• Author / Uploaded
• Joel Ale

Citation preview

13-12-2017

FLUJO DE CAJA Y CONTROL PRESUPUESTARIO

NOMBRE: Matyuri Mayumi Ticona Quispe Hernan Ramiro Rojas Condori CICLO: VI “C” DOCENTE: Gabriel Cahuana CARRERA: Computación e Informática TURNO: Noche FECHA: 13/12/2017

Flujo de caja y control presupuestario

INDICE

INTRODUCCION_____________________________________________________________ 1 Capítulo 1: Conceptos básicos _______________________________________________ 2 1.1.- Definición de flujo de caja. ____________________________________________________ 2 1.2.- Definición de presupuesto. ___________________________________________________ 2 1.3.- Tipos de presupuesto ________________________________________________________ 2

Capítulo 2: Flujos De Caja. ___________________________________________________ 3 2.1.- Elementos de un flujo de caja. ________________________________________________ 3 2.2.- Diferencia entre amortizaciones y Depreciación ________________________________ 3 2.3.- horizonte de planificación. ____________________________________________________ 4

Capítulo 3: Presupuestos ____________________________________________________ 4 3.1. Funciones de los presupuestos _______________________________________________ 4 3.2. Importancia de los presupuestos ______________________________________________ 4 3.3. Objetivos de los presupuestos ________________________________________________ 5 3.4. Finalidades de los presupuestos ______________________________________________ 5 3.5. Clasificación de los presupuestos _____________________________________________ 6 3.5.1 Según la flexibilidad ________________________________________________________________ 3.5.2 Según el periodo de tiempo _________________________________________________________ 3.5.3 Según el campo de aplicación en la empresa ________________________________________ 3.5.4 Según el sector de la economía en el cual se utilizan _________________________________

6 6 7 8

3.6. PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION _______________________________________ 9 3.6.1 Principios de Previsión _____________________________________________________________ 9 3.6.2 Principios de Planeación ___________________________________________________________ 9 3.6.3 Principios de Organización _________________________________________________________ 9

3.7 MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIÓN ___________________________ 9 3.8. CALENDARIO PRESUPUESTAL ______________________________________________ 11 3.9. ORGANIZACIÓN DEL PRESUPUESTO _________________________________________ 11

C O N C L U S I O N E S _____________________________________________________ 11 BIBLIOGRAFIA _____________________________________________________________ 12

1

AGRADECIMIENTO

Esta monografía está dedicada a mis padres ya que gracias a ellos puedo estar en esta linda institución y poder aportar con mis conocimientos. También dedico a mis abuelos ya que con ellos sigo siendo una persona de bien pese a cualquier tipo de enfermedad. Y quiero dedicar también a un amigo muy especial que es mi Dios con el ago. Todo y esta conmigo en las buenas y en las malas, en las noches más frías y por eso se lo debo todo al ya que a pesar de mis errores en esta vida él supo perdonarme y comenzar nuevamente .

INTRODUCCION El flujo de caja es una herramienta financiera muy utilizada por las empresas, tiene la finalidad de identificar la capacidad de la empresa de contar con disponibilidad o deficiencia de efectivo. Su elaboración implicará que la entidad realice pronósticos sobre hechos futuros que se esperan lograr sobre la base de un plan de negocios. Hay que tener en consideración que cuando elaboramos un flujo de caja, debemos de identificar el flujo de efectivo operativo que se produce o producirán por las operaciones propias del giro del negocio. A continuación proporcionamos mayor detalle y casuística.

1

Capítulo 1: Conceptos básicos 1.1.- Definición de flujo de caja. El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc. Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos).

1.2.- Definición de presupuesto. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

1.3.- Tipos de presupuesto Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados. Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados.

2

El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo. Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos". Presupuesto de Tesorería: Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar. Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Presupuestos del Sector Público: son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Presupuestos del Sector Privado: Son los usados por las empresas particulares, Se conocen también como presupuestos empresariales.

Capítulo 2: Flujos De Caja. 2.1.- Elementos de un flujo de caja. El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro elementos básicos: a) los egresos iniciales de fondos b) los ingresos y egresos de operación c) el momento en que ocurren estos ingresos y egresos d) el valor de desecho o salvamento del proyecto

2.2.- Diferencia entre amortizaciones y Depreciación La Depreciación es el concepto de pérdida de valor de los bienes de capital por la obsolescencia, por el paso del tiempo, por la finalización de la vida útil de esos bienes y la Amortización es la cuantificación de ese concepto, su valoración, son los fondos destinados a cubrir la depreciación.

Una de las aplicaciones más importantes de las anualidades en las operaciones de los negocios está representada por el pago de deudas que devengan intereses. En el área financiera, amortización significa saldar gradualmente una deuda por medio de una serie de pagos que, generalmente, son iguales, y que se realizan también en intervalos iguales de tiempo. Cuando una deuda se liquida conforme éste método, la serie de pagos periódicos, pagan el interés que se adeuda al momento que se efectúan los pagos y también liquidan una parte del principal. A medida que el principal de la deuda se reduce de esta forma, el interés sobre el saldo insoluto se reduce. En otras palabras a medida que transcurre el tiempo, una porción mayor de los pagos periódicos se aplica para reducir la deuda.

3

Depreciación es el término que se emplea más a menudo para dar a entender que el activo tangible de la planta ha disminuido en potencial de servicio. Cuando los recursos naturales, como la madera, petróleo y carbón constituyen el activo, se emplea el término agotamiento. A la terminación de un activo tangible, como son las patentes y el crédito mercantil, se llama amortización.

Contablemente depreciación y amortización se consideran sinónimos.

2.3.- horizonte de planificación.

Capítulo 3: Presupuestos . 3.1. Funciones de los presupuestos  



La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

3.2. Importancia de los presupuestos 

Presupuestos: Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas

4

     







Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Facilitan que los miembros de la organización Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.

3.3. Objetivos de los presupuestos o Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. o Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

o Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.

3.4. Finalidades de los presupuestos  4. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

5

 5. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

 6. Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

 7. Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

3.5. Clasificación de los presupuestos o Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber: 1) Según la flexibilidad, 2) Según el periodo de tiempo que cubren, 3) Según el campo de aplicabilidad de la empresa, 4) Según el sector en el cual se utilicen.

3.5.1 Según la flexibilidad 3.5.1.1 Rígidos, estáticos, fijos o asignados o Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público.

3.5.1.2 Flexibles o variables o Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.

3.5.2 Según el periodo de tiempo 3.5.2.1 A corto plazo o Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías inflacionarias.

6

3.5.2.2 A largo plazo o Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

3.5.3 Según el campo de aplicación en la empresa 3.5.3.1 De operación o económicos 

Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:

 Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.  Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.  Presupuesto de Compras



Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.

 Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.

 Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.

 Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos".

7

3.5.3.2 Financieros En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables.



Presupuesto de Tesorería Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar. Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o trimestralmente.

o Presupuesto de erogaciones capitalizables Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.

3.5.4 Según el sector de la economía en el cual se utilizan 3.5.4.1 Presupuestos del Sector Público Son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones.

3.5.4.2 Presupuestos del Sector Privado Son los usados por las empresas particulares,. Se conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.

8

3.6. PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION 3.6.1 Principios de Previsión Son tres: Predictibilidad, 2) Determinación cuantitativa y, 3) Objetivo.

3.6.2 Principios de Planeación Se destacan: 1) Previsión. 2) Contabilidad, 3) Flexibilidad, 4) Unidad, 5) Confianza, 6) Participación, 7) Oportunidad y, 8) Contabilidad por áreas de responsabilidad.

3.6.3 Principios de Organización Son: 1) Orden y 2) Comunicación.

3.6.4 Principios de Dirección

Se destacan: 1) Autoridad y 2) Coordinación.

3.6.5 principios de Control

Son: 1) Reconocimiento, 2) Excepción, 3) Normas y, 3) Conciencia de Costos.

3.7 MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIÓN La gerencia debe organizar sus recursos financieros, si quiere desarrollar sus actividades, establecer bases de operación sólidas y contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el grado de esfuerzo que cada unidad tiene para el

9

logro de las metas fijadas por la alta dirección y a la vez precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que directa o indirectamente ayudan al plan de operaciones.

La presupuestación puede fracasar por diversas razones:

1) Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.

2) Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.

3) Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización.

4) Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.

5) Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

6) Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

7) Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.

8) Cuando no se siguen las políticas de la organización.

10

3.8. CALENDARIO PRESUPUESTAL Es la agenda en la cual se definen a través del tiempo la ejecución y el control (evaluación) del presupuesto. Depende del tipo de organización y puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual.

3.9. ORGANIZACIÓN DEL PRESUPUESTO Toda organización al formular sus planes, deberá delimitar específicamente las atribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cómo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos de las demás personas. Un plan orgánico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas de cada fase sobre la marcha

CONCLUSIONES El estado de flujos de Caja es muy importante para toda empresa ya que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país. Los presupuestos son herramientas que los gobiernos utilizan con el propósito de controlar y manejar efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por esto se hace imprescindible la clasificación de las partidas que avalan las cuentas de dicho presupuesto esto genera a su vez un mayor control y una mayor eficiencia a la hora de ponerlo en práctica, ya que una clasificación adecuada genera un equilibrio perfecto y a su ve una herramienta eficaz para la administración.

11

BIBLIOGRAFIA https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-importancia-en-la-tomade-decisiones https://mx.answers.yahoo.com/question/index?qid=20080525120914AAaM1lc https://mx.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090127154122AAd81Dz https://es.slideshare.net/yeimithculman/flujo-de-caja-14352616 http://proyectos.ingenotas.com/2013/01/elementos-del-flujo-de-caja.html http://www.arqhys.com/general/componentes-del-flujo-de-caja.html http://www.monografias.com/trabajos69/depreciacion-perdida-valor-bien/depreciacion-perdida-valorbien2.shtml https://es.wikipedia.org/wiki/Depreciaci%C3%B3n https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/activos-amortizacion-y-depreciacion https://es.slideshare.net/YPL/amortizaciones-y-depreciaciones http://ccscapacitacion.cl/cursos/flujo-de-caja-y-control-presupuestario-3/

12