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• Daniel Medrano

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Ejercicio 1 IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA (IUE) FORMULARIO 500 La empresa INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A. con NIT 54689435454 tiene los siguientes saldos de las cuentas al 31-12-2017 debiendo prepararse el estado de resultado de dicha empresa para calcular el impuesto a las utilidades y presentar su declaración jurada, formulario 500 de la gestión 2017 Ventas Inventario inicial Compras Inventario final Alquileres pagados Sueldos y salarios Intereses pagado Impuestos a las transacciones Retiros personales Gastos de mantenimiento Impuestos a las transacciones financieras Multa x incumplimiento a deberes formales Honorarios profesionales Ajuste por inflación y tenencia de bienes Comisión percibida Dividendos percibidos

Bs 3.812.876.Bs 750.197.Bs 2.092.315.Bs 822.086.Bs 98.374.Bs 478.629.Bs 32.719.Bs 468.243.Bs 17.500.Bs 58.962.Bs 12.836.Bs 1.010.Bs 54.957.Bs 104.028.Bs 53.092.Bs 292.394.-

Se pide:  Preparar estado de resultado  Calcular el IUE  Llenar el formulario 500

INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A ESTADO DE RESULTADOS Por ejercicio del1º enero a 31 diciembre de 2017 (Expresado en Bolivianos)

Ventas (-) Costo de Ventas Inventario Inicial Compras Mercadería p/ la venta (-)Inventario Final Utilidad Bruta en Ventas Menos: Gastos de Operación: Alquileres Pagados Sueldos y salarios Intereses pagados Impuestos a las transacciones Retiros personales Gastos de mantenimiento Imp. a las Transacciones Financieras Multas por Incump. A Deberes Formales Honorarios profesionales Utilidad de Operaciones (-) Otros Egresos Ajuste por Inflación y tenencia de Bienes (+) Otros Ingresos Comisiones Percibidas Dividendos Percibidos Utilidad antes de Impuestos

3.812.876 750.197 2.092.315 2.842.512 822.086

2.020.426 1.792.450

98.374 478.629 32.719 468.243 17.500 58.962 12.836 1.010 54.957

1.223.230 569.220

104.028

104.028

53.092 292.394

345.486 810.678

INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A HOJA DE TRABAJO: DETERMINACIÓN DEL IUE (+)

(-)

RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS GASTOS NO DEDUCIBLES Retiros Personales Impuesto a las Transacciones F. Multas por incumplimientos a deberes F. RENTAS NO GRAVADAS Dividendos Percibidos UTILIDAD SUJETA A IMPUESTO IUE

810.678 17.500 12.836 1.010 292.394 549.630 137.408

INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A ESTADO DE RESULTADOS Por ejercicio del 1º enero a 31 diciembre de 2017

(Expresado en Bolivianos) Ventas (-) Costo de Ventas Inventario Inicial Compras Mercadería p/ la venta (-) Inventario Final Utilidad Bruta en Ventas Menos: Gastos de Operación: Alquileres Pagados Sueldos y salarios Intereses pagados Impuestos a las transacciones Retiros personales Gastos de mantenimiento Imp. a las Transacciones Financieras Multas por Incump. A Deberes Formales Honorarios profesionales Utilidad de Operaciones (-) Otros Egresos Ajuste por Inflación y tenencia de Bienes (+) Otros Ingresos Comisiones Percibidas Dividendos Percibidos Utilidad antes de Impuestos Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Utilidad después de Impuestos

3.812.876 750.197 2.092.315 2.842.512 822.086

2.020.426 1.792.450

98.374 478.629 32.719 468.243 17.500 58.962 12.836 1.010 54.957 569.220

1.223.230

104.028

104.028

53.092 292.394

345.486 810.678 137.408 673.270

Asiento contable Fecha 31-12-2017 30-04-2018

detalle -1IUE IUE por pagar -2IUE por pagar banco

Debe

Haber

137408 137408 137408 137408

RICHARD GONZALES MARTINEZ 72034562

EJERCICIO 2 PERSONAS NATURALES QUE EJERCEN PROFESIONES U OFICIOS FORMULARO 510 El arquitecto Javier mejilla, cuyo NIT es2301552017 habiendo percibido como ingresos profesionales en la gestión 2017, la suma de Bs 240000.-, como interés la suma de Bs 62000.-y como alquiler de bienes e inmuebles la suma de 36000.-. realizo gastos de toda la gestión por Bs 112400.-form110 Puede compensar como pago con el 13% de los gastos registrados en el form 110 hasta el límite de 50% del impuesto (112400 * 13% =14612

PRACTICO 3 SUJETOS NO OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES FORMULARIO 520 LA ORGANIZACION LOS MISIONEROS con NIT 203989134 percibió en la gestión 2017, por distintos servicios la suma de BS 240000.- y por alquileres la suma de BS 130000.Sus compras alcanzaron a Bs 130000.-, pago IT bs 11100.- por I.P.B BS 5600.- además tiene una perdida no compensada de la gestión anterior de BS 6500.-

Ejercicio 4 RETENCION IUE Formulario 570 La empresa comercial EL CHAPACO SRL con NIT 2053545038, utiliza los servicios de un técnico en computadora para la reparación de su equipos y paga por estos servicios en el mes de junio 2018, la suma de BS 2400.-el mismo que no emite factura, asimismo compra un disco duro en BS 800.- compra por la que tampoco recibe factura

06

2017

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