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• charlie johana

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CUESTIONARIO DE REPASO 1.1 (Objetivos 1-5) Explicar la relación entre los servicios de auditoría, servicios de atestiguamiento y servicios de aseguramiento. Dar ejemplos de cada uno.

La Auditoría es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente Los servicios de aseguramiento son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la información para los que toman las decisiones. Por ejemplo, Consumers Union, una organización sin fines de lucro, prueba una amplia variedad de productos que utilizan los consumidores e informa de sus evaluaciones sobre la calidad de los productos puestos a prueba en los Reportes para el Consumidor. La organización proporciona la información para ayudar a los consumidores a tomar decisiones inteligentes sobre los productos que compran Compra misteriosa: Realizar compras anónimas para evaluar las relaciones del personal de ventas con los clientes y los procedimientos que siguen. Certificaciones ISO 9000: Certificar el cumplimiento de la compañía con los estándares de control de calidad ISO de entretenimiento 9000, lo cual ayuda a asegurar que los productos elaborados por ella sean de alta calidad. Auditorías ambientales: Evaluar si las políticas y prácticas de la compañía aseguran el cumplimiento con los estándares y leyes ambientales Un servicio de atestiguamiento es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza otra parte. Los servicios de atestiguamiento entran en cuatro categorías: 1. Auditoría de estados financieros históricos. 2. Eficacia de control interno sobre informes financieros. 3. Revisión de estados financieros históricos. 4. Otros servicios de atestiguamiento que se pueden aplicar a un amplio rango de la materia que nos ocupa. Una auditoría de estados financieros históricos es una forma de servicio de atestiguamiento en el cual el auditor emite un informe escrito en el que dictamina si lo estados financieros se elaboraron de manera correcta de acuerdo con las GAAP.

Dichos servicios son valorados porque el proveedor del servicio es independiente y se sabe que no tiene tendencias con respecto a la información examinada. Los individuos responsables de la toma de decisiones de negocios contratan los servicios de aseguramiento para ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la información que utilizan como base de sus decisiones.

1.2 (Objetivo 1-3) Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de auditorías independientes que hace 50 años.

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Tasa de intereses libre de riesgo Riesgo empresarial del cliente Riesgo de Información

1.3 (Objetivo 1-3) Distinguir entre los siguientes tres riesgos: tasa de interés libre de riesgo, riesgo empresarial y riesgo de información. ¿Cuál de ellos reduce el auditor al realizar una auditoría? 

El riesgo de Información

1-4 (Objetivo 1-4) Identificar las causas principales de riesgo de información y las tres formas fundamentales mediante las que se puede reducir el riesgo. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada uno? Causas    

Principales: Improbabilidad de la Información Tendencias y motivos del proveedor Datos Voluminosos Existencia de transacciones de intercambio complejas

Formas en que se puede reducir el riesgo:   

El usuario verifica la información El usuario comparte el riesgo de información con la administración Proporcionar estados financieros auditados

1-5 (Objetivo 1-1) Explicar qué significa determinar el grado de correspondencia entre la información y el criterio establecido. ¿Cuál es la información y criterio establecido por parte de un funcionario de la oficina de recaudación de impuestos y cuáles los de una firma de CPC para la auditoría de declaración de impuestos de Jones Company? Significa que debemos encontrar si hay idoneidad entre la información que han proporcionado y los criterios o las normas de auditorías. 1-6 (Objetivos 1-1, 1-7) Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la oficina de recaudación de impuestos utilizará en la auditoría de la declaración de impuestos de Jones Company. Criterio:

Desde el punto de vista de la auditoría de declaraciones de impuestos por parte de la Oficina de Recaudación de Impuestos de Estados Unidos (IRS), el criterio se encuentra en la legislación impositiva aplicable. En una auditoría de la IRS de declaración de impuestos corporativos de Boeing, el agente de ingresos internos utiliza el Internal Revenue Code como el criterio para determinar la exactitud, en lugar de las GAAP. Evidencia: Observaciones por parte del funcionario de ingresos internos

Datos electrónicos sobre transacciones: Registro soporte, cheques, etc Información recolectada sobre impuestos presentados por el contribuyente

1-7 (Objetivo 1-2) Cuando se realizan auditorías de estados financieros, sería una gran irresponsabilidad si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo, varios contadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de auditoría. ¿Qué provoca esta diferencia? Provoca que en un proceso de auditoría el resultado plasmado en el informe no presente el grado de correspondencia adecuado debido a que no hubo comprensión de la información o del proceso realizado lo que muestra información poco confiable. Provoca resultados incompetentes ya que al no tener el conocimiento adecuado no desarrolla el proceso de la manera correcta. 1-8 (Objetivo 1-6) ¿Cuáles son las diferencias y similitudes entre las auditorías de estados financieros, de cumplimiento y operacionales?

Auditoría financiera El añadido financiero tiene por objetivo distinguirla de otros tipos de auditoría. Este se lleva a cabo para determinar si el conjunto de estados financieros se presentan de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Auditoria administrativa o de gestión (Operacional y Cumplimientos) Es un examen detallado de la administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados, el cumplimiento de sus metas, la utilización de sus recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos , controles y su forma de operar. En esencia la auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva suficiente. Auditoría Operacional La auditoría operacional se refiere al análisis integral de una entidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en función de los objetivos de la administración. En la auditoría operacional se evalúa los controles operativos de la administración y de los sistemas sobre actividades tan diversas, como por ejemplo: las compras, procedimientos de datos, recepción, envió, entre otras actividades. La auditoría operacional necesita determinar la eficacia (grado de cumplimiento de la meta) en el logro de los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economía en la obtención y uso de los recursos. El objetivo de la auditoria operativa es identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los métodos operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas. La auditoría operativa determina si la función o actividad bajo examen podría operar de manera más eficiente, económica y efectiva. Uno de los objetivos de la auditoria es el de determinar si la producción del departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes, presupuestos y pronósticos que así como también los Estados Financieros. La auditoría operativa determinará si se ha realizado alguna deficiencia importante de política, procedimientos y prácticas contables defectuosas. Auditoría de Cumplimiento

Esta auditoría difiere significativamente de la auditoría operacional, la Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. La auditoría de cumplimiento es especialmente importante en el sector financiero, donde las actividades son reguladas principalmente por las Autoridades Financieras, y en algunos países, por la Comisión de Bolsa y Valores. Una auditoría de cumplimiento general, se traduce en la realización de un informe que se proporciona a las entidades apropiadas del gobierno a cargo de la supervisión de las entidades y empresas. El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos.

1-9 (Objetivos 1-6, 1-7) Presente cinco ejemplos de auditorías operacionales específicas que puede llevar a cabo un auditor en una compañía de manufactura.     

Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación

del proceso de entrega de producto a los clientes de la eficacia del método de producción empleado del proceso de evaluación de la calidad del producto terminado del control de requisición y cantidad del producto terminado del sistema de control de inventarios de la empresa

1-10 (Objetivos 1-5, 1-6) ¿Qué conocimientos necesita el auditor acerca del cliente para aplicar un enfoque de auditoría de sistemas estratégicos de estados financieros históricos? Explicar cómo este conocimiento puede ser de utilidad para realizar otros servicios de aseguramiento o consultoría para el cliente. El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y su ambiente. Este conocimiento holístico y de alto nivel incluye conocer la industria del cliente y su ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones externas, tales como con proveedores, clientes y acreedores. Además, el auditor debe considerar las estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medición de factores críticos de éxito relacionados con esas estrategias. Este análisis ayuda al auditor a identificar los riesgos asociados con las estrategias del cliente que pueden afectar, aunque los estados financieros estén declarados de manera correcta. Varias de las facultades necesarias para el enfoque de la auditoría de sistemas estratégicos son similares a aquellas que se necesitan para proporcionar otros tipos de servicios de aseguramiento que pueden dar un valor agregado a la función de la auditoría.

1-11 (Objetivo 1-7) ¿Cuáles son las diferencias más importantes en el alcance de las responsabilidades de la auditoría de los CPC, auditores de GAO, representantes del IRS y auditores internos? Auditoría de los CPC : Las firmas de contadores públicos certificados son responsables de la auditoría de estados financieros históricos de todas las compañías comercializadas de manera pública, de la mayoría de otras compañías razonablemente grandes y varias compañías pequeñas y organizaciones no comerciales.

Auditores de GAO: La responsabilidad principal de la GAO es realizar la función de auditoría para el Congreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de auditoría como firma de CPC. La GAO audita mucha de la información financiera que diversas oficinas del gobierno preparan antes de que se presente al Congreso. Debido a que la autoridad para gastos y recibos de las oficinas gubernamentales es definida por ley, hay un considerable interés en el cumplimiento de estas auditorías. Representantes del IRS: La IRS, bajo la dirección del Comisionado de la Oficina de Recaudación de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el Congreso las ha definido y las cortes las han interpretado. Una de las responsabilidades más importantes de la IRS es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos. Auditores internos: Las responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable, dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditoría interna constan de sólo uno o dos empleados que hacen auditoría de cumplimiento rutinaria. Otros equipos pueden tener más de 100 empleados que tienen diversas responsabilidades, incluso algunas externas al área de contabilidad. Varios auditores internos se involucran en la auditoría operacional o se especializan en la evaluación de sistemas de cómputo. 1-12 (Objetivo 1-8) Identificar las cuatro partes del Uniform CPC Examination. Auditoria y atestiguamiento Contabilidad financiera e informes Reglamentación Ambiente empresarial y conceptos 1-13 (Objetivo 1-5) Explicar por qué los CPC necesitan manejar las tecnologías del comercio electrónico..

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