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• Orlando Alvarado

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CONTABILIDAD GENERAL

Juan Fernando Poncio Tzul

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EJEMPLO DE UN CIERRE CONTABLE INFORMACIÓN GENERAL: El señor Efraín Ríos Mont solicita que elabore su cierre contable del su empresa denominada “El General” ubicada en 1ra. Calle C-82 zona 1 de Totonicapán, del periodo al 31 de diciembre de 2011, para lo cual le presente la siguiente información: BALANCE DE SALDOS caja Bancos Mercaderías Clientes Mobiliario y equipo gastos de Organización Compras Ventas Proveedores

Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 30,000.00 Q 1,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 45,000.00 Q100,000.00 Q 2,000.00

documentos por cobrar acreedores Dev. Y reb s/compras Dev. Y rebaja s/ventas sueldos Admón. Sueldos Ventas Bonificación inc. Admón. Bonificación inc. Ventas capital

Q Q Q Q Q Q Q Q Q

1,000.00 2,000.00 1,500.00 1,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00 3,000.00 45,000.00

INFORMACIÓN PARA AJUSTES 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones del presente ejercicio, tomando en cuenta que para mobiliario tiene un valor residual de Q. 1,000.00. 2. Calcular la Estimación para cuentas incobrables. 3. El inventario final de mercaderías asciende a Q. 20,000.00

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RESOLUCION PARTIDAS DE AJUSTE P1

a:

31/12/2011 dep. Mobiliario y equipo Q Amort. Gastos de Organización Q dep. Acum. Mobiliario y equipo Amort. Acum. Gastos de Organización

Depreciaciones y amortizaciones del v/ presente periodo P2

Q Q

800.00 500.00

Q 1,300.00 Q 1,300.00

31/12/2011

cuentas incobrables a: Estimación ctas. Incobrables Calculo de la estimación de ctas. v/ Incobrables. HOJA DE TRABAJO

800.00 500.00

Q

Q

60.00 Q

60.00

60.00 Q

60.00

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CONTABILIDAD GENERAL CUENTAS caja Bancos Mercaderías Clientes Mobiliario y equipo gastos de Organización Compras Ventas Proveedores documentos por cobrar Acreedores dev. Y reb s/compras dev. Y rebaja s/ventas sueldos Admón. Sueldos Ventas Bonificación inc. Admón. Bonificación inc. Ventas Capital dep. Mobiliario y equipo Amort. Gastos de Organización dep. Acum. Mobiliario y equipo Amort. Acum. Gastos de Organización cuentas incobrables Estimación ctas. Incobrables SUMAS IGUALES

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Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Debe Haber Debe Haber Debe Haber Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 800.00 Q 800.00 Q Q

60.00

500.00

Q Q

500.00

60.00

Q 60.00 Q 60.00 Q 150,500.00 Q 150,500.00 Q 1,360.00 Q 1,360.00 Q 151,860.00 Q 151,860.00

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MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOD "COMERCIAL EL GENERAL" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EXPRESADO EN QUETZALES) INGRESOS Ventas -) Dev. Y reb. Sobre ventas Ventas netas Costo de Ventas Mercaderías I Compras -) Dev. Y reb sobre compras compras netas Disponibilidad -) Mercaderías II Ganancia en Ventas Gastos de Operación Gastos de administración sueldos de admón. bonificación de admón. dep. mobiliario y equipo amor. Gastos de organización cuentas incobrables Gastos de Ventas Sueldos de ventas bonificación de ventas Ganancia del Ejercicio

Q100,000.00 Q 1,000.00 Q 99,000.00 Q 30,000.00 Q 45,000.00 Q 1,500.00 Q 43,500.00 Q 73,500.00 Q 20,000.00

Q 12,000.00 Q 3,000.00 Q 800.00 Q 500.00 Q 60.00

Q 16,360.00

Q 15,000.00 Q 3,000.00

Q 18,000.00

Q 53,500.00 Q 45,500.00

Q 34,360.00 Q 11,140.00

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BALANCE GENERAL "COMERCIAL EL GENERAL" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EXPRESADO EN QUETZALES) ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos clientes documentos por cobrar saldo -) Estimación para ctas. Incobrables Mercaderías NO CORRIENTE Mobiliario y Equipo -) Dep. Acum Mobiliario y Equipo Gastos de Organización Amort. Acum. Gastos de -) organización TOTAL ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CAPITAL Cta. Capital Ganancia del Ejercicio PASIVO CORRIENTE Proveedores Acreedores TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q

60.00

Q 1,940.00 Q 20,000.00

Q 5,000.00 Q 800.00 Q 2,500.00

Q 4,200.00

Q

Q 2,000.00

500.00

Q 45,000.00 Q 11,140.00

Q 2,000.00 Q 2,000.00

Q 53,940.00

Q 6,200.00 Q 60,140.00

Q 56,140.00

Q 4,000.00 Q 60,140.00