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• ANGELA MALAGON

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PROGRAMA DE VENTAS. Compañía PRONALZA SAS, productora Nacional de Zapatos Métodos estadísticos: El primer paso consiste en el registro de las ventas reales (aquí las presentamos por trimestres Años Enero febrero marzo I Tr 2010 420 850 580 1850 2011 530 960 630 2120 2012 610 1040 710 2360

II Tr 2630 2790 3070

Segundo paso. Método: Totales Móviles (TM) sobre ventas reales: El primer cuadro se convierte en Totales móvile Años I Tr II Tr III Tr. IV Tr Total 2,010 8,210 2,011 8,480 8,640 8,800 8,960 2,012 9,200 9,480 9,710 9,980 Si se quisiera totalizar debe colocarse el TM al último trimestre. " El TM al último trimestre de cada año es igual a las ventas d Se ordenan secuencialmente estos totales móviles sobre ventas reales para aplicar el método de correlación: Recuerde que las ventas son una variable dependiente (Y) de los períodos de tiempo (X) Como la información que se toma está en TM, la proyección queda en TM. Ventas (Y) 4 Tr/10 1 Tr/11 2 Tr/11 3 Tr/11 4 Tr/11 1 Tr/12 2 Tr/12 3 Tr/12 4 Tr/12 1 Tr/13 2 Tr/13 3 Tr/13 4 Tr/13 5 Tr/14

Compañía PRONALZA SAS PRONÓSTICO DE VENTAS Año 2013 Período Enero Febrero Marzo 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre Total

Tiempo (X)

8,210 8,480 8,640 8,800 8,960 9,200 9,480 9,710 9,980 #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

Ventas en unidades #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tercer paso. TM sobre ventas proyectadas 10 11 12 13 Cuarto paso

Ahora los Totales móviles ( TM ) los convertimos en ventas de cada pe

m1 = TM1 - TM0+m0. Así las ventas del primer trimestre de 2013

Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 10 Al sumar las ventas del año 2013 debe dar el T Precio de venta$ Ingresos por ventas $ % #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? $ 449,046,000.00 #MACRO? * provisional

1 Trimestre/14

#MACRO? Este valor resulta = 10.979-10.764+2.502 = 2.716 ( por errores técnicos de aproximació

III Tr. 1320 1480 1710

IV Tr 2410 2570 2840

Total 8210 8960 9980

se convierte en Totales móviles sobre ventar reales 2680 2840 3000 3160

ada año es igual a las ventas del año" de correlación:

vertimos en ventas de cada período. Si

TM1 = TM0 + m1-m0. entonces despeje

as del primer trimestre de 2013 = 10.122 - 9.980 + 2.360= 2.502 egundo trimestre de 2013 = 10.336 - 10.122 +3.070 = 3.284. Así continue. tas del año 2013 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (10.764).

errores técnicos de aproximación da 2.717)

4 Tr/10 1 Tr/11 2 Tr/11 3 Tr/11 4 Tr/11 1 Tr/12 2 Tr/12 3 Tr/12 4 Tr/12

Ventas (Y) Tiempo (X) 8,210 0 8,480 1 8,640 2 8,800 3 8,960 4 9,200 5 9,480 6 9,710 7 9,980 8 10,122 9 10,336 10 10,550 11 10,764 12 10,979

13

CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA Como quiera que no hemos planeado los costos, vamos a suponer que los costos fijos ( CF ) serán $120,350,000, los costos variables ( CV ) $210,460,000. Recuerde que: Capital total ( KT ) $ 985,300,000.00 Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i ) 0.12 CF $ 120,350,000 CV $ 210,460,000 Costo total (CT ) $ 330,810,000 Otros ingresos 0

Margen de utilidad sobre costos

U%

0.357413621111816 Aconsejable tomar todos los decimales

Ingresos por ventas o presupuesto de ventas $ 449,046,000 El plan inicial corresponde a las espectativas requeridas de acuerdo con la información. Analizamos la alternativa de disminuir el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 15% de incremento en el volumen de ventas ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Plan inicial Unidades Precio Ingreos por ventas Costos variables Margen de contribución Costos fijos Utilidad operacional otros ingreos Utilidad antes de impuestos

Rentabilidad antes de impuestos

$ $

$

10764 41,716 449,046,000 210,460,000 238,586,000 120,350,000 118,236,000 0 118,236,000

15% -10%

0.12

Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la alternativa una menor rentabilidad, del 10.39%. La Administración puede elegir el plan que le sea más conveniente. Podría seleccionar la alternativa si el objetivo es ampliar la participación en el mercado, o seleccionaría el plan inicial si lo que pretende es mejorar la rentabilidad. En este ejercicio seleccionamos el PLAN INICIAL, es nuestro objetivo mejorar la rentabilidad, y la de la alternativa es menor.

sejable tomar todos los decimales

ón. Analizamos la alternativa en el volumen de ventas Alternativa 12,379 37,544 464,747,110 242,029,000 222,718,110 120,350,000 102,368,110 0 $ 102,368,110 $

0.103895371806

cambian, generando en la

ar la alternativa si lo que pretende es mejorar

abilidad, y la de la alternativa es menor.

449,046,000 10,764 41,717

PROGRAMA DE FABRICACIÓN. La compañía PRONALZA SAS reune la información necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos terminados Así: Las ventas del año 2012 son: El inventario promedio de productos terminados en 2012 El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2012 La eficiencia de la planta Capacidad nominal de la planta Capacidad práctica Nota: tenga en cuenta la rotación de inventarios del año 2012 para calcular la rotación de inventarios

Compañía PRONALZA SAS PRONÓSTICO PLAN DE VENTAS Año 2013 Período Enero Febrero Marzo 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre Total Ventas primer trimestre /14 Rotación de inventarios (a) Ciclo de rotación

Compañía PRONALZA SAS Programa de fabricación Año 2013 Concepetos Total Unidades a vender #MACRO? Inv. Final de prod.t. #MACRO? Total de necesidades #MACRO? Inv. Inicial de prod.T. 2,530 Unidades Buenas requeridas #MACRO? Programa de fabricación al 95%E #MACRO?

Ventas (unidades) K, rotación Inventario inicial 647 1103 753 2502 0.5715430862 1430 3284 1877 1924 1100 3054 1745 10764 6152 #MACRO? #MACRO? 7 R. inve. Año base 51

ntarios de productos 9980 1426 2530 0.95 1050 0.9

de acuerdo con la rotación de inventarios, estas deben ser las unidades que quedarán al final del 2013 suficientes pa ra atender las ventas en el primer trimestre de 2014

PROGRAMA DE FABRICACIÓN. La compañía PRONALZA SAS reune la información necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos terminados Así: Las ventas del año 2012 son: 9980 El inventario promedio de productos terminados en 2012 1426 El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2012 2530 La eficiencia de la planta 0.95 Capacidad nominal de la planta 1050 mes Capacidad práctica 0.9 945 mes Nota: tenga en cuenta la rotación de inventarios del año 2012 para calcular la rotación de inventarios

Compañía PRONALZA SAS PRONÓST PLAN DE VENTAS Año 2013

Ventas primer trimestre /14

Período Ventas (unidades) K, rotación Inventario inicial Enero 647 Febrero 1103 Marzo 753 1 Trimest 2502 0.5715430862 1430 2 Trimest 3284 1877 3 Trimest 1924 1100 4 Trimest 3054 1745 Total 10764 6152 #MACRO? ###

Rotación de inventarios Ciclo de rotación

7 51

PROGRAMA DE FABRICACIÓN . MODELOS DE DISTRIBUCIÓN A- MODELO DE PRODUCCIÓN ESTABLE Concepetos Total Enero Unidades a vender ### Inv. Final de prod.t. ### Total de necesidades ### Inv. Inicial de prod.T. 2530 Unidades Buenas requeridas ### Programa de fabricación al 95%E ###

Febrero 647 #MACRO? #MACRO? 2530 #MACRO? #MACRO?

1103 #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

Marzo I Tr. II Tr. 753 2502 3284 2747 ### ### ### ### ### ### 2530 ### ### ### 1630 ### ### 1716

Vamos a distribuir la producción, en forma Estable, teniendo en cuenta que en el II trimestre la producción desciende al 6 de la producción normal, por período de vacaciones. B- MODELO DE INVENTARIOS ESTABLES Concepetos Unidades a vender Inv. Final de prod.t.

Total Enero 10764 1552

Febrero 647 2199

1103 1869

Marzo I Tr. II Tr. 753 2502 3284 1538 1538 1538

Total de necesidades Inv. Inicial de prod.T. Unidades Buenas requeridas Programa de fabricación al 95%E

12317 2530 9787 10302

Inventario estable

2846 2530 316 333

2972 2199 772 813

2291 1869 422 445

4040 2530 1510 1590

4822 1538 3284 3457

1538 992

331

2199

C- MODELO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIOS FLEXIBLES Concepetos Total Enero Unidades a vender 10764 Inv. Final de prod.t. 1552 Total de necesidades 12317 Inv. Inicial de prod.T. 2530 Unidades Buenas requeridas 9787 Programa de fabricación al 95%E 10302

647 2586 3233 2530 703 740

Producción máxima Producción minima

3457 1590

Inventario máximo Inventario mínimo

Capacidad instalada

Febrero

#MACRO? #MACRO?

2835

1103 2167 3270 2586 684 720

Marzo I Tr. II Tr. 752 2502 3284 2129 2129 1539 2881 4631 4823 2167 2530 2129 714 2101 2693 752 2212 2835

os de productos

2835 Trimestre 11340 Anual

III Tr 1924 ### ### ### ### ###

IV Tr. 3054 #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

roducción desciende al 60%

III Tr IV Tr. 1924 3054 1538 1552

3462 1538 1924 2025

4606 1538 3068 3230

III Tr IV Tr. 1924 3054 1914 1552 3838 4608 1539 1914 2299 2694 2420 2835

PLANEACIÓN DE MATERIALES DIRECTOS Productos Zapatos Botas

Uso unitario (metros cuadradodNota: solo para el ejemplo de que la p Cuero suela por materiales y por productos, es qu 0.6 0.35 las botas, pero Usted debe continuar 0.8 0.4

Programa de fabricación 10302 12500

Materiales Inv. 31-12-2012 Precio/2012 Inv. 31-12-2013 Precio/2013 Cuero 2450 9850 930 10240 Suela 870 4210 1760 5200 Nota: trabaje las unidades físicas y los valores en enteros Compañía PRONALZA SAS. Presupuesto de Materiales Año 2013

Cuero Producto Zapatos Botas Total

Programa Uso de fabricación unitario 10302 12800

Unidades a consumir 0.6 0.8

10302 12800

0.35 0.4

Precio Presupuesto de Unitario Materiales 6181 10185 62954578 10240 10185 104293700 16421 10185 $ 167,248,278

Suela Zapatos Botas Total

3606 5120 8726

Cálculo del precio promedio

Cuero Concepto Unidades Precio/u Valor total Inv. Inicial Mat. 2450 9850 24132500 Compras 14901 10240 152587763.957 Material Disponible 17351 10185 176720263.957 Compañía PRONALZA SAS Presupuesto de compra de materiales Año 2013 Copncepto Cuero Suela Total Unidaes a consumir 16421 8726 Inv. Final materiales 930 1760 Total necesidades 17351 10486 Inv. Inicial Material 2450 870 Unidades a comprar 14901 9616 Precio de compra 10240 5200 Presupuesto de 152587764 50001485 $ 202,589,249 Compra de material

Cálculo del precio promedio

Suela Concepto Inv. Inicial material

Unidades

Precio/u 870

870

Valor total 756900

4841 4841 4841 $ $

17454105 24784580 42,238,685 209,486,963

Compras Material disponible

9616 10486

5200 4841

50001485 50758385

PRESUPUESTO DE MATERIALES (Por productos)

MATERIALES Cuero Suela Total

PRODUCTOS Zapatos Botas Total 62954578 104293700 167248278 El costo de los materiales y, luego los demás costo 17454105 24784580 42238685 en el Estado de Costos. 80408683 129078280 209486963

ZAPATOS Tasa predeterminad materiales

7805 Corresponde al costo unitario planeado.

olo para el ejemplo de que la planeación de materiales debe detallarse eriales y por productos, es que estoy suponiendo un nuevo producto, s, pero Usted debe continuar solo para el único producto que estamos planeando, los Zapatos.

ales y, luego los demás costos, deben reflejarse