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• Dilcia Jaramillo

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EVALUACIÓN MÓDULO – II En base al material, desarrolle el siguiente caso práctico. Caso práctico: De la empresa “INVERSAC” 1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa. Anexos: Al 26 de mayo del 2015: 

La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes a facturar de la siguiente manera: o o o o o o o

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Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:

Meses Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre 

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Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo. Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio. Factura por cobrar S/. 48,000, para julio. Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto. Factura por cobrar S/. 50,000, para setiembre. Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre. Las ventas se les efectúa la retención el 3% del IGV.

Boleta 6000 8000 8000 5000 7000 8000

Factura 12000 15000 16000 9000 10000 18000

Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crédito. Se tiene que por el saldo al crédito se efectúa el factoring con una tasa del 6% mensual. La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000 incluido el IGV. El saldo inicial de caja es de S/47,000. El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.

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El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes. (opcional). En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos. Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750. El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo de 40% en boletas. El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general. Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV): Mayo S/ 21000 Junio S/ 23000 Julio S/ 22000 Agosto S/ 19000 Setiembre S/ 26000 Octubre S/ 19000 Los gastos de servicio son los siguientes

Concepto Electricidad

may13 150

jun13 157,5

jul-13

Agua

85

89,25

165,3 8 93,71

Teléfono fijo Celular

140

140

140

110

120

115

ago13 173,6 4 98,40

sep13 182,3 3 103,3 2

oct-13

140 110

140 120

140 110

191,44 108,48

Estos servicios están afectos al IGV. 

Material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses.