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• Felipe A.

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Proceso Contable: TEMA 1

La comercializadora de insumos médicos " El Chichon Ltda" presenta el siguiente Balance al 31 de Diciembre del Año 2000 Activos Pasivo y Patrimonio Caja 800,000 Insumos Médicos 1,700,000 Aporte de Capital 4,000,000 Local 2,500,000 Utilidades Retenidas 1,000,000 Total Activo 5,000,000 Total Pasivo + Patrim. 5,000,000 Durante el primer mes del año 2001 se realizaron las siguientes transacciones: Nota: IVA= 20% y no considere Impuestos a la renta. 1) Se pagan $400.000 por un seguro en forma anticipada por los 2 primeros meses. SPPA

400.000 Caja 400.000

2) Se compran, con un crédito simple del proveedor, Insumos Médicos a un precio neto de $700.000. Insumos Médicos IVA Crédito Fiscal CxP

700.000 140.000 840.000

3) Se vende el 40% de la mercadería a un precio neto de $1.400.000.- de los cuales nos pagan al contado 50% y el resto al crédito Caja CxC

840.000 840.000 Ingresos x Venta IVA Débito Fiscal Costo de Venta 960.000 Insumos Médicos

1.400.000 280.000 960.000

4) Se pide un crédito Bancario por $ 1.000.000, el cual se pagará la mitad a un año y el resto a 2 años. Por este crédito el banco cobrará un 1 % de interés mensual. Caja

1.000.000 Crédito Bancario

1.000.000

5) Se compra un computador al crédito simple por parte del vendedor en $25.000 precio neto. Activo Fijo 25.000 Otras CxP 25.000

6) Se reconoce el Gasto del Primer mes del seguro que fue pagado anticipadamente. Gastos por Seguros S.P.P.A

200.000 200.000

7) Se devenga el primer mes correspondiente al gasto por intereses del crédito bancario. Gastos por Intereses 10.000 Intereses x Pagar 10.000 8) Los directores de la empresa deciden declarar y pagar dividendos por la cantidad de $ 100.000.Utilidades Retenidas 100.000 Dividendos x pagar 100.000 100.000

Dividendos x Pagar Caja

100.000

2) Cuentas de Mayor, Activo Caja 800,000 400,000 840,000 100,000 1,000,000 SD 2,140,000

Ins. Médicos 1,100,000 960,000 700,000 SD 840,000

Local 2,500,000 SD 2,500,000

IVA Crédito Fiscal 140,000 SD 140,000

CxC 840,000 SD 840,000

Activo Fijo 25,000 SD 25,000

Pasivo y Patrimonio Aporte de Capital 4,000,000 4,000,000 SA CxP 840,000

840,000 SA

Utilidades Retenidas 1,000,000 100,000 -900,000 SA IVA Débito Fiscal 280,000 280,000 SA

Crédito Bancario 1,000,000 -1,000,000 SA Otras CxP 25,000

25,000 SA

SPPA 400,000 200,000 SD 200,000

Intereses x Pagar 10,000 10,000 SA Dividendos x Pagar 100,000 100,000 0 SA

Resultado Ingresos x Venta 1,400,000 1,400,000 SA

Costo de Venta 960,000 SD 960,000

Gastos x Seguro 200,000 SD 200,000

Gastos Intereses 10,000 SD 10,000

3) Balance 6 puntos, Estado de Resultado 4 puntos, total 10 puntos Balance Enero Activo Caja Ins. Médicos SPPA IVA Crédito Fiscal CxC Local Activo Fijo Total Activo

2,140,000 1,440,000 200,000 140,000 840,000 2,500,000 25,000 7,285,000

Pasivo y Patrimonio CxP Crédito Bancario Otras CxP Intereses x Pagar IVA Débito Fiscal

840,000 1,000,000 25,000 10,000 280,000

Aporte de Capital Utilidades Retenidas Utilidades del Ejercicio

Balance Enero Ingresos x venta 1,400,000 Costo de venta (960,000) Resultado Bruto 440,000 Gastos de arriendo Gasto de Intereses

(200,000) (10,000) 230,000

4,000,000 900,000 230,000 7,285,000

TEMA 2 Balance 31-12-2010 PASIVOS

Inicial

Caja y Bancos

ACTIVOS

5,000,000

Inicial

Final

Deuda con Bancos

6,000,000

Cuentas por Cobrar

6,000,000

Cuentas por Pagar

4,000,000

Inventario (1)

8,000,000

Venta Anticipada (2)

2,000,000

IVA Débito

2,000,000

Maquinaria

14,000,000

Capital

5,000,000

(Depr. Acum)

-5,000,000

Utilid. Acumuladas

9,000,000

TOTAL:

28,000,000

1) El inventario corresponde a 100 motos a $ 80.000.- cada una. 2) El cliente había hecho un pago anticipado por $2.000.000

TOTAL:

28,000,000

Final

Conceptos

Eventos Enero 2011 1.- Compra 100 motos a $100.000 más IVA 2.- Paga el IVA adeudado desde el mes pasado. 3.- Vende en $4.000.000 una máquina depreciada en $2.000.000 que costó $5.000.000 4.- Vende 120 motos a 140.000 más IVA 5.- Llegan cuentas de luz y gas por $1.200.000 más IVA. Las paga de inmediato. (Registrar en Cuentas por Pagar y después pagarlas)

Costo histórico Pasivos Costo histórico Reconocimiento Costo histórico Pasivos

6.- Paga el IVA adeudado Se Pide: Asientos, Cuentas de Mayor, Balance y Estado de Resultado.

TEMA 3 : Ejercicio Proceso Contable 1.Con fecha 1 de enero del año 2010 el señor Peters decide colocar un negocio dedicado a la venta de artículos agrícolas llamado “Aquí te las traigo Peter Ltda” en el cual invierte un total de $ 5.000.- en efectivo y un vehículo (Activo Fijo) valorizado en $ 3.500.1-1-2010 Caja 5.000 Vehículo 3.500 Aporte de Capital

8.500

2.Con fecha 2 de febrero del 2010 se abre una cuenta corriente bancaria en el Banco internacional en la cual se depositan $ 4.000.2-2-2010 Banco 4.000 Caja 4.000 3.Con fecha 1 de Marzo del 2010 se compra una oficina en $2.000, el cual se paga 50% con un cheque, y el restante 50% con un crédito bancario, el cual se pagará en 4 cuotas semestrales de $ 250.- cada una más un 5% de interés semestral. ( Los interés se calculan sobre los saldos adeudados o insolutos) 1-3-2010 Bienes Raíces Préstamo Bancario CP Préstamo Bancario LP Banco

2.000 500 500 1.000

4.- Con fecha 1 de abril se vende el vehículo en $3.000.- en efectivo, los cuales se depositan en la cuenta corriente bancaria de la empresa. 1-4-2010 Banco Pérdida por Venta de Activo Vehículo

3.000 500 3.500

5.Con fecha 30 de Mayo se compran existencias a un precio Neto de $5.000, 30% con cheque, y el 70% restante se solicita un crédito simple al proveedor. 30-5-2010 Existencias

5.000

IVA Crédito Fiscal Proveedores Banco 6.Neto.

1.000 4.200 1.800

El 1 de junio se vende al contado el 40% de las existencias compradas en $5.000 precio

1-6-2010 Caja 6.000 Ingresos por Venta IVA débito Fiscal Costo de Venta 2.000 Mercadería

7.-

5.000 1.000 2.000

El 1° de septiembre se paga la 1° cuota del crédito bancario y los respectivos intereses. 1-9-2010 Préstamo Bancario CP Gastos por Intereses Banco

250 100 350

8.Con fecha 30 de noviembre se pagan 3 meses de arriendo pagado por anticipado que asciende al monto de $150 en total, $50 mensuales. 30-11-2010 A.P.P.A Caja

150 150

9.Con fecha 31 de diciembre se pagan los sueldos del personal los cuales ascienden a la cantidad de $ 500.31-12-2010 Gasto Sueldos Caja

500 500

10.Con fecha 31 de diciembre se reconocen los gastos correspondientes al 1° mes de arriendos. 31-12-2010 Gasto Arriendos A.P.P.A

50 50

*Considere un IVA del 20% Realizar Asientos Contables, Cuentas de Mayor, EE.RR y Balance al 31 de diciembre del 2010.

2) Cuentas de Mayor

Activos Caja 5,000 4,000 6,000 150 500 SD 6,350

Banco 4,000 1,000 3000 1,800 350 SD 3,850

Vehículo 3,500 3,500 SD 0 IVA Crédito F 1,000 SD 1,000

Bienes Raices 2,000 SD 2,000

Existencias 5,000 2,000 SD 3,000

APPA 150 50 SD 100

Pasivo y Patrimonio Proveedores 4,200 4,200 SA

Aporte de 8,500 8,500 SA

Prést. Banco CP 250 500 250 SA

Prést. Banco LP 500 500 SA

Cuentas de Resultados Ingresos x Venta 5,000 5,000 SA

Costo de venta 2000 SD 2,000

Gastos Arriendos 50 SD 50

Pérdida por vta 500 SD 500

Estado de Resultado 31-12-2010 Ingresos x Venta 5,000 Costo de venta -2,000 Resultado Bruto 3,000 Gastos de Administración y Venta Gastos Sueldo -500 Gastos Arriendos -50 Resultado Operacional 2,450 Ingresos y Gastos no Operacionales Gastos Int. -100 Pérdida por vta de Activo de activo-500 Resultado del Ejercicio 1,850

Gastos Int. 100 SD 100

Gastos Sueldo 500 SD 500

IVA Débito 1,000 1,000 SA

Balance 31-12-2010 Caja Banco Existencias IVA Crédito F APPA Total Activo Corriente

6,350 3,850 3,000 1,000 100 14,300

Bienes Raices Vehículo Total Activo no Corriente Total Activo

2,000 0 2,000 16,300

Pasivo Corriente Proveedores Prést. Banco CP IVA Débito Fiscal Total Pasivo Corriente

4,200 250 1,000 5,450

Prést. Banco LP Total Pasivo

500 5,950

Patrimonio Aporte de Capital Utilidad del Ejercicio Total Pasivo + Patrimonio

8,500 1,850 16,300