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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTABILIDAD SUPERIOR I

PROCESO CONTABLE DE CASA MATRIZ Y SUCURSAL

Nombre: Caroline Belén Canchingre Triana Curso: CA5-4 Fecha: Quito, 16 de Mayo del 2017

PERÍODO MARZO – AGOSTO 2017

EPSILON S.A POLÍTICAS El 1 de enero de 20X1, la casa matriz Épsilon, S.A., inicia operaciones con los siguientes saldos: Bancos $2 000 000 Clientes $800 000 Inventario Mercaderías $2 000 000 Equipo de reparto $500 000 Maquinaria $250 000 Proveedores $750 000 Capital social $4 800 000 1. La matriz envía a su sucursal $600 000 en efectivo, expidiendo un cheque, para que la sucursal abra una cuenta de cheques. 2. La matriz envía a su sucursal mercancías con un precio de costo de $400 000. 3. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $30 000 por encontrarse defectuosas. 4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $80 000 y maquinaria por $40 000, que paga en efectivo expidiendo cheque. 5. La sucursal compra mercancías por $1 200 000, al contado 20% mediante cheque y el resto a crédito. 6. La sucursal devuelve $50 000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta. 7. La sucursal efectúa gastos de venta por $32 000 y de administración por $28 000, que paga en efectivo, expidiendo cheque. 8. La sucursal vende mercancías en $1 500 000, al contado 60% y el resto a crédito, el costo de la mercancía es de $1 000 000. 9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $30 000, importe que acredita a su cuenta, su costo es de $20 000. 10. La sucursal cobra a sus clientes $200 000 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su cuenta de cheques. 11. La sucursal expide un cheque por $150 000, para remitirlo a favor de la casa matriz. 12. La sucursal paga a sus proveedores $60 000, mediante cheque. 13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $80 000, expidiendo un cheque. 14. La matriz compra mercancías por $800 000 a crédito.

15. La matriz vende mercancías por $2 450 000, 50% al contado y el resto a crédito: su costo es de $1 500 000. 16. Los clientes de la matriz devuelven mercancías por $22 500, importe que acreditan a su cuenta, su costo es de $15 000. 17. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por $26 000. 18. La matriz incurre en gastos de venta por $48 000 y de administración por $52 000 que queda debiendo. 19. La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 1% del saldo. 20. La depreciación del equipo de reparto es de 20%. 21. La depreciación de la maquinaria es de 10%. A continuación se pide: Para la matriz 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Registrar las operaciones en diario. Registrar las operaciones en mayor. Estado de resultados. Balance general. Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado. Estado de resultados combinado. Hoja de trabajo relativa al balance general combinado. Balance general combinado. Para la sucursal:

1. Registrar las operaciones en diario. 2. Registrar las operaciones en mayor. 3. Estado de resultados. 4. Balance general.