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_ El señor Baldomero Archila, propietario del Almacén “El Sol”, empezó su ejercicio contable el 1 de enero del presente año, para efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. El señor Archila le solicita que elabore: a) Diario del mes de Diciembre; b) Libro Mayor; c) Estado de Resultados y d) Balance General.

Saldos al 30 de noviembre (Cifras en quetzales):

01. Caja 02. Bancos 03. Mobiliario y Equipo 04. Vehículos de Reparto 05. Gastos de Organización 06. Mercaderías 07. Capital Social 08. Compras 09. IVA por Cobrar 10. Clientes 11. Proveedores 12. Dev. y Reb. sobre Compras 13. Ventas 14. Gastos sobre Compras 15. Documentos por Cobrar a C.P. 16. Acreedores 17. Dev. y Reb. sobre Ventas 18. Sueldos de Administración

5,200.00 107,852.16 38,000.00 156,000.00 17,000.00 68,000.00 200,000.00 97,514.00 354.13 29,000.00 27,711.22 2,000.00 649,284.19 3,000.00 24,000.00 5,000.00 1,200.00 134,200.00

19. Sueldos Sala de Ventas 20. Documentos Descontados 21. Documentos por Pagar a C. P. 22. Publicidad 23. Alquiler Sala de Ventas 24. Alquiler de Oficinas 25. Gastos Diversos de Administración 26. Gastos Diversos Sala de Ventas 27. Comisiones Cobradas por Antic. 28. Cuotas Patronales de Admon. 29. Cuotas Patronales Sala de Ventas 30. Bonificación Incentivo de Admon. 31. Bonificación Incentivo S/Ventas 32. ISR Trimestral 33. Timbre de Prensa 34. IGSS por Pagar 35. IVA por Pagar

114,400.00 8,500.00 16,000.00 12,500.00 16,500.00 11,000.00 1,500.00 2,500.00 1,600.00 17,003.14 14,494.48 16,500.00 13,750.00 15,800.00 62.50 3,955.00 3,280.00

El movimiento durante el mes de diciembre fue el siguiente: 03. Nuestro cliente Maclovio Flores, con el cheque No.786539 a cargo de Banrural nos canceló una por Q.2,400.00 que nos adeudaba. 09. Se pagó con cheque a Distribuidora Las Margaritas una Letra de Q.2,000.00 que se le adeudaba. 10. Se compraron al crédito a PSI tres computadoras con sus monitores e impresoras por Q.18,424.00 con el IVA incluido, el IVA se pagó con el cheque No.140. 14. Con el cheque No.141 se pagó a nuestro acreedor Saúl Gómez Q.1,000.00, recibo de caja No.13. 15. Se compraron mercaderías al crédito por Q.3920.00, con el IVA incluido, el IVA se pagó en efectivo.

_ 20. Se vendieron mercaderías al crédito a Salomón Peña por Q.3,516.80 con el IVA incluido, factura No.1841 el IVA se cobró en efectivo. 21. De las mercaderías compradas el día 15 se devolvieron Q.756.00 con el IVA incluido ya que algunas piezas resultaron con defectos. El IVA también se acreditó a nuestra cuenta. 25. Nuestro cliente Salomón Peña, de las mercaderías que se le vendieron el día 20 nos devuelve Q.424.00 con el IVA incluido, ya que algunas piezas resultaron defectuosas. El IVA se abonó a su cuenta. 30. Se pagaron sueldos por el mes de diciembre así: de administración Q.12,200.00 mas bonificación incentivo de 6 empleados y de la sala de ventas Q.10,400.00 más bonificación incentivo de 5 empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor líquido se pagó con los cheques del No.142 al No.152. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No.12. 

Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo tomar en cuenta que del Mobiliario y Equipo el 60% corresponde a la sala de ventas y el 40% a las oficinas. Tome en cuenta que el Equipo de Computación sólo tiene 22 días de estar en la empresa.

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El inventario final de Mercaderías asciende a Q.56,000.00