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• Loida Xetey

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(-) (-) (+)

(-)

Régimen sobre utilidades Ventas Gastos totales Rentas exentas Gastos no deducibles RENTA IMPONIBLE

Q Q Q Q Q

225,000.00 160,000.00 11,250.00 6,400.00 60,150.00

Impuesto x 5%

Q

3,007.50

Régimen opcional simplificado sobre ingresos Ventas Q 225,000.00 Rentas exentas Q 11,250.00 RENTA IMPONIBLE Q 213,750.00 Base Q30,000.00 Q 30,000.00 Excedo sobre Q30,000.00 Q 183,750.00 Impuesto (5%) Q 1,500.00 Impuesto (7%) Q 12,862.50 Total impuesto:

Q

14,362.50

(-)

Régimen opcional simplificado sobre ingresos Ventas Q 450,000.00 Rentas exentas Q 40,000.00 RENTA IMPONIBLE Q 410,000.00 Base Q30,000.00 Q 30,000.00 Excedo sobre Q30,000.00 Q 380,000.00 Impuesto (5%) Q 1,500.00 Impuesto (7%) Q 26,600.00 Total impuesto:

Q

28,100.00

Régimen opcional simplificado sobre ingresos Valor sin IVA

Q

28,571.43

Impuesto (5%)

Q

1,428.57

No hay exceso sobre Q30,000.00

(+) (+) (+) (+)

Retención Patronal ISR Sueldo base Bono 14 Aguinaldo Comisiones Bonificación incentivo Total

Deducciones y exentos Deducción base (+) Cuotas IGSS (4.83%) (+) Bono 14 (+) Aguinaldo Total

MENSUAL Q 10,000.00 Q Q Q Q 4,000.00 Q Q 250.00 Q

ANUAL 120,000.00 10,000.00 10,000.00 48,000.00 3,000.00

Q

191,000.00

MENSUAL Q 4,000.00 Q Q 483.00 Q Q Q

ANUAL 48,000.00 5,796.00 10,000.00 10,000.00

Q

73,796.00

Proyección de retenciones Ingresos Deducciones y exentos RENTA IMPONIBLE Retención 5%

MENSUAL

Q

Q Q Q

ANUAL 191,000.00 73,796.00 117,204.00

488.35 Q

5,860.20

(+) (+) (+)

(+) (+)

Retención Patronal ISR Sueldo base Comisiones Otros ingresos (bono junio) Bonificación incentivo RENTA BRUTA Ingresos exentos Bono 14 Aguinaldo

MENSUAL 25,000.00 Q 4,000.00 Q Q Q 250.00 Q

Q Q

Q Q

ANUAL 300,000.00 48,000.00 6,000.00 3,000.00 Q

357,000.00

25,000.00 25,000.00 Q

50,000.00

Q

307,000.00

Q

307,000.00

Q

92,340.00

Q

214,660.00

Total

RENTA IMPONIBLE RENTA NETA Deducciones Deducción base (+) Cuotas IGSS (4.83%) (+) Donaciones (máximo 5%) (+) Facturas IVA (máximo 12mil) Total RENTA IMPONIBLE

MENSUAL

Q

Q 1,207.50 Q Q Q

ANUAL

48,000.00 14,490.00 17,850.00 12,000.00

DONACIONES Donaciones Renta Bruta Máxima donación permitida

Q Q Q

20,000.00 357,000.00 17,850.00

Estimación IVA Facturación con IVA Facturación sin IVA

Q Q

112,000.00 100,000.00

IVA 12%

Q

12,000.00

Cálculo del impuesto RENTA IMPONIBLE ISR en realción de dependencia

MENSUAL Q Q

ANUAL 214,660.00 10,733.00

Ventas Ventas totales Ventas exentas Ventas imponibles Facturación sin IVA IVA 12%

Q Q Q Q Q

190,000.00 50,000.00 140,000.00 125,000.00 15,000.00

Compras Facturación con IVA Facturación sin IVA IVA 12%

Q Q Q

80,000.00 71,428.57 8,571.43

Crédito Fiscal Débito Crédito

Q Q

15,000.00 8,571.43

IVA por pagar

-Q

6,428.57

Q

275,400.00 Q

13,770.00

IPRIMA

9/1000 = Q

450,000.00 Q ANUAL

0.009 4,050.00 / 4 Q

1,012.50 TRIMESTRAL