1). En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver cuál es l
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1). En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver cuál es la empresa, inicialmente a través el fondo de maniobra y después aplicando todos los ratios. Para realizarlos se emplea trabajo y como conclusión se hará un “Informe de valoración” según las pautas proporcionadas en el anexo “Cómo ha Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Pérdidas y Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos otra cosa. ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE INMOVILIZADO MATERIAL Terrenos Construcciones Elementos de transporte Mobiliario Amortiza. Acumulada inmovi material. INMOVILIZADO INTANGIBLE Aplicaciones informáticas ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS Mercaderías REALIZABLE Clientes Clientes, Efectos comerciales a cobrar Deudores Inversiones financieras a cp DISPONIBLE Banco C/C Caja
% 150,000.00 148,000.00 30,000.00 60,000.00 40,000.00 20,000.00 -2,000.00 2,000.00 2,000.00 90,000.00 20,000.00 20,000.00 50,000.00 8,000.00 12,000.00 10,000.00 20,000.00 20,000.00 15,000.00 5,000.00
TOTAL ACTIVO
240,000.00 €
€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € €
62.5%
37.5%
Para calcular el importe del capital social, al total del activo restarle la suma de todos los importes que figuran en las cue pasivo. REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL BALANCE DE SITUACIÓN
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC – ANC 90.000 – 35.000 = 205.000 - 150.000 = 55.000 Al ser positivo significa que el patrimonio neto y el pasivo no corriente financia al activo corriente en 55.000 euros RATIOS DE TESORERIA Y LIQUIDEZ Disponible 20.000 Ratio Tesorería Inmediata = Exigible corto plazo ó PC = 35.000 20.000 = Ratio Tesorería =
Disponibl𝑒+𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒 20.000 50.000 = = 2 Exigible corto plazo ó PC 35.000
Ratio de Liquidez =
Disponible + Realizable + Existencias = Exigiblecorto plazo
𝐴𝐶 𝑃𝐶
=
90.0000 35.000
SOLVENCIA O GARANTÍA Activo real 240.000 Ratiode Solvencia = Exigible total = 52.000 + 35.000 = 2,75 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO Exigible total Exigible a largo plazo Exigible Ratio Endeudamiento Total= Recursos propios = Recursos propios Activo real Exigible a largo plazo Ratio Endeudamientoa L argo plazo= Exigible total = Recursos propio Ratio Endeudamiento a Corto plazo=
Exigible a largo plazo 35000 Recursos propios = 153.000 =
RENTABILIDADES Rentabilidad Financiera=
Beneficiodespués de intereses eimpuestos (BDII) Recursos propios
Para decir si es no rentable, hay que comparar con el interés que paga la empresa por sus deudas, si el interés pagado e caso contrario no lo sería. Rentabilidad Económica=
BAII 15.000 𝑥 100 = 𝑥 100 = 6,25% Activo real 240.000
Habría que comparar esta rentabilidad con las empresas del sector y otro tipo de inversiones.
lcular el balance por masas patrimoniales y ver cuál es la situación financiera de la ués aplicando todos los ratios. Para realizarlos se empleará el modelo de hoja de ” según las pautas proporcionadas en el anexo “Cómo hacer un …”. El Impuesto de anancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique
PATRIMONIO NETO Y PASIVO PASIVO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE RECURSOS PROPIOS o FONDOS PROPIOS Capital social Reservas estatutarias Reserva legal Resultados del ejercicio PASIVO NO CORRIENTE o Exigible largo plazo Deudas a l/p con entidades de crédito Proveedores de inmovilizado a l.p PASIVO CORRIENTE o Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar Acreedores por prestación de servicios
TOTAL PASIVO
% 205,000.00 153,000.00 95,000.00 20,000.00 30,000.00 8,000.00 52,000.00
€ € € € € € €
50,000.00 2,000.00 35,000.00 35,000.00 5,000.00 10,000.00 20,000.00
€ € € € € € €
240,000.00 €
starle la suma de todos los importes que figuran en las cuentas del patrimonio neto y
85% 75%
25%
15%
= 0,57
90.0000 = 2,57 35.000
plazo Exigible acorto plazo 52.000 + 35.000 = = 0,57 cursos propios 153.000 plazo 52.000 propio = 153.000 = 0,34 = 0,23
(BDII) o resultado del ejercicio (PyG) 8.000 = 𝑥 100 = 5,2% propios 153.000
ue paga la empresa por sus deudas, si el interés pagado es inferior seria rentable y en
6,25%
ector y otro tipo de inversiones.
2. La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del año 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE INMOVILIZADO MATERIAL Elementos de transporte Mobiliario Maquinaria Amortización Acumulada Inmovi. Mate
% 76,000.00 76,000.00 10,000.00 16,000.00 54,000.00 -4,000.00
€ € € € € €
58%
ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS Materias primas Productos terminados REALIZABLE Clientes clientes, Efectos comerciales a cobrar DISPONIBLE Banco C/C Caja
54,000.00 24,000.00 14,000.00 10,000.00 20,000.00 14,000.00 6,000.00 10,000.00 6,000.00 4,000.00
€ € € € € € € € € €
42%
a
TOTAL ACTIVO
130,000.00 €
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL BALANCE DE SITUACIÓN
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC – ANC 54.000 – 32.000 = 98.000 - 76.000 = 22.000 Al ser positivo significa que el patrimonio neto y el pasivo no corriente financia al activo corriente en 22.000 euros RATIOS DE TESORERIA Y LIQUIDEZ
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RENTABILIDADES
Para calcular la rentabilidad económica hay que tener en cuenta lo siguiente, importe de los beneficios es el resultado d beneficios después de intereses e impuestos, por tanto:
010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en euros PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO y PASIVO NO CORIENTE RECURSOS PROPIOS Capital social Reservas voluntarias Resultados del ejercicio PASIVO NO CORRIENTE o Exigible largo plazo Deudas a l/p con entidades de crédito PASIVO CORRIENTE o Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar
TOTAL PASIVO
98,000.00 86,000.00 48,000.00 28,000.00 10,000.00
PATRIMONIO € 75% € € € €
12,000.00 12,000.00 32,000.00 32,000.00 12,000.00 20,000.00
€ € € € € €
130,000.00 €
25%
enta lo siguiente, importe de los beneficios es el resultado del ejercicio, por tanto los
3. La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 200X la siguiente información contable, valorándose los elemento ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE INMOVILIZADO MATERIAL Mobiliario Maquinaria Amortiza. Acumulada Inmovi. Material ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS Productos terminados REALIZABLE Clientes DISPONIBLE Banco C/C Caja TOTAL
% 5,000.00 5,000.00 4,000.00 10,000.00 -9,000.00
€ € € € €
26%
14,000.00 500,000.00 500,000.00 3,000.00 3,000.00 10,500.00 10,000.00 500,000.00
€ € € € € € € €
74%
19,000.00 €
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL BALANCE DE SITUACIÓN
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC – ANC 14.000 – 5.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000 Al ser positivo significa que el patrimonio neto y el pasivo no corriente financia al activo corriente en 9.000 euros RATIOS DE TESORERIA Y LIQUIDEZ
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RENTABILIDADES
Para el cálculo de la rentabilidad económica debemos conocer el valor del BAII y se procede como en el ejercicio anterio
iente información contable, valorándose los elementos patrimoniales en euros: PASIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE RECUROS PROPIOS Capital social Reservas estatutarias Resultados del ejercicio PASIVO NO CORRIENTE o Exigible largo plazo Deudas a l/p con entidades de crédito PASIVO CORRIENTE o Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar Deudas a c.p con entidades de crédito
TOTAL PASIVO
% 14,000.00 11,000.00 9,000.00 1,000.00 1,000.00
€ € € € €
3,000.00 3,000.00 5,000.00 5,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00
€ € € € € € €
19,000.00 €
74%
26%
valor del BAII y se procede como en el ejercicio anterior.
4 La compañía mercantil Juan Tur y Cía. SRC, presenta a comienzos de 200X la siguiente información contable, expres ACTIVO ACTIVO NO CORRRIENTE INMOVILIZADO MATERIAL Mobiliario Equipos para el proceso de información Amortiza Acumulada Inmovi. Material
5,000.00 5,000.00 10,000.00 4,000.00 -9,000.00
€ € € € €
26%
ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS Mercaderías REALIZABLE Clientes DISPONIBLE Banco C/C Caja
14,000.00 500.00 500.00 3,000.00 3,000.00 10,500.00 10,000.00 500.00
€ € € € € € € €
74%
TOTAL ACTIVO
19,000.00 €
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL BALANCE DE SITUACIÓN
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC – ANC 14.000 – 5.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000 Al ser positivo significa que el patrimonio neto y el pasivo no corriente financia al activo corriente en 9.000 euros RATIOS DE TESORERIA Y LIQUIDEZ
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RENTABILIDADES En este caso las rentabilidades son negativas ya que la empresa ha obtenido pérdidas en este ejercicio
os de 200X la siguiente información contable, expresada en euros: PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE RECUROS PROPIOS Capital social Reservas voluntarias Resultados del ejercicio PASIVO NO CORRIENTE o Exigible largo plazo Deudas a l.p con entidades de crédito PASIVO CORRIENTE o Exigible a corto plazo Proveedores Proveed, efectos comerciales a pagar Deudas a c.p con entidades crédito
TOTAL PASIVO
iente financia al activo corriente en 9.000 euros
14,000.00 11,000.00 31,000.00 1,000.00 -21,000.00
€ € € € €
3,000.00 3,000.00 5,000.00 5,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00
€ € € € € € €
19,000.00 €
74%
26%
a obtenido pérdidas en este ejercicio