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• Grecia Macleine Bazalar Jimenez

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INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA “FERRETERIA BAZALAR G&M E.I.R.L.” DEL EJERCICIO FEBRERO 2017 Huacho, 03 de agosto del 2017 SEÑORES JEFE DE LA SUPEINTENDENTE NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA CIUDAD: HUACHO ASUNTO: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2016 Hemos auditado a la empresa Ferretería BAZALAR G&M E.I.R.L. del ejercicio 2016 con N° de RUC 20680228634 con domicilio en JR AREQUIPA N° 257- BARRANCA–BARRANCA–LIMA , encontrándose en el RÉGIMEN GENERAL “MEPECO”, habiéndose determinado el impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017 de la empresa examinada. En mi opinión, después de haber evaluado y revisado razonablemente los documentos de comprobantes de pago y encontrando una diferencia de cambio, la determinación del impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017, ha sufrido modificaciones en la base imponible que a continuación demostramos lo siguiente: RESOLUCION DE DETERMINACION IGV SEGÚN CONTRIBUYENTE

DETALLE

BASE 4,434.91 10,452.27

Ventas Compras Trib. Resultante

PERIO DO

FEBRERO

BASE IMPONIB LE

SEGÚN SUNAT

IGV 798.00 1,881.00

BASE 5,522.96 10,435.32

-1,083.00

Trib.Resulta nte Omitido

199.00

1,105.00

50% Tributo Omitido

100.00

5% UIT 4,050 203.00

-884.00

MULTA POR DATO FALSO

Mayor Resultant e

203.00

TRIBUTO OMITIDO

IGV 994.00 1,878.00

FECHA DE PRESENTACI ÓN

FECHA DE PAGO

25/07/2017

31/07/20 17

203.00

199.00

INTERES ES

DIAS

TOTAL INTERES ES

TOTAL MULTA + INTERES ES

0.4872

203.49

0.04% 6

0.0024

RENTA DECLARACION INICIAL

DETALLE

BASE Pago a Cuenta

PERIOD O

FEBRER O

BASE IMPONIBLE

1,105.00

1.50%

4,434.91

Trib.Resultan te Omitido

16.00

50% Tributo Omitido

5% UIT

8.00

203.00

DECLARACIÓN RECTIFICATORIA BASE

67.00

Mayor Resultante

4,050

203.00

MULTA POR DATO FALSO

203.00

1.50%

5,522.96

83.00

FECHA DE PRESENTACIÓ N

FECHA DE PAGO

25/07/2017

31/07/201 7

INTERESES DIA S

6

TRIBUTO OMITIDO 16.00

TOTAL INTERESES

TOTAL MULTA+ INTERESES

0.4872

203.49

0.04%

0.0024

ITEM

INFRACCION

MULTA

CALCULO DE LA MULTA

INTERÉS

TOTAL DEUDA

1

Falta legalización de Reg. Compras y Ventas

0.3% IN

361.53

0.87

362.39

2

Comprobantes de Pago no cumple los requisitos

50% UIT

2025

4.86

2029.86

3

Declaración Jurada con datos falsos

202.50

0.49

202.99

2589.03

6.21

2595.24

50% TRIB. OMITIDO

BASE LEGAL  TUO Del Código Tributario DS. N° 133-2013-EF ( Nral 2 Art. 175; Nral 2 Art 174; Nral 1 Art. 178)  Reglamento De Comprobante De Pago RS Nº 007-99-SUNAT ( Nral. 1 Art. 8; Nral 1 Art. 9)  TUO De La Ley del IGV E ISC DS Nº 055-99-EF ( Art. 1; Art. 19; Art. 29; Art. 30; Art. 37)  Reglamento De La Ley del IGV Y ISC D.S Nº 29-94-EF (Nral 2.1 y 2.2 del Art. 6; Nral 1 y 3 del Art 10)  Art. 76° del TUO del Código Tributario.  Art. 33° del reglamento de impuesto a la renta. OBSERVACIÓN   

Podemos observar que en comprobantes de pago (facturas de compra y venta) no cumplen con los requisitos y características formales según ley. También se puede observar que en los registros (compras y ventas) existen documentos no registrados, así como también falta de documentos físicos. Con lo que respecta a la Declaración Jurada, por ende al mal registro de los documentos de pago va a existir datos falsos, y por ende el calculo de los tributos (IGV-RENTA) no son fidedignos.

RECOMENDACIÓN  

Se recomienda registrar todo comprobante de pago en los registros, conservar y mantener los comprobantes de pago. Se realice la respectiva rectificación y pago del reparo tributario.

Es todo en cuanto tenga que informar la presente.

--------------------------------------AUDITOR

----------------------------------SUPERVIDOR