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• Erick Julca Chuquista

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CUESTIONARIO 1. ¿Que es la cuenta 10 y en qué consiste?

2. ¿Diga Ud. que es un programa de auditoria? 3. Prepare Ud. un programa de auditoria de la cuenta 10. Cliente

: Empresa Supermercados Peruanos SA

Período

: Año 2011

Cuenta

: Caja y bancos

OBJETIVOS:     

Determinar que los fondos que aparecen en Balance existe y corresponden a la totalidad de lo informado. Determinar si los fondos o depósitos del disponible se encuentran debidamente custodiados. Verificar que el disponible se presente y clasifique en forma apropiada en la contabilidad. Comparar los saldos de las partidas del disponible contra los saldos mínimos establecidos como política por la empresa. 1. PROCEDIMIENTO

REF/PT

Hecho por GMF

Fecha

2. Verifique que el efectivo en caja se maneja sobre la A-1 base de un fondo fijo con un individuo responsable del mismo y está separado de otros fondos.

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3. Compruebe que la responsabilidad de los fondos A-1 fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

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4. Verifique que existen límites para los desembolsos, A-1 cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

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5. Observe e identifique que los desembolsos están A-1 amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

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6. Determine si la auditoria interna u otra persona A-1 independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja. 7. Efectúe un arqueo de los fondos y valores. A-1

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1. Aplique el cuestionario de control interno, a efectos A-1 de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.

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8. Si como resultado del arqueo encontrara diferencia A-1 (faltante o sobrante), obtenga una explicación escrita del encargado. En el caso, de importes significativos, investigue esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.

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9. Compruebe la autenticidad como la calidad de los A-1 fondos de efectivo en Caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran es su poder, en poder de bancos o de terceros en tránsito. A-1 10. Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos en el balance, así como que éste contenga la debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata, como de existencias importantes en moneda extranjera (si es el caso) A-1 11. Elabore una planilla donde se relacione los ajustes que propone, de acuerdo a las evidencias encontradas, para las partidas del DISPONIBLE.

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4. Prepare Ud. que es un cuestionario control interno. 5. Prepare Ud. un cuestionario de control interno para la cuenta 10. PREGUNTAS A.1. CAJA Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los libros de caja? La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios? Todas las cuentas bancarias a nombre de la institución, están

Respuestas N/A Si No X

X

X

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Comentarios

registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar? Las transferencias de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control? Mantiene la institución un control de los cheques posfechados? A.2. FONDOS FIJOS Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros? La responsabilidad principal de cada fondo está limitado a una sola persona? Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables según las necesidades de la institución? Los pagos de caja menor tienen un limite máximo? A.3. CONCICLIACIONES BANCARIAS Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la institución?

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X X X

X Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la institución? Los extractos bancarios y los volantes de los cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las conciliaciones?

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6. Diga Ud. que es la cuenta 14 y en que consiste. 7. Prepare Ud. un programa de auditoria para la cuenta 14. 8. Prepare un cuestionario de control interno para la cuenta 14.