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• Ericka Nava

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LA ALEGRIA SA DE CV FECHA

NO A

CUENTAS Caja Bancos Clientes Inventarios

DEBE

HABER

7,000.00 210,000.00 75,000.00 42,000.00 Proveedores Acreedores Capital social

ASIENTO DE APERTURA 1-Jul 1

Compras IVA acreditable IVA por acreditar

30,000.00 14,000.00 290,000.00 28,000.00 1,344.00 3,136.00

Bancos Proveedores COMPRA DE MERCANCIA 30% CON CHEQUE Y 70%A CREDITO 2-Jul 2 Proveedores 2,320.00 Rebajas s/compra IVA por acreditar REBAJA SOBRE LA COMPRA A CREDITO 3-Jul 3 Gastos sobre compras 1,000.00 IVA acreditable 160.00 Bancos PAGO DE FLETES CON CHEQUE 4-Jul 4 Bancos 10,000.00 Clientes 57,280.00 Ventas IVA por trasladar IVA Trasladado VENTA DE MERCANCIAS PARTE A CREDITO Y PARTE CON CHEQUE 5-Jul 5 Devolucion sobre ventas 3,000.00 IVA por trasladar 480.00 Clientes DEVOLUCION DE MERCANCIA SOBRE VENTA A CREDITO 6-Jul 6 Gastos de venta 1,800.00 IVA acreditable 288.00 Bancos PAGO DE ANUNCIOS VARIOS CON CHEQUE 7-Jul 7 Rebajas sobre ventas 600.00 IVA Trasladado 96.00 Bancos REBAJA SOBRE VENTA CON PAGO CON CHEQUE 7-Jul 8 Compras 19,000.00 IVA por acreditar 3,040.00 Proveedores COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO 9-Jul 9 Gastos de venta 2,000.00 Bancos PAGO DE DONATIVO CON CHEQUE 10-Jul 10 Proveedores 1,160.00 Descuentos sobre compras IVA por acreditar DESCUENTO DEL PROVEEDOR POR PRONTO PAGO CONFORME LA OPERACIÓN NO. 8 468,704.00

9,744.00 22,736.00

2,000.00 320.00

1,160.00

58,000.00 1,379.31 7,900.69

3,480.00

2,088.00

696.00

22,040.00

2,000.00

1,000.00 160.00 468,704.00

NONBRE DEL ALUMNO TEMA

FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR CAJA

AP)

$

BANCOS

7,000.00

AP) $ 4)

$

7,000.00

$

$

$

2)

1,160.00 (3

$

2,088.00 (6

$

696.00 (7

$

2,000.00 (9

220,000.00 $

$

204,312.00

AP) $ 4)

15,688.00

$

30,000.00 (AP

10) $

1,160.00 $

22,736.00 (1

$

22,040.00 (8

$

290,000.00

132,280.00 $

$

128,800.00

3,480.00 $

74,776.00

$

71,296.00

IVA POR ACREDITAR

$

28,000.00

1)

$

1,344.00

8)

$

19,000.00

3)

$

160.00

6)

$

288.00

$

1,792.00

47,000.00

REBAJAS S/COMPRA

$

3,136.00 $

320.00 (2

$

3,040.00 $

160.00 (10

$

(5

3,480.00

$

14,000.00

$

14,000.00

IVA ACREDITABLE

1)

$

3,480.00

57,280.00

$

COMPRAS 290,000.00 (AP

75,000.00 $

ACREEDORES

2,320.00 $

CAPITAL SOCIAL

1) 8)

10,000.00 $

$

42,000.00

$

9,744.00 (1

PROVEEDORES

42,000.00

$

210,000.00 $

$

INVENTARIOS

AP)

CLIENTES

GASTOS SOBRE COMPRAS 2,000.00 (2

3)

$

1,000.00

(AP

$

6,176.00 $

$

5,696.00

480.00

$

2,000.00

$

1,000.00

NONBRE DEL ALUMNO

TEMA

FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR VENTAS

$

-

IVA POR TRASLADAR

$

58,000.00 (4

$

58,000.00

480.00 $

1,379.31 (4

$

480.00 $

1,379.31

$

899.31

DEVOLUCION SOBRE VENTAS

5)

$

$

-

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

$

-

7) $

96.00 $

7,900.69

$

96.00 $

7,900.69

$

7,804.69

GASTOS DE VENTAS

3,000.00

3,000.00 $

IVA TRASLADADO

5) $

$

1,000.00 (10

$

1,000.00

6)

$

1,800.00

9)

$

2,000.00

$

3,800.00

REBAJAS SOBRE VENTAS 7)

$

600.00

$

600.00

(4

La Alegría, S.A. BALANZA DE COMPROBACION AL 30 DE JULIO DE 2019 MOVIMIENTOS SALDOS NUMERO CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR 1 Caja 7,000.00 7,000.00 2 Bancos 220,000.00 15,688.00 204,312.00 3 Clientes 132,280.00 3,480.00 128,800.00 4 Inventarios 42,000.00 42,000.00 5 IVA por acreditar 6,176.00 480.00 5,696.00 6 IVA acreditable 1,792.00 1,792.00 7 Proveedores 3,480.00 74,776.00 71,296.00 8 Acreedores 14,000.00 14,000.00 9 IVA por trasladar 480.00 1,379.31 899.31 10 IVA Trasladado 96.00 7,900.69 7,804.69 11 Capital social 290,000.00 290,000.00 12 Compras 47,000.00 47,000.00 13 Gastos sobre compras 1,000.00 1,000.00 14 Rebajas s/compra 2,000.00 2,000.00 15 Descuentos sobre compras 1,000.00 1,000.00 16 Ventas 58,000.00 58,000.00 17 Devolucion sobre ventas 3,000.00 3,000.00 18 Rebajas sobre ventas 600.00 600.00 19 Gastos de venta 3,800.00 3,800.00 20 21 22 SUMAS IGUALES 468,704.00 468,704.00 445,000.00 445,000.00

LA ALEGRIA SA DE CV FECHA

NO A

CUENTAS Caja Bancos Clientes Inventarios

DEBE 7,000.00 210,000.00 75,000.00 42,000.00 Proveedores Acreedores Capital social

ASIENTO DE APERTURA 1-Aug 1

Compras IVA acreditable IVA por acreditar

Bancos Proveedores COMPRA DE MERCANCIA 30% CON CHEQUE Y 70%A CREDITO 2-Aug 2 Proveedores Rebajas s/compra IVA por acreditar REBAJA SOBRE LA COMPRA A CREDITO 3-Aug 3 Gastos sobre compras IVA acreditable Bancos PAGO DE FLETES CON CHEQUE 4-Aug 4 Bancos Clientes Ventas IVA por trasladar IVA Trasladado VENTA DE MERCANCIAS PARTE A CREDITO Y PARTE CON CHEQUE 5-Aug 5 Devolucion sobre ventas IVA por trasladar Clientes DEVOLUCION DE MERCANCIA SOBRE VENTA A CREDITO 6-Aug 6 Gastos de venta IVA acreditable Bancos PAGO DE ANUNCIOS VARIOS CON CHEQUE 7-Aug 7 Rebajas sobre ventas IVA Trasladado Bancos REBAJA SOBRE VENTA CON PAGO CON CHEQUE 8-Aug 8 Compras IVA por acreditar Proveedores COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

28,000.00 1,344.00 3,136.00

2,320.00

1,000.00 160.00

10,000.00 57,280.00

3,000.00 480.00

1,800.00 288.00

600.00 96.00

19,000.00 3,040.00

LA ALEGRIA SA DE CV FECHA 9-Aug

NO 9

CUENTAS Gastos de venta

DEBE 2,000.00 Bancos

PAGO DE DONATIVO CON CHEQUE

LA ALEGRIA SA DE CV FECHA 10-Aug

NO 10

CUENTAS Proveedores

DEBE 1,160.00

Descuentos sobre compras IVA por acreditar DESCUENTO DEL PROVEEDOR POR PRONTO PAGO CONFORME LA OPERACIÓN NO. 8 AJ1 Ventas 3,600.00 Devolucion sobre ventas Rebajas sobre ventas TRASPASO DE LAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS A VENTAS PARA DET. VENTAS NETAS AJ2 Compras 1,000.00 Gastos sobre compras TRASPASO DE LOS GASTOS DE COMPRAS A COMPRAS PARA DETERMINAR COMPRAS TOTALES AJ3 Rebajas s/compra 2,000.00 Descuentos sobre compras 1,000.00 Compras TRASPASO DE LAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS A COMPRAS PARA DET. COMPRAS NETAS AJ4) Compras 42,000.00 Inventarios TRASPASO DEL I.I. A COMPRAS PARA DETERMINAR LAS MERCANCIAS DISPONIBLES PARA LA VTA. AJ5) Inventarios Compras REGISTRO DEL INVENTARIO FINAL. EN ESTE CASO: 0 AJ6) Ventas 87,000.00 Compras TRASPASO DEL MONTO DEL COSTO DE VENTAS A VENTAS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA AJ7) PERDIDAS Y GANANCIAS 32,600.00 Ventas TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA A PERDIDAS Y GANANCIAS AJ8) PERDIDAS Y GANANCIAS 3,800.00 Gastos de venta TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS AJ9) PERDIDA DEL EJERCICIO 36,400.00 Perdidas y ganancias TRASPASO DE LA PERDIDA DEL EJERCICIO A LA CUENTA DE PERDIDA DEL EJERCICIO 678,104.00

LA ALEGRIA SA DE CV HABER

30,000.00 14,000.00 290,000.00

9,744.00 22,736.00

2,000.00 320.00

1,160.00

58,000.00 1,379.31 7,900.69

3,480.00

2,088.00

696.00

22,040.00

LA ALEGRIA SA DE CV HABER 2,000.00

LA ALEGRIA SA DE CV HABER 1,000.00 160.00

3,000.00 600.00

BAJAS SOBRE VENTAS A VENTAS PARA DET. VENTAS NETAS 1,000.00

3,000.00

BAJAS SOBRE COMPRAS A COMPRAS PARA DET. COMPRAS NETAS 42,000.00

-

87,000.00

VENTAS A VENTAS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA 32,600.00

3,800.00

36,400.00 678,104.00

NONBRE DEL ALUMNO TEMA

FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR CAJA

AP)

$

BANCOS

7,000.00

AP) $ 4)

$

7,000.00

$

AP)

$

$

42,000.00 $

42,000.00 $

9,744.00 (1

10,000.00 $

1,160.00 (3

$

2,088.00 (6

$

696.00 (7

$

2,000.00 (9

220,000.00 $

$

204,312.00

42,000.00 (AJ4

2)

$

2,320.00 $

30,000.00 (AP

1,160.00 $

22,736.00 (1

$

22,040.00 (8

42,000.00

$

3,480.00 $

74,776.00

$

71,296.00

1)

$

28,000.00 $

8)

132,280.00 $

$

128,800.00

290,000.00

3,000.00 (AJ3

1)

$

1,344.00

$

19,000.00

3)

$

160.00

1,000.00

6)

$

288.00

AJ4) $

42,000.00

$

1,792.00

$

IVA POR ACREDITAR

90,000.00 $

3,136.00 $

320.00 (2

$

3,040.00 $

160.00 (10

$

6,176.00 $

480.00

AJ3) $

2,000.00 $

$

3,480.00

$

14,000.00

$

14,000.00

(AP

3,000.00 87,000.00 (AJ5 90,000.00

REBAJAS S/COMPRA

$

(5

IVA ACREDITABLE

AJ2) $

90,000.00 $

3,480.00

57,280.00

$

COMPRAS 290,000.00 (AP

75,000.00 $

ACREEDORES

$

$

1) 8)

4)

15,688.00

10) $

$

$

AP) $

PROVEEDORES

CAPITAL SOCIAL $

210,000.00 $

$

INVENTARIOS

CLIENTES

GASTOS SOBRE COMPRAS 2,000.00 (2

2,000.00

3)

$

1,000.00 $

1,000.00

$

1,000.00 $

1,000.00

(AJ2

$

5,696.00

NONBRE DEL ALUMNO

TEMA

FECHA

NOBRE DEL MAESTRO

ESQUEMAS DE MAYOR VENTAS

AJ1) AJ6)

$

3,600.00 $

$

87,000.00

$

90,600.00 $ $

$

90,600.00 $

IVA POR TRASLADAR 58,000.00 (4

5) $

$

3,000.00 $

$

1,000.00 $

7) $

96.00 $

7,900.69

(4

32,600.00 (AJ7 90,600.00

3,000.00 (AJ1

GASTOS DE VENTA 6)

$

1,800.00

9)

$

2,000.00

$

3,800.00 $

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

AJ3)

1,379.31 (4

58,000.00

DEVOLUCION SOBRE VENTAS

5)

IVA TRASLADADO

480.00 $

1,000.00 (10

REBAJAS SOBRE VENTAS 7)

$

3,800.00 (AJ8

PERDIDAS Y GANANCIAS AJ7) $

32,600.00

AJ8) $

3,800.00

$

36,400.00 $

600.00 $

PERDIDA DEL EJERCICIO AJ9) $

36,400.00 (AJ9

36,400.00

600.00

(AJ1

ESTADOS DE RESULTADOS CONCEPTO VENTAS (-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (-) REBAJAS SOBRE VENTAS (=) VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS: INVENTARIO INICIAL COMPRAS (+) GASTOS DE COMPRA (=) COMPRAS TOTALES (-) DESCUENTOS SOBRE COMPRAS (-) REBAJAS SOBRE COMPRAS (=) COMPRAS NETAS (=) MERCANCIAS DISP. P/VTA (-) INVENTARIO FINAL (=) Costo de lo vendido (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE VENTA (=) UTILIDAD DEL EJERCICIO

1

2

3 58,000.00

3,000.00 600.00

4

3,600.00 $

54,400.00

$ -$ $ -

87,000.00 32,600.00 3,800.00 36,400.00

PASIVO CIRCULANTES Proveedores Acreedores IVA por Trasladar IVA Trasladado

71,296.00 14,000.00 899.31 7,804.69

42,000.00 $

47,000.00 1,000.00 48,000.00 1,000.00 2,000.00

3,000.00

$

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE JULIO DEL 2019 ACTIVO CIRCULANTES Caja 7,000.00 Bancos 204,312.00 Clientes 128,800.00 Inventarios IVA por acreditar 5,696.00 IVA Acreditable 1,792.00 347,600.00

45,000.00 87,000.00 -

TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE

CAPITAL CONTABLE Capital social 290,000.00 PERDIDA DEL EJERC 36,400.00 - TOTAL CAPITAL CONTABLE

TOTAL ACTIVO

347,600.00 SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL

BALANZA DE COMPROBACION NUMERO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

CLASIF A A A A A A A A A P P P P P P C R R R R R R

CUENTA Caja Bancos Clientes Inventarios IVA por acreditar IVA acreditable Proveedores Acreedores IVA por trasladar IVA Trasladado Capital social Compras Gastos sobre compras Rebajas s/compra Descuentos sobre compras Ventas Devolucion sobre ventas Rebajas sobre ventas Gastos de venta Perdidas y Ganancias Perdida del ejercicio SUMAS IGUALES

MOVIMIENTOS SALDOS ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR 7,000.00 7,000.00 220,000.00 15,688.00 204,312.00 132,280.00 3,480.00 128,800.00 42,000.00 42,000.00 6,176.00 480.00 5,696.00 1,792.00 1,792.00 3,480.00 74,776.00 71,296.00 14,000.00 14,000.00 480.00 1,379.31 899.31 96.00 7,900.69 7,804.69 290,000.00 290,000.00 90,000.00 90,000.00 1,000.00 1,000.00 2,000.00 2,000.00 1,000.00 1,000.00 90,600.00 90,600.00 3,000.00 3,000.00 600.00 600.00 3,800.00 3,800.00 36,400.00 36,400.00 36,400.00 36,400.00 678,104.00 678,104.00 384,000.00 384,000.00

DEUDOR

94,000.00

253,600.00 347,600.00

EJERCICIO 19 1. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA AL CONTADO? R. EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA DE CONTADO SE REGISTRA EN IVA TRASLADADO 2. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA A CREDITO? R. EL IVA QUE FUE POR UNA VENTA A CREDITO SE REGISTRA EN IVA POR TRASLADAR 3. DE CUANTO ES EL IVA EN UN PRECIO DE $45,258.56 QUE INCLUYE IVA? R. EL IVA EN UN PRECIO DE $45,258.56 QUE INCLUYE IVA, SERÍA DE $6242.56 MONTO BASE $39,016.00 IVA TRASLADADO $ 6,242.56 TOTAL $45,258.56

4. DE CUANTO ES EL IVA POR UN COBRO QUE SE REALIZO AL CLIENTE POR $27,000.00 Y CUAL ES SU REGISTRO CONTABLE? R. EL IVA EN UN COBRO REALIZADO A UN CLIENTE POR $27,000.00 SERÍA DE $3724.14 MONTO BASE $23,275.86 IVA $ 3,724.14 TOTAL $27,000.00 Y SU REGISTRO SERIA: BANCOS $27,000.00 CLIENTES $27,000.00 IVA TRASLAD $ 3,724.14 IVA POR TRA $ 3,724.14

5. CUAL ES EL REGISTRO CONTABLE DE UNA VENTA DE $20,000.00 + IVA EN QUE SE REALIZA UN DEPOSITO POR 20% Y EL R. EL REGISTRO CONTABLE DE UNA VENTA DE $20,000.00 MAS IVA SERÍA ASI: BANCOS

$

4,640.00

CLIENTES

$

18,560.00

VENTAS

$

20,000.00

IVA TRASL.

$

960.00

IVA X TRASL.

$

2,560.00

23,200.00 $

23,520.00

$

Monto: IVA: Total:

20,000.00 3,200.00 23,200.00

960.00 2,560.00 4,640.00 18,560.00

6. EN QUE CUENTA SE REGISTRA EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA DE CONTADO? R. EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA DE CONTADO SE REGISTRA EN LA CUENTA DE IVA ACREDITABLE 7. EN QUE CUENTA SE REGISTR EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA A CREDITO? R.EL IVA QUE FUE POR UNA COMPRA A CREDITO SE REGISTRA EN IVA POR ACREDITAR 8. DE CUANTO ES EL IVA EN UN PRECIO DE $97,672.00 QUE INCLUYE IVA? R. EL IVA DE UN PRECIO DE $97,672.00 SERÍA: 13,472.00

9. DE CUANTO ES EL IVA POR UN PAGO QUE SE REALIZO AL PROVEEDOR POR $62,000.00 Y CUAL ES SU REGISTRO CONTA R. EL IVA POR UN PAGO QUE SE REALIZÓ AL PROVEEDOR POR $62,000.00 SERIA: $8551.72 PROVEEDORES

$

62,000.00

BANCOS IVA ACREDITABLE

$

62,000.00

$

8,551.72

8,551.72 IVA POR ACR.

Monto: IVA: Total:

53,448.28 8,551.72 62,000.00

$

70,551.72 $

70,551.72

10. CUAL ES EL REGISTRO CONTABLE DE UNA COMPRA DE $34,000.00 MAS IVA EN QUE SE ENTREGA CHEQUE POR 40% Y Y EL REGISTRO CONTABLE SERÍA: COMPRAS

$

34,000.00

IVA ACREDITABLE

$

2,176.00

IVA POR ACREDITAR

3,264.00

BANCOS

$

15,776.00

PROVEEDORES

$

23,664.00

39,440.00 $

39,440.00

$

Monto: IVA: Total:

34,000.00 5,440.00 39,440.00

2176 3264 15,776.00 23,664.00

ES SU REGISTRO CONTABLE?

UN DEPOSITO POR 20% Y EL RESTO A CREDITO?

:IVA TRASLADADO :IVA POR TRASLADAR :BANCOS :CREDITO

CUAL ES SU REGISTRO CONTABLE?

NTREGA CHEQUE POR 40% Y EL RESTO A CREDITO?

IVA AC. IVA X AC. CHEQUE PROVEEDORES

LA COMERCIAL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 ACTIVO CIRCULANTE CAJA $ BANCOS $ MERCANCIAS $ DEUDORES DIVERSOS $ FIJO TERRENOS $ EDIFICIOS $ EQUIPO DE OFICINA $ EQUIPO DE COMPUTO $ DEPOSITOS EN GARANTI $ INVERSIONES PERMANE $ CARGOS DIFERERIDOS GASTOS PREOPERATIVOS$ GASTOS DE ORGANIZAC $ PAPELERIA Y UTILES $ PRIMAS DE SEGUROS $ PASIVO CORTO PLAZO PROVEEDORES $ DOCUMENTOS POR PAG $ ACREEDORES DIVERSOS $ GASTOS ACUMULADOS $ LARGO PLAZO ACREEDORES HIPOTECAR$ DOCUMENTOS POR PAG $ DIFERIDO RENTAS COBRADAS POR $ INTERESES COBRADOS P $ CAPITAL CONTABLE

400.00 1,600,000.00 5,750,000.00 75,000.00 $ 7,425,400.00 1,200,000.00 2,500,000.00 425,000.00 200,000.00 5,200.00 350,000.00 $ 4,680,200.00 75,000.00 80,000.00 250,000.00 18,000.00 $

423,000.00 $ 12,528,600.00

1,400,000.00 825,000.00 940,000.00 22,000.00 $ 3,187,000.00 750,000.00 125,000.00 $ 36,000.00 125,000.00 $

Balance Autorizado por Ing. Benjamín González Martínez, propietario.

875,000.00

161,000.00 $ 4,223,000.00 $ 8,305,600.00

Balance Elaborado por C.P. Rodrigo Ruiz Gómez, Contador General.