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• Larry Yah Rosales

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Cuentas del Estados de Resultados Considerar un 35% de ISR y 10% de PTU, para todos los Estados de Resultado.

Compras Inventario inicial Devoluciones sobre ventas Gastos de compra Gastos de situación Sueldos del personal de oficina Renta de oficinas Renta de tienda Luz de almacén y bodega Desc. sobre ventas Desc. sobre compras Intereses cobrados Cambios ganados Dividendos cobrados Comisiones cobradas

Nombre del negocio: Casa Blanco Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 $ 425 000 Ventas 950 000 Inventario final 4 000 Gastos de envíos de mercancía 1 500 Dev. sobre compras 2 000 Publicidad 40 000 Sueldos del depto. de Ventas 11 000 Mantenimiento del equipo de reparto 14 000 Luz de oficinas 1 900 Correos 1 800 Teléfonos de oficinas 1 400 Intereses pagados 3 000 Cambios pagados 2 000 Pérdida en venta de valores de Activo Fijo 9 000 Rentas cobradas 3 000

Nombre del negocio: Casa Junco Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas $ 980 000 Papelería y útiles de oficina Devoluciones sobre ventas 4 000 Desc. sobre ventas Gastos de compra 2 000 Cambios pagados Comisiones cobradas 2 500 Gastos de envíos de mercancía Inventario final 849 500 Cambios ganados Renta de almacén 10 000 Utilidad en venta de valores de Activo Fijo Mantenimiento del equipo de entrega 5 000 Inventario inicial Sueldo del gerente 20 000 Desc. sobre compras Sueldos del personal de oficina 30 000 Dev. sobre compras Propaganda 20 000 Compras Sueldos de dependientes y agentes 15 000 Renta de oficinas Comisiones de agentes 9 000 Intereses pagados Sueldo del contador 15 000 Gastos de situación Seguro social del personal de oficinas 4 000 Pérdida en venta de valores Intereses cobrados 4 000 Dividendos cobrados

Nombre del negocio: Almacenes García Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas $ 895 000 Compras Inventario inicial 910 000 Inventario final Devoluciones sobre ventas 8 000 Dev. sobre compras Gastos de compra 2 000 Renta de la tienda Renta de oficinas 15 000 Sueldos de agentes Comisiones de dependientes y agentes 8 000 Fletes y acarreos de la mercancía vendida Publicidad 19 000 Sueldos del personal de oficina Sueldo del contador 18 000 Desc. sobre compras Papelería y útiles de oficina 2 500 Dividendos cobrados

$ 995 000 608 500 3 500 3 500 18 000 34 000 4 000 1 800 800 3 500 2 000 500 10 000 20 000

$ 1 000 1 500 500 8 000 1 500 4 000 900 000 3 000 5 000 543 000 12 000 2 000 200 6 000 9 000

$ 540 000 765 500 9 000 30 000 18 000 3 000 31 000 4 000 5 000

Desc. sobre ventas Pérdida en venta de acciones y valores

5 000 4 000

Sueldos del chofer de entrega de mercancías Utilidad en venta de valores de Activo Fijo

5 000 5 000

Casa Junco Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas Devoluciones sobre ventas

$4,000

Descuentos sobre ventas

1,500

Ventas netas Inventario Inicial Compras Gasto de compra Compras totales Descuentos sobre compras Devoluciones sobre compras

$980,000 5,500 $974,500 $900,000 $543,000 2,000 $545,000 $3,000 5,000

8,000

Compras netas

537,000

Mercancía Total Inventario Final

$1,437,000 849,500

Costo de lo vendido Utilidad bruta Gastos de operación Gastos de venta Gastos de envíos de mercancía Renta de almacén Propaganda Mantenimiento del equipo de entrega Sueldos de dependientes y agentes Comisiones de agentes

587,500 $387,000

$8,000 10,000 20,000 5,000 15,000 9,000

$67,000

Gastos de administración Pepelería y útiles de oficina

$1,000

Sueldo del gerente Sueldos del personal de oficina Seguro social del personal de oficina Renta de oficinas Sueldo del contador

20,000 30,000 4,000 12,000 15,000

82,000

Productos Financieros Cambios ganados Intereses cobrados

$1,500 4,000

$5,500

$149,000

Gastos Financieros Cambios pagados Intereses pagados Gastos de situación

$500 2,000 200

2,700

2,800

Utilidad de Operación

146,200 $240,800

Utilidad neta entre otros gastos y otros productos Otros productos Utilidad en venta de valores de Activo Fijo Dividendos cobrados Comisiones cobradas Otros gastos Pérdida en venta de valores Utilidad neta antes de impuestos Impuestos sobre la renta Participación de los trabajadores en las utilidades Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos

$4,000 9,000 2,500

$15,500 6,000

9,500 $250,300

$87,605 25,030

112,635 $137,665

Casa Blanco Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas Ventas netas Inventario Inicial Compras Gasto de compra Compras totales Descuentos sobre compras Devoluciones sobre compras Compras netas Mercancía Total Inventario Final Costo de lo vendido Utilidad bruta Gastos de operación Gastos de venta Sueldos del departamento de Ventas Gastos de envíos de mercancía Renta de tienda Publicidad Mantenimiento del equipo de entrega Luz de almacén y bodega

$995,000 $4,000 1,800

5,800 $989,200 $950,000

$425,000 1,500 $426,500 $1,400 3,500

4,900 421,600 $1,371,600 608,500 763,100 $226,100

$34,000 3,500 14,000 18,000 4,000 1,900

$75,400

$40,000 1,800 11,000 3,500 800

57,100

$2,000 3,000

$5,000

$500 2,000 2,000

4,500

Gastos de administración Sueldo del personal de oficina Luz de oficinas Renta de oficinas Teléfonos de oficinas Correos

$132,500

Productos Financieros Cambios ganados Intereses cobrados

Gastos Financieros Cambios pagados Gastos de situación Intereses pagados

Utilidad de Operación Utilidad neta entre otros gastos y otros productos Otros productos Dividendos cobrados Rentas cobradas

$9,000.00 20000

500

132,000 $94,100

Comisiones cobradas Otros gastos Pérdida en venta de valores de Activo Fijo Utilidad neta antes de impuestos Impuestos sobre la renta Participación de los trabajadores en las utilidades Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos

3000

$32,000.00 10,000 $40,635.00 11,610

22,000 $116,100.00 52,245 $63,855.00

Almacenes García Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas Devoluciones sobre ventas Descuento sobre ventas Ventas netas Inventario Inicial Compras Gastos de Compras Compras totales Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras Compras netas Mercancías totales Inventario final Costo de lo vendido Utilidad bruta Gastos de operación Gastos de venta Publicidad Comisiones de dependientes y agentes Sueldos del chofer de entrega de mercancías Fletes y acarreos de la mercancía Sueldos de agentes Renta de la tienda Gastos de Administración Renta de oficina Sueldo del contador Papelería y útiles de oficina Sueldos del personal de oficina Utilidad de Operación Utilidad neta entre otros gastos y productos Otros Productos Dividendos cobrados Utilidad en venta de valores de Activo Fijo Otros Gastos Pérdida en venta de acciones y valores Utilidad Neta antes de impuestos Impuestos sobre la renta Participación de los trabajadores en las utilidades Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos

$895,000 $8,000 5,000

13,000 $882,000 $910,000

$540,000 2,000 $542,000 $9,000 4,000

13,000 529,000 $1,439,000 765,500 673,500 $208,500

$19,000 8,000 5,000 3,000 18,000 30,000

$83,000

$15,000 18,000 2,500 31,000

66,500

$5,000 5,000

$10,000 4,000 $22,750 6,500

149,500 $59,000

6,000 $65,000 29,250 $35,750

Cuentas de Balance General 1. Nombre del negocio: Almacenes del Norte. Fecha de presentación: al 28 de febrero del año X Propietario: señor Rafael Fernández R. Gastos de instalación $ 810 000 Caja Mercancías $ 1 320 Documentos por cobrar 000 Rentas pagadas por anticipado $ 320 000 Depósitos en garantía Clientes $ 240 000 Proveedores Deudores diversos $ 50 000 Documentos por pagar Equipo de oficina $ 255 000 Documentos por cobrar a largo plazo Equipo de entrega $ 160 000 Impuestos acumulados por pagar Bancos $ 1 500 000

$ 500 $ 220 475 $ 8 900 $ 425 000 $ 320 250 $ 630 250 $ 33 000

2. Nombre del negocio: La Especial. Fecha de presentación: al 31 de marzo del año X Propietario: señor Luis Jiménez S. Depósitos en garantía $ 15 105 Papelería y útiles Acciones y valores $ 10 755 Intereses cobrados por anticipado Rentas cobradas por $ 125 555 Equipo de reparto anticipado Primas de seguros $ 6 155 Caja Edificios $ 4 245 Acreedores hipotecarios 555 Proveedores $ 975 155 Bancos Propaganda Terrenos

$ 320 755 Gastos acumulados por pagar $ 1 742 855

$ 225 955 $ 155 000 $ 174 255 $ 1 000 $ 2 655 555 $ 2 325 655 $ 35 000

3. Nombre del negocio: La Chiquita. Fechas de presentación: al 30 de abril del año X. Propietario: Señor Ernesto Alonso. Equipo de oficina $ 137 234 Acreedores diversos $ 122 158 Documentos por pagar a largo $ 72 302 plazo.

Gastos de instalación Caja Intereses cobrados por anticipado

$ 200 163 $ 200 $ 2 118

4. Nombre del negocio: La Asturiana. Fecha de presentación: al 31 de mayo del año X. Propietario: señora Esther Sánchez de Olvera. Edificios $ 2 127 500 Gastos de instalación Equipo de cómputo electrónico $ 60 643 Papelería y útiles Rentas pagadas por anticipado $ 160 420 Mercancías Deudores diversos $ 17 905 Caja Clientes $ 700 422 Publicidad Primas de seguros $ 8 413 Acciones y valores Acreedores diversos $ 29 824 Documentos por pagar a largo plazo Documentos por cobrar $ 635 470 Impuestos acumulados por pagar Bancos $ 1 234 112

$ 422 920 $ 35 231 $ 3 245 112 $ 500 $ 194 613 $ 875 520 $ 941 420 $ 27 000

5. Nombre del negocio: La Montaña Fecha de presentación: al 30 de junio del año X Propietario: señor Manuel Ramírez C. $ 105 620 Gastos de Instalación $ 588 890 Bancos $3 226 080 Mercancías $ 54 620 Depósitos en garantía $ 1 402 Documentos por pagar Acreedores diversos Equipo de oficina Documentos por cobrar largo plazo

460 $ 82 750 $ 210 750 $ 675 490

Deudores diversos Clientes Caja Proveedores Intereses cobrados por anticipado

$ 125 430 $ 240 640 $ 1 000 $ 2 250 750 $ 620

Documentos por cobrar Intereses pagados por anticipado Gastos acumulados por pagar Impuestos acumulados por pagar

$ 1 940 000 $ 730 250 $ 24 000 $ 32 000

6. Nombre del negocio: La Pequeña. Fecha de presentación: al 31 de julio del año X Propietario: señora Lourdes Rodríguez. Depósito de garantía $ 87 515 Rentas pagadas por anticipado Documentos por cobrar a largo plazo $ 911 360 Equipo de oficina Caja $ 400 Mercancías Gastos acumulados por pagar

$ 180 600 $ 122 042 $ 2 322 814 $ 22 000

Realiza los movimientos correspondientes a BG y ER 1. Se compró mercancías por $200 que pago con 50% al contado y el resto se quedó a deber. AC AC PC

Cargos Mercancías

Abonos

Debe

Haber $200

Caja/Banco Proveedores

$100 100 $200

$200

2. Se compró mercancías por $300 que se pagó el 70% con cheque y el resto se firmó un pagaré.

AC AC PC

Cargos Mercancías

Abonos

Debe

Haber $300

Caja/Banco Documentos por pagar

$210 90 $300

$300

3. Por el traslado de mercancías se tuvo que pagar $20 por los siguientes conceptos: fletes, acarreos, carga y descarga. La operación se hizo al contado. ER AC

Cargos Gastos de venta

Abonos

Debe

Haber $20

Caja/Banco

$20 $20

$20 4. Se pagó un cheque de $200 por concepto de propaganda y publicidad. Cargos AC AD

Propaganda y publicidad

Abonos Caja/Banco

Debe

Haber $200

$200 $200

$200

5. Hoy el Sr. Federico, cliente de la empresa, paga su deuda de $80 con letra de cambio. Cargos AC AC

Caja/Banco

Abonos

Debe

Clientes

Haber $80

$80 $80

$80

6. Hoy se cobró un cheque, un documento por cobrar del Sr. Guzmán con valor de $600. Cargos AC AC

Caja/Banco

Abonos Documento por cobrar

Debe

Haber $600 $600

$600 $600

7. El Ing. Fernando nos compró acciones y valores por $900 en efectivo. AC AC

Cargos Caja/Banco

Abonos

Debe

Haber $900

Acciones y valores

$900 $900

$900 8. Hasta la fecha se gastó en propaganda y publicidad $250. Cargos AC ER

Gastos de venta

Abonos Caja/Banco

Debe

Haber $250

$250 $250

$250

9. El departamento de administración consumió en papelería y útiles $350. ER AC

Cargos Gastos de administración

Abonos

Debe

Haber $350

Papelería y útiles

$350 $350

$350

10. Se pago en efectivo la renta de luz y teléfono por $300, el 50% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administración. Cargos AC ER ER

Gasto de administración Gasto de venta

Abonos Caja/Banco

Debe

Haber $300

$150 150 $300

$300

11. Con relación a la operación del punto 1 se devuelven al proveedor mercancías con valor de $25 por no corresponder a las especificaciones de los artículos. Cargos AC PC

Proveedores

Abonos Mercancías

Debe

Haber $25

$25 $25

$25

12. Se obtiene por parte del proveedor de la operación no. 1 una rebaja sobre compra de $10. PC ER

Cargos Proveedor

Abonos Descuentos sobre compra

Debe

Haber $10 $10

$10 $10

13. Se paga en efectivo a la S.H.C.P. los impuestos retenidos a los empleados que ascienden a $300 en el mes de octubre. Cargos AC PC

Abonos Caja/Banco

Impuestos por pagar

Debe

Haber $300

$300 $300

$300

14. Se pagan sueldos con cheques de los departamentos de administración (50%) y ventas (50%) con valores de $60 de los cuales se retuvieron $10 por impuestos. ER ER AC PC

Cargos Gastos de administración Gastos de venta

Abonos

Debe

Haber $30 30

Caja/Banco Impuestos por pagar

$50 10 $60

$60

15. Se vendió $800 de mercancías que se cobró de la siguiente manera: $500 en efectivo, $200 con un pagaré y el resto se quedó a deber. La mercancía tenía un costo de $400. Cargos ER AC AC AC AC ER

Abonos

Debe

Haber

Ventas Caja/Banco Documentos por cobrar Clientes Costo de los Vendido

$800 $500 200 100

Mercancías

400 $1,200

400 $1,200

16. Se vende mercancías por $1500 de los cuales pagaron 30% en efectivo y el 70% con cheque. El costo de la mercancía es de $900. Cargos ER AC AC ER

Caja/Banco Costo de venta

Abonos

Debe

Venta

Haber $1500

$1500

Mercancía

900

900 $2400

$2400

17. Nos devolvieron $300 de mercancías que pagamos en efectivo y que tenía un costo de $200. Cargos Mercancías

Abonos

Debe $200

Haber

18. Concedimos $150 de rebajas s/u que pagamos con cheques. ER AC

Cargos Descuentos sobre ventas

Abonos

Debe

Haber $150

Caja/Banco

$150 $150

$150 19. Concedimos $20 de descuento en ventas. ER AC

Cargos Descuentos sobre ventas

Abonos

Debe

Haber $20

Caja/Banco

$20 $20

$20 20. Nos concedieron $30 de descuento sobre compras. AC ER

Cargos Caja/Banco

Abonos

Debe

Haber $30

Descuento sobre compras

$30 $30

$30 21. Se cobró intereses por dar crédito a los clientes con valor de $50 con efectivo. AC ER

Cargos Caja/Banco

Abonos

Debe

Haber $50

Productos financieros

$50 $50

$50 22. Se pagaron intereses al banco por $15 en efectivo. Cargos AC ER

Gastos financieros

Abonos Caja/Banco

Debe

Haber $15 $15

$15 $15

23. Se vendió mobiliario por $2500 que nos había costado $2000 en efectivo. Cargos AF AC ER

Caja/Banco

Abonos Mobiliario y equipo

Debe $2,500

Otros productos $2,500

Haber $2,000 500 $2,500

24. Se cobraron dividendos por $300 con un cheque. Cargos ER AC

Caja/Banco

Abonos Otros productos

Debe

Haber $300

$300 $300

$300

25. Se pagaron dividendos por $200 en efectivo. ER AC

Cargos Otros gastos

Abonos

Debe

Haber $200

Caja/Banco

$200 $200

$200 26. Se vendió un edificio en $15000 que nos había costado $800 en efectivo. Cargos AF AC ER

Abonos

Debe

Haber

Edificios Caja/Banco

$800 $15,000

Otros productos

$15,000

14,200 $15,000

27. Se paga $4000 en efectivo por concepto de hipoteca. Cargos AC PF

Hipotecas por pagar

Abonos Caja/Banco

Debe $4,000 $4,000

Haber $4,000 $4,000

28. Se paga a los acreedores $1000 en efectivo. Cargos AC PC

Acreedores diversos

Abonos Caja/Banco

Debe $1,000 $1,000

Haber $1,000 $1,000

29. Se vendió terreno en $5000 que nos había costado $1000 con un cheque. Cargos AF AC ER

Abonos

Debe

Haber $1,000

Terreno Caja/Banco

Otros productos

$5,000 $5,000

$4,000 $5,000

30. Se compra $2000 en acciones que se pagan con un cheque. Cargos AC AF

Acciones y valores

Abonos Caja/Banco

Debe $2,000 $2,000

Haber $2,000 $2,000

31. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000, correspondientes a la presente quincena, no fue posible pagarlos; del importe le corresponde $ 30 000.00 al personal de promoción y ventas de mercancías, y el resto al directivo y administrativo del negocio. ER ER PC

Cargos Gastos de venta Gastos de administración

Abonos

Debe

Haber $30,000 50,000

Gastos por pagar

$80,000

$80,000 $80,000

32. El servicio de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración por $ 4 300 y del almacén y departamentos de exhibición y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo. ER ER PC

Cargos Gastos de administración Gastos de venta

Abonos

Debe

Haber $4,300 3,200

Gastos por pagar

$7,500

$7,500 $7,500

33. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $ 16 000.00 correspondiente al presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 5400 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio. Cargos Abonos Debe Haber ER Gasto de venta $5,400 ER Gasto de administración 10,600 PC Gastos por pagar $16,000 $16,000 $16,000 34. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500 correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo; del importe le corresponde $ 1 200 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio. Cargos PC ER ER

Gastos de venta Gastos de administración

Abonos Impuestos por pagar

Debe $1,200 1,300 $2,500

Haber $2,500 $2,500

35. Se expidió cheque por $ 12 900.00 para pagar la cuota patronal del seguro social que no se liquidó el bimestre anterior. Cargos AC AD

Abonos Caja/Banco

Debe

Impuestos por pagar

Haber $12,900 $12,900 $12,900

36. Devolvieron mercancías por S 5 000, que se pagaron expidiendo un cheque. Cargos Abonos Debe AC Mercancías $5,000 AC Caja/Banco $5,000

$12,900

Haber $5,000 $5,000

37. Venta de mercancías por S 40 000 de los cuales pagaron $10 000 en efectivo, S 10 000 endosando una letra de cambio, S 10 000 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000 con mobiliario y equipo de oficina y el resto a crédito. Cargos Abonos Debe Haber AC Caja/Banco $10,000 AC Documentos por cobrar 20,000 AC Clientes 5,000 AF Mobiliario y equipo 5,000 AC Mercancías $40,000 $20,000 $20,000 38. Venta de mercancías por S 25 000 de los cuales pagaron $ 10 000 con mercancías, $ 10 000 con mobiliario y el resto lo quedaron a deber. Cargos AC AC AF AC

Abonos Mercancías

Debe

Mercancías Mobiliario y equipo Clientes

Haber $25,000 $10,000 10,000 5,000 $25,000

$25,000

39. Compras de mercancías por S 18 000 pagadas con cheques. AC AC

Cargos Mercancías

Abonos

Debe

Haber $18,000

Caja/Banco

$18,000

$18,000 $18,000

40. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 22 000, de los cuales se pagaron S 12 000 con mercancías y el resto a crédito. AF AC PC

Cargos Equipo de cómputo

Abonos

Debe

Haber $22,000

Mercancías Acreedores diversos $22,000

$12,000 10,000 $22,000

41. Compra de equipo de reparto por S 70 000 de los cuales se pagaron $ 20 000 con mercancías y por el resto se expidió un pagaré. AF AC PC

Cargos Equipo de reparto

Abonos

Debe

Haber $70,000

Mercancías Documentos por pagar

$70,000

$20,000 50,000 $70,000

42. Se devolvieron mercancías por S 7 000 que pagaron con cheque. AC AC

Cargos Mercancías

Abonos

Debe

Haber $7,000

Caja/Banco

$7,000

$7,000 $7,000

43. Se compró mobiliario y equipo de oficina por S 25 000 y, por el mismo valor, se dieron mercancías. AF AC

Cargos Mobiliario y equipo

Abonos

Debe

Haber $25,000

Mercancías

$25,000

$25,000 $25,000

44. Se vendió equipo de reparto por $ 60 000 y, por el mismo valor, dieron mercancías. Cargos AF AC

Mercancías

Abonos Equipo de reparto

Debe $60,000 $60,000

Haber $60,000 $60,000

45. Se compró un edificio por S 2 500 000, de los cuales se pagó S 1 000 000 con cheque y, por el resto, se extendió un pagaré a cargo del negocio. Cargos Abonos Debe Haber AF Edificios $2,500,000 AC Caja/Banco $1,000,000 PC Documentos por pagar 1,500,000 $2,500,000 $2,500,000

46. El cincuenta por ciento de una venta de mercancías con valor de $ 50 000, efectuada a crédito hace tiempo, lo garantizaron con una letra de cambio a favor del negocio con vencimiento a 30 días y por el resto expidieron un cheque. Cargos AC AC AC

Abonos

Caja/Banco Documentos por cobrar

Debe

Clientes

$25,000 25,000 $50,000

Haber $50,000 $50,000

47. El cincuenta por ciento de una compra de mercancías con valor de $ 24 000 realizada a crédito en el pasado, se garantizó expidiendo una letra de cambio a cargo del negocio con vencimiento a 90 días y por el resto se expidió un cheque. Cargos AC AC AC

Abonos

Documentos por cobrar Caja/Banco

Debe

Clientes

$12,000 12,000 $24,000

Haber $24,000 $24,000

48. Se expidió cheque por S 7 500 para pagar los sueldos y comisiones del personal de promoción de ventas, correspondientes al presente mes. Cargos AC ER

Gastos de venta

Abonos Caja/Banco

Debe $7,500 $7,500

Haber $7,500 $7,500

49. Se expidió cheque por $ 9 750 para pagar los sueldos del personal del equipo de reparto, correspondiente a la presente semana. Cargos AC ER

Gastos de venta

Abonos Caja/Banco

Debe $9,750 $9,750

Haber $9,750 $9,750

50. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de la superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta mensual convenido es por $ 60 000, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y depósito en garantía el de dos. Cargos AC AD AF ER ER

Rentas pagadas por anticipado Depósitos en garantía Gastos de administración Gastos de venta

Abonos Caja/Banco

Debe $1,380,000 120,000 18,000 42,000 $1,560,000

Haber $1,560,000

$1,560,000

51. Se pagó con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $ 1 800.00, que se estima será utilizada durante el presente año. Cargos Abonos Debe Haber AC Papelería y útiles $1,800 AC Caja/Banco $1,800 $1,800 $1,800 52. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 18 000.00 a cargo del negocio, e intereses del 10% sobre su valor nominal. Cargos Abonos Debe Haber PC Documentos por pagar $18,000 AC Caja/Banco $19,800 ER Gastos financieros 1,800 $19,800 $19,800 53. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000 vencida hace treinta días, e intereses moratorios del 6% sobre su valor. Cargos AC AC ER

Caja/Banco

Abonos Clientes

Debe $9,540

Productos financieros $9,540

Haber $9,000 540 $9,540

54. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000, antes de su vencimiento, sobre el valor se concedió el 12% de descuento. Cargos Abonos Debe Haber AC Caja/Banco $21,120 PC Clientes $24,000 ER Gastos financieros 2,880 $24,000 $24,000

55. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000 antes de su vencimiento, sobre el valor concedió el 20% de descuento. Cargos AC PC ER

Proveedores

Abonos Caja/Banco

Debe $30,000

Productos financieros

Haber $24,000 $6,000 $30,000

$30,000

56. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000 destinada al reparto de mercancías; el importe se pagó con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $ 120 000 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancías. AC AC AC AC ER

Cargos Equipo de reparto Mercancías Otros gastos

Abonos Caja/Banco Equipo de reparto

Debe $150,000

Haber $150,000 150,000

120,000 30,000 $300,000

$300,000

57. Se vendió un terreno por $ 1 800 000 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000. Cargos AC AC ER

Deudores diversos

Abonos Terrenos Otros productos

Debe $1,800,000 $1,800,000

Haber $1,500,000 300,000 $1,800,000

58. Se vendieron 200 acciones, a $1 200 cada una; por el importe total expidieron un cheque. AC AF

Cargos Caja/Banco

Abonos Acciones y valores

Debe $240,000 $240,000

Haber $240,000 $240,000

Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general. La entidad denominada Aceros del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones. Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable $1000,000, el cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $550,000 en una cuenta de cheques, $250,000 con mercancías, $100,000 con equipo de oficina y $100,000 con acciones convertibles en efectivo en menos de 12 meses. 1. Adquisición de $200,000 de mercancías en efectivo, las cuales se liquidan $75,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito. 2. Adquisición de mostradores y estantes por un valor total de $60,000. La operación se realiza pagando $20,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito. 3. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $80,000. La operación se liquidó de la siguiente manera: por $40,000 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad. 4. Para la protección de las oficinas y mercancías se contrata una póliza de seguros, pagando una prima que asciende a la cantidad de $12,000. 5. Se pagó a los proveedores la suma de $50,000. 6. Se liquidan sueldos de vendedores por $40,000, reteniendo sobre los mismos, impuestos por un total de $6,000. 7. Se suscita un leve temblor, a consecuencia del cual se caen de los estantes, mercancías con valor total de $8000, mercancías que a su vez quedan totalmente inservibles por las roturas sufridas. Por la cantidad correspondiente se presenta la reclamación a la Cía. De seguros. 8. Se pagaron tres meses adelantados de renta sobre la base de $15,000 mensuales. 9. Venta en $150,000 de mercancías con un costo de $110,000. La operación se realiza de contado por la suma de $100,000 y por la diferencia nos firmaron un pagaré con vencimiento q dos meses. 10. Con relación a la reclamación presentada a la Cía. De seguros y después de las investigaciones y tramites respectivos, la Cía. De Seguros solo acepta y paga la cantidad de $6,000 con la cual queda resuelta la reclamación anterior. 11. Adquisición de $180,000 de mercancías. Firmando para su pago tres documentos de $60,000 c/u. 12. Se liquidan a la SHCP los impuestos retenidos en la operación No. 6. 13. Se venden mercancías con un costo de $70,000, en la suma de $120,000, por la operación el cliente firma tres letras de cambio de $40,000 cada una. 14. Se liquida el primer pagaré de $60,000 de la operación No. 11, hasta cantidad se le suma un 1% por haber efectuado el pago después de la fecha convenida. 15. Pago de agua, luz y teléfono con cargo a las oficinas administrativas por $500, $2,000 y $3,500 respectivamente. 16. Se despide a la secretaria del Director General, entregándole $4,000 por los días trabajados después de su último cobro de sueldo quincenal y a su vez una indemnización por $16,000. 17. De los valores que se tienen se retiran varios de ellos por un total de $30,000, cantidad que se deposita a su vez en la cuenta de cheques. 18. La institución bancaria nos informa el tener hasta la fecha $3,000 de intereses ganados, mismo que plica directamente a nuestra cuenta de valores.

19. Cobramos el primer documento por $40,000 de la operación No.13, cobrando además $1,000 de intereses en virtud de que el cliente no lo pagó en la fecha de su vencimiento. 20. Ventas por $190,000 de mercancías que tuvieron un costo de $120,000. La operación se realiza $100,000 de contado y $90,000 a crédito. 21. La adquisición de un automóvil para el uso de entrega de mercancías. El valor del automóvil asciende a $190,000, pero a su vez se pagan de contado los siguientes conceptos: placa y tenencia $4,000 y póliza de seguro por un año de $10,000. El automóvil se liquida de la siguiente manera: un pago en efectivo por $100,000 y por la diferencia ($90,000) se firman 10 letras de cambio con un valor de $11,000 cada uno. El excedente corresponde a los intereses del crédito obtenido. 22. Pago de una factura por diferentes conceptos de papelería por un valor de $8,000. 23. Se cobró a un cliente la suma de $40,000, referente al documento 13. 24. Se concede a uno de los empleados un préstamo de $10,000 el cual pagará en 10 quincenas. 25. Pago de sueldos a administrativos que ascienden a un total de $35,000, reteniendo $2,000 de impuestos y $1,000 al empleado indicado en la operación anterior.

Información Previa Cargo CC AC AC AF AC

Abono

Deber

Capital Contable Caja/Banco Mercancías Equipo de Oficina Acciones convertibles

Haber $1,000,000

$550,000 $250,000 $100,000 100,000 $1,000,000

$1,000,000

Partida Doble 1

Cargo AC Mercancías AC PC

Abono

Deber $200,000

Caja/Banco Proveedores

$75,000 125,000 $200,000

2

Cargo

Abono

AF Mobiliario y equipo AC

Caja/Banco

PC

Acreedores diversos

Deber

Cargo AF Equipo de Oficina AC AF ER Otros gastos

$200,000 Haber

$60,000 $20,000 40,000 $60,000

3

Haber

Abono

Deber

$60,000 Haber

$80,000 Caja/Banco

$40,000

Equipo de Oficina

100,000 60,000 $140,000

$140,000

4

Cargo AD Prima de Seguros AC

Abono

Deber $12,000

Caja/Banco

$12,000 $12,000

5

Cargo

Abono

PC Proveedores

Deber

Caja/Banco Cargo

6 ER Gastos de Venta AC PC

Abono

Deber

Cargo AC AC Deudores diversos

Caja/Banco Impuestos por pagar

AD Rentas por adelantado AC

Abono

Deber

Mercancías

AC ER AC Caja/Banco

Abono

Deber

Caja/Banco

Haber $45,000

Abono

Deber

Mercancías Ventas

$45,000 Haber $110,000 150,000

$100,000

Cargo AC Caja/Banco ER Otros gastos

$8,000

$45,000

50,000 110,000 $260,000

AC

Haber

$8,000

AC Documentos por cobrar ER Costo de Venta 10

$40,000 $8,000

$45,000 Cargo

Haber $34,000 6,000

$8,000 Cargo

$50,000

$40,000

$40,000

9

Haber $50,000

$50,000

8

$12,000

$50,000

AC

7

Haber

Abono

Deber

Deudores diversos

$260,000 Haber $8,000

$6,000 2,000 $8,000

$8,000

11

Cargo AC Mercancías PC

Abono

Deber

Haber

$180,000 Documentos por pagar

$180,000 $180,000

12

Cargo PC Impuestos por pagar AC

Abono

Deber

Haber

$6,000 Caja/Banco

$6,000 $6,000

13

Cargo

Abono

Deber

$6,000 Haber

AC

Mercancías

$70,000

ER ER Costo de Venta AC Documentos por cobrar

Ventas

120,000 $70,000 120,000 $190,000

14

Cargo PC Documentos por pagar AC ER Gastos Financieros

Abono

Deber

15

Cargo ER Gastos de Administración AC

$60,000 Caja/Banco

$60,600 600

Abono

Deber

Cargo ER Gastos de Administración AC

Caja/Banco

Cargo AC AC Caja/Banco

Haber $6,000

Abono

Deber

$6,000 Haber

$20,000 Caja/Banco

$20,000 $20,000

17

$60,600

$6,000 $6,000

16

$190,000 Haber

$60,600

Abono

Deber

Acciones y Valores

$20,000 Haber $30,000

$30,000 $30,000

18

$180,000

Cargo AC ER Otros productos

Abono

Deber

Acciones y Valores

$30,000 Haber $3,000

$3,000 $3,000

$3,000

19

Cargo AC AC Caja/Banco ER

Abono

Deber

Documentos por cobrar

$40,000 $41,000

Productos Financieros

1,000 $41,000

20

Cargo

Abono

ER

Ventas

AC ER Costo de Venta

Mercancías

Deber

$120,000 100,000 90,000

Cargo

Abono

AF Equipo de Distribución

AC PC

Deber

ER Gastos Financieros

$114,000 110,000 20,000 $224,000

AC AD Papelería y Útiles

Abono

Deber

Caja/Banco

AC

Abono

Deber

Documentos por cobrar

$8,000 Haber $40,000

$40,000 $40,000 Cargo

AC AC Deudores diversos

Abono

Deber

Caja/Banco

Cargo

$40,000 Haber $10,000

$10,000 $10,000

25

Haber

$8,000

AC Caja/Banco 24

$224,000 $8,000

$8,000 Cargo

Haber

4,000 10,000 Caja/Banco Documentos por pagar

Cargo

$310,000

$190,000

ER Gastos de Venta AD Prima de Seguros

23

Haber 120,000

$310,000

22

$41,000 $190,000

AC Caja/Banco AC Clientes 21

Haber

Abono

ER Gastos de Administración AC

Caja/Banco

AC PC

Deudores diversos Impuestos por pagar

Deber

$10,000 Haber

$35,000 $32,000 1,000 2,000 $35,000

$35,000

Cuentas T de Capital Contable Capital Contable -

+ $1,000,000 $1,000,000

Cuentas T de Activos Caja/Banco +

Mercancías -

+ 0 1 11

-

0 9 10 17

$550,000 100,000 6,000 30,000

$75,000 20,000 40,000 12,000

1 2 3 4

$250,000 $200,000 180,000

19 20

41,000 100,000

50,000 34,000

5 6

$630,000 -308,000

23

40,000

45,000

8

$322,000

6,000 12 60,600 14 6,000 15 20,000 16 114,000 21

+ 4 21

$12,000 10,000 $22,000

10,000 24 32,000 25

Deudores diversos

$532,600

+ 7

$8,000 10

10,000

1,000

$18,000 -9,000

$9,000

Papelería y útiles

$9,000

Equipo de Oficina

$8,000

Clientes

$8,000

$334,400

+ $8,000

$308,000

Póliza de seguros

8,000 22

$867,000 -532,600

$8,000 7 $110,000 9 70,000 13 120,000 20

+ 0 2 3

$100,000 60,000 80,000

$100,000

3

+ 20

-

$240,000

$90,000

-100,000

$90,000

$140,000

Documentos por cobrar +

Rentas pagadas por adelantado

-

+

9

$50,000

$40,000 19

13

120,000

40,000 23

$170,000

$100,000

8

-

$45,000 $45,000

$80,000

-80,000 $90,000

Acciones y Valores $30,000 17

Equipo de Reparto

+ $100,000 3,000

+ $190,000

$103,000 -30,000

$30,000

0

21

-

$190,000

$73,000

Cuentas T de Pasivos Proveedores 5

Acreedores diversos

+

$50,000

$125,000

$50,000

$125,000

1

+ $40,000

2

$40,000

-50,000 $75,000

Impuestos por pagar 12

Documentos por pagar 14

$60,000

+ $180,000 11 110,000 21

$60,000

$290,000 -60,000 $230,000

$6,000 $6,000

+ $6,000 6 2,000 25 $8,000 -6,000 $2,000

Cuentas T de Estados de Resultados Ventas -

Costo de lo Vendido + -

+ $150,000 9 120,000 13 190,000 20

9 13 20

$460,000

$110,000 70,000 120,000 $300,000

Gastos de Venta + -

Gastos de Administración + -

6

$40,000

15

$6,000

21

4,000

16

20,000

$44,000

25

35,000 $61,000

Gastos Financieros + 14

$600

21

20,000

Productos Financieros + $1,000 19 $1,000

$20,600

Otros Gastos + 3

$60,000

10

2,000 $62,000

Otros Productos + $3,000 18 $3,000

Estado de Resultados

Aceros del Sureste Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas Costo de lo Vendido

$460,000 300,000

Utilidad bruta Gastos de Operación Gasto de Venta Gasto de Administración

$160,000

Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad de la Operación Pérdida neta entre otros productos y otros gastos Otros Gastos Otros Productos Pérdida neta antes de impuestos

Balance General

$44,000 61,000

$105,000

$20,600 1,000

19,600

124,600 $35,400

$62,000 3,000

59,000 $23,600

Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general. La entidad denominada Plásticos del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones. Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable $6 500 000 el cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $2 500 000.00 en una cuenta de cheques, $1 000 000.00 con mercancías, $120 000.00 con equipo de oficina, $500 000.00 con acciones convertibles en efectivo en menos de 12 meses y en terrenos $ 2 380 000.000 1. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000.00, correspondientes a la presente quincena, no fue posible pagarlos; del importe le corresponde $30 000.00 al personal de promoción y ventas de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio. 2. El servicio telefónico de la dirección y administración por $ 4 500.00 y el de los departamentos de promoción y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondientes al presente mes, no fue posible pagarlo oportunamente 3. La renta del edificio por $ 30 000.00 correspondiente al presente mes no fue posible pagarla; del importe le corresponde el 20 % a la dirección y administración, y el resto, al almacén y departamentos de exhibición y venta de mercancías. 4. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo; del importe le corresponde $ 1 200.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio. 5. Se expidió cheque por $ 80 000.00 para pagar los sueldos y salarios de empleados que no se cubrieron la quincena anterior. 6. Se expidió cheque por $ 30 000.00 para pagar la renta del edificio que no se liquidó el mes anterior. 7. Ventas de mercancías por $ 340 000.00 al contado, que tenían un valor de $200 000. 8. Ventas de mercancías por $ 500 000.00 con letras de cambio, con valor de $350 000. 9. Nos devolvieron mercancías por valor de $75 000 y por esa misma cantidad dimos mercancía. El costo de la mercancía de devolución es de $65 000 y el de mercancías que dimos es de $60 000. 10. Venta de mercancías por $400 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 en efectivo, $ 10 000. 00 endosando una letra de cambio, $ 10 000. 00 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000. 00 con mobiliario y equipo de oficina y el resto a crédito, el valor de la mercancía $300 000. 11. Compras de mercancías por $ 180 000.00 pagadas con cheques. 12. Compras de mercancías por $ 280 000.00 a crédito. 13. Compra de equipo de cómputo por $ 22 000. 00, de los cuales se pagaron $ 12 000 00 con mercancías (con valor de $7 000) y el resto a crédito. 14. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de la superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta mensual convenido es por $ 60 000.00, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y depósito en garantía el de dos. 15. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000.00, vencida hace treinta días, e intereses moratorios del 6% sobre su valor. 16. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 20 000, vencida hace tres meses, e intereses moratorios del 18% sobre el valor.

17. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor se concedió el 12% de descuento. 18. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor concedió el 20% de descuento. 19. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000.00, destinada al reparto de mercancías; el importe se pagó con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $120 000.00 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancía. 20. Se vendió un terreno por $ 1 800 000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.00. 21. Se compraron en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de $ 1 000.00 cada una; el importe total se pagó con cheque. Considere esta operación como una inversión a largo plazo. 22. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $120 000.00. La operación se liquidó de la siguiente manera: por $70 000.00 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad.

Información previa Cargo CC AC AC AF AC AF

Abono

Deber

Capital Contable Caja/Banco Mercancías Equipo de Oficina Acciones Convertibles en Efectivo Terrenos

Haber $6,500,000

$2,500,000 1,000,000 120,000 500,000 2,380,000 $6,500,000

$6,500,000

Partida Doble 1

Cargo PC ER Gastos de administración ER Gastos de venta

Abono

Deber

Gastos por pagar

$80,000 $50,000 30,000 $80,000

2

Cargo ER Gastos de administración ER Gastos de venta PC

Haber

Abono

Deber

$80,000 Haber

$4,500 3,200 Gastos por pagar

$7,700 $7,700

$7,700

3

Cargo ER Gastos de venta ER Gastos de administración PC

Abono

Deber $24,000 6,000

Gastos por pagar

$30,000 $30,000

4

Cargo PC

Abono

Deber

Impuestos por pagar

ER Gastos de venta ER Gastos de administración Cargo AC PC Gastos por pagar Cargo AC PC Gastos por pagar

Abono

Deber

Caja/Banco

Cargo AC Caja/Banco AC ER ER Costo de lo vendido

8

Cargo

ER Costo de lo vendido

Haber

$80,000 Abono

Deber

Caja/Banco

$80,000 Haber $30,000

$30,000 Abono

Deber

$30,000 Haber

$340,000 Mercancías Ventas

$200,000 340,000 200,000

Abono

AC Documentos por cobrar AC ER

$2,500 $80,000

$30,000 7

Haber

$1,200 1,300

$80,000 6

$30,000 $2,500

$2,500 5

Haber

$540,000

$540,000

Deber

Haber

$500,000 Mercancías Ventas

$350,000 500,000 350,000 $850,000

$850,000

9

Cargo ER Ventas ER AC Mercancías ER ER Costo de lo Vendido AC

10

Abono Costo de lo Vendido

65,000 65,000

Venta

75,000 60,000

Mercancías Abono

60,000 $200,000

$200,000

Deber

Haber

Ventas Mercancías

$400,000 300,000

ER Costo de lo vendido AC Caja/Banco

$300,000 10,000

AC Documentos a cobrar AF Mobiliario y equipo AC Clientes

20,000 5,000 365,000

11

Cargo AC Mercancías AC

12

Abono

$700,000

$700,000

Deber

Haber

$180,000 Caja/Banco Cargo

AC Mercancías PC 13

Haber

$75,000

Cargo ER AC

Deber

Abono

$180,000 $180,000

$180,000

Deber

Haber

$280,000 Proveedores Cargo

Abono

AF Equipo de cómputo

$280,000 $280,000

$280,000

Deber

Haber

$22,000

ER ER Costo de lo vendido

Ventas

AC PC

Mercancías Acreedores diversos

$12,000 $7,000 $7,000 10,000 $29,000

$29,000

14

Cargo ER ER AC AD AF

Abono

Gastos de venta Gastos de administración

Deber $42,000 18,000

Caja/Banco Rentas pagadas por anticipado Depósitos de garantía

$1,560,000 1,380,000 120,000 $1,560,000

15

Cargo AC

Abono

Deber

Clientes

AC Caja/Banco ER

Productos Financieros

AC PC Proveedores ER Gastos Financieros

540

Abono

Deber

Caja/Banco

Abono

Deber

Clientes

Cargo PC Proveedores AC ER

2,880 Abono

Deber

$24,000 Haber

$30,000 Caja/Banco Productos Financieros

$24,000 6,000 $30,000

Cargo AF Equipo de reparto AC

ER Otros gastos

Haber

$21,120 $24,000

AF AC Mercancías

$23,600 $24,000

ER Gastos Financieros

19

Haber

$20,000 3,600

Cargo AC AC Caja/Banco

$9,540 $23,600

$23,600

18

Haber

$9,540

Cargo

17

$1,560,000 $9,000

$9,540 16

Haber

Abono

Deber

$30,000 Haber

$150,000 Caja/Banco

$150,000

Equipo de reparto

150,000 120,000 30,000 $300,000

$300,000

20

Cargo

Abono

AF AC Caja/Banco ER

Deber

Haber

Terrenos

$1,500,000 $1,800,000

Otros Productos

300,000 $1,800,000

21

Cargo

Abono

$1,800,000

Deber

AF Inversiones permanentes

Haber

$50,000

AC

Caja/Banco

$50,000 $50,000

22

Cargo

Abono

AF Equipo de Oficina AC AF ER Otros gastos

$50,000

Deber

Haber

$120,000 Caja/Banco Equipo de oficina

$70,000 120,000 70,000 $190,000

$190,000

Cuentas T del Capital Contable Capital Contable -

+ $6,500,000

0

$6,500,000

Cuentas T de Activos Caja/Banco 0 7

+ $2,500,000 340,000

10

Mercancías $80,000 30,000

5 6

0 9

+ $1,000,000 65,000

10,000

180,000 11

11

180,000

15 17

9,540 21,120

1,560,000 14 23,600 16

12 19

280,000 120,000

20

1,800,000

24,000 18

$1,645,000

150,000 19

-917,000

500,000 21

$728,000

$200,000 350,000

7 8

60,000

9

300,000 10 7,000 13 $917,000

70,000 22 $4,680,660

$2,617,600

Acciones convertibles

-2,617,600 $2,063,060

+ 0

$500,000 $500,000

-

Documentos por cobrar + 8 10

-

$500,000 20,000

Clientes + $365,000

10

$9,000 15

$520,000

24,000 17 $365,000 -33,000

Depósitos de garantía + 14

-

$33,000

$332,000

$120,000 $120,000

Terrenos

Equipo de Oficina +

0

´-

0

$120,000

10

5,000

22

120,000 $245,000

$120,000 22

+ $2,380,000

$1,500,000 20

$2,380,000

$1,500,000

-1,500,000 $880,000

$120,000

Inversiones permanentes

-120,000

+

$125,000

21

-

$500,000 $500,000

Equipo de reparto + 19

-

$150,000

$150,000 19

$150,000

$150,000

Rentas pagadas por anticipado + 14

-

$1,380,000

-150,000

$1,380,000

$0 Equipo de cómputo + $22,000

13

-

$22,000

Cuentas T de Pasivos Acreedores diversos -

+ $10,000 13 $10,000

Impuestos por pagar -

+ $2,500 $2,500

4

Gastos por pagar 5

$80,000

6

30,000

Proveedores

+ $80,000

1

7,700 2

16

$20,000

18

30,000

30,000 3 $110,000

$50,000

+ $280,000 12 $280,000

$117,700

-50,000

-110,000

$230,000

$7,700

Cuentas T de Estados de Resultados Ventas 9

$75,000

$75,000

Costo de venta + -

+ $340,000 500,000

7 8

7 8

$200,000 350,000

75,000

9

9

60,000

400,000 10 12,000 13

10 13

300,000 7,000

$1,327,000

$917,000

-75,000

-65,000

$1,252,000

$852,000

Gastos de administración + -

$65,000

$65,000

Gastos de venta + -

1

$50,000

1

$30,000

2

4,500

2

3,200

3 4

6,000 1,300

3 4

24,000 1,200

14

18,000

14

42,000

$79,800

$100,400

Productos Financieros +

Gastos Financieros + -

$540.00 15

16

$3,600

6,000 18

17

2,880

$6,540

$6,480

9

Otros productos +

Otros gastos + -

$300,000 20

19

$30,000

$300,000

22

70,000 $100,000

Estado de Resultados

Plásticos del Sureste Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Ventas Costos de Venta Utilidad bruta en ventas Gastos de Producción Gastos de Administración Gastos de Venta Productos Financieros Gastos Financieros Utilidad de Operación Utilidad neta entre otros productos y otros gastos Otros Productos Otros Gastos Utilidad neta del ejercicio antes de impuestos

$1,252,000 852,000 $400,000 $79,800 100,400 $6,540 6,480

60

$300,000 100,000

180,140 $219,860

200,000 $419,860

Balance General