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• Plinio T. Heory

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EJECUCION DE LA AUDITORIA DE GESTION Departamento de facturación

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Facturación Período: Año 2004 Programa de auditoría No.

PT No.: DF-Prog. Hecho por: egm Fecha: 17-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 18-03-05

REFERENCIA

HECHO POR

DF-CI 1/1

egm

Seleccione un mes, tabule todas las facturas emitidas durante este período y realice las cédulas analíticas necesarias para verificar las políticas y procedimientos en la facturación de los pedidos.

DF-VER.1/6

egm

Realice una conclusión de las pruebas realizadas al verificar las políticas y procedimientos.

DF-VER.6/6

OBJETIVOS

FECHA

Evaluar las políticas y Procedimientos más importantes en la facturación de los pedidos.

PROCEDIMIENTOS A REALIZAR

1

2

3

Realice un cuestionario de Auditoría Administrativa para evaluar las políticas y procedimientos.

21/03/200 5

21/03/200 5 egm 21/03/200 5

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Facturación Período: Año 2004

PT No.: DF-CI 1/1 Hecho por: egm Fecha: 20-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 21-03-05

Cuestionario de Auditoría Administrativa Políticas y procedimientos

No. 1

2

PREGUNTA ¿Se tienen incorporados los descuentos y bonificaciones en el sistema electrónico de datos? ¿Se facturan las promociones existentes?

SI

NO OBSERVACIONES No se tienen incorporados. X

X 3

4

5 6

7

¿Los descuentos y bonificaciones se facturan automáticamente? ¿Cuándo se otorgan precios especiales en productos, éstos están autorizados? ¿Han existido cambios en las políticas? ¿Se tienen numerados y archivados todos los pedidos facturados? ¿Se facturan todos los productos solicitados por los clientes.

X

En oportunidades no se facturan por olvido de la persona responsable. Se facturan manualmente, lo cual da lugar a equivocación.

X X X

X

Se tienen facturas que no cuentan con su pedido correspondiente.

8

¿Se tienen registrados todos los clientes en el sistema electrónico de datos?

X

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Facturación Período: Año 2004

Cliente

Cédula analítica de verificación de políticas y procedimiento FACTURA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTUR Descuento Bonificacion Precios Ped Autorizad No. Fecha Valor Q s es especiale o facturados facturadas s

Farmacia Oasis 9585 01/7/0 4 Farmacia 958 Árbol 6 01/7/0 4 Farmacia 9587 Medin 02/7/0 9588 4 Farmacia López 9589 02/7/0 4 Farmacia León 9590 03/7/0 Farmacia 9591 4 Juana 9592 03/7/0 Farmacia Julián 4 959 Farmacia Luis 3 05/7/0 4 Farmacia Julia 05/7/0 4 06/7/0 4

25,000 25,00 0

N/A N/A N/A

10,900

14,000 21,500 25,000 31,00 0

N/A N/A

18,000 11,000

N/A

N/A N/A N/A

N/A

N/A N/A N/A N/A

N/A N/A N/A

N/A

Farmacia Ahorro

9594

06/7/04

35,000

9595

07/7/04

20,000

N/A

N/A

N/A

9596

08/7/04

37,000

N/A

N/A

N/A

9597

08/7/04

51,000

N/A

N/A

9598

09/7/04

30,000

N/A

N/A

Farmacia Juan 9599

10/7/04

18,000

9600

10/7/04

42,000

N/A

N/A

9601

12/7/04

45,000

9602

12/7/04

75,000

Farmacia Elena Farmacia Sol

Farmacia Karen Farmacia Amalia

N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A

N/A

Farmacia Mares Farmacia Moza Farmacia Karla Farmacia Eliseo

9603 13/7/0 4 960 4 13/7/ 04 9605 14/7/0 9606 4

28,00 0

9607 14/7/0 4 9608 15/7/0 9609 4

37,80 0

Farmacia Solís

961 0

16/7/0 4

86,00 0

Farmacia Valdés

9611 17/7/0 4

13,00 0

Farmacia Gálvez Farmacia Vilma Farmacia Carol Farmacia César

56,00 0

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A N/A

14,00 0

12,40 0

Farmacia José

N/A N/A N/A

N/A N/A

N/A

N/A

N/A N/A N/A

Farmacia Rosa

Farmacia Dora Farmacia Nancy Farmacia Loyola Farmacia Daniel

19/7/ 04

68,00 0

19/7/0 4

10,50 0

9612 20/7/0 4 9613 20/7/0 961 4 4 20/7/ 961 04 5 21/7/ 9616 04

29,00 0

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

13,80 0 24,60 0 43,00 0

Farmacia Ruth

N/A N/A N/A

59,00 0

N/A

Farmacia Sara

23/7/ 04

36,00 0

24/7/0 4

24,00 0

N/A 10,00 0 19,90 0

N/A

N/A N/A

9617 22/7/0 Farmacia Silvia 4 9618 Farmacia 22/7/0 Felipe 961 4 9 Farmacia 23/7/0 Paris 9620 4

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A N/A

N/A

Farmacia Ana

9621

26/7/04

15,300

N/A

9622

26/7/04

26,000

N/A

9623

27/7/04

81,100

Farmacia 9624 Aura 9625 Farmacia Garza 9626

28/7/04

36,000

29/7/04

18,000

30/7/04

76,000

Farmacia Corzo

9627

31/7/04

53,000

9628

31/7/04

52,600

Farmacia Chuy

Farmacia Jesús 9629

N/A N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A N/A

N/A

N/A 31/7/04

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

28,000

Farmacia Elda Farmacia Telma Farmacia Rudy

Farmacia Reyes

963 0

31/7/0 4

Farmacia Zulma

963 1

31/7/0 4

Farmacia David

963 2

31/7/0 4

23,000

N/A

46,000

N/A

14,900

N/A

98,000

N/A

26,000

N/A N/A N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

Farmacia Oscar

963 3

31/7/0 4

Farmacia Alma

963 4

31/7/0 4

CONCLUSIÓN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente de cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operac de Facturación, concluimos que éstas son satisfactorias.

Departamento de Créditos El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Créditos Período: Año 2004

PT No.: DC- Prog. Hecho por: egm Fecha: 18-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 19-03-05

Programa de auditoría

No.

OBJETIVOS

REFERENCIA

HECHO POR

DC-CI 1/1

egm

DC-VER.1/6

egm

FECHA

Evaluar las políticas y Procedimientos más importantes en la autorización de los créditos.

PROCEDIMIENTOS A REALIZAR

1

2

3

Realice un cuestionario de Auditoría Administrativa para evaluar las políticas y procedimientos.

Con la muestra seleccionada, realice las cédulas analíticas necesarias y verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos en la autorización de los créditos.

Realice una conclusión de las pruebas realizadas al verificar las políticas y procedimientos.

22/03/200 5

22/03/200 5

DC-VER.6/6

egm 22/03/200 5

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Créditos Período: Año 2004

PT No.: DC-CI 1/1 Hecho por: egm Fecha: 21-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 22-03-05

Cuestionario de Auditoría Administrativa Políticas y procedimientos No. 1

2

3

4 5

6

7

8

PREGUNTA ¿Se tienen establecidos los plazos para otorgar ventas al crédito? ¿Cuándo los clientes tienen saldos vencidos, se les autorizan más ventas. ¿Se cobran las facturas en las fechas de vencimiento?

otorgan descuentos por pronto pago? ¿Las ventas al crédito son autorizadas únicamente por el Jefe y Subjefe del departamento?

SI

NO

OBSERVACIONES

X Se comprobó que si se autorizan. X X

En oportunidades los clientes cancelan hasta dos y tres meses después que se han vencido las facturas.

¿Se

¿Se tienen registrados todos los clientes en el sistema electrónico de datos? ¿Se tienen ordenados todos los documentos que amparan la cuenta corriente de cada cliente? ¿Se cobran intereses a los clientes por saldos morosos?

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría

X

X

Se comprobó que los asistentes también firman pedidos y ellos no están autorizados.

X

X

X

Se comprobó que no se cobran intereses por saldos morosos.

Administrativa en el Departamento de Créditos Período: Año 2004 Cédula analítica de verificación de políticas y procedimie FACTURA Cliente

No.

Fecha

Farmacia Oasis 9585 01/7/0 4 Farmacia Árbol 9586 01/7/0 Farmacia 9587 4 Medin 958 02/7/0 Farmacia 8 4 López 9589 02/7/0 Farmacia León 4 9590 Farmacia 03/7/0 Juana 9591 4

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTOR Días de Crédito Tiempo de Valor Q crédito Vencimient Cancelad crédito o o 25,000 30 01/08/04 02/08/04 25,000

30

01/08/04

05/08/04

10,900

60

02/09/04

02/09/04

18,000

30

02/08/0 4

03/10/0 4

11,000

60 03/09/04

18/11/04

03/09/04

05/09/04

05/08/04

10/08/04

05/08/0 4

01/08/0 4

06/08/04

05/08/04

14,000 21,500 25,000

Farmacia Julián 959 03/7/0 2 4 31,000 Farmacia Luis 9593 05/7/0 4 Farmacia Julia 05/7/0 4 06/7/0 4

30 30 30 30

Farmacia Ahorro Farmacia Elena Farmacia Sol Farmacia Juan Farmacia Karen Farmacia Amalia Farmacia Mares

9594 06/7/0 4 959 5 07/7/0 4 9596 08/7/0 959 4 7 08/7/0 9598 4

35,000

30

06/08/04

10/08/04

20,000

30

07/08/0 4

08/08/0 4

37,000

60 08/09/04

03/09/04

9599 09/7/0 4 9600 10/7/0 9601 4 9602 10/7/0 4

Farmacia Moza Farmacia Karla

12/7/0 4 12/7/0 4

51,000

30

30,000

60

08/08/0 4

09/11/0 4

18,000

60

09/09/04

05/09/04

42,000

30

10/09/04

25/10/04

45,000

30

10/08/04

10/09/04

75,000

30

12/08/04

15/08/04

12/08/04

10/08/04

Farmacia Eliseo 9603 13/7/0 4 Farmacia 960 Gálvez 4 13/7/0 4 Farmacia Vilma 9605 14/7/0 Farmacia Carol 9606 4

28,000

30

13/08/04

14/10/04

56,00 0

30

13/08/0 4

08/08/0 4

14/09/04

03/09/04

14/08/04

15/08/04

15/09/04

14/09/04 16/11/0 4

60 14,000 30 37,800 60

Farmacia César

9607 14/7/0 4 Farmacia José 960 8 15/7/0 Farmacia Solís 4 9609 Farmacia 16/7/0 Valdés 9610 4

12,400

Farmacia Rosa

10,500

9611 17/7/0 4

60 86,00 0

30

16/09/0 4

13,000

30

17/08/04

19/08/04

68,000

30

19/08/04

26/08/04

19/08/04

20/08/04

19/7/0 4 19/7/0 4 Farmacia Dora Farmacia Nancy Farmacia Loyola Farmacia Daniel Farmacia Ruth

9612 20/7/0 4 9613 20/7/0 9614 4

29,000

30

20/08/04

20/08/04

13,800

30

20/08/04

22/08/04

24,600

60

20/09/04

22/09/04

9615 20/7/0 4 961 6 21/7/0 4 9617 22/7/0 9618 4

43,000

30

21/08/04

21/808/0 4

59,000

60

22/09/0 4

Farmacia Silvia Farmacia Felipe

10,000

60

19,900

30

03/09/04

22/7/0 4

9620 23/7/0

05/09/04 23/08/04

36,000 961 9

23/12/0 4

24,000

30 30

26/08/04 23/08/0 4 24/08/04

24/08/0 4

Farmacia Paris Farmacia Sara

4 23/7/0 4 24/7/0 4

05/10/04

Farmacia Reyes 963 0 Farmacia Zulma 963 Farmacia David 1

31/7/0 4

Farmacia Oscar

31/7/0 4

Farmacia Alma

963 2

31/7/0 4

963 3

31/7/0 4

963 4

31/7/0 4

23,000

60

30/09/04

25/09/04

46,000

30

31/08/04

30/08/04

14,900

60

30/09/04

29/09/04

98,000

30

31/08/04

01/09/04

26,00 0

30

31/08/0 4

15/10/0 4

cumple CONCLUSIÓN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriorme cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de O de créditos, concluimos que éstas son satisfactorias.

Departamento de bodega El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Bodega Período: Año 2004

PT No.: DB- Prog. Hecho por: egm Fecha: 19-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 20-03-05

Programa de auditoría No.

OBJETIVOS

REFERENCIA

HECHO POR

DB-CI 1/1

egm

DB-VER.1/6

egm

FECHA

Evaluar las políticas y Procedimientos más importantes en el manejo de los medicamentos.

PROCEDIMIENTOS A REALIZAR

1

2

3

Realice un cuestionario de Auditoría Administrativa para evaluar las políticas y procedimientos.

Con la muestra seleccionada, realice las cédulas analíticas necesarias y verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos en el manejo de los medicamentos.

Realice una conclusión de las pruebas realizadas al verificar las políticas y procedimientos.

23/03/200 5

23/03/200 5

DB-VER.6/6

egm 23/03/200 5

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Bodega Período: Año 2004

PT No.: DB-CI 1/1 Hecho por: egm Fecha: 22-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 23-03-05

Cuestionario de Auditoría Administrativa Políticas y procedimientos No. 1

2

3

4

5

6

PREGUNTA Se envían productos vencidos a los clientes.

SI

¿Se retiran del inventario, los productos próximos a vencer con un mes de anticipación? ¿Se tiene una política para retirar del inventario los productos obsoletos? ¿Se realizan inventarios en forma constante? ¿Se investigan las variaciones entre los registros contables y los recuentos físicos? ¿Se etiquetan los productos adecuadamente?

NO X

X

OBSERVACIONES Se comprobó que los clientes devuelven productos por que les faltan únicamente dos y tres días para su vencimiento. En oportunidades se retiran de los estantes hasta que están vencidos.

X X X

X

Los clientes devuelven los productos por mal

etiquetados.

¿Se despachan los productos completamente? 8 ¿Se verifica la cantidad de productos contra factura? El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Bodega Período: Año 2004 7

X

X

Cédula analítica de verificación de políticas y procedimie FACTURA No.

Fecha

Valor Q

Farmacia Oasis

958 5

01/7/0 4

25,00 0

Farmacia Árbol

9586 01/7/0 4 9587 02/7/0 9588 4

25,00 0

9589 02/7/0 4 9590 03/7/0 959 4 1 03/7/0 9592 4

18,00 0

9593 05/7/0 4

21,50 0

05/7/0 4

25,00 0

06/7/0

31,00

Cliente

Farmacia Medin Farmacia López Farmacia León Farmacia Juana Farmacia Julián Farmacia Luis Farmacia Julia

10,90 0

11,00 0 14,00 0

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL MANEJ Productos Productos Bien Produ no completos etiquetado no vencidos s dañad

4

0

Farmacia Ahorro

959 4

06/7/0 4

35,00 0

Farmacia Elena

959 5

07/7/0 4

20,00 0

Farmacia Sol

959 6

08/7/0 4

37,00 0

959 7

08/7/0 4

51,00 0

959 8

09/7/0 4

30,00 0

959 9

10/7/0 4

18,00 0

Farmacia Moza

960 0

10/7/0 4

42,00 0

Farmacia Karla

960 1

12/7/0 4

45,00 0

960 2

12/7/ 04

75,00 0

Farmacia Juan Farmacia Karen Farmacia Amalia Farmacia Mares

Farmacia Eliseo

960 3

13/7/0 4

28,00 0

960 4

13/7/0 4

56,00 0

Farmacia Carol

960 5

14/7/0 4

14,00 0

Farmacia César

960 6

14/7/0 4

37,80 0

Farmacia José

960 7

15/7/ 04

12,40 0

960 8

16/7/0 4

86,00 0

960 9

17/7/0 4

13,00 0

961 0

19/7/ 04

68,00 0

961 1

19/7/0 4

10,50 0

Farmacia Gálvez Farmacia Vilma

Farmacia Solís Farmacia Valdés Farmacia Rosa

Farmacia Dora

961 2

20/7/0 4

Farmacia Nancy Farmacia Loyola

13,800 961 3

20/7/0 4

961 Farmacia Daniel 4

20/7/ 04

Farmacia Ruth

21/7/0 4

961 5

Farmacia Silvia Farmacia Felipe Farmacia Paris Farmacia Sara

29,000

24,60 0 43,000 59,000 10,000

961 6

22/7/0 4

961 7

22/7/0 4

19,900 36,000 24,000

Farmacia Ana

961 8

23/7/0 4

961 9

23/7/0 4

962 0

24/7/0 4

962 1

26/7/0 4

15,30 0

962 2

26/7/ 04

26,00 0

962 3

27/7/0 4

81,10 0

962 4

28/7/0 4

36,00 0

Farmacia Jesús

962 5

29/7/0 4

18,00 0

Farmacia Elda

962 6

30/7/0 4

76,00 0

Farmacia Telma

962 7

31/7/ 04

53,00 0

Farmacia Rudy

962 8

31/7/0 4

52,60 0

962 9

31/7/0 4

28,00 0

Farmacia Chuy Farmacia Aura Farmacia Garza Farmacia Corzo

Farmacia Reyes

963 0

31/7/0 4

23,00 0

Farmacia Zulma

963 1

31/7/0 4

46,00 0

Farmacia David

963 2

31/7/ 04

14,90 0

Farmacia Oscar

963 3

31/7/0 4

98,00 0

Farmacia Alma

963 4

31/7/ 04

26,00 0 = Se cumple

CONCLUSIÓN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente d cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operac de Bodega, concluimos que éstas son satisfactorias.

Departamento de distribución El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Distribución Período: Año 2004

PT No.: DD- Prog. Hecho por: egm Fecha: 20-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 21-03-05

Programa de auditoría No.

OBJETIVOS

REFERENCIA

HECHO POR

DD-CI 1/1

egm

DD-VER.1/6

egm

FECHA

Evaluar las políticas y Procedimientos más importantes en el despacho de los pedidos.

PROCEDIMIENTOS A REALIZAR

1

2

3

Realice un cuestionario de Auditoría Administrativa para evaluar las políticas y procedimientos.

Con la muestra seleccionada, realice las cédulas analíticas necesarias y verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos en el despacho de los pedidos.

Realice una conclusión de las pruebas realizadas al verificar las políticas y procedimientos.

24/03/200 5

24/03/200 5

DD-VER.6/6

egm 24/03/200 5

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría Administrativa en el Departamento de Distribución Período: Año 2004

PT No.: DD-CI 1/1 Hecho por: egm Fecha: 22-03-05 Revisado Por: bdm Fecha: 23-03-05

Cuestionario de Auditoría Administrativa Políticas y procedimientos

No. 1

2

3

4

5

6

PREGUNTA ¿Las políticas y procedimientos son aprobados por Gerencia de Operaciones? ¿Los cambios en las políticas y procedimientos se transmiten por escrito al personal? ¿Se despachan los pedidos en empaques adecuados?

¿Los pedidos urgentes se despachan en el tiempo ofrecido? ¿Los pedidos normales se despachan en el tiempo promedio, el cual es de dos a tres horas por pedido?

¿Se reciben los pedidos en tiempo promedio del Departamento de Bodega?

El Producto Farmacéutico, S. A. Auditoría Interna Auditoría

SI

NO

OBSERVACIONES

X

X

X

En oportunidades los productos se derraman por haberse realizado mal el empaque.

X

X

X

En oportunidades los pedidos son anulados por haberse despachado hasta el siguiente día.

Administrativa en el Departamento de Distribución Período: Año 2004 Cédula analítica de verificación de políticas y procedimi FACTURA Cliente

No.

Fecha

Farmacia Oasis

958 5

01/7/0 4

Farmacia Árbol

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL DES Entregado Recibido Productos Valor Q en tiempo por el en buen promedio cliente estado 25,000 25,000

958 6

01/7/0 4

958 7

02/7/0 4

Farmacia Juana

958 8

02/7/0 4

14,000

Farmacia Julián

958 9

03/7/0 4

21,50 0

Farmacia Luis

959 0

03/7/0 4

25,000

959 1

05/7/0 4

959 2

05/7/0 4

959 3

06/7/0 4

Farmacia Medin Farmacia López Farmacia León

10,900 18,000 11,000

Farmacia Julia

31,00 0

Farmacia Ahorro Farmacia Elena Farmacia Sol Farmacia Juan Farmacia Karen Farmacia Amalia

9594

06/7/04

35,000

9595

07/7/04

20,000

9596

08/7/04

37,000

9597

08/7/04

51,000

9598

09/7/04

30,000

9599

10/7/04

18,000

9600

10/7/04

42,000

9601

12/7/04

45,000

9602

12/7/04

75,000

Farmacia Mares Farmacia Moza Farmacia Karla

Farmacia Eliseo Farmacia Gálvez

960 3

13/7/0 4

960 4

13/7/0 4

Farmacia Vilma Farmacia Carol Farmacia César

56,00 0 14,000

960 5

14/7/0 4

960 6

14/7/0 4

Farmacia José Farmacia Solís

28,000

960 7

15/7/0 4

37,800 12,400 86,00 0 13,000

Farmacia Valdés

960 8

16/7/0 4

68,00 0

Farmacia Rosa

960 9

17/7/0 4

961 0

19/7/0 4

961 1

19/7/0 4

961 2

20/7/0 4

961 3

20/7/0 4

961 Farmacia Daniel 4

20/7/0 4

43,000

Farmacia Ruth

961 5

21/7/0 4

59,00 0

Farmacia Silvia

961 6

22/7/0 4

10,000

Farmacia Dora Farmacia Nancy Farmacia Loyola

Farmacia Sara

29,000 13,800

Farmacia Felipe Farmacia Paris

10,500

24,60 0

19,900 961 7

22/7/0 4

961 8

23/7/0 4

961 9

23/7/0 4

962 0

24/7/0 4

36,000 24,000

Farmacia Ana

962 1

26/7/0 4

Farmacia Chuy Farmacia Aura Farmacia Garza Farmacia Corzo Farmacia Jesús

26,000 962 2

26/7/0 4

962 3

27/7/0 4

962 4

28/7/0 4

962 5

29/7/0 4

Farmacia Elda Farmacia Telma Farmacia Rudy

Farmacia Reyes Farmacia Zulma

Farmacia Alma

81,10 0 36,000 18,000 76,00 0 53,000

962 6

30/7/0 4

962 7

31/7/0 4

962 8

31/7/0 4

962 9 963 0

31/7/0 4 31/7/0 4

963 1

31/7/0 4

Farmacia David Farmacia Oscar

15,300

52,600 28,000

23,000 46,00 0 14,900

963 2

31/7/0 4

963 3

31/7/0 4

963 4

31/7/0 4

98,000 26,000

CONCLUSIÓN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente deta cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operacion de Distribución, concluimos que éstas son satisfactorias.