PERIODO UNO OBJETIVO: Introducir los estados financieros Una empresa comercializa libros. Compra, en promedio a S/. 12
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PERIODO UNO OBJETIVO: Introducir los estados financieros
Una empresa comercializa libros. Compra, en promedio a S/. 12 cada unidad y la vende a S/. 24. Durante el periodo comp vendió las 2,200 unidades. Los gastos administrativos de la empresa ascienden a 8,000. Sus gastos de venta correponden a ventas equivalente a 3% de las ventas que genera. La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al crédito de proveedores. El capital social está compuesto de 25,000 acciones comunes al valor nominal de S/. 1.00 cada una. A S/. 25,000 están en efectivo. La empresa está sujeta a 30% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las utilidades RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 2,200.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 2,200.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% Patrimonio (acciones comunes) 25,000.00 Efectivo alinicio del periodo 1 25,000.00
ESTADO DE RESULTADO Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al ACTIVOS Efectivo Total activos
ENTRADAS Cobranzas por ventas Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administración y ventas Impuestos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja SALDO FINAL DE CAJA
52,800.00 52,800.00 26,400.00 9,584.00 5,044.80 41,028.80 11,771.20 25,000.00 36,771.20
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social Saldo al 01.01.01 Aporte de capital Util. Ejercicio
Resu. Acumu. -
25,000.00
Total 25,000.00
11,771.20
11,771.20
PASIVOS Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
Saldo al 31.12.01
25,000.00
11,771.20
36,771.20
. 24. Durante el periodo compró 2,200 unidades y astos de venta correponden a las comisiones sobre alquila lo necesario. Vende al contado. No recibe nominal de S/. 1.00 cada una. Al inicio del periodo los a en el periodo. Las utilidades no se distribuyen. ESTADO DE RESULTADOS
de administración y ventas
a) antes de impuestos sto a la renta
52,800.00 26,400.00 26,400.00 9,584.00 16,816.00 16,816.00 5,044.80 11,771.20
E SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período) 36,771.20 36,771.20
-
25,000.00 11,771.20 36,771.20 36,771.20
PERIODO DOS OBJETIVO: Comprende la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas
En este período la empresa compra 1,600 unidades pero solo vende 1,400. Además, decide otorga crédito a sus clientes po estacionales y que en el mes de diciembre se venden el 20% de las ventas anuales. La información a utilizar es la misma del pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a través del cuadro indicad RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,400.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,600.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
33,600.00 16,800.00 16,800.00 9,008.00 7,792.00 7,792.00 2,337.60 5,454.40
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costos de ventas Inventario Final
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Total activos PASIVOS Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administración y ventas Impuestos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja SALDO FINAL DE CAJA
COSTO D
26,880.00 26,880.00 19,200.00 9,008.00 2,337.60 30,545.60 -3,665.60 36,771.20 33,105.60
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
Saldo al 31.12.01 Aporte de capital Util. Ejercicio Saldo al 31.12.01
otorga crédito a sus clientes por 30 días asuma que las ventas son mación a utilizar es la misma del período anterior. La empresa sigue dido a través del cuadro indicado.
COSTO DE LO VENDIDO Unidad 1,600.00 sponibles para la venta 1,600.00 1,400.00 200.00
S/. Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período) 33,105.60 6,720.00 2,400.00 42,225.60
-
25,000.00 17,225.60 42,225.60 42,225.60 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social 25,000.00
Resu. Acumu. 11,771.20
Total 36,771.20 -
25,000.00
5,454.40
5,454.40
17,225.60
42,225.60
Total S/. 19,200.00 19,200.00 16,800.00 2,400.00
PERIODO TRES OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso
En este período la empresa compra 1,600 unidades pero solo vende 1,400. Además, decide otorga crédito a sus clientes po ahora iguales todos los meses. La información a utilizar es la misma del período anterior- La empresa paga ahora el impuesto que se devenga. Además decide no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y posterga su desem RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,400.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,600.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE 33600 1008
33,600.00 16,800.00 16,800.00 8,000.00 8,800.00 8,800.00
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Total activos PASIVOS Total pasivos
8,800.00 PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administración y ventas Impuestos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja SALDO FINAL DE CAJA
COSTO D
33,600.00 33,600.00 19,200.00 8,000.00 27,200.00 6,400.00 33,105.60 39,505.60
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
Saldo al 31.12.01 Aporte de capital Util. Ejercicio Saldo al 31.12.01
o y desembolso
otorga crédito a sus clientes por 60 días asuma que las ventas son empresa paga ahora el impuesto a la renta en el periodo siguiente al te periodo y posterga su desembolso para el periodo 4.
COSTO DE LO VENDIDO Unidad 200.00 1,600.00 sponibles para la venta 1,800.00 1,400.00 400.00
S/. Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Total S/. 2,400.00 19,200.00 21,600.00 16,800.00 4,800.00
datos a considerar en el periodo 4 240 10,080.00 10320
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período) 39,505.60 6,720.00 4,800.00 51,025.60
25,000.00 26,025.60 51,025.60 51,025.60 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social 25,000.00
Resu. Acumu. 17,225.60
-
25,000.00
Total 42,225.60 -
8,800.00
8,800.00
26,025.60
51,025.60
tos a considerar en el periodo 4 comision de ventas i.r
-
PERIODO CUATRO OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas, cobranzas, gasto y deseembolso. Introducir el costo de producción.
En este periodo la empresa compró 500 unidades y vende 1,100. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y e de diciembre decide comprar una maquina que cuesta S/.6,000 para producir el artículo x en vez de comprarla. La maquin cinco. La maquina la adquiere al contado, para lo que requiere hacer un aporte de capital por la misma cifra es decir, se emi valor nominal de UM 1. RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,100.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 500.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Patrimonio adicional (acciones comunes) 6,000.00 Impuesto a la renta 30% Compra de máquina 6,000.00 ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
26,400.00 13,200.00 13,200.00 8,240.00 4,960.00 4,960.00 10,080.00 -5,120.00
COSTO D Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo fijo Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
l costo de producción.
obre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. Además, el 30 en vez de comprarla. La maquina emprezará a usarla en el período r la misma cifra es decir, se emiten 6,000 acciones comunes con un
COSTO DE LO VENDIDO Unidad 200 500 sponibles para la venta 700 1100 400
S/. 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período)
-
-
-
Total S/. 2,400.00 6,000.00 8,400.00 13,200.00 4,800.00
PERIODO CINCO OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio
En este periodo la empresa decide producir y ya no comprar. Produjo 1,500 unidades y vende 1,000. Mantiene las condicio resto de supuestos. El costo de producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricac La máquina tiene una vida útil de 10 años y se estima una depreciación en linea recta. Utilice el costo promedio para RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,400.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,500.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% Depreciación 10%
COSTO D Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final
COSTO DE Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE
-
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
de 1,000. Mantiene las condiciones sobre crédito a sus clientes y el os costos indirectos de fabricación por la suma de S/. 12 por unidad. a. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas. COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
sponibles para la venta
COSTO DE PRODUCCIÓN Unidad
materiales y otros
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período)
eciación acumulada -
-
-
PERIODO SEIS OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados, así como la capitalización de utilidades
En este periodo la empresa produjo 1,500 unidades y vende 1,500. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el mismo periodo que se vend la suma de S/. 12,000 y se pagan solamente 7,000. Además se decide capitalizar 1,000 de utilid RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,500.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,500.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% Depreciación 10% Dividendos declarados 12,000.00 Dividendos pagados 7,000.00
COSTO D Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final
COSTO DE Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE
-
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
ción de utilidades
sobre el crédito a sus clientes y el resto, de supuestos. La política de n el mismo periodo que se vende. Se decide declarar dividendos por decide capitalizar 1,000 de utilidades. COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
sponibles para la venta
COSTO DE PRODUCCIÓN Unidad
materiales y otros
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período)
eciación acumulada -
-
-
PERIODO SIETE OBJETIVO: Introducir el tema de financiamiento
Al inicio de las operaciones la empresa obtiene un prestamo de S/. 8,000 a ser pagados en cuatro cuotas con amortizacione Intereses y amortizaciones se pagan al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. igual al periodo anterior. RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,500.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,500.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% Compra de maquinas 6,000.00 Depreciación 10% Prestamo 4,000.00 Tasa de interés 12%
COSTO D Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final COSTO DE PRODUCCIÓN Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total
FINANCIAMIENTO DE PRESTAMOS Periodo 7 8 9 10 11
CRONOGRAMA Saldo inicial Intereses 4000
Amort.
Pago total
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE
-
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
uatro cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de inters 12% anual. deudados del periodo anterior. El resto de información se mantiene
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
sponibles para la venta
Unidad
materiales y otros
MOS Saldo inicial
GASTOS DEVENGADOS
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período)
eciación acumulada -
-
-
PERIODO OCHO OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas e ingresos diferidos. Asimismo, incluir la reserva legal
Al inicio del periodo la empresa contrara una poliza de seguros generales por la suma de S/. 1,000 que tendrá una cobertu contado. Asimismo cobra por adelantado 500 unidades de producto x que será entregado en el periodo siguiente. Las comi este periodo. Al final del año, la empresa compra muebles y enseres por un valor de UM 2,000. Además aparece la obligato resto de condiciones permanecen iguales. RESUMEN DE DATOS Unidades Precio Ventas 1,500.00 24.00 Ventas 500.00 24.00 Unidades Costo variable Compras 1,500.00 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Impuesto a la renta 30% Depreciación 10% Prestamo 4,000.00 Tasa de interés 12% Poliza de seguros generales 1,000.00 Reserva legal 10%
COSTO D Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles para la venta Costo de ventas Inventario Final COSTO DE PRODUCCIÓN Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total
FINANCIAMIENTO DE PRESTAMOS Periodo 7 8 9 10 11
CRONOGRAMA Saldo inicial Intereses 4000
Amort.
Pago total
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE
-
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar
Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
. 1,000 que tendrá una cobertura de dos años. La poliza se paga al n el periodo siguiente. Las comisiones a los vendedores se paga en 000. Además aparece la obligatoriedad de crear la reserva legal. El iguales. COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
sponibles para la venta
Unidad
materiales y otros
MOS Saldo inicial
GASTOS DEVENGADOS
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (al final del período)
eciación acumulada -
-
-