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Análisis Horizontal EMPRESA COMERCIAL "LA ELEGANCIA" S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO. Activo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por cobrar comerciales-Terceros Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipado Total Activo Corriente Activo No corriente Inversiones permanentes Inmuebles, maq. y equipo (neto de depreciación)

Intangibles neto Total Activo No corriente Total Activo Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Sobregiros y pagarés bancarios Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a vinculadas Otras cuentas por pagar Parte corriente de las deudas a largo plazo Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Deudas a largo plazo Ingresos diferidos Impuestos a la renta y participación diferidos Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio neto Capital Reservas legales Resultados acumulados Total patrimonio neto Total pasivo y patrimonio neto

2014

2013

86,193.00 4,307.00 2,683.00 7,461.00 124,477.00 7,602.00 232,723.00

109,547.00 1,827.00 8,918.00 2,637.00 102,557.00 9,979.00 235,465.00

148.00 161,499.00 1,860.00 163,507.00 396,230.00

442.00 158,946.00 3,753.00 163,141.00 398,606.00

66,246.00 90,339.00 12,553.00 16,322.00 28,358.00 213,818.00

128,911.00 66,026.00 12,383.00 20,125.00 15,917.00 243,362.00

46,540.00 414.00 5,913.00 52,867.00 266,685.00

35,998.00 570.00 4,705.00 41,273.00 284,635.00

75,580.00 3,943.00 50,022.00 129,545.00 396,230.00

75,580.00 2,079.00 36,312.00 113,971.00 398,606.00

Análisis Horizontal

EMPRESA COMERCIAL "LA ELEGANCIA" S.A. Estado de Resultados Integrales

2014 673,435.00 33,032.00 706,467.00 -506,822.00 199,645.00

2013 599,793.00 28,813.00 628,606.00 -454,853.00 173,753.00

-58,323.00 -103,685.00 37,637.00

-54,503.00 -88,927.00 30,323.00

13,514.00 -18,900.00 3,830.00 -2,444.00

13,308.00 -17,158.00 4,033.00 -4,212.00

Resultados por exposición a la inflación

-3,438.00

5,357.00

Resultados antes partidas extrad. Participación, Impuestos Renta Participaciones Impuesto a la renta Utilidad

30,199.00 -3,808.00 -5,261.00 21,130.00

31,651.00 -4,186.00 -8,830.00 18,635.00

Ventas Otros ingresos operacionales Total de ingresos brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Administración Gastos de ventas Utilidad operativa Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos Otros gastos

Fuente: Análisis Financiero. CPCC. Jaime Flores Soria EMPRESA COMERCIAL "LA ELEGANCIA" S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2014

2013

Analisis Horizontal Variación Absoluta S/.

ACTIVO. Activo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipado Total Activo Corriente

86,193.00 4,307.00 2,683.00 7,461.00 124,477.00 7,602.00 232,723.00

109,547.00 1,827.00 8,918.00 2,637.00 102,557.00 9,979.00 235,465.00

-23,354.00 2,480.00 -6,235.00 4,824.00 21,920.00 -2,377.00 -2,742.00

Total no corriente Inversiones maquinaria permanentes Inmuebles, y equipo (neto de depreciación) Intangibles neto TOTAL ACTIVO.

148.00 161,499.00 1,860.00 396,230.00

442.00 158,946.00 3,753.00 398,606.00

-294.00 2,553.00 -1,893.00 -2,376.00

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente Sobregiros y pagarés bancarios Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar a vinculadas Otras cuentas por pagar Parte corriente de las deudas a largo plazo Total Pasivo Corriente

66,246.00 90,339.00 12,553.00 16,322.00 28,358.00 213,818.00

128,911.00 66,026.00 12,383.00 20,125.00 15,917.00 243,362.00

-62,665.00 24,313.00 170.00 -3,803.00 12,441.00 -29,544.00

Deudas a largo plazo Ingresos diferidos Impuestos a la renta y participación diferidos Total pasivo

46,540.00 414.00

35,998.00 570.00

10,542.00 -156.00

5,913.00 266,685.00

4,705.00 284,635.00

1,208.00 -17,950.00

PATRIMONIO NETO Capital Reservas legales Resultados acumulados Total patrimonio neto TOTAL PASIVO y PATRIMONIO NETO

75,580.00 3,943.00 50,022.00 129,545.00 396,230.00

75,580.00 2,079.00 36,312.00 113,971.00 398,606.00

1,864.00 13,710.00 15,574.00 -2,376.00

Nota: El analisis horizontal buscan es detectar variaciones fuertes, y realizar acciones de mejora

Analisis vertical donde estan alojados la mayoria de los recursos

Conclusiones La disminución del activo podría deberse a la disminución del disponible y a las inversiones,

también podemos ver que disminuyó los sobregiros en 48.6%. En cuanto al pasivo corriente, esta disminución puede deberse a la disminución de los sobregiros En cuanto al pasivo no corriente este aumentó debido a que sus deudas a largo plazo aumentaron

en un 28.1% esto podemos observar al haber incrementado los gastos finacieros Recomendaciones Revisar la política de créditos y cobranzas Llevar un mayor control de caja chica Controlar los inventarios Acceder a una nueva cartera de proveedores para acceder a mejores descuentos y menores intereses.

Videos http://www.youtube.com/watch?v=7dmpQk8DlLw http://www.youtube.com/watch?v=tdD1yadOfQQ&feature=related

Analisis Horizontal Variación Porcentual %

Analisis Vertical 2014 2013 % %

Activo Corriente Total Activo Corriente

(21.32%) 135.74% (69.91%) 182.94% 21.37% (23.82%) (1.16%)

21.75% 1.09% 0.68% 1.88% 31.42% 1.92% 58.73%

27% 0% 2% 1% 26% 3% 59%

(66.52%) 1.61% (50.44%) (0.60%)

0.04% 40.76% 0.47% 100.00%

0.1% 40% 1% 100%

(48.61%) 36.82% 1.37% (18.90%) 78.16% (12.14%)

17% 23% 3% 4% 7% 54%

32% 17% 3% 5% 4% 61%

29.28% (27.37%)

12% 0.1%

9% 0.1%

25.67% (6.31%)

1% 67%

1% 71%

0.00% 89.66% 37.76% 13.66% (0.60%)

19% 1% 13% 33% 100%

19% 1% 9% 29% 100%

Gastos pagados por anticipado Existencias Otras cuentas por cobrar Cuentas por cobrar vinculadas Cuentas por cobrar comerciales Efectivo y Equivalente de Efectivo 0%

10%

20%

30%

Activo Corriente

Intangibles neto 0.47% Efectivo y Equivalente 21.75% Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) Cuentas por cobra 40.76% 1.09 Inversiones permanentes Cuentas por cobr 0.04% Gastos pagados por anticipado0.68 1.92% Otras cuentas 1.88 Existencias 31.42%

Activo Corriente

10%

20%

30%

40%

Activo Corriente

s neto % Efectivo y Equivalente de Efectivo 21.75% ipo (neto de depreciación) Cuentas por cobrar comerciales % 1.09% s permanentes Cuentas por cobrar vinculadas 0.04% pagados por anticipado0.68% 1.92% Otras cuentas por cobrar 1.88% Existencias 31.42%

50%

60%

70%

Análisis Horizontal EMPRESA COMERCIAL "LA ELEGANCIA" S.A. Estado de Resultados Integrales PERIODOS 2014 2013

Ventas Otros ingresos operacionales Total de ingresos brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Administración Gastos de ventas Utilidad operativa Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos Otros gastos Resultados por exposición a la inflación Resultados antes partidas extrad. Participación, Impuestos Renta Participaciones Impuesto a la renta Utilidad

Analisis Horizontal Variación Variación Absoluta Porcentual

673,435.00 33,032.00 706,467.00 -506,822.00 199,645.00

599,793.00 28,813.00 628,606.00 -454,853.00 173,753.00

73,642.00 4,219.00 77,861.00 -51,969.00 25,892.00

12.28% 14.64% 12.39% 11.43% 14.90%

-58,323.00 -103,685.00 37,637.00

-54,503.00 -88,927.00 30,323.00

-3,820.00 -14,758.00 7,314.00

7.01% 16.60% 24.12%

13,514.00 -18,900.00 3,830.00 -2,444.00

13,308.00 -17,158.00 4,033.00 -4,212.00

206.00 -1,742.00 -203.00 1,768.00

1.55% 10.15% -5.03% -41.98%

-3,438.00

5,357.00

-8,795.00

-164.18%

30,199.00 -3,808.00 -5,261.00 21,130.00

31,651.00 -4,186.00 -8,830.00 18,635.00

-1,452.00 378.00 3,569.00 2,495.00

-4.59% -9.03% -40.42% 13.39%

Conclusiones Es favorable para la empresa el incremento de sus ingresos Es desfavorable el ingremento de los gastos operacionales ya que la utilidad operativa, pudo alcanzar un mayor porcentaje La utilidad neta del ejercicio aumentó en un 13.4% esto debido a la reducción de las participaciones e impuesto a la renta Recomendaciones Examinar las perspectivas de la gerencia Evaluar el crecimiento de la empresa frente a su competencia Disminuir los gastos de operación Controlar los inventarios Accedecer a una nueva cartera de proveedores, para lograr mejores descuentos

A.

ticipaciones

Fuente: Jaime Flores Soria Elaboración: Propia

Variación Porcentual 2014

Utilidad

Utilidad

Impuesto a la renta

Participaciones

Resultados antes partidas extrad. Participación, Impuestos Renta

Resultados por exposición a la infación

Otros gastos

Otros ingresos

Gastos fnancieros

5.04% -0.67% -1.40% 2.96%

Ingresos fnancieros

4.27% -0.54% -0.74% 2.99%

Otros ingresos (gastos)

0.85%

Utilidad operativa

-0.49%

Gastos de ventas

2.12% -2.73% 0.64% -0.67%

Gastos de Administración

1.91% -2.68% 0.54% -0.35%

Utilidad Bruta

-8.67% -14.15% 4.82%

Costo de ventas

-8.26% -14.68% 5.33%

Total de ingresos brutos

95.42% 4.58% 100.00% -72.36% 27.64%

Variación Absoluta 2014 Otros ingresos operacionales

95.32% 4.68% 100.00% -71.74% 28.26%

100,000.00 80,000.00 60,000.00 40,000.00 20,000.00 -20,000.00 -40,000.00 -60,000.00

Ventas

Analisis Vertical

13.39%

Impuesto -40.42% a la renta Participaciones -9.03%

Resultados antes partidas extrad. Participación, Impuestos-4.59% Renta -164.18% Resultados por exposición a la infación -41.98% Otros gastos Otros ingresos -5.03% Gastos fnancieros Ingresos fnancieros

10.15% 1.55%

Utilidad operativa

24.12%

Gastos de ventas Gastos de Administración

16.60% 7.01%

Utilidad Bruta Fuente: Jaime Flores Soria Elaboración: Propia

-200.00%

-150.00%

14.90%

Costo de ventas

11.43%

Total de ingresos brutos

12.39%

Otros ingresos operacionales

14.64%

Ventas

12.28%

-100.00%

-50.00%

0.00%

50.0

-200.00%

-150.00%

Otros ingresos operacionales

14.64%

Ventas

12.28%

-100.00%

-50.00%

0.00%

50.0

Utilidad

Utilidad

Impuesto a la renta

Participaciones

Resultados antes partidas extrad. Participación, Impuestos Renta

Resultados por exposición a la infación

Otros gastos

Otros ingresos

Gastos fnancieros

a 2014

13.39%

Impuesto -40.42% a la renta Participaciones -9.03%

ación, Impuestos-4.59% Renta posición a la infación -41.98% Otros gastos Otros ingresos -5.03% Gastos fnancieros Ingresos fnancieros

10.15% 1.55%

Utilidad operativa

24.12%

Gastos de ventas stos de Administración

16.60% 7.01%

Utilidad Bruta

14.90%

Costo de ventas

11.43%

Total de ingresos brutos

12.39%

ngresos operacionales

14.64%

Ventas

12.28%

0%

-50.00%

0.00%

50.00%

ngresos operacionales

14.64%

Ventas

12.28%

0%

-50.00%

0.00%

50.00%

Indices de Liquidez 2014 Liquidez corriente

Activo Corriente Pasivo Corriente

Liquidez corriente

Activo Corriente Pasivo Corriente

1.08841632

232723 1.08841632 213818

Se tiene que para el año 2014 S/. 1.09 y en el año 2001 es S/. 0.97, para cubrir cada sol del pasivo corriente. En comparación con el año 2013, la liquidez en el año 2014 ha aumentado en 0.12

Liquidez severa

Activo Corriente-Existencias-Gastos Pagados por Anticipado Pasivo Corriente

0.47069938

Activo Corriente-Existencias-Gastos Pagados por Anticipado Pasivo Corriente

100644 213818

Se tiene que para el año 2014 S/. 0.47 y para el año 2013 S/. 0.51 , para cubrir cada sol del pasivo corriente En comparación con el año 2013, la liquidez en el año 2014 ha sufrido un descenso en 0.034

Liquidez absoluta

Disponible en caja y bancos Pasivo corriente

0.40311386

Liquidez absoluta

Disponible en caja y bancos Pasivo corriente

86193 213818

0.4031138632

Se tiene para el año 2014 S/. 0.40 y para el año 2013 S/. 0.45, para cubrir cada sol del pasivo corriente

Liquidez corriente 1.1 1.08 1.06 1.04 1.02 1 0.98 0.96 0.94 0.92 0.9 2014

2013

Indices de Liquidez 2013 Liquidez corriente

Activo Corriente Pasivo Corriente

0.967550398

Liquidez corriente

Activo Corriente Pasivo Corriente

235465 243362

0.9675504

asivo corriente.

asivo corriente

0.12086592

Liquidez severa

0.4706993798

Activo Corriente-Existencias-Gastos Pagados por Anticipado Pasivo Corriente Activo Corriente-Existencias-Gastos Pagados por Anticipado Pasivo Corriente

-0.03442878

Liquidez absoluta

Disponible en caja y bancos Pasivo corriente

0.45014012

Liquidez absoluta

Disponible en caja y bancos Pasivo corriente

109547 243362

gados por Anticipado

0.50512816

gados por Anticipado

122929 243362

0.45014012

0.505128163