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• Vanessa Iglesias

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Unidad No 2 Metodología de Elaboración Presupuesto

Materia: Presupuesto I

1.-Caso Juguetes Fisher Price. -El 27 de diciembre, el comité de presupuestos se reunió para preparar un pronóstico de ventas de 80.000 carros de juguete, para el año 2018. Además de realizar el pronóstico de ventas, el comité acordó mantener una existencia de 20.000 carros de juguete. El comité calcula que para producir 100.000 carros de juguete se requieren 20.000 metros cuadrados de lámina a $2.000/m2 y 300 galones de pintura a $4.000 cada uno. Las tarifas de salarios para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 100.000 carros son: Operarios de maquinaria Pintores Total Horas

10000 horas a

$ 800,00 cada una

$ 8.000.000

5000 horas a

$ 900,00 cada una

$ 4.500.000

15000

$ 12.500.000

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la producción prevista son los siguientes: Depreciación de edificios Depreciación de maquinaria Sueldo de ingeniero de producción Seguros e impuestos prediales Servicios públicos Costos variables de producción: Mano de obra indirecta: Materiales y suministros: Costos varios:

$2.600.000 1.950.000 11.150.000 1.290.000 2.100.000

$920 por hora $450 por carro de juguete producido $630 por hora de mano de obra directa

Los gastos operacionales se presupuestaron en $18.000.000 Suponga una tarifa de impuesto sobre la renta de 38,5% sobre la utilidad gravable. Costo fijos totales de $ 37090000

Instrucciones Determinar el precio de venta de cada carro de juguete. Con este fin, desarrolle los siguientes pasos: 1. Prepare un estado de costo de producción y ventas presupuestado. 2. Establezca el precio de venta por el método de su preferencia, sabiendo que el porcentaje de utilidad deseado sobre el costo total es de 30%. 3. Elabore un estado de resultados proyectado. 4. Analice el problema. Fórmulas para aplicar en el desarrollo del ejercicio Variación de Inventario de productos = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙terminados 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 𝑥 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛

Unidad No 2 Metodología de Elaboración Presupuesto

Materia: Presupuesto I

2.-Caso Juguetes FISHER PRICE. -El 27 de diciembre, el comité de presupuestos se reunió para preparar un pronóstico de ventas de 85.000 carros de juguete, para el año 2018. Además de realizar el pronóstico de ventas, el comité acordó mantener una existencia de 15.000 carros de juguete. El comité calcula que para producir 100.000 carros de juguete se requieren 20.000 metros cuadrados de lámina a $2.000/m2 y 300 galones de pintura a $3.000 cada uno. Las tarifas de salarios para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 100.000 carros son: Operarios de maquinaria

10000 horas a

$ 800,00 cada una

$ 8.000.000

5000 horas a

$ 900,00 cada una

$ 4.500.000

Pintores Total Horas

15000

$ 12.500.000

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la producción prevista son los Siguientes: Depreciación de edificios Depreciación de maquinaria Sueldo de ingeniero de producción Seguros e impuestos prediales Servicios públicos Costos variables de producción: Mano de obra indirecta: Materiales y suministros: Costos varios:

$2.600.000 1.950.000 11.150.000 1.290.000 2.100.000

$920 por hora $450 por carro de juguete producido $630 por hora de mano de obra directa

Los gastos operacionales se presupuestaron en $18.000.000 Suponga una tarifa de impuesto sobre la renta de 22% sobre la utilidad gravable. Instrucciones Determinar el precio de venta de cada carro de juguete. Con este fin, desarrolle los siguientes pasos: 1. Prepare un estado de costo de producción y ventas presupuestado. 2. Establezca el precio de venta por el método de su preferencia, sabiendo que el porcentaje de utilidad deseado sobre el costo total es de 30%. 3. Elabore un estado de resultados proyectado. 4. Analice el problema. Fórmulas para aplicar en el desarrollo del ejercicio Variación de Inventario de productos terminados =

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 𝑥 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛

Unidad No 2 Metodología de Elaboración Presupuesto

Materia: Presupuesto I

3.-La empresa productora de licores Bodegas del Danubio, S. A., comercializa tres tipos de vino: seco, semiseco y tinto. El éxito mercantil alcanzado en los últimos años permite augurar un crecimiento sostenido de 5%, 10% y 15% para los productos, respectivamente. Además, la compañía establece que para el futuro deben mantenerse existencias de seguridad iguales a 25% de las ventas pronosticadas. Con base en lo indicado y en los siguientes datos, fije el programa de producción del próximo año. Productos Vino Seco Vino Semiseco Vino tinto

Ventas año anterior Inventarios Iniciales

300 500 800

2.400 3.200 3.750

1 Litros. 2 Inventarios existentes al inicio del período por presupuestar.

4.- Un grupo de inversionistas argentinos distribuye hace cinco años los productos de precisión electrónica de una compañía francesa, en los países del Mercosur. Los registros históricos y la aceptación de estos productos indican que en el futuro las ventas de los productos Alfa, Beta, Gamma y Épsilon pueden crecer 3%, 5%, 7,5%, y 10%, respectivamente. Además, la dirección de la empresa considera razonable sostener la política relacionada con la rotación de los inventarios como marco de referencia, para determinar los niveles finales. Con base en los datos siguientes, establezca el presupuesto de compras en cantidades y precios. VENTAS EN EL ULTIMO AÑO (UNIDADES)

INVENTARIOS INICIALES (UNIDADES)

ROTACIÓN DE INVENTARIOS (DIAS)

ALFA

12000

1500

45

$

1,30

BETA

16000

1300

30

$

2,60

GAMMA

8000

1400

60

$

6,35

EPSILON

20000

850

15

$

4,80

PRODUCTO

PRECIOS PREVISTOS DE ADQUISICION

Unidad No 2 Metodología de Elaboración Presupuesto

Materia: Presupuesto I

5.- La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Santiago de Chile, produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Reflejo y Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas gerenciales contemporáneas y, por esto, desde el inicio de la operación han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone de la información siguiente:

• Ventas previstas por bimestre (unidades)

Bimestres 1 2 3 4 5 6

Ensueño 20000 8000 12000 8000 8000 24000 80000

Reflejo 10000 4000 6000 4000 4000 12000 40000

Paraiso 15000 6000 9000 6000 6000 18000 60000

Niveles de inventarios previstos al iniciar el período presupuestario Productos Ensueño Reflejo Paraíso

Niveles de Inventario Inicial 32000 unidades 12600 unidades 18000 unidades

Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad, así: Productos Ensueño Reflejo Paraíso

Existencias de seguridad permanentes Un mes de las ventas anuales pronosticadas Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas 25% de las ventas anuales pronosticadas

Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir Materias

Unidades de

Precio

Consumo por producto

Unidad No 2 Metodología de Elaboración Presupuesto

Primas

Medida

Unitario

A B C

Libras Litros Libras

180 280 300

Materia: Presupuesto I

Ensueño

Reflejo Paraiso 0,25 0,15 0,10 0,125 0,10 0,05 0,20 0,15 0,10

Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el período Presupuestado

Materias Primas A B C

Inventario Inicial 5950 libras 3350 libras 3950 libras

Costo Vigente a enero 1 144/libra 230/litro 240/libra

Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de producción. Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente a la producción de 10.800 unidades. Producto Reflejo: disponibilidad para producir 9.600 unidades. Producto Paraíso: disponibilidad para la producción de 10.000 unidades. Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente: a. Producción anual requerida. b. Inventarios finales de productos terminados. c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C. d. Inventarios finales de las materias primas A, B y C. e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total. f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño, Reflejo y Paraíso. 6.- Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., calcule el presupuesto anual del costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente información: Exigencias de horas-hombre para atender la producción de 1.000 unidades

Estación de Trabajo

Costo Hora Hombre en cada estación de trabajo

Ensueño

Reflejo

Paraíso

X

960

32

21

11

Y

920

24

16

8

Z

840

14

14

5