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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO

Presup. Económicos

Balance Inicial

Presup. Financieros

Estado de Result. Proy.

Balance Proyect.

Cash Flow Proyect.

La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre, Octubre para lo cual cuenta con los siguientes datos:

Balance al inicio del Período de Presupuestación ACTIVO

$

PASIVOS

$

Caja y Bancos

10000,00

Proveedores (4)

8200,00

Deudores por Ventas (1)

25000,00

Obligaciones a Pagar (30 dias)

5000,00

Materiales (2)

19000,00

Productos Terminados (3)

12075,00

Terrenos

50000,00

Edificios y Equipos

307200,00

Valor origen

384.000

Amort.Acum.

(76.800)

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

13200,00

PATRIMONIO NETO Capital Social

350000,00

Ganancias Reservadas

423275,00

60075,00

TOTAL PATRIMONIO NETO

410075,00

TOTAL IGUAL ACTIVO

423275,00

15

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos

PRACTICO (continuación) Notas al Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos) 30 Días $12.500,00 60 Días $12.500,00 Total $ 25.000,00 (2) Materiales 5000 Kg. a $3,80= $19.000,00 (3) Productos Terminados Existencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/u Total $12.075,00 (4) Proveedores 30 Días $2.800,00 60 Días $5.400,00 Total $8.200,00

Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

16

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (continuación) Otros Datos Necesarios: a.

Costos Unitarios de Productos Terminados (PT). • • •

b.

Ventas Previstas. • • • •

c.

Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg. Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora. Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón del 20% del monto de la Materia Prima Agosto 5000 unidades Septiembre 5500 unidades Octubre 5300 unidades Precio Unitario de Venta: $150

Política de Inventarios Mes Agosto Septiembre Octubre

PT 250 us. 150 us. 350 us.

MP 5000 Kgs. 6000 Kgs. 7000 Kgs.

Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

17

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos

PRACTICO (continuación) Otros Datos Necesarios (continuación): d. Costos de Fabricación fijos Mensuales. Combustible y Calefacción de Fábrica Sueldos Personal Superior de Fábrica Alquiler Depósito de Fábrica

e.

Gastos Administrativos y Ventas • •

Variables : 2% Monto de Ventas Fijos (mensuales)

Sueldos Personal Administración Publicidad y Propaganda Varios

f.

$ 2500,00 $ 6000,00 $ 1900,00

$8000,00 $11000,00 $1000,00

Afectación de Bienes de Uso. • • •

A Producción : $300000,00 A Administración y Ventas: $84000,00 La Tasa de Amortización es del 10 % anual Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

18

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos

PRACTICO (continuación) Otros Datos Necesarios (continuación): g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

h.

Plazo Ventas Compras CONTADO 40% 25% 30 Días 30% 25% 60 Días 30% 25% 90 Días 25% El precio de compra de la MP es de $3,80.

i.

El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el mes de compra.

j.

En el mes de Octubre se prevé la compra de inmuebles por $650000,00 al contado.

Balance Inicial

Presup. Económicos

Estado de Result. Proy.

Presup. Financieros

Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

19

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos

PRACTICO (continuación) Otros Datos Necesarios (continuación): k.

Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15000,00. En caso de déficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere superávit se podrán colocar inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.

SE PIDE: CON LA INFORMACION INDICADA CONFECCIONAR LA PRESUPUESTACION INTEGRAL DE LA EMPRESA (PRESUP. ECONOMICOS, FINANCIEROS Y BALANCE PROYECTADO)

Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

20

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos I. (P.Ventas)

III. (P. Materia Prima)

VII. (P.Costo Prod Vend.. Variable)

VI. (P.Costo Unitario de Producción)

IV. (P.Mano de Obra)

VIII. (P.Costo Adm y Vtas. Variable)

II. (P.de Producción)

V. (P.Costo Indirecto de Fabricación Variable)

IX. (P.Costo Fabric. fijos)

Presupuestos Económicos

X. (P.Costo Adm.y Vtas fijos) Balance Inicial

XI. Estado de Resultados Proyectado

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

21

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos

MES Agosto Septiembre Octubre TOTAL

MES Agosto Septiembre Octubre TOTAL

I. PRESUPUESTO DE VENTAS VENTAS PRECIO VENTAS TOTALES 5000 150 750000 5500 150 825000 5300 150 795000 15800 2370000

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades) VENTAS EI EF PRODUCCION 5000 150 250 5100 5500 250 150 5400 5300 150 350 5500 15800 550 750 16000 Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

22

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos MES Agosto Septiembre Octubre TOTAL

MES Agosto Septiembre Octubre TOTAL

Balance Inicial

Presup. Económicos

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Presup. Financieros

III. PRESUPUESTO DE MP PROD. STAN. CONSUMO 5100 12 61200 5400 12 64800 5500 12 66000 16000 192000

COSTO TOTAL 232560 246240 250800 729600

IV. PRESUPUESTO DE MO PROD. MO CONSUMO 5100 6 30600 5400 6 32400 5500 6 33000 16000 96000

COSTO TOTAL 137700 145800 148500 432000

Balance Proyect.

V. PRESUPUESTO DE CIF (VARIABLES) MES COSTO MP STAND. MONTO Agosto 232560 20% 46512 Septiembre 246240 20% 49248 Octubre 250800 20% 50160 TOTAL 729600 145920 23

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos MES Agosto Septiembre Octubre TOTAL

MES

Agosto Septiembre Octubre TOTAL

MP 232560 246240 250800 729600

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLE) MO CIF COSTO TOTAL PRODUCC. 137700 46512 416772 5100 145800 49248 441288 5400 148500 50160 449460 5500 432000 145920 1307520 16000

EXISTENCIA INICIAL CANT C.UNIT. TOTAL 150 80,5 12075 250 81,72 20430 150 81,72 12258 550 44763

COSTO UNITARIO

81,72 81,72 81,72 81,72

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS PRODUCCION EXISTENCIA FINAL COSTO CANT C.UNIT. TOTAL CANT C.UNIT. TOTAL PROD.VENDIDOS 5100 81,72 416772 250 81,72 20430 408417 5400 81,72 441288 150 81,72 12258 449460 5500 81,72 449460 350 81,72 28602 433116 16000 1307520 750 61290 1290993

Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos

VIII. PRESUPUESTO GASTO ADM. Y VTAS.(VARIABLE)

MES Ventas Standar TOTAL CONCEPTOS

Combustibles Sueldo Pers. Alquileres SUBTOTAL Amort. Mensuales

TOTAL

Agosto 750000 2% 15000

Septiembre 825000 2% 16500

Octubre 795000 2% 15900

IX. PRESUP.CIF (FIJOS) IMPORTE Agosto Septiembre 2500 2500 2500 6000 6000 6000 1900 1900 1900 10400 10400 10400 2500 2500 2500 12900 12900 12900 Balance Inicial

Presup. Económicos

Octubre 2500 6000 1900 10400 2500 12900 Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Presup. Financieros

Balance Proyect.

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos

X. PRESUP.COSTO ADM. Y VTAS. (FIJOS) IMPORTE Agosto Septiembre Sueldo Pers. 8000 8000 8000 Public. y Propag. 11000 11000 11000 Varios 1000 1000 1000 SUBTOTAL 20000 20000 20000 Amort. Mensuales 700 700 700 TOTAL 20700 20700 20700 CONCEPTOS

Balance Inicial

Octubre 8000 11000 1000 20000 700 20700

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución) Presupuestos Económicos

Presup. Económicos

Balance Inicial

Presup. Financieros

Estado de Result. Proy.

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO CONCEPTO

Agosto

Septiembre

Octubre

TOTAL

Ventas

750000

825000

795000

2370000

C.Prod.Vendidos

408417

449460

433116

1290993

Costos Adm-Vtas.

15000

16500

15900

47400

G.BR VENTAS

326583

359040

345984

1031607

C.Fijos Fabric..

12900

12900

12900

38700

C.Fijos Adm/Vtas

20700

20700

20700

62100

RES.OPERAT.

292983

325440

312384

930807

Balance Proyect.

Cash Flow Proyect.

I. Presup. De Ventas VII. Presup. De Costos de Prod. Vendidos VIII. Presup. De Costos Adm.Vtas. variables

IX. Presup. De Costos Ind. Fabr. fijos X. Presup. De Costos Adm-Vtas. fijos

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución)

Presup. Económicos

Balance Inicial

Presup. Financieros

Presupuestos Financieros Cuadro 1

III. Presup.M P

MES

Agosto Septiembre Octubre TOTAL

Consumo 61200 64800 66000 192000

Cuadro 2

Agosto Septiembre Octubre TOTAL

CONTADO 58140 62510 63650 184300

Cuadro 3 MES I. Presup.Ve ntas

Agosto Septiembre Octubre TOTAL

COMPRA DE MP EI EF 5000 5000 5000 6000 6000 7000 18000

30 DIAS 58140 62510 63650 184300

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

Compras Precio TOTAL 61200 3,8 232560 65800 3,8 250040 67000 3,8 254600 194000 737200

60 DIAS 58140 62510 63650 184300

90 DIAS Totales 58140 232560 62510 250040 63650 254600 184300 737200

FINANCIACION DE VENTAS VENTAS CONTADO 30 DIAS 750000 300000 225000 825000 330000 247500 795000 318000 238500 2370000 948000 711000

60 DIAS 225000 247500 238500 711000

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución)

Balance Inicial

Presupuestos Financieros Cuadro 4 DEUDORES POR VENTAS CONCEPTOS Agosto Septiembre Saldo Inicial 30 dias 12500 237500 60 dias 12500 225000 SUBTOTAL 25000 462500 Ventas 30 dias 225000 247500 60 dias 225000 247500 SUBTOTAL 450000 495000 COBRANZAS 12500 237500 Saldo Final 30 dias 237500 472500 60 dias 225000 247500 SUBTOTAL 462500 720000

Octubre 472500 247500 720000 238500 238500 477000 472500 486000 238500 724500

Cuadro 5 CONCEPTOS Saldo Inicial 30 dias 60 dias 90 dias SUBTOTAL Compras 30 dias 60 dias 90 dias SUBTOTAL PAGOS Saldo Final 30 dias 60 dias 90 dias SUBTOTAL

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

PROVEEDORES Agosto Septiembre 2800 5400

Balance Proyect.

Octubre

8200

63540 58140 58140 179820

120650 120650 62510 303810

58140 58140 58140 174420 2800

62510 62510 62510 187530 63540

63650 63650 63650 190950 120650

63540 58140 58140 179820

120650 120650 62510 303810

184300 126160 63650 374110

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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos PRACTICO (Solución)

Presupuestos Financieros I. PESUPUESTO DE CAJA Agosto Septiembre 10000,00 15000,00

SALDO INICIAL INGRESOS Ventas al Ctdo Cobranzas Otros Ingresos TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras MP Ctdo Pago Proveedores Pago Otras Oblig. Mano de Obra Costos Vs.Prod. Costos Fijos Prod. Costos Vs. Adm. y Vtas. Costos Fijos Adm y Vtas Compra Terreno Otros Egresos TOTAL EGRESOS FLUJO DE FONDOS NETO Inversiones 30 dias Prestamos 30 dias Saldo Mínimo

300000,00 12500,00 322500,00

Balance Inicial

318000,00 472500,00 213126,16 1018626,16

62510,00 63540,00

63650,00 120650,00

145800,00 49248,00 10400,00 16500,00 20000,00

295552,00 26948,00 11948,00

367998,00 226539,61 211539,61

15000,00

15000,00

Estado de Result. Proy.

Presup. Financieros

Octubre 15000,00

330000,00 237500,00 12037,61 594537,61

58140,00 2800,00 5000,00 137700,00 46512,00 10400,00 15000,00 20000,00

Presup. Económicos

Balance Proyect.

Cuadro 3 Pres. Financ. Cuadro 4 Pres. Financ.

Cuadro 5 Pres. Finan.

148500,00 50160,00 10400,00 15900,00 20000,00 650000,00 Totales Modif. 1543,55 por prestamos 1079260,00 1080803,55 -60633,84 -62177,39 -77177,39 15000,00

Cash Flow Proyect.

15000,00

Cuadro 2 Pres. Fin. IV. Pres. MO V. Pres. CIF (var) IX. Pres. CIF (fijos) VIII. Pres. C.Adm-Vtas. (var) X. Pres. C.Adm-Vtas. fijos 30

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO Agosto Septiembre Octubre ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos 15000,00 15000,00 15000,00 Deudores por Ventas 462500,00 720000,00 724500,00 Inversiones 11948,00 211539,61 0,00 Materiales 19000,00 22800,00 26600,00 Productos Terminados 20430,00 12258,00 28602,00 Total Activo Corriente 528878,00 981597,61 794702,00 Activo No Corriente Terrenos Edificios y Equipos Amort. Ed. Y Equip. Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

50000,00 384000,00 -80000,00 354000,00 882878,00

PASIVO Pasivo Corriente Proveedores Oblig. A Pagar Total Pasivo Corriente TOTAL PASIVO

179820,00 0,00 179820,00 179820,00

Capital Gcias. Reservadas Res.Acum.por Inv. Fcieras Result. Acumulados PATRIMONIO NETO TOTAL IGUAL ACTIVO

350000,00 60075,00 292983,00 703058,00 882878,00

PRACTICO (Solución)

50000,00 700000,00 384000,00 384000,00 -83200,00 -86400,00 350800,00 997600,00 1332397,61 1792302,00

303810,00 0,00 303810,00 303810,00

374110,00 77177,39 451287,39 451287,39

350000,00 350000,00 60075,00 60075,00 89,61 132,61 618423,00 930807,00 1028587,61 1341014,61 1332397,61 1792302,00

Balance Inicial

Presup. Económicos Presup. Financieros

Estado de Result. Proy. Cash Flow Proyect.

Balance Proyect.

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