................................................ 11 1.2. ACTIVIDAD ECONÓMICA. ................................................................................. 11 1.3. UBICACIÓN. .......................................................................................................... 11 1.4. DIAGNÓSTICO DE LA CIUDAD. ........................................................................ 12 1.4.1. Distrito de Wanchaq ...................................................................................... 12 1.4.2. Diagnóstico del distrito de Wanchaq ............................................................. 12 1.5. REPRESENTANTE. ............................................................................................... 15 1.6. ANTECEDENTES. ................................................................................................. 15 1.7. ANÁLISIS FODA ................................................................................................... 19 1.8. VISIÓN Y MISIÓN. ............................................................................................... 19 1.8.1. Visión. ........................................................................................................... 19 1.8.2. Misión. ........................................................................................................... 19 1.9. OBJETIVOS. ........................................................................................................... 20 1.9.1. Objetivo general. ........................................................................................... 20 1.9.2. Objetivos específicos. .................................................................................... 20 1.10. ACTIVIDADES. ................................................................................................... 20 CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO 2.1. ALCANCE DE MERCADO. .................................................................................. 22 2.2. PRODUCTOS. ........................................................................................................ 23

2.2.1. Alfajor. .......................................................................................................... 23 2.2.2. Tajada. ........................................................................................................... 24 2.2.3. Bizcocho. ....................................................................................................... 24 2.2.4. Tortas. ............................................................................................................ 25 2.3. IDENTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ACTUAL. ............................................. 26 2.4. IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES POTENCIALES. .......................................... 28 2.5. COMERCIALIZACIÓN. ........................................................................................ 28 2.6. CONDICIONES DE VENTA. ................................................................................ 28 2.7. PRECIO DE VENTA. ............................................................................................. 29 CAPITULO III TAMAÑO DE LA EMPRESA 3.1. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. ....................................................................... 31 3.2. CÁLCULO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. ....................................... 35 3.3. INDICADORES DEL MANEJO TECNIFICADO. ............................................... 36 CAPITULO IV ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES 4.1. FACULTADES DEL GERENTE. .......................................................................... 37 4.2. FUNCIONES DEL JEFE DE OPERACIONES. .................................................... 37 4.3. FUNCIONES DEL GERENTE DE VENTAS........................................................ 38 4.4. FUNCIONES ORGÁNICA EMPRESARIAL. ....................................................... 39 CAPITULO V INGENIERÍA DEL PROYECTO 5.1. MARCO CONCEPTUAL. ...................................................................................... 40 5.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO. ............................................... 41 5.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO PRODUCTIVO. ................................ 42 5.4. DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESO PRODUCTIVO DE PASTELES ......... 44 5.5. FLUJO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS. ...................................................... 49

5.6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES. ............................................................... 50 CAPITULO VI PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 6.1. INVERSIÓN FIJA. .................................................................................................. 52 6.2. CAPITAL DE TRABAJO. ...................................................................................... 52 6.3. TOTAL DE INVERSIÓN REQUERIDA PARA EL PROYECTO. ...................... 55 CAPITULO VII FUENTES DE FINANCIAMIENTO 7.1. FINANCIAMIENTO APOYO FAMILIAR. .......................................................... 56 7.2. FINANCIAMIENTO EXTERNO POR PRÉSTAMO NO BANCARIO. .............. 56 7.3. FINANCIAMIENTO PROPIO. .............................................................................. 56 7.4. FINANCIAMIENTO TOTAL. ............................................................................... 57 7.5. CUADRO DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO BANCARIO. .................... 57 CAPITULO VII COSTOS Y PRESUPUESTOS 8.1. COSTOS. ................................................................................................................. 59 8.2. INGRESOS.............................................................................................................. 64 CAPITULO IX ............................................................................................................... 65 ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 9.1. DEFINICIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ............................................ 65 9.2. SU OBJETIVO. ....................................................................................................... 65 9.3. ELABORACIÓN LOS ESTADOS FINANCIEROS. ............................................ 66 9.3.1. Estado de Resultado Integral. ........................................................................ 66 9.3.2. Flujo de efectivo. ........................................................................................... 67 CAPITULO X EVALUACION ECONOMIA Y FINANCIERA 10.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN). ....................................................................... 70

10.2. TASA INTERNA DE RETORNO. (TIR). ............................................................ 71 10.3. PUNTO DE EQUILIBRIO. ................................................................................... 72 10.4. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN – PRI. ......................... 73 CONCLUSIONES .......................................................................................................... 75 RECOMENDACIONES ................................................................................................ 76 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 77 ANEXOS ........................................................................................................................ 78

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CAPITULO I ASPECTOS GENERALES 1.1. NOMBRE DEL PLAN DE NEGOCIOS El presente plan de negocios es denominado: Pastelería “MISKI SABOR” E.I.R. Ltda.

1.2. ACTIVIDAD ECONÓMICA. La actividad al cual se dedicará la empresa es la elaboración y comercialización de pasteles agradables de primera calidad. 1.3. UBICACIÓN. El establecimiento comercial de la Pastelería “MISKI SABOR” E.I.R. Ltda estará ubicado en la calle Tomasa Ttito Condemayta s/n. Distrito: Wanchaq Provincia: Cusco Departamento: Cusco

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País: Perú. 1.4. DIAGNÓSTICO DE LA CIUDAD. 1.4.1.

Distrito de Wanchaq El distrito del Wanchaq es uno de los nueve distritos que conforman la provincia del Cuzco, ubicada en el departamento del Cuzco, bajo la administración del Gobierno regional del Cuzco en Perú. Es un distrito con un moviente económico considerable debido a la existencia de centros comerciales, colegios, universidades e institutos ya que cuenta con una población de aproximada de 60000 habitantes. Datos generales:

1.4.2.

Superficie:

6,38 km²

Altitud:

3363 m.s.n.m.

Densidad:

9175,71 hab/km2

Diagnóstico del distrito de Wanchaq Perspectivas 2016 – 2019 Para el cierre del año 2016 se estima que el Resultado Económico alcance un equilibrio fiscal (S/. 0,0 miles); de otro lado, el Resultado Primario alcanzaría un equilibrio primario (S/. 0,0 miles). Asimismo, se proyecta que el Resultado Económico pase de un equilibrio fiscal (S/. 0,0 miles) en el 2017 a un equilibrio fiscal (S/. 0,0 miles) en el 2019.

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Cuadro N° 1: Resultado Económico y Resultado Primario 2016 – 2019

INGRESOS TOTALES A. Desempeño 2013 – 2015 Los ingresos totales de la Municipalidad Distrital de Wanchaq ascendieron a S/. 32 181,8 miles en el 2013 y S/. 29 807,2 miles en el 2014. Asimismo, en el 2015 alcanzaron los S/. 29 097,1 miles, lo cual representó una variación del -2,4% respecto al 2014; esta variación se explica principalmente por la reducción de S/. -1 096,5 miles en ingresos de capital.

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Cuadro N° 2: Ingresos Totales 2013 – 2015

B. Perspectivas 2016 – 2019. Para el cierre del año 2016, se estima alcanzar ingresos totales por S/. 22 947,3 miles; bajo esta perspectiva los ingresos corrientes representarían el 100% de los ingresos del pliego para este año fiscal. Cuadro N° 3: Ingresos Totales 2016 – 2019

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1.5. REPRESENTANTE. Karet Luz Pancorbo Candía

1.6. ANTECEDENTES. La etimología de la palabra pastel, proviene de una arcaica palabra francesa wat él que significa “alimento”, otra proviene del latín tardío pasta que a su vez deriva del griego pasté que era como se les llamaba en la antigüedad clásica a la mezcla de harina y salsa. Remontándonos a épocas prehistóricas, se sabe que los hombres primitivos ya consumían alimentos azucarados extraídos de la savia del arce o del abedul, de la miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el neolítico ya se mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes. El oficio como tal nace con la cultura egipcia, entre ellos ya se tiene el registro de recetas muy simples donde convergen la mezcla de la harina, la leche o el agua y la miel misma que se colocaba, como en los tiempos más prístinos, sobre una plancha pétrea calentada al sol para obtener una composición que encantaba a la aristocracia faraónica hace ya 7,000 años. Así entre los griegos nace las obelias u obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro, antepasados de los barquillos, además de otros pastelillos con una base de queso blanco, tal y como lo fue el libum y el placenta cuya receta recogió Catón. Entre los romanos nace el oficio de los Pastillariorum y se sabe que los “pudding” se remontan también a esta época.

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Imagen N° 1

Durante la Edad Media las corporaciones en Francia tomaron forma, entre ellas germina de los obloiers, o productores de obleas, quienes tenían el privilegio de elaborar las hostias para las misas de la iglesia cristiana quienes dictaminaban controles precisos para su elaboración, ya que eran inalienables a sus ritos de fe. Poco a poco el campo de acción de los obloiers se amplia, a tal grado que el vulgo les pide la confección de oublies, barquillos, para que los monjes les tengan presentes en sus oraciones con lo que se transformarán en oblayeurs pues además podían realizar pasteles dulces y salados que como los “gofres de perdón” mantendrán la filiación religiosa de quienes los solicitan. Otro de los hitos históricos que permitieron un enriquecimiento a la pastelería fue el movimiento conocido como las cruzadas, por ellas los europeos tenían contacto con otras culturas y otros productos, con lo que productos como el azúcar y la pasta hojaldre se incorporarán rápidamente en la elaboración de pasteles. Para 1351 en una ordenanza de Juan el Bueno de Francia ya se tiene noticia de que existen pasteles como los oublies, tortas, suplicaciones, buñuelos de médula de buey, de huevas de lucio, de arroz, de almendra, de savia, además de tartas, ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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popelins, mazapanes, darioles, flanets, quesadillas, pastelillos de hojaldre, tortas de franchipán, de pistachos, de pichones y de alondras entre otras. Partiendo de aquellos rústicos pasteles medievales nacen otras tantas elaboraciones que, durante el renacimiento, obtenían nuevos sabores y características. Siendo ya para 1440, cuando otra ordenanza concede a los “pasteleros” la exclusividad de los patés de carne, de pescado y de queso, siendo interesante que en esta ordenanza es donde se utiliza por primera vez esta denominación, la del “pastelero”, por otro lado, es muy importante distinguir que en esta ordenanza también se definen los derechos y los deberes de los profesionales de esta área. Tras el descubrimiento de América se inicia una nueva etapa, en ella destacan las galletas elaboradas por los pasteleros las cuales eran fundamentales para entender la alimentación en las embarcaciones, pues gracias a ellas se podrán lograr grandes hazañas náuticas propiciadas ante la incorruptibilidad de las elaboraciones que duraban muchísimo tiempo. Así, con el advenimiento del renacimiento europeo, el oficio de la pastelería o repostería se consagra, aunque durante el siglo XVI todavía los pasteles no se parecerán a los que hoy conocemos, aunque nacen creaciones que, como la pasta choux, ya existían. Adicionalmente algunos países asociados en gremios renuevan a las recetas, sobre todo en Italia, de hecho, gracias a la influencia de los confiteros de catalina de Medéis en Francia, para 1556, bajo el reinado de Carlos IX su hijo, aparece ya como tal la Corporación de Pasteleros, que norma al gremio. Era entonces cuando los aromas de almendra, de flores y de licores se multiplican. De aquella época datarán los primeros helados, los petisúes y los pithiviers que afamaron la mesa de Francia. ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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Estas fueron las preparaciones que poco a poco y con la perfección de las técnicas y gracias al advenimiento de las levaduras biológicas se convertían en los diferentes pasteles clásicos de Europa. Aparecen los “pasteles de viaje”, por su larga conservación, los bizcochos muselina y los merengues. En este sentido será ya en pleno siglo XX y con una serie de descubrimientos y desarrollos técnicos lo que permite el dominio del frío, el calor, la fermentación, la conservación y la congelación lo que propicia el que se puedan realizar nuevos avances en la Pastelería. Se difunden los strudels, pudding, báklavas, vatruchkas, linzertortes y panetones que fueron las delicias de Europa al resto del mundo. Por investigaciones e indagaciones a los consumidores en la ciudad de Cusco no existe una pastelería del lugar, que entregue el producto a los clientes. Los pasteles hechas en la ciudad de Cusco y en sus distritos i el cual son expendidos de pésima calidad al consumidor Cusqueño, es el motivo para encaminar el presente proyecto de pastelería, nosotros elaboraremos los mejores pasteles a base de harina blanca. Dándoles llegar a nuestros clientes consumidores al instante, de calidad y frescos. Imagen N° 2

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1.7. ANÁLISIS FODA FORTALEZA

OPORTUNIDAD

 Capital humano disponible

 Disponibilidad de materia prima.

 Apoyo familiar

 Movimiento económico fuerte.

 Conocimiento en manejo de

 Existencia

negocios

de

apoyo

por

las

instituciones financieras.  Primer

horno

pastelero

de

la

provincia. DEBILIDAD  No se cuenta con personal capacitado en la preparación.

AMENAZA  Competencia con otras pastelerías.  Suba de la moneda extranjera.

 Falta de local propio.

 Alza de bolsa de valores.

 Falta de capacitaciones de

 Contaminación ambiental.

parte

de

instituciones

públicas.  Falta de peculio

1.8. VISIÓN Y MISIÓN. 1.8.1.

Visión. Ser la empresa líder del mercado pastelero a nivel provincial reconocido por la alta calidad de nuestros productos y superando las expectativas de nuestros clientes, ofreciendo deliciosos pasteles y ser reconocidos por nuestros clientes con personal eficiente, tecnología higiene.

1.8.2.

Misión. Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con respeto y honestidad. Ofrecer nuestro mejor esfuerzo, la mayor dedicación para lograr un espacio en sus mentes y vidas.

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1.9. OBJETIVOS. 1.9.1.

Objetivo general. Elaborar pasteles de diferentes variedades a base de harina y a grandes cantidades para satisfacer la alimentación diaria de nuestros clientes. Abastecer todas las tiendas comerciales, para luego exportar a los lugares adyacentes de la provincia de Cusco.

1.9.2.

Objetivos específicos.  Dar de conocimiento a la población de Cusco el valor de nuestros pasteles; en el sabor, olor y forma.  Generar oportunidad de trabajo  Apertura un nuevo puesto de mercado  Satisfacer las necesidades del consumidor  Apertura más sucursal que facilite entregar los pasteles al cliente  Adquirir as unidades móviles para distribuir al cliente.  Contratar a los jóvenes que no tienen empleo ni conocen la elaboración pasteles, para luego capacitar para que se desenvuelva en nuestra pastelería.  Adquirir maquinarias modernas que nos permita elaborar a menor tiempo y mayor cantidad de pasteles y variedad.  Adquirirá terreno propio para el negocio.

1.10. ACTIVIDADES. Los pasteles son sabrosos, nutritivos, agradables y relativamente baratos. Aunque los pasteles no son una necesidad básica, cada día, sin embargo, más y más ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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consumidores disfrutan de ellos como un bocadillo diario. La importancia económica de la industria de los pasteles se estableció en la producción y la comercialización del producto. Los productos estándares de los pasteles han sido modificados, la tendencia ha sido modificada a un gran énfasis en la calidad. Como los estándares de vida alrededor del mundo continúan aumentando, la demanda de los pasteles también continúa aumentando. Por lo tanto, una inversión en esta planta de producción podría darnos un negocio muy rentable.

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CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO 2.1. ALCANCE DE MERCADO. Como una pastelería quiero producir las siguientes variedades de pasteles para ofrecer al principio, Queques, tortas, lengüitas, platillos, tajadas, bizcochos, chancay. Utilizando la sobadora, mezcladora el cual no permitirá elaborar con higiene y rapidez. Con mi plan de negocio de pastelería quiero demostrar la calidad de pasteles ofreciendo variedades a la población del distrito de Wanchaq, demostrando la higiene, la tecnología, y fresca los pasteles y no como hoy en día que los pasteles son hechos en el distrito de Wanchaq y son vendidas de pésima calidad y a precios altos. Los principales competidores serán las siguientes pastelerías del distrito de Wanchaq: Roegri panadería y pastelería, Basilica - pastelería panadería cafetería y Pacifico panadería y pastelería, los cuales cuenta con clientes ya fijos y cuenta con una gran variedad de productos para ofrecer tales como pastelería, postres tradicionales y creativos acompañan a los diferentes tipos de cafés, los cuales son una gran satisfacción para cada cliente, que asiste a estas pastelerías, el distrito cuenta con una población actual de aproximada de 60000 habitantes, los cuales pueden ser clientes potenciales para vuestra pastelería.

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2.2. PRODUCTOS. La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda ofrece a sus clientes de la ciudad de la Cusco variedad de pasteles que serán elaborados a base de harina especial elaborados por personal capacitados en la elaboración de pasteles. Imagen N° 3

2.2.1.

Alfajor. Ingredientes: Harina: 9 kilos Azúcar: 1 kilo Levadura: 125 gramos Agua: 4 ½ litros Sal: 125 gramos Imagen N° 4

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2.2.2.

Tajada. Ingredientes: Harina: 36 kilos Azúcar: 7 kilos Manteca: 1 ½ kilo Levadura: 500 gramos Colorante: 25 gramos Sal: 500 gramos

Imagen N° 5

2.2.3.

Bizcocho. Ingredientes: Harina: 50 kilos Azúcar: 11 kilos Manteca: 2 kilos Levadura: 500 gramos Sal: 500 gramos

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Mejorador: 500 gramos HO2: 22 litros Colorante: 50 gramos Esencia: 5 mililitro. Imagen N° 6

2.2.4.

Tortas. Ingredientes. Harina: 50 kilos Azúcar: 11 kilos Manteca: 2 kilos Levadura: 500 gramos Sal: 500 gramos Polvo de hornear: 500 gramos HO2: 36 litros Colorante: 50 gramos Esencia: 5 mililitro.

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Imagen N° 7

2.3. IDENTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ACTUAL. En el distrito de Wanchaq existe tiendas comerciales que requieren de pasteles frescos y quieren que sean entregados al instante, también existe cafeterías, instituciones educativas para su desayuno escolar a ellos se puede ofrecer en grandes cantidades ya que no existe en este distrito este tipo de negocio el cual puede ofrecer pasteles a precio por mayor, y por menor, también para eventos matrimoniales, bautizos de acuerdo al gusto del cliente. Cuadro N° 4: Identificación de la población. URBANIZACIONES DE DESARROLLO ALTO

CARACTERÍSTICAS DE LA POBLACIÓN Tiempo que llevan en la zona

De 10 años – 30 años

Sexo del jefe del hogar

Predominan los hombres

Condición del jefe del hogar (casado y/o conviviente, divorciado, viudo)

Casados; existe un porcentaje de personas solteras

Número de personas que viven en el hogar

5 personas por hogar

Edad promedio del Jefe del hogar Número promedio de hijos menores de cinco años Otros hijos

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Entre 35 – 50 años 02 hijo 02 hijos

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Superior completa / incompleta 02 persona

Nivel de educación del jefe del hogar Personas que viven en el hogar y trabajan Número de personas que aportan al sostenimiento del hogar Número de personas que realizan trabajos fijos y/o eventuales Trabajo que realiza el jefe del hogar Trabajo que realizan los otros miembros de la familia que trabajan Los que trabajan lo hacen dentro o fuera de la comunidad

02 personas 01 personas Empresario, Industrial, Comerciante, Gerentes, comerciante, asistentes Principalmente lo realizan fuera del distrito

En la vivienda se realiza algún tipo de negocio

No

Ingreso promedio mensual del jefe del hogar

De S/. 500 - 2000. soles

Ingreso promedio mensual de la familia Gasto promedio de la familia en alimentación Gasto promedio de la familia en servicios y gastos fijos Gasto promedio de la familia en transporte 1 miembro

Cada persona que trabaja incrementa el ingreso familiar en 400 soles 20 soles diario;600 soles mensuales. Promedio de 80 soles mensuales Promedio de 2 soles

Capacidad de endeudamiento

800 soles

Solicitaron crédito a alguna institución

Sí, Instituciones Bancarias y comerciales

La familia ha accedido a algún tipo de crédito

Sí,

Tenencia de la vivencia: propia, alquilada, prestada, otros

Alquilada.

Ubicación de la vivienda.

Zonas consolidadas.

Material predominante de la vivienda (paredes, techos, pisos)

Servicios con que cuenta

Las casas mayormente son de material noble, 2 pisos, paredes, 02 ventanas, aluminio y polarizadas puertas de aluminio y de madera, fina techos de concreto armado Luz, agua, teléfono.

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2.4. IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES POTENCIALES. Mi primer objetivo para obtener nuestro cliente potencial es a través de una propaganda publicitaria antes de abrir nuestro negocio ofreciendo los deliciosos pasteles, sus variedades, y precio cómodo, además por apertura nuestra pastelería dar la oferta para cada asistente. Haciendo degustar de tal manera que sean nuestros clientes formales, por consecuencia pueda invitar a las tiendas comerciales, a los kioscos escolares, cafetines y a la población en general. 2.5. COMERCIALIZACIÓN. Mi primer mercado será el distrito de Wanchaq luego expandir a los lugares adyacentes tales como: los siete distritos de la provincia de Cuscos como son: San Sebastián, Santiago y San Jerónimo. Los productos serán transportados frescos para llegar al consumidor embolsado y empaquetado en cajas para que no se apachurren los pasteles. En cada lugar tendremos tiendas comerciales quienes nos puedan coger en gran cantidad. Apertura una sucursal en los distritos y poblados aledaños para distribuir desde esa sucursal a los clientes, crear más hornos en los lugares donde exista bastante demanda. 2.6. CONDICIONES DE VENTA. En la apertura de mi negocio realizaré publicidad en toda la zona del distrito de Wanchaq mediante medios de comunicación tales como, radios, televisión, correo, tarjetas de invitación para que puedan degustar lo sabroso que es los pasteles, el día de la apertura. El día de la inauguración ofreceremos lo mejor de pasteles en calidad de producción, higiene y lo fresco y natural de los pasteles. Además, a cada persona

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que asista se invitar por su visita su pastel y chocolate además llevar una canasta de sorteos de puro variedad de pasteles. A continuación, cuando obtenga clientes firmes ofreceré a mis clientes por cada bolsa que lleve a un precio de dos soles se le incrementará 4 pasteles en caso que el pastel cueste a diez céntimos; pero si cuesta a veinte céntimos dar de incremento 2 pasteles, además en eventos especiales como: día de la madre, día del padre, navidad, año nuevo, ofrecer canastas familiares indicando “Quien compra más tiene más posibilidades de ganar la canasta familiar”. Otra forma de hacer conocer nuestra pastelería al principio es de que, si nuestro cliente nos trae 5 clientes más, y que lleven en cantidad nuestro producto, sea obsequiado por su apoyo en promocionar nuestro producto. 2.7. PRECIO DE VENTA. Si el pastel cuesta a 0.20 céntimos Base Imponible 0.164 céntimos IGV (18%) = 0.036 céntimos Precio de Venta = 0.2 céntimos Si el pastel cuesta a 0.50 céntimos Base Imponible 0.420 céntimos IGV (18%) = 0.080 céntimos Precio de venta = 0.5 céntimos Si el pastel cuesta la bolsa a 2.00 soles Base Imponible 1.69 céntimos IGV (18%) = 0.31 céntimos Precio de venta = 2.00 soles.

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Imagen N° 8

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CAPITULO III TAMAÑO DE LA EMPRESA 3.1. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda

contarácon

una

máquina

sobadora, máquina batidora, mezcladora: MAQUINA MEZCLADORA.

SOBADORA INOXIDABLE Modelos • Pastelera.

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Mesa y Tolva. Acero inoxidable. Rodillos. Acero mecanizado. Velocidad/ Fuerza 2/ 3 caballos Transmisión. Con engranajes helicoidales en baño de aceite. Comando. Botonera de marcha, botonera de parada de ambos lados y barra frontal parada de seguridad. Forma de Regulación. Desplazamiento de palanca en cremallera regulada. Forma de Trabajo. Desplazamiento del rodillo superior Especificaciones. • Alto: 1220 mm / Ancho: 950 mm / Profundidad: 950 mm. • Peso: 170 Kg. • Motor: 1,5 Hp • Diámetro de los rodillos: 110 mm / Largo de los rodillos: 500 mm. Capacidad de 20 gr (anexo:6)

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MAQUINA MEZCLADORA: CARATERISTICAS: Modelo Estándar agregado con una reja protectora contra accidentes y un tablero con pulsadores de marca y parada, selector manual/automático, reloj para control de tiempo e indicadores luminosos. Todos estos elementos que están en contacto con el operador son en baja tensión (24 volts). Capacidad 30 - 60 litros Diseño. - Movimiento planetario con robustez en toda su estructura, con base y cabeza de hierro fundido que es el material ideal para absorber toda fuerza ejercida por la parte mecánica. Velocidad. - De 3 velocidades a engranajes con salida a través de un piñón que enlaza con una corona; ambas piezas de acero templado y con dientes helicoidales curvos (lubricados en baño de aceite) que transmiten toda la energía al sistema planetario. Todos los movimientos se realizan sobre rule manes para asegurar un perfecto funcionamiento. Estructura. - Cuenta con un práctico panel frontal con pulsadores de marcha y parada, selectora de ejecución manual o automática, desplaye de tiempo e indicadores de energía, sobrecarga, posición de reja y recipiente. Accesorios.  Recipiente de acero inoxidable de 60 litros.  Batidor de alambre inoxidable. ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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 Batidor de paleta para mezclados y un espiral amasador de acero inoxidable.  Opcional recipientes y batidores de 30 litros Dimensiones y peso Altura 1.250 mm Ancho 600 mm Profundidad 920 mm Peso 270 Kg (anexo7)

HORNO Área 3 metros cuadrados Personal. - Al principio iniciare con un maestro pastelero y dos ayudantes. De acuerdo a estas máquinas ya indicadas y personal idóneo el primer mes elaboraremos 150 kg de harina a diario, produciendo lo siguiente. 150 pasteles cada día.

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3.2. CÁLCULO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. Cuadro N° 5 CAPACIDAD DE LA SOBADORA

Peso Total 150 kg

Capacidad máx. Para sobar 20kg

Tiempo promedio en sobar 5 minutos

Tiempo total requerido 35 minutos

Imagen N° 9

Cuadro N° 6 CAPACIDAD DE MEZCLADORA

Peso Total 150 kg

Capacidad máx. Para mezclar 50kg

Tiempo promedio en mezclar 7 minutos

Tiempo total requerido 21 minutos

Cuadro N° 7 Capacidad del Horno

50 kg

Capacidad máx. Para horno 26,4 kg

150 kg

26,4 kg

Peso Total

veces a hornear 1,9 veces

Tiempo unitario en hornear 10 minutos

Tiempo total requerido 19 minutos

5,7 veces

10 minutos

57 minutos

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Cuadro N° 8 Capacidad del Personal Peso Total 150 kg

Tiempo en Preparación y Limpieza 2 horas

Tiempo en Moldeado de mas 3 horas

Tiempo Total 5 horas

3.3. INDICADORES DEL MANEJO TECNIFICADO. Pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda es una de las pastelerías que utiliza tecnología avanzada tales como mezcladora, sobadora. Antes de iniciar la actividad personal será capacitado en la elaboración de pasteles, en la manejo de las máquinas, de tal forma no habrá problemas en la utilización de las máquinas, cuidadosamente trabajaremos protegidos los cabellos, con mandil y guantes de cuero para el horneado. Las máquinas y los utensilios serán limpiados antes de iniciar a elaborar el pastel. Imagen N° 10

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CAPITULO IV ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES 4.1. FACULTADES DEL GERENTE. A la Presidencia del Gerente le competen las siguientes funciones: a) Dirigir y controlar la empresa. b) Velar por el cumplimiento de los fines y objetivos sociales del negocio c) Ejercer la representación oficial ante SUNARP, SUNAT d) El Gerente coordina y supervisa la ejecución de las Políticas del negocio e) Ejercer las demás atribuciones que le confiere concerniente a la empresa. f) La Presidencia del Gerente depende directamente de la Gerencia. El Gerente General ejerce autoridad sobre el personal a su cargo, siendo responsable del cumplimiento de los objetivos y disposiciones que emanen de la empresa. 4.2. FUNCIONES DEL JEFE DE OPERACIONES. • Administrar el movimiento del negocio • Garantizar la operatividad de los equipos, instalaciones y maquinarias • Administrar el negocio • Supervisar y evaluar la implementación de nuevas aplicaciones. • Supervisar y evaluar la Implementación nuevos variedad de pasteles. • Supervisar y evaluar el crecimiento del negocio. • Supervisar el trabajo del personal técnico de todas las áreas. • Promover la investigación de las nuevas tecnologías a utilizar en la pastelería. • Algunos trabajos que se ordene jerárquicamente.

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4.3. FUNCIONES DEL GERENTE DE VENTAS. Normalmente, el éxito de la administración puede ser medido a través de ver qué tan bien maneja los cuatro requisitos administrativos fundamentales: anticipación, coordinación, control y evaluación del resultado. Los gerentes de ventas también enfrentan el problema de anticipación (ya que anticipan las necesidades de los consumidores, las estrategias de la competencia, etc.), el de coordinación (por ej. deben coordinar la publicidad con los canales de distribución), el de control y el de evaluación del resultado. Este último es de especial interés porque en el aspecto económico de las actividades de venta hay más flexibilidad que en otras áreas funcionales del negocio, ya que se tiene más habilidad de hacer dinero (con más ventas) gastándolo (con más promoción).El presupuesto, y en especial el de ventas es una contribución importante que permite a la administración tratar con más efectividad estos cuatro problemas básicos administrativos. De hecho, todo el concepto de presupuestario se construye alrededor de esos problemas. El presupuesto de ventas es el presupuesto clave en el proceso presupuestario ya que fija el nivel básico de actividad para todo el negocio. Sin un buen presupuesto de ventas, la empresa no puede esperar un buen rendimiento. Sin embargo, el gerente de ventas no es totalmente libre, ya que su presupuesto debe reconocer las capacidades de la compañía en producción, ingeniería, etc. El presupuesto de ventas de ventas no es pronóstico de ventas. El presupuesto es un documento de planeación y control que muestra los objetivos de la administración. El pronóstico es sólo una proyección de la demanda del consumidor, refleja una situación competitiva, mientras que el presupuesto refleja cómo intenta reaccionar la administración a dicha situación. Si el presupuesto se modifica en forma

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frecuente porque lo obtenido no está de acuerdo con lo presupuestado, entonces se considera al presupuesto más como una proyección que como un instrumento de control administrativo. 4.4. FUNCIONES ORGÁNICA EMPRESARIAL. Todo el personal de acuerdo a la jerarquía cumple con sus funciones, identificados con el negocio de elaboración de pasteles. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PASTELES PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda.

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CAPITULO V INGENIERÍA DEL PROYECTO 5.1. MARCO CONCEPTUAL. a. PRODUCCIÓN. - La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda elaborará al día 150 pasteles obteniendo por día de acuerdo al estudio de mercado. b. ORGANIZACIÓN. - Se contratará 3 personales 2 de ellos estarán encargados de la preparación de la masa, y horneado; 1 estará encargado de empaquetamiento y decorado de pasteles, limpieza de moldes y máquinas, y yo estaré encargado de distribuir pasteles al cliente. c. ADMINISTRACIÓN. - Como gerente toda la parte administrativa tomare yo, el cual estará a mi cargo en el pago a proveedores, pago al personal, cobro al cliente. d. EQUIPAMIENTO. - La pastelería contara con una maquina amasadora y una máquina sobadora al principio, además con una moto carga para distribuir pasteles al cliente. Todos los trabajadores contaran con mandil de trabajo, mascarillas, gorros que brindara la pastelera para evitar caída de cabellos al producto; inclusive el personal que esté a cargo de hornear contara con guantes de cuero. e. PLAN FINANCIERO. - Se realizará préstamo bancario para 12 meses. UBICACIÓN FÍSICA DEL NEGOCIO. El local de negocio estará distribuido por áreas. 1.- ÁREA DE PREPARACIÓN DE MASA Y HORNEADO.- En esta área trabajarán 2 personales el cual contará: con una máquina sobadora, una máquina

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amasadora 8 carritos para transportar la masa al horno y andamiadas para colocar moldes y masa moldeada, un horno; además con un pilón para recibir agua. 2.- ÁREA DE ALMACÉN: - En esta área se recibirá la materia prima, y en esta área harán el empaquetado y decorado del pastel. 3.- ÁREA DE DISTRIBUCIÓN AL CLIENTE. - En esta área se venderá pasteles al cliente. TIPOS DE EMPLEADOS CONTRATADOS. -

La

pastelería

“MISKI

SABOR” E.I.R.Ltda contará con 5 personales con experiencia o sin experiencia en la elaboración de pasteles porque se capacitara al personal en la elaboración de pasteles 3 de preparación y horneo, 1 estará a cargo de decoración, empaquetamiento y limpieza de moldes y de máquinas. PROVEEDORES. -Toda materia prima que ingresa al almacén ingresa con su certificado sanitario y dentro de la fecha de vencimiento, el proveedor que cumpla con eses requisitos será nuestro proveedor fijo, además el proveedor transportara la materia prima hasta el local del negocio. PATIO. - Contará con servicios higiénicos y pilón. 5.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO. Todos los ingredientes son pesados y colocados en el tazón de la mezcladora vertical. Mientras los ingredientes están siendo mezclados, se preparará la crema de mantequilla.

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Todos los ingredientes son combinados por la maquina mezcladora, luego de ser bien revueltos se pasa a la maquina sobadora, en el cual de acuerdo al tipo de pastel es sobado. Después de ser sobado pasan a ser moldeados. Pasa al proceso de fermentación en los mismos moldes, cubierto con plástico hasta que hinche la masa adecuadamente para hornear. Posteriormente se hace el bañado por encima de la masa con crema de huevo batido y se hecha con ajonjolí para dar color amarillento y forma del pastel. La masa bañada es horneada a una temperatura y tiempo adecuado para el pastel. Después de ser sacado del horno se hace enfriar el pastel, luego es empaquetado y decorado para ser distribuido al cliente. 5.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO PRODUCTIVO.

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Imagen N° 11

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5.4. DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESO PRODUCTIVO DE PASTELES Imagen N° 12

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A continuación, se presenta una explicación del proceso productivo 1.

RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIA PRIMA. - Se reciben las materias primas y se almacenan conservándose en sus propios envases o contenedores hasta el momento de su utilización, procurando mantenerlas en lugares frescos y poco húmedos. Los productos como mantequilla, leche y huevos, se deben guardar refrigerados en cámaras apropiadas, o incluso congeladores en algunos casos. Las materias primas que se reciben son: mantequilla, azúcar, huevos, harina, leche, saborizantes, agentes leudantes, crema y fruta.

2.

TRANSPORTE AL ÁREA DE MEZCLADO. - Las materias primas requeridas (en cantidad) se transportan por medio de plataformas rodantes a la mesa de trabajos, según sea el caso.

3.

PESADO DE INSUMOS: - Todos los insumos son pesados en la balanza de acuerdo a la cantidad de cada insumo que se requiere.

4.

ADICIÓN DE INSUMOS. - Los insumos o materia prima son mezclado de la siguiente manera: a. Adición de Azúcar. - Se agrega la azúcar y se mezcla a una velocidad de 140 rpm por un tiempo de 2 a 4 min. a una temperatura (que se mantendrá hasta el final del proceso de mezclado) de 21 a 23°C. b. Adición de Mantequilla La mantequilla tiene un corto periodo de plasticidad, por lo que es necesario trabajar con este ingrediente a una temperatura de entre 18 y 21° C. De esta manera es posible aprovechar mejor las propiedades de crenado (incorporación de aire) de la mantequilla.

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c. Adición de levadura. - Se utilizará la levadura fresca para fermente rápido d. Adición de huevo. - Se agregan los huevos y se mezcla de 285 rpm por un tiempo de 2 a 4 min. e. Adición de harina y leche. - Se agrega la harina y en seguida la leche mezclando a 140 rpm durante 5 min. 5.

ADICIÓN DE SABORIZANTES, COLORANTES- Se agregan saborizantes, colorante se mezclan a 285 rpm durante un tiempo de 2 a 4 min.

6.

MEZCLA DE MASA. - Después de colocar todo el insumo en la batidora se empieza a mezclar hasta que no hay cromos en la masa.

7.

SOBADO DE MASA. - Pasamos a sobar de inmediato hasta que pierda sus cromos.

8.

LIMPIEZA DE MAQUINAS, UTENSILIOS Y MOLDES. - Para prestar la calidad del producto antes de iniciar la actividad se limpiará las maquinas utensilios y moldes.

9.

ENGRASADO DE MOLDES. - Paralelamente al mezclado se realiza el engrasado de los moldes en que se vertiera la masa, este se hará con mantequilla, margarina o manteca para evitar que el pastel se pegue al molde. Los moldes sean de acero inoxidable debido a su facilidad de limpieza. Este engrasado se efectúa en una mesa de trabajo.

10. VACIADO DE MEZCLA EN MOLDES. - La mezcla se coloca en moldes engrasados, el vertido se realiza por gravedad; una vez que el molde contiene la mezcla, se elimina el exceso de ésta para que la superficie quede uniforme.

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11. FERMENTACIÓN. - Se deja fermentar en los moldes para que resulte su forma del pastel. 12. TRANSPORTE A HORNO. - Los moldes con mezcla se transportan por medio de carro al horno. 13. HORNEADO. - La mezcla se deja hornear a una temperatura promedio de 350° C durante 30 min aproximadamente. En esta parte del proceso de elaboración del pastel el calor transforma la mezcla mediante una serie de reacciones en un producto ligero, poroso, fácilmente digerible y de sabor agradable. Estas reacciones ocurren en una secuencia propia y deben realizarse en condiciones controladas. El tiempo y la temperatura del horneado, así como la humedad relativa del aire existente dentro del horno, son factores que deben ser cuidadosamente vigilados, para que esta etapa del proceso de elaboración, se realice exitosamente. 14. TRANSPORTE A MESA DE TRABAJO. - Al terminar de hornearse el pastel se transporta manualmente por medio de charolas a la mesa de trabajo. 15. DECORADO Y EMPAQUETADO- Esta actividad consiste en poner la cubierta, previamente preparada, al pastel. También se refiere a adornar el pastel con crema dulce, figuras de azúcar y otros. 16. TRANSPORTE A REFRIGERACIÓN. - Los pasteles terminados se transportan por medio de carros empujados manualmente a una cámara de refrigeración. 17. ALMACENAMIENTO. - El producto terminado se almacena en una cámara de refrigeración. Luego se distribuye al cliente. 18. MOVIMIENTO DE MATERIALES. - En todas las industrias es muy importante el movimiento de los materiales y, partiendo del hecho de que

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las materias primas están en constante movimiento, es fundamental que se localicen cerca de las zonas de trabajo en donde se ubican las maquinarias, así como de los almacenes, para evitar desperdicios, movimientos excesivos o que los productos terminados se dañen al momento de ser transportados. Por esta razón se recomienda utilizar, como esquema para la distribución de instalaciones, el flujo de operaciones orientado a expresar gráficamente todo el proceso de producción, desde la recepción de las materias primas hasta la distribución de los productos terminados, pasando obviamente por el proceso de fabricación.

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5.5. FLUJO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS. Imagen N° 13

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5.6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES. La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda realizará sus actividades de la siguiente manera. Imagen N° 14

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ACTIVIDAD: Elaboración y Comercialización de Pasteles PASTELERIA "MISKI SABOR” E.I.R. Ltda

ACTIVIDADES

AÑO 2019 Abr May Jun Jul Agost

Elaboración de presupuesto y plan de negocio

X

AÑO 2020

Set Oct Nov Dic Ene Feb Marz

Abrg May Jun Jul Agost

Set Oct Nov Dic

X

X

X X

Búsqueda de nombre en SUNARP Inscripción en Registros Públicos

X

Autorización de Licencia de Funcionamiento

X

Préstamo Bancario Cotización de Maquinarias

X X

X

Adquisición de Maquinarias y Equipos

X

Compra de Materia Prima

X

Contratación de Ayudantes

X

Capacitación de Personal

X

Instalación de Horno y Maquinarias

X

Invitación para el día de inauguración del local

X

Inicio de Actividad Oficial

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X

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X

X

X

X

X X

X

X

X

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CAPITULO VI PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 6.1. INVERSIÓN FIJA. Se comprará las siguientes máquinas para procesar los pasteles.

Cuadro N° 9 Precio de venta. Cant.

DESCRIPCIÓN (s/.) Amasadora de 3 caballos de fuerza motor

01

3,800.00 trifásico de 2 velocidades

01

Sobadora manual trifásico de 3 caballos

2,800.00

02

Mesa de trabajo de aluminio

500,00

06

Carritos de 12 pisos

600,00

01

Balanza

100,00

02

Mostrador de vidrio

480,00

02

Moldes

600,00

03

Andamios

120,00

01

Moto carga

4,200.00 TOTAL INVERSIÓN FIJA

13,200.00

6.2. CAPITAL DE TRABAJO. Calculando para procesar pasteles se requiere de los siguientes insumos.

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Cuadro N° 10 MATERIA PRIMA DIRECTA

Periodo 01(S/.) Harina

Periodo 02 (S/.)

Periodo 03 (S/.)

8,640.00

11,520.00

14,400.00

577.80

577.80

718.50

Azúcar

2,473.80

3,351.60

4,149.60

Manteca

1,327.50

1,416.00

2,035.50

13,019.10

16,865.40

21,303.60

Levadura

TOTAL

Cuadro N° 11 MATERIA PRIMA INDIRECTA

INSUMOS Esencia

Periodo 01

Periodo 02

Periodo 03

(S/.)

(S/.)

(S/.)

0.30

9,00

12,00

Polvo de hornear

22.50

22,50

33,00

Huevo

20.00

20,00

25,00

Colorante

15.00

15,00

18,00

Mejorador

51.00

72,00

72,00

Leche

10.00

15,00

15,00

Coco

80.00

80,00

90,00

Grajea

24.00

24,00

30,00

Azúcar

24.00

24,00

26,00

Amonio

4.00

4,00

5,00

Ajonjolí

36.00

36,00

37,00

100.00

100,00

110,00

386.80

421.50

473.00

Manjar TOTAL

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Cuadro N° 12 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Periodo 01(S/.) Leña

Periodo 02 (S/.)

216,0 0 300,0 0 516,0 0

Envase y embalajes TOTAL

Periodo 03 (S/.)

218,0 0 300,0 0 518,0 0

218,0 0 300,0 0 518,0 0

Cuadro N° 13 MATERIALES AUXILIARES

CANTIDAD UNIDAD

4 2 4 8

Pza. Pza. Pza. Pza.

P. UNIT.

PRECIO DE

(S/.)

VENTA (S/.)

DESCRIPCION

Mandil Guantes de cuero Gorra Utensilios Total materiales auxiliares

5,00 12,00 8,00 50,00

20,00 24,00 32,00 400,00 476,00

Cuadro N° 14 GASTOS DE OPERACIÓN PRECIO DE GASTOS DE OPERACIÓN VENTA Pago al personal Pago de servicios básicos Alquiler de horno Gastos de trámites y tributos Gasto de adecuación y construcción de horno Combustible TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

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(S/.) 6,700,00 400.00 500.00 400.00 250.00 150.00 8,400.00

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6.3. TOTAL, DE INVERSIÓN REQUERIDA PARA EL PROYECTO. Cuadro N° 15 INVERSIÓN DESCRIPCION REQUERIDA (S/.) Inversión fija

13,200,00

Gastos de operación

8,400.00

Materia prima directa

10,240.00

Materia prima indirecta

584.00

Capacitación al personal

600.00

Costos indirectos de producción

516.00

Útiles de escritorio

500.00

Promoción y publicidad

80.00

Materiales auxiliares

476.00

Otros imprevistos

404.00 TOTAL INVERSIÓN

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35,000.00

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CAPITULO VII FUENTES DE FINANCIAMIENTO 7.1. FINANCIAMIENTO APOYO FAMILIAR. Por inicio y apertura del negocio como apoyo de los padres de los socios hace aporte con S/. 5,000.00 soles lo que representa el 14.29% de la inversión. 7.2. FINANCIAMIENTO EXTERNO POR PRÉSTAMO NO BANCARIO. Para obtener el 100% de capital que se requiere para nuestro negocio, realizaremos préstamos. s/. 10,000.00 soles lo que representa el 28.57% del capital, este préstamo haremos de la Entidad Financiera Caja Arequipa, por 12 meses a una tasa efectiva mensual de 2.7%. Cuando el capital de una empresa es mayor al préstamo requerido y evaluando sus utilidades las entidades bancarias realizan sus préstamos. 7.3. FINANCIAMIENTO PROPIO. Para la pastelería “EL DULCE KUKIS” E.I.R. Ltda Como propietario de la empresa mi aporte representará en 64.31 % de la inversión que requiere nuestro negocio para iniciar sus actividades el cual equivale a s/. 20,000.00 soles en efectivo.

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7.4. FINANCIAMIENTO TOTAL. Cuadro N° 16 FUENTES FINANCIERAS Apoyo familiar.

Monto (S/.)

Porcentaje

5,000.00

14.29%

10,000.00

28.57%

20,000.00

57.14%

35,000.00

100.00%

Financiamiento Externo por Préstamo Bancario (Caja Arequipa) Aporte Propio. TOTAL FINANCIAMIENTO

7.5. CUADRO DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO BANCARIO. Caja Municipal de Arequipa P=capital =10,000 soles I= interés = 2.7%=0.027 n= tiempo = 12meses R= amortización =? Aplicamos la siguiente formula

R=986.714

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Cuadro N° 17 CUADRO DE AMORTIZACION Actividad: Elaboración de pasteles Empresa: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda.

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CAPITULO VII COSTOS Y PRESUPUESTOS 8.1. COSTOS. Los costos investigados en la provincia de Cusco en las diferentes tiendas comerciales. Tal como se muestran en los cuadros produciendo 13,500 bolsa por mes. Cuadro N° 18 MATERIA PRIMA DIRECTA Periodo 01(S/.) Harina Levadura Azúcar Manteca TOTAL

Periodo 02 (S/.)

8.640,0 0 577,8 2.473,8 0 1.327,5 0 13,019.1 0 0 Cuadro N° 19

Periodo 03 (S/.)

11.520,0 0 577,8 3.351,6 0 1.416,0 0 16,865.4 0

14.400,0 0 718,50 4.149,6 2.035,5 0 21,303.6 0

0

0

MATERIA PRIMA INDIRECTA INSUMOS

Periodo 01(S/.)

Periodo 02 (S/.)

Periodo 03 (S/.)

Esencia

0,30

9,00

12,00

Polvo de hornear

22,50

22,50

33,00

Huevo

20,00

20,00

25,00

Colorante

15,00

15,00

18,00

Mejorador

51,00

72,00

72,00

Leche

10,0

15,00

15,00

Coco

80,00

80,00

90,00

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Grajea

24,00

24,00

30,00

Azúcar

24,00

24,00

26,00

Amonio

4,00

4,00

5,00

Ajonjolí

36,0

36,00

37,00

Manjar

100,00

100,00

110,00

386,80

421,50

473,00

TOTAL

Cuadro N° 20 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Periodo 01(S/.)

Periodo 02 (S/.)

Periodo 03 (S/.)

Leña

216,00

218,00

218,00

Envase y embalajes

300,00

300,00

300,00

516,00

518,00

518,00

TOTAL

Cuadro N° 21 COSTOS DE PRODUCCION (S/.) Materia prima directa

13.019,10

Materia prima indirecta

386,80

Costos indirectos de fabricación

516,00

Remuneración

4.100,00

Depreciación

73,33

Adecuación y construcción de horno

250,00

Alquiler de horno

500,00

Servicios básico

200,00

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN

19,045.23

Cuadro N° 22 ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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COSTO DE COMERCIALIZACION (S/.) Capacitación al personal

600,00

Combustible para moto carga

150,00

Promoción y publicidad

100,00

TOTAL

850.00

Cuadro N° 23 COSTOS DE ADMINISTRACION (S/.) Sueldo de personal

2,600.00

Tributos, impuesto

400,00

Servicio básicos ( agua ,luz, teléfono)

200,00

Útiles de escritorio

200,00

TOTAL COSTO DE ADMINISTRACIÓN

3,400.00

Cuadro N° 24 COSTOS DE FINANCIACION (S/.) Interés por Préstamo

320.39

Cuadro N° 25 TOTAL COSTOS (S/.) Costos de comercialización

850.00

Costos de administración

3,400.00

Costos de financiación

320,39

Costos de producción

19,045.23

COSTO TOTAL

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

23,615.62

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PLANTA EN EL PRIMER PERIODO PRODUCIENDO 150 PASTELES POR DIA Actividad: Elaboración de pasteles Empresa: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda. Cuadro N° 26 INSUMO Harina

CANTIDA D 50 kg

PRECIO/DÍA (S/.) 96,00

Azúcar

11 kg

29,26

877,80

Manteca

2 kg

1,80

354,00

Levadura

500 gr

4,69

140,70

Sal

500 gr

0,50

15,00

Mejorador

500 gr

0,70

21,00

Agua

22 litros

0.00

0.00

Colorante

50 gr

0,10

3,00

Esencia

5 ml

0,10

3,00

TOTAL

PRECIO/MES (S/.) 2,880.00

143.15

4,294.50

Cuadro N° 27 TORTAS Y KEKES

INSUMO Harina Azúcar Manteca Levadura Sal Polvo de hornear Agua Colorante Esencia TOTAL

CANTIDA D 50 kg 11 kg 2 kg gr 500 500 gr 500 gr 36 50l gr 5 ml

PRECIO/DÍA (S/.) 96,00 29,26 11,80 4,69 0,50

PRECIO/MES (S/.) 2.880,0 0 877,8 0 354,0 0140,7 015,00

0,35

10,50

0,10 0,10 142.8 0

3,00 3,00 4,284.0 0 62

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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Cuadro N° 28 TAJADA INSUMO

PRECIO/DÍA

PRECIO/MES

(S/.)

(S/.)

CANTIDAD

Harina

36 kg

69,12

2,073.60

Azúcar

7 kg

18,62

558,60

Manteca

1500 g

11,80

354,00

Levadura

500 gr

4,69

140,70

Sal

500 gr

0,50

15,00

800 g

0,40

12,00

25 g

0,10

3,00

Polvo de hornear

Colorante TOTAL

105.23

3,156.90

Cuadro N° 29 ALFAJOR INSUMO CANTIDAD Harina

PRECIO/DÍA (S/.)

6 kg

PRECIO/MES (S/.)

11,52

345,60

Azúcar

1 kg

2,66

79,80

Levadura

120 kg

0,50

15,00

Sal

500 gr

0,25

7,50

Amonio

100 gr

1,00

30,00

Colorante

25 g

0,10

3,00

16.03

480.90

TOTAL

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

63

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Cuadro N° 30 COLIZA INSUMO CANTIDAD

PRECIO/DÍA (S/.)

Harina

8 kg

15,36

Azúcar

1 kg

2,66

Manteca

1500 gr

8,85

Mejorador

200 gr

1,00

PRECIO/MES (S/.)

Agua

460,80 79,80 265,50 30,00 0,00

Colorante

250 gr

0,10

TOTAL

27.97

3,00 839.10

8.2. INGRESOS. Nuestros ingresos están considerados por ventas de productos. Actividad: Elaboración de pasteles Empresa: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda. PRODUCCION

Día (S/.)

150 pasteles/día

900.00

Semanal (S/.) 5,400.00

300 pasteles/día

1,200.00

7,200.00

36,000.00

450 pasteles/día

1,500.00

9,000.00

45,000.00

TOTAL

3,600.00

21,600.00

108,000.00

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Mensual (S/.) 27,000.00

64

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CAPITULO IX ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 9.1. DEFINICIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Los Estados Financieros son documentos que normalmente las empresas elaboran al finalizar su período contable, con la finalidad de conocer la situación económica y financiera de la misma. La información obtenida de los Estados Financieros es de gran importancia para la Gerencia y Administración de la empresa porque permite conocer su crecimiento y rendimiento durante un determinado período y así contribuir con la toma de decisiones. Los principales Estados Financieros son: 

El Estado de Situación Financiera



El Estado de Flujos de Efectivo



El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El Estado de Resultados

En mi plan de negocio aplicaré o utilizaré el estado de Flujo de Efectivo. 9.2. SU OBJETIVO. El objetivo de los estados financieros es proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas.

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9.3. ELABORACIÓN LOS ESTADOS FINANCIEROS. 9.3.1.

Estado de Resultado Integral. Concepto. El Estado de Resultado, es un estado financiero que muestra las ganancias o pérdidas de la empresa en un período determinado, es decir, da a conocer la rentabilidad de la empresa. Es importante destacar que cuando hablamos del Estado de Resultados no se habla de la caja, sino de ganancias o pérdidas contables de la empresa, ya que nos indica si se ha vendido o comprado algo, pero no indica si se han cobrado las ventas o en efecto pagado las compras; por lo que muchas veces las ganancias o pérdidas que reporte este estado no se verá reflejado en la caja de la empresa. El Estado de Resultados está compuesto por los ingresos, los gastos y los costos de la empresa. Su Importancia. La importancia del estado de resultados radica en el aporte de un resumen de los Resultados de las Operaciones de la compañía referentes a las cuentas de Ingresos y Gastos de las empresas u organizaciones en un determinado periodo. Del Estado de Resultados se obtienen los “resultados” de las Operaciones para Determinar si se Ganó o se perdió en el desarrollo de las mismas.

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9.3.2.

Flujo de efectivo. Concepto. El Estado de Flujos de Efectivo es el estado que muestra el efectivo que se genera y utiliza en las diferentes actividades de operación de la empresa, la inversión y financiación. Su objetivo principal es determinar la capacidad que tiene la empresa para la generación de efectivo con la finalidad de cumplir con sus obligaciones y sus objetivos de inversión y/o expansión. Su Importancia. La información generada por este estado permite a los usuarios de estados financieros evaluar la capacidad que tienen las empresas u organizaciones para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así́ como las necesidades de liquidez. Logrando tomar decisiones más razonables y con mejor criterio. Elimina el problema de la comparabilidad de la información, puesto que suprime los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y periodos contables. Ayuda a los usuarios a reducir la incertidumbre y respalda el proceso de toma de decisiones en una organización; se caracteriza por su exactitud, por la forma en ser estructurada y presentada. Este estado brinda información que permite a los empresarios seguir en la línea de los objetivos trazados, prever situaciones y enfrentar dificultades

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67

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que puedan presentarse a pesar de que todo esté planeado. Esto mejora la gestión empresarial, dado la toma de decisiones más acertadas. Brinda información de cómo se mueven los ingresos y egresos de dinero, permitiendo una liquidez estable y permanente para que la institución o empresa pueda desarrollar su gestión. Permite un control permanente y eficiente de las entradas y salidas de efectivo y de los instrumentos financieros, ayudando así a lograr una rentabilidad para la empresa.

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CUADRO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO PARA 10 AÑOS

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CAPITULO X EVALUACION ECONOMIA Y FINANCIERA 10.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN). Analizando el (VAN) como resultado es de s/.23,620.26 por consiguiente mi plan de negocio es positivo por lo tanto es rentable.

Monto (S/.)

Periodo Año / (meses)

-15,494.00

0

4,148.05

1

9,265.05

2

13,745.35

3

13,745.35

4

13,745.35

5

4,745.35

6

4,745.35

7

4,745.35

8

4,745.35

9

4,118.05

10

VAN=−15,494.00+4,148.05(1+0.14)1+9,265.05(1+0.14)2+13,745.35(1+0.14)3 +13,745.35(1+0.14)4+4,745.35(1+0.14)5+4,745.35(1+0.14)6+4,745.35(1+0.14) 7+4,745.35(1+0.14)8+4,745.35(1+0.14)9+4,745.35(1+0.14)10 VAN=−15,494.00+3,638.64+7,126.96+9,287.40+8,133.34+2,458.73 +2,166.83+1,898.14+1,665.04+1,460.11+1,279.07 ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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VAN=23,620.26 10.2. TASA INTERNA DE RETORNO. (TIR). Verificando el (TIR) es rentable porque es mayor a la tasa de interés por lo tanto si podemos cancelar nuestras deudas. Monto (S/.)

Periodo Año 2019

-15,494.00

0

4,148.05

1

9,265.05

2

13,745.35

3

13,745.35

4

13,745.35

5

4,745.35

6

4,745.35

7

4,745.35

8

4,745.35

9

4,118.05

10

0=−15,494.00+4,148.05(1+𝑇𝐼𝑅)1+9,265.05(1+𝑇𝐼𝑅)2+13,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)3+13,74 5.35(1+𝑇𝐼𝑅)4+4,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)5 +4,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)6+4,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)7+4,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)8+4,745.35(1+𝑇𝐼𝑅)9+4, 745.35(1+𝑇𝐼𝑅)10 𝑇𝐼𝑅=42%

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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10.3. PUNTO DE EQUILIBRIO. Actividad: Elaboración de pasteles Empresa: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda Valor de venta unitario

2.00

Costo variable unitario

1.06

Cantidad

4,500 pasteles

Costo fijo total

8,560.04

Costo variable total

14,321.9

En Unidades C. F. P. E. = 𝑃. 𝑉.

P.E.=(8,560.04)/(2.−1.06) P.I.=8,560.040.94

En Soles

C. F. P. E. = (1 −

)

P.E.=(8,560.04)/(1 −1.062) P.E.=(8,560.04)/(1−053) P.E.=18,213.62 Soles ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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Imagen N° 15 GRÁFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.

ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.- Si producimos más de 9,106.43 pasteles estaría ganando; pero si producimos menos al monto indicado el negocio estaría en quiebra. Pero pana no ganar ni perder tenemos que producir 9,106.43 pasteles a un costo de 2.00 soles por bolsa. 10.4. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN – PRI. Monto (S/.)

Periodos Mensual

-15,494.00

0

4,148.05

1

9,265.05

2

13,745.35

3

13,745.35

4

13,745.35

5

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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4,745.35

6

4,745.5

7

4,745.35

8

4,745.35

9

4,118.05

10

Si sumamos hasta el periodo 3 resulta 27,158.46 sobrepasa a la inversión inicial que es de s/. 34,596.00 soles, entonces la inversión recuperaremos en el periodo mensual 3.

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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CONCLUSIONES La pastelería “MISKI SABOR” E.I.R. Ltda nace de una idea del propio emprendedor y los consumidores del Cusco, en el cuál se invertirá s/. 35,000.00 soles, el cual se va recuperar en 5 periodos, iniciará sus actividades en el distrito de Wanchaq l el próximo año 2020, exactamente ubicado en la calle Tomasa Ttito Condemayta con personal que será capacitado permanentemente, es por el cual se dará oportunidad a los jóvenes desempleados que no tienen ocupación, dándoles trabajar en la elaboración de pasteles, la empresa diario ofrecerá 150 pasteles de diferentes variedades. Mi mira como empresa es poner en marcha al negocio para luego ofertar en otros lugares adyacentes como provincias y sus distritos aledaños.

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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RECOMENDACIONES Para iniciar la pastelería se requiere atención a lo que se prepara es decir medir en cada momento la calidad del producto, para elaborar este plan se requiere mucho conocimiento de la población para saber cuáles sus actividades económicas, si le puede agradar o no nuestros pasteles, desde ese punto puede funcionar de acuerdo al pedido que hacen los clientes. De acuerdo a lo investigado se requiere personal con entusiasmo de trabajar, de tal manera que al tener compromiso con nuestros clientes no hagamos falla en el pedido de pasteles.

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BIBLIOGRAFÍA  Contabilidad empresarial C.P.C. PEDRO PABLO CHAPI CHOQUE editora FECAT  Contabilidad General ZEBALLOS Z ediciones.  Habilidad para negocios DR. CAMILO CRUZ editorial taller del éxito  Guajardo Cantú, G. (2002). Contabilidad financiera. México: Editorial McGraw-Hill.  Horngren, C. T., Sundem, G. L., & Elliott, J. A. (2000). Introducción a la contabilidad financiera. Pearson Educación.

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ANEXOS

Anexo 01 ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

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TRIBUTOS, RENTAS (s/.) Certificado de compatibilidad de uso

3.00

Certificado de defensa civil

5.00

Licencia de funcionamiento

190.00

Búsqueda de nombre en SUNARP Inscripción en SUNARP

5,00 133.00

Habilitación Catastral 16 mm2

44,00

Régimen Único Simplificado cuota

20.00

TOTAL

400.00

Anexo 02 Precio de Venta Cantidad

Unidad

Descripción

P. Unitario (s/.) (s/.)

3900

kilos

Harina

2,20

8,580.00

90

gramos

Levadura

4,50

405,00

1

litro

Esencia

8,00

8,00

10

kilos

Polvo de hornear

7,00

70,00

30

kilos

Manteca

6,00

180,00

24

kilos

Huevo

7,00

168,00

450

gramos

10,00

4,500.00

10

kilos

Mejoramiento

7,00

70,00

90

litro

Leche

1,50

135,00

1

quintal

Leña

15,00

15,00

1

kilos

Coco

10,00

10,00

5

kilos

Grajea

6,00

30,00

10

kilos

Azúcar Empalpapable

6,00

60,00

Colorante

ELABORACION Y COMERCIALIZACION DE PASTELES MISKI SABOR

79

Instituto de Educación Superior Tecnológico Privado Khipu 1

kilos

Amonio

4,00

4,00

4

kilos

Ajonjolí

9,00

36,00

200

kilos

Azúcar

3,00

600,00

60

paquetes

Bolsas

5,00

300,00

10

litros

Manjar

100,00

1,000.00

211,20

16,171.00

Total

Anexo 03 Fotografías

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80

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Anexo 04 DISEÑO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA EMPRESA: PASTELERIA “MISKI SABOR” E.I.R.Ltda

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