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• Adriana Once Castillo

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA CÁTEDRA: AUDITORIA I DOCENTE: CPA. ROSA ELVIRA MEZA TÍTULO DEL TRABAJO: DEPARTAMENTO DE VENTAS LA EMPRESA HOLCIM ECUADOR S.A ESTUDIANTES RESPONSABLES: DELGADO MUÑOZ JEAN CARLOS GUALACIO BAGUA RUTH NOEMI LEÓN AGUILAR MILDRED NARCISA LINDAO VELIZ NAYELI NICOLE ONCE CASTILLO LADY ADRIANA CURSO: CPA 5-3 CICLO II 2019-2020

Tabla de contenido ORGANIGRAMA GENERAL Y DE VENTAS DE HOLCIM ECUADOR S.A............................1 1.

Antecedentes y contexto Holcim Ecuador..................................................................................3

1.1. Principales productos de Holcim Ecuador S.A...........................................................................3 Gestión ambiental de Holcim Ecuador S.A........................................................................................7 Excelencia en el manejo de recursos.................................................................................................14 REGLAMENTO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS.............................................................15 POLÍTICAS DE VENTA..................................................................................................................15 POLÍTICA DE CANCELACIÓN.....................................................................................................18 POLÍTICA DE REEMBOLSO.........................................................................................................18 POLÍTICA DE REEMPLAZO.........................................................................................................21 NORMAS DEL MANEJO DE LOS INVENTARIOS EN BODEGA............................................21 Aplicación de la NIA 520 en la empresa HOLCIM ECUADOR S.A.............................................22

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ORGANIGRAMA GENERAL Y DE VENTAS DE HOLCIM ECUADOR S.A.

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1. Antecedentes y contexto Holcim Ecuador Es una empresa perteneciente al grupo Lafarge Holcim que produce cemento, hormigón y agregados. Cuenta con 1171 trabajadores, dos plantas integradas de cemento, 7 plantas fijas

de hormigón, y una planta de agregados. Ofrece asesoría técnica a través de 11 oficinas regionales, siendo la ciudad de Guayaquil sede de sus oficinas administrativas. Holcim labora en el Ecuador desde 2004. Holcim Ecuador tiene un alto compromiso con la comunidad, en el marco de su

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política de Responsabilidad Social Corporativa. Precisamente, uno de sus pilares de acción, es el trabajo en y con la comunidad. Para ello, a finales del 2005, Holcim creó la Fundación Holcim Ecuador, responsable de la inversión social de la empresa. 1.1. Principales productos de Holcim Ecuador S.A 1. Cemento Holcim Ecuador produce varios tipos de cementos en base a la Norma Técnica Ecuatoriana NTE INEN 2380 (que equivale a la ASTM C 1157), pero el mayor consumo es el cemento Holcim Fuerte Tipo GU, un cemento hidráulico para la construcción en general, que está compuesto por clínker de cemento portland, sulfato de calcio y una o más adiciones de puzolanas naturales. 2. Hormigón Holcim Ecuador, cuenta para la producción de hormigón con 7 plantas fijas en las ciudades de Guayaquil, Quito, Machala, Cuenca, Ambato y Manta, y 9 equipos móviles. Disponemos de 5 pavimentadoras, una máquina de encofrados deslizantes para bordillo cunetas, 144 mixers, 42 equipos de bombeo y dos deck placers, estos últimos diseñados para mejorar el rendimiento en la colocación del hormigón en pisos y losas de gran tamaño. 3. Agregados Los agregados incluyen piedra triturada, grava y arena. Las características y calidad de nuestros áridos, permiten que sean ampliamente utilizados en las mezclas de hormigón hidráulico y concreto asfáltico, como bases y sub-bases en calles y carreteras. Holcim Ecuador cuenta con 3 plantas de agregados de alta calidad ubicadas en: 

Picoazá (Manabí)



El Chorrillo (Manabí)

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

Pifo (Pichincha)

1.1.1. Producto estrella: Cemento Holcim Ecuador S.A El cemento es el producto de la mezcla de Clinker, yeso y otras adiciones. El Clinker es el resultado de la calcinación de calizas y arcillas que son extraídas de las canteras y trituradas junto al hierro. Una vez producido, el cemento es almacenado y distribuido a los clientes en sacos de 50 kilos o al granel. Todos nuestros cementos cuentan con la norma vigente NTE INEN 2380 equivalente a la ASTM-C1157 (norma norteamericana) cuyo requisito prioritario es el desempeño de los cementos hidráulicos al ser usados en hormigón. Tipos de cemento 

Tipo GU: Para construcción en general



Tipo HE: Alta resistencia inicial



Tipo MS: Moderada resistencia a los sulfatos



Tipo HS: Alta resistencia a los sulfatos



Tipo MH: Moderado calor de hidratación



Tipo LH: Bajo calor de hidratación

Certificaciones Adicionalmente, producto de la búsqueda constante de la excelencia, todas las plantas cuentan con certificaciones internacionales 

ISO 9001:2000



ISO 14001:2004



OHSAS 18001:2007

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Fortaleciendo nuestros procesos de manera continua de tal forma que nos permitan producir cementos que superen los más altos estándares de calidad. Clientes y distribuidores En la cadena de distribución de su producto (cemento) para clientes, Holcim Ecuador trabaja con DISENSA, (Red de Distribución de Materiales de Construcción). Como parte del servicio de esta empresa, que distribuye el cemento de Holcim a través del sistema de franquicias (540 franquiciados a nivel nacional), se dan talleres a maestros albañiles sobre cómo utilizar correctamente el cemento. Este espacio es aprovechado por la empresa para sensibilizar a estas personas acerca de por qué los niños, niñas y adolescentes no deben trabajar en el sector de la construcción, así como la importancia que tiene la educación para su futuro. A estas reuniones asisten un promedio de 8,000 a 10,000 personas por año. Oficinas y sucursales de Holcim Ecuador S.A Sus oficinas administrativas se encuentran en Guayaquil y ofrece asesoría técnica. Cuentan con 14 oficinas regionales de venta de nuestros productos, a nivel nacional.

Holcim Ecuador está consciente de la necesidad de crear productos de calidad que aporten al desarrollo del país, por ello contamos con:

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1 Oficina administrativa en Guayaquil 2 Plantas de cemento: en Guayaquil y Latacunga 7 Plantas fijas de hormigón: en Guayaquil, Quito, Cuenca, Manta, Machala y Ambato. 8 Equipos móviles de hormigón, a disposición de nuestros clientes. 3 Plantas de agregados: en Montecristi, Portoviejo y Pifo. 14 Oficinas regionales de venta: en Guayaquil, Santa Elena, Babahoyo, Quevedo, Manta, Esmeraldas, Santo Domingo de los Tsáchilas, Quito, Ambato, Cuenca, Loja y Machala. Gestión ambiental de Holcim Ecuador S.A. Voluntariado corporativo Su programa de Voluntariado Corporativo Únete, es una forma organizada de apoyo responsable en la que los colaboradores y la empresa, de forma voluntaria, ofrecen sus recursos, su talento (habilidades) y su tiempo, al trabajo en y con la comunidad; tiene cuatro áreas de acción:

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a) Seguridad: Tiene como objetivo compartir y transferir nuestras buenas prácticas de seguridad a la comunidad. b) Ambiente: Tiene como objetivo compartir y transferir nuestras buenas prácticas ambientales a la comunidad. c) Educación: Tiene como objetivo mejorar la calidad y acceso a la educación. d) Emprendimiento: Desarrolla en niños, jóvenes y adultos de nuestras comunidades y escuelas vecinas, competencias para emprender, liderar y trabajar en equipo. Dentro de estas cuatro áreas, cada año, el colaborador tiene hasta 12 horas autorizadas por parte de la empresa para entregar su tiempo, habilidades y recursos para trabajos en y con la comunidad. En caso de querer realizar más horas de voluntariado, lo puede hacer dentro de su propio tiempo o con la debida planificación y aprobación de su jefe directo. Holcim y el Medio Ambiente Holcim Ecuador S. A., a través de la Fundación Proambiente, provee el servicio de coprocesamiento de residuos industriales en los hornos de cemento de la Planta Guayaquil. Este servicio aprovecha el poder calórico de estos residuos, y su disposición es ambientalmente segura. Iniciativas para mitigar posibles impactos ambientales de productos y servicios • Reciclaje de hormigón y agua de lavado de mixers • Recuperación de fundas de cemento • Evaluación de las opciones de incrementar la venta a granel de cemento. Recuperación de materiales de embalaje Holcim Ecuador S.A. Mantiene una iniciativa de pagar 5 centavos por cada bolsa de cemento retornada a los distribuidores autorizados. Esta iniciativa ha logrado una recuperación de 10 toneladas de

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fundas de cemento que salen de las plantas de Guayaquil y Latacunga. Cumplimiento de leyes ambientales En el periodo reportado del 2010 no han existido multas por incumplimiento de regulaciones ambientales. Transporte Para minimizar los aspectos ambientales resultantes del transporte de materias primas y productos, Holcim Ecuador S. A. ha implementado con sus proveedores de transporte sistemas de cobertura de la carga, para disminuir las emisiones de material particulado. En el transporte de combustibles alternativos, los transportistas deben mantener una licencia ambiental de transporte de estos productos, que asegure el cumplimiento con las regulaciones ambientales aplicables para este tipo de servicio. Sostenibilidad Combatir la presencia de trabajo infantil en su cadena de valor es un compromiso adquirido por Holcim al interior de una iniciativa mayor, denominada Red de Empresas por un Ecuador Libre de Trabajo Infantil, a su vez, esta Red se ha comprometido con el Estado ecuatoriano en aunar esfuerzos para desterrar este problema. La firma de este compromiso es el principal argumento de sostenibilidad de la experiencia. Además, el hecho de que Holcim, durante casi 4 años, se encuentre realizando trabajos de sensibilización, certificación y prevención del trabajo infantil a través de la educación, y que forme parte del concejo directivo de la Red (2015-2016), demuestra la convicción y compromiso que tiene como organización en la lucha contra el trabajo infantil en su cadena de valor. Declaración de la Política Comprometerse a colaborar con todos los grupos involucrados a partir del respeto y la confianza mutua. Deseamos contribuir a mejorar la calidad de vida de nuestro personal y sus

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familias, así como de las comunidades en las que se encuentran nuestras Plantas. El crear los cimientos para el futuro de la sociedad es un verdadero compromiso, para trabajar como socio con cada uno de nuestros grupos objetivos. Proceso de recepción de materiales de Holcim Ecuador S.A LPC: Local Point of Contact, donde se reciben todas las facturas a nivel nacional, por lo que en todos los pedidos de compra se recuerda a los proveedores el particular. Para recepción de facturas: Urbanización San Eduardo 1, Av. Barcelona y Calle José Rodríguez Bonín, Edificio El Caimán, planta baja. Guayaquil, Ecuador

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HOLCIM ECUADOR S.A Holcim Ecuador S.A. es una empresa que pertenece al grupo suizo Holcim la cual es una de las compañías cementeras líderes e importantes del mundo. Actualmente produce cemento, hormigón y agregados para abastecer en la mayoría de las ciudades del país. Ha estado operando desde el 2004 en Ecuador con un impecable currículum empresarial el cual habla de la calidad de sus productos, así como de la gente que compone la empresa. Por ello cuenta con cerca de 1.200 colaboradores altamente calificados. Actualmente Holcim Ecuador cuenta con 2 plantas de cemento, en Guayaquil y otra en Latacunga. 7 plantas fijas de hormigón, 5 equipos móviles de hormigón, 1 planta de agregados y ofrece asesoría técnica a través de 14 oficinas regionales de venta a lo largo del país. Tiene presencia en más de 70 países.  El portafolio de productos de esta empresa ecuatoriana ofrece diversos tipos de cementos: Holcim Fuerte, Utka, Premium y Ultradurable.  Clientes Nuestros clientes son nuestra razón de ser En la industria de la construcción, Holcim es la primera opción en la mente de las personas. Holcim Ecuador es una empresa que responde principalmente a las necesidades de sus clientes, entre los que se cuentan: 

centros distribuidores (franquiciados Disensa),



constructores,



industriales,



pre-fabricadores y



usuarios finales.

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Todas las prácticas y estudios con respecto a la satisfacción de los clientes tienen como base la información administrada por la Dirección Comercial de Holcim Ecuador S. A. Es por eso que es muy importante conocer e identificar las distintas opiniones que tienen los usuarios de Holcim Ecuador y la importancia de tener claridad en lo que el usuario busca o requiere para no caer en el ofrecimiento masivo de productos sin una claridad, lo que puede ocasionar que se pierda esa venta. Es importante concientizar no sólo al equipo de ventas de la empresa, sino a todo su personal, de todas las áreas, de ir más allá, de hacer seguimiento a los clientes y usuarios, y no descuidarlos, conocer sus preocupaciones para que éstos puedan brindar las soluciones oportunas en el momento adecuado, dar un buen servicio, un trato único, sólo de dicha manera se podrá lograr una diferenciación entre todos los proveedores. En lo que respecta a la preferencia de marca, es importante destacar que el servicio de Holcim Ecuador es el preferido. El denominador común es por la calidad del producto que se les otorga, llegando a considerar incluso a uno de sus productos, el hormigón de Holcim Ecuador como el mejor de la ciudad, con una larga trayectoria el cual les da la confianza en el producto, a pesar del precio que es considerado el más alto del mercado pero que sí va acorde al servicio integral proporcionado. Un dato interesante acerca de dicha empresa es que los usuarios recalcaron también ciertos motivos adicionales que valoran, como el servicio que se les ofrece a pesar de cualquier contratiempo y la atención del personal que consideran que es muy buena, asimismo, el sistema de comunicaciones que tiene la empresa y también por las inspecciones que realizan los supervisores en la obra lo cual ellos comentan que es muy útil para tomar ciertas precauciones en sitio y generar compromisos.

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Excelencia en el manejo de recursos 

Nuestro enfoque está dirigido a la mejora continua, reducción de impactos

ambientales y al aprovechamiento de recursos, mediante el empleo de materiales y combustibles alternativos. 

Tenemos implementado un Sistema Integrado de Gestión y estamos certificados en

las normas ISO 9001, 14001 y OHSAS 18001 en todas nuestras operaciones de cemento, hormigón, agregados y Oficinas Administrativas, a nivel nacional. 

Fuimos la primera empresa en el Ecuador en obtener dos Puntos Verdes por nuestra

gestión ambiental; reconocimientos otorgados por el Ministerio del Ambiente del Ecuador a empresas que hacen logros extraordinarios en aspectos de cuidado ambiental. Nuestra Planta de molienda de cemento Latacunga fue premiada por dos proyectos que le valieron estos reconocimientos de parte del Gobierno Nacional. 

Contamos con programas ambientales dirigidos a la disminución de emisiones

atmosféricas con sistemas de filtros de mangas, optimización de procesos operativos y utilización de combustibles alternativos. 

Contamos con un programa de manejo de agua, cuyo objetivo es minimizar el

consumo de agua potable, mediante el reciclaje del agua lluvia y agua proveniente del proceso productivo, como es el caso de las operaciones de elaboración de hormigón, en dónde contamos con plantas recicladoras cuyo principal objetivo es evitar la generación de aguas residuales y lodos industriales. 

Las canteras cuentan con planes de reforestación y rehabilitación, en las que se

realizan actividades planificadas de recuperación, cumpliendo con la legislación ambiental vigente. 

Durante el 2012, sembramos aproximadamente 80 mil árboles a nivel nacional.

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

Contamos con programas de manejo de residuos sólidos, en los que la base es la

estrategia de las 3R’s: Reducir, Reutilizar y Reciclar. REGLAMENTO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS POLÍTICAS DE VENTA HOLCIM ECUADOR S.A pone a su disposición las siguientes POLÍTICAS, pensando en que nuestros CLIENTES estén mejor informados, más satisfechos y mejor atendidos por nuestro personal: 1. Al momento de realizar un pedido se respetarán los precios de los productos, a EXCEPCIÓN de que algún precio esté MAL CALCULADO por nuestro sistema y/o personal. En ese caso nos pondremos en contacto con nuestro CLIENTE para brindarle una solución adecuada para ambas partes. 2. Se respetarán los precios de los productos PUBLICITADOS por NOSOTROS en distintos medios de comunicación masiva (correos, volantes, televisión, periódicos, revistas, etc.) a EXCEPCIÓN de que algún precio esté MAL CALCULADO. 3. Al momento de realizar un pedido nos reservamos el derecho a separar de nuestro inventario el producto o productos ordenados. Esto se hará EXCLUSIVAMENTE después de recibir su pago o confirmar su compra. 4. En ocasiones nos es necesario enviar un pedido de forma PARCIAL, es decir, con algún faltante, el cual se envía inmediatamente recibiendo la pieza por parte de nuestros proveedores. Este tipo de envío lo elegimos utilizando un criterio muy específico y sólo en casos especiales, donde consideramos que es un beneficio para nuestro CLIENTE. 5. Todos nuestros productos INCLUYEN diferentes TIEMPOS DE ENVÍO (48hrs, 72hrs o más, dependiendo del tipo de producto y destino). Estos tiempos se especifican al momento de compra. El tiempo de ENVÍO REAL corre

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EXCLUSIVAMENTE después de la compra, y se considera únicamente de LUNES a VIERNES. 6. Una vez enviado el pedido, es responsabilidad plena de la empresa cumplir con los tiempos mencionados en el tipo de envío que nuestro CLIENTE haya elegido. Nuestros CLIENTES pueden rastrear personalmente su paquete en: HOLCIM EXPRESS: http://www.grupoholcim.com 7. Nos hacemos responsables en caso de que se experimente un retraso por parte de la empresa. 8. Respaldamos su compra y nuestro personal de VENTAS le asistirá en caso de que se presente algún inconveniente en la entrega de su pedido ([email protected]). 9. En caso de que se presente algún retraso en la entrega o envío de su pedido, es responsabilidad de nuestro CLIENTE ponerse en contacto con nuestro departamento de VENTAS. Asimismo, puede contactarnos a través de nuestro correo electrónico [email protected] donde rápidamente le atenderemos. En caso de que algún producto esté agotado al momento de recibir el pago de un pedido, SE LE NOTIFICARÁ AL CLIENTE el cambio del producto, dicho reemplazo debe cumplir con las características del producto solicitado originalmente. 10. En caso de que no contemos con un reemplazo IGUAL o MEJOR, o que éste exceda el precio pagado (por más del 5%) nosotros nos pondremos en contacto con nuestro CLIENTE en un lapso máximo de 7 DÍAS HÁBILES. Si no se le localiza telefónicamente y no hay respuesta suya vía correo electrónico, es su plena responsabilidad ponerse en contacto con nosotros lo antes posible. 11. Las ventas al mostrador se adaptan EXCLUSIVAMENTE a nuestro inventario disponible en STOCK. En caso de que el tipo de envío sea CLIENTE RECOGE, nuestro CLIENTE debe ponerse en contacto con nosotros vía telefónica antes de

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visitarnos personalmente. Esto con el fin de confirmar que su pedido esté listo al momento que pase a recogerlo. 12. Los pedidos serán enviados EXCLUSIVAMENTE a la dirección especificada en los datos de ENVÍO que notifique el pedido, EXCEPTO en pedidos con la opción de envío: CLIENTE PASA A LAS OFICINAS. 13. Al recibir su mercancía le recomendamos revisar que dicha mercancía no presente ningún defecto o alteración. Si usted detecta que el empaque fue violado, le pedimos por favor que no lo reciba y anote los comentarios en el documento respectivo. Además, le agradeceremos reportarlo de inmediato al ejecutivo de ventas de HOLCIM ECUADOR S.A., vía telefónica o si prefiere vía correo electrónico. En caso contrario HOLCIM ECUADOR S.A. no se hará responsable por los daños que puedan presentar los productos. 14. Los clientes nuevos deberán pagar de contado su mercancía. 15. Los demás clientes podrán pagar vía transferencia electrónica o depósito bancario y una vez confirmado su pago se procederá a realizar el envió de la mercancía. 16. Dependiendo de los montos de venta se necesitará distinto nivel de autorización en el siguiente cuadro se detallan las firmas requeridas según el monto de la venta. A partir de tres firmas requeridas se procederá a realizar un contrato de venta, en el cual se evidenciaran las firmas del personal autorizado. 17. A partir del mondo de $5001 (El tercer nivel) se dará comisiones del 2% sobre la venta, y a partir del $10001 (El cuarto nivel) se dará comisiones del 3%. Así como premios y reconocimiento a los mejores dos vendedores del mes.

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Monto Firmas requerida s 1 2 3 4

Personal autorizado Vendedor Vendedor y Supervisor Vendedor, Supervisor y Asesor jurídico Vendedor, Supervisor, Asesor jurídico y gerente

Mínimo

Máximo

$ 1.00 $ 1,000.00 $ 1,001.00 $ 5,000.00 $ 5,001.00 $ 10,000.00 $ 10,001.00 $ 30,000.00

POLÍTICA DE CANCELACIÓN 

“El cliente “solamente podrá cancelar su compra al momento de recibir la confirmación de su pedido vía correo electrónico.



El cliente no podrá cancelar por medio del e-commerce de la web de HOLCIM ECUADOR, S.A. una vez que sea notificado por el servicio de mensajería del seguimiento del envío de su material, para proceder a su cancelación deberá ajustarse a la política de reembolso (Ver Política de reembolso).



Después de 15 días a partir de la recepción de la mercancía o servicios no se aceptan cancelaciones o devoluciones.    

Motivos de cancelación: 1. El cliente ya no desea el producto solicitado. 2. El producto solicitado no se encuentra en stock y no es posible entregar otro de características similares y/o de igual o mayor precio.  3. El producto solicitado no se encuentra en stock y el tiempo de entrega no es aceptado por el cliente. POLÍTICA DE REEMBOLSO Motivos de reembolso:  El Cliente podrá solicitar una devolución de importe (REEMBOLSO) en los siguientes casos:

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1. El Cliente ya no desea el producto por motivos personales, (en este caso se aplicará un cargo por penalización que será definido por HOLCIM ECUADOR S.A.). 2. Se excedió el tiempo de entrega 3. El producto recibido no es el que solicitó, viene roto o en mal estado. El Cliente podrá solicitar el reembolso o el reemplazo 4. Se ha cobrado un importe mayor: En este caso se reembolsará la diferencia. 5. En caso de presentarse alguna situación especial que no se especifique en esta política, HOLCIM ECUADOR S.A. podrá revisar de forma personal con el Cliente la misma para ofrecerle el mejor servicio. Requisitos: Solicitud de reembolso. Para procesar su solicitud de reembolso usted deberá de proporcionar la siguiente información por medio impreso o mediante un correo electrónico a [email protected] 1. Nombre completo de la persona que solicita el reembolso 2. Nombre de la empresa (persona moral) o persona física a quien se emitió su factura 3. Número de factura 4. Motivo por el cual solicita el reembolso 5. Forma de pago con la que se realizó la compra 6. Datos completos bancarios donde se realizará el reembolso (sujeto a revisión y a autorización de Holcim Ecuador, S.A.) en caso de que sea aceptado (Nombre del banco, sucursal, No. de cuenta, clave interbancaria) Nota: En caso de autorizar el reembolso, esté NO podrá realizarse a una cuenta distinta a la emisora al momento de la compra del cliente. FLETES: Holcim Ecuador S.A. se reserva el derecho de evaluar cada caso para autorizar o negar el reembolso de los fletes.

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Si el cliente ya recibió el producto o este se encuentra en tránsito, para proceder al trámite de reembolso el cliente deberá enviar por cualquier empresa de mensajería el producto a:   Holcim Ecuador, S.A. Urb San Eduardo 1 Av Barcelona Edf. El Caimán Piso 2, Guayaquil, GUAYAS Tel: 04-2871900 Nota: Los gastos de envío para la devolución del producto correrán por cuenta del cliente. Por ningún motivo se aceptarán envíos por cobrar u ocurre. Proceso: 1. El diagnóstico y evaluación de las condiciones del producto serán evaluadas por nuestro departamento de Servicio Técnico y le serán informadas al cliente vía e-mail antes de proceder a un posible trámite de reembolso. 2. Confirmada la recepción de solicitud de reembolso se procederá al proceso de revisión de este, la recepción de solicitud no implica la autorización del reembolso. 3. Se le notificará vía correo electrónico al Cliente si procede o no el reembolso, el tiempo para la respuesta será no mayor a 5 días hábiles una vez recibido el producto la notificación será enviada por el departamento de Servicio Técnico de Holcim Ecuador S.A 4. En caso de que no proceda el reembolso, le serán notificados al cliente los motivos.  Motivos por los cuales no procede un reembolso o estará sujeto a algún cargo previo importe de devolución: 

El producto no viene con el empaque original

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El producto no viene completo



El producto presenta señales de manipulación (rayones, marcas por el uso de herramientas, empaque deteriorado, etc.)

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

El producto fue manipulado por personal ajeno a Holcim Ecuador, S.A. y la etiqueta de control de calidad presenta violaciones y/o alteraciones.

Devolución: El cargo por este concepto será del 20% del valor del producto más IVA y estará sujeto a la revisión por Servicio Técnico siempre y cuando el producto se reciba en las mismas condiciones en que se recibió al momento de su compra. Si no aplica la solicitud explicada anteriormente se emitirá una Nota de Crédito para poder aplicarse en la siguiente compra, no existiendo devolución en efectivo. Cambios: Para solicitar el cambio de producto solo será aceptado en caso de que el producto a requerir sea de igual o mayor precio que el adquirido inicialmente, en caso contrario deberá ajustar el importe adquiriendo accesorios, soluciones o algún producto que iguale o supere el precio del producto original. POLÍTICA DE REEMPLAZO Usted puede solicitar un reemplazo de su producto SIN CARGO en los siguientes casos: 1. El producto que recibió no es el que solicitó. 2. El producto viene roto o en mal estado 3. Los productos se encuentran derramados o están caducados. NORMAS DEL MANEJO DE LOS INVENTARIOS EN BODEGA Holcim Ecuador S.A comercializa productos como: cemento Holcim Rocafuerte (sacos y granel), cemento Holcim Premium (granel), Hormigón premezclado para la construcción y obras de infraestructura. Mercaderías que, al no poder mantenerse en lugares húmedos, deben manejarse dentro de la bodega de forma adecuada en las 15 oficinas regionales de venta que posee Holcim Ecuador S.A, por esta razón el cuidado de sus inventarios es importante para que no existan problemas en las ventas. El cemento necesita un manejo y almacenamiento adecuado para obtener una mejor calidad en los concretos y morteros, tienen

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

El cemento es sensible a la humedad. Si se mantiene seco, mantendrá indefinidamente su calidad.



La humedad relativa dentro del almacén o cobertizo empleado para almacenar los sacos de cemento debe ser la menor posible.



Se deben cerrar todas las grietas y aberturas en techos y paredes.



Los sacos de cemento no deben almacenarse sobre pisos húmedos, sino sobre tarimas.



Los sacos se deben apilar juntos para reducir la circulación de aire, pero nunca apilar contra las paredes exteriores.



Los sacos se deben cubrir con mantas o con alguna cubierta impermeable.



Los sacos se deben apilar de manera tal que los primeros sacos en entrar sean los primeros en salir.



El cemento que ha sido almacenado durante períodos prolongados puede sufrir lo que se ha denominado "compactación de bodega".



Se debe evitar sobreponer más de 12 sacos si el período de almacenamiento es menor a 60 días. Si el período es mayor, no se deben sobreponer más de 7 sacos.



El método de valoración de inventario que se utiliza es el F.I.F.O. (Primeros en entrar primeros en salir). Aplicación de la NIA 520 en la empresa HOLCIM ECUADOR S.A. Los procedimientos analíticos de auditoria se utilizan para obtener evidencia relevante y confiable sobre la razonabilidad de los estados financieros, para sustentar la opinión de auditoria. Al aplicar los procedimientos analíticos, es conveniente que el auditor lleve a cabo los protocolos básicos en cuanto a la información base utilizada para sus análisis, entre otros aspectos se debe comprobar:

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

La fuente de la información disponible; por ejemplo, la información puede ser más fiable cuando se obtiene de fuentes independientes externas a la entidad.

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La comparabilidad de la información disponible; por ejemplo, es posible que sea necesario complementar los datos generales de un sector con el fin de que sean comparables con los de una entidad que produce y vende productos especializados;



La naturaleza y la relevancia de la información disponible; por ejemplo, si los presupuestos se han establecido como resultados esperables más que como objetivos que han de ser alcanzados; y



Los controles sobre la preparación de la información, diseñados para asegurar su integridad, exactitud y validez. Ideal si el auditor puede comprobar la eficacia operativa de los controles existentes.

En la Empresa Holcim Ecuador S.A se realizaron los respectivos procedimientos analíticos, aplicando la comparabilidad de los estados financieros tanto del estado de situación financiera como el estado de resultado integral de los años 2017 y 2018, del cual se hicieron los análisis respectivo tanto horizontal como vertical, con el objetivo que al auditor le permita tener una comprensión global sobre el comportamiento de las principales cifras y aseveraciones de los estados financieros objeto de la auditoria. Del cual se puede reflejar en el análisis vertical que en el año 2017, la cuenta activos financieros en la Empresa Holcim Ecuador S.A representa un 6% del total de sus activos, a comparación del año 2018 que representó un 7% de los mismos. Asimismo en el análisis horizontal la Empresa Holcim Ecuador S.A, ha tenido una variación del 17 % entre los años 2017 y 2018 en la cuenta activos financieros. Como se mencionó anteriormente los análisis de una cuenta perteneciente al estado de situación financiero, asimismo se realizó con una cuenta del estado de resultado integral, las

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ventas, la cual se puede reflejar en el análisis vertical que en el año 2017, que representa un 98% del total de sus activos, a comparación del año 2018 que representó un 97% de los mismos. Y en el análisis horizontal la Empresa Holcim Ecuador S.A, ha tenido una variación negativa del 19 % entre los años 2017 y 2018 en las ventas. El análisis de Dupont fue también considerado parte de los procedimientos analíticos de la empresa HOLCIM ECUADOR S.A, debido a que es un ratio financiero de gran utilidad, de los más importantes para el análisis del desempeño económico y laboral de una empresa, ya que combina los principales indicadores financieros con el propósito de determinar el nivel de eficiencia de la empresa Según la información financiera trabajada del año 2018, el índice Dupont nos da una rentabilidad del 28%, de donde se puede concluir que el rendimiento más importante fue debido a la apalancamiento financiero. Lo que nos indica que la empresa recurrió en una importante medida a agentes externos para financiarse. Al ser los otros dos cálculos independientes más bajos, se puede concluir que la empresa debería mejorar sus operaciones laborales y la rotación de sus activos, para así aumentar sus márgenes y poder aumentar, con ello, el Dupont.