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| CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUDITORIA II 40112

ACTIVIDAD 1

PRESENTADO POR: GRUPO LOS HEROICOS ELIANA ROCIO MARTINEZ GIL ID 533119 OSCAR JULIAN RODRIGUEZ BOLIVAR ID 542560 ALDAIR ZAMBRANO LEON ID 328416

DOCENTE O TUTOR DIANA CAROLINA BAQUERO CHACON CONTADOR PÚBLICO

VILLAVICENCIO

ABRIL, 2019

CONTROL INTERNO

COSO

CONCEPTO 

Proporciona seguridad razonable obteniendo oportunidades y amenazas en el logro de las metas. Confiablidad en la información financiero, que veraz evitando los fraudes. Cumpliendo con normas y leyes establecidas dentro del parámetro de las NIFF.

BENEFICIOS: - ayuda a la optimización de recursos en tema de rentabilidad para el buen funcionamiento de la empresa. - Promueve la gestión de riesgos y la establece las directrices para la buena toma de decisiones de los directivos, que cada área este cumpliendo con su objetivo y responsabilidad.

CARACTERISTICAS

CRITERIOS DE CONTROL

-Prevé los posibles riesgos u oportunidades en cada nivel de la organización tanto interno como externo

-AMBIENTE DE CONTROL: valores éticos, debe asignar las responsabilidades, los empleados deben mostrar la integridad cumpliendo las normas de conducta saber la misión visión objetivos de la empresa.  La organización demuestra la integridad y valores éticos.  El consejo de administración ejerce responsabilida d de control interno  Reforzar la responsabilida d.  -EVALUACIÓN DE RIESGO: Se deben valoras los riesgos para el cumplimiento de los objetivos de la entidad, los riegos se clasifican en: ALTO: impacto MEDIO: mediano

-Cada persona de la organización puede participar en este control -También se usa para detectar fraudes y delega a personal a cambiar la forma de trabajo -Ayuda a que todo se encuentre bajo leyes y normas. -Los controles deben construirse dentro de la infraestructura de la organización que es lo más lógico, para saber cómo su debido funcionamiento y no sobre ella. -Que no solamente en un conjunto de manuales y políticas si no que la organización rinde debido a sus empleados o quienes conforma su grupo de trabajo. -Si no se cumple con las leyes y normas establecidas afecta las acciones del personal, señalando la responsabilidad la organización dentro de ella así como los deberes y la forma en que se desempeña

BAJO: mínimo -ACTIVIDADES

DE CONTROL elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables. Eficiencia y eficacia en las operaciones.

-INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: la información debe ser clara precisa

FORMAS DE CALIFICACION Disminuyendo los niveles de riesgos en la organización. Asignando responsabilidades. Haciendo una evaluación a control para verificar el nivel del objetivo, dentro de un rango para así detectar que tanto va el cumplimiento. Determinan del grado del cumplimiento de las políticas. Establece si información adecuada, confiable estén aplicando norma vigente.

la es y la

TIPO DE CUESTIONARIOS Informes Comunicación Relevancia El documento se les proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar la auditoria. Para que ellos respondan estas preguntas hay el auditor se da de cuenta si están manteniendo un registro exacto en general; y tiene una evidencia que demuestra quien es la persona responsable de los documentos y automáticamente se da cuenta si está realizando las cosas bien.

VENTAJAS: 

Se manejan evidencias, se controla la información, se manejan controles sobre los empleados y da una respuesta para una auditoria futura

entendible todo para el desarrollo del buen control interno. -ACTIVIDADES DE

.

COCO

Este modelo ayuda al logro de las metas tanto internamente como externa mejorando, modificando y monitoreando las políticas de la organización e igualmente la parte ética y moral del personal. con el propósito de hacer un planteamiento de un modelo más sencillo y comprensible ante las dificultades que enfrentaron inicialmente algunas organizaciones en la aplicación del informe coso. Restaurando así lo que fallo en ese modelo y aplicando nuevas normas. Proporciona el impacto de la tecnología, comunión de valores, evitando así la implementación de medios informales.

OBJETIVOS:    

El servicio al cliente Obtención de los beneficios Los riesgos deben ser identificados y luego administrados para el buen proceso. Uso eficiente de los recursos

-El ciclo que se crea se usa tanto en la organización y en la forma en como ayudan el personal para él un buen logro. -Se toma en cuenta el sentido de pertenencia hacia la organización. -una de las características más importantes la participación del personal, al poder desarrollar sus funciones su creatividad, administrando el tiempo y controlando los riegos. -el personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organización o gestión, pero obteniendo unos buenos conocimientos del tema. - ya que el personal posee mucha información contable, él está en la posición de darle el buen manejo siempre lo requiera la organización dando el buen uso. -Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.

MONITOREO: la empresa está en constante revisión para observar que todo esté en constante funcionamiento que no halla irregularidad en las operaciones. Es la base para entender el control de la organización, y están planteados para el cumplimiento de las metas. -PROPÓSITO: de cómo se van a realizar los procesos sin incumplir con las normas establecidas. - deben ser comunicados -se deben establecer para guiar planes -identificar los riesgos internos y externos para así poder lograr los objetivos. -COMPROMISO: con la empresa o entidad para que así se puedan lograr los objetivos, tienen la responsabilidad de rendir cuentas de cómo va el proceso de la organización de tal forma que se puedan tomar decisiones, y acciones para el personal si se requiere de cambio. se deben incluir metas parámetros para así medir los indicadores de desempeño. Sentido de identidad y valores de la organización, deben establecer políticas y poner en práctica de valores.

-Aumentado el sentido de evolución de la organización (Mejorando y actualizando). -Se supervisa el ambiente interno y externo para identificar la evaluación de los objetivos. -El desempeño es evaluado si las metas están siendo impuestas a cada trabajador. -Se debe revisar periódicamente los resultados si las metas están siendo cumplidas para así poder tomar decisiones. -Se debe revisar que los sistemas de información no se vuelvan obsoletos y perjudiquen al cumplimiento de los objetivos. -La evaluación del sistema de control interno se debe realizar al menos cada tres meses, y se debe informar a los encargados de área las debilidades encontradas. Para destacar los resultados generados después de la evaluación.

Informes Comunicación Relevancia Confiabilidad Cumplimiento

Diagramas: facilitan una impresión visual de la información, para la evaluación del sistema control interno. Flujogramas: muestran objetivamente cómo funciona el sistema para facilitar el análisis de su eficiencia.

-APTITUD: deben diseñarse coordinasen, antes las actividades de control como parte integral de la empresa considerando objetivos y riesgos para el cumplimiento de objetivos. El personal debe tener conocimientos y habilidades para alcanzar los objetivos de la organización.

CADBURY

Es modelo de control que se enfoca básicamente en las políticas del gobierno, analizando el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades. Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK Cadbury Committee). Se encarga de ampliar la comprensión de control interno a niveles más desarrollados enfocándose en la actividad más viable tanto actual como a fututo

Se realiza dependiendo al estado de la economía y generando beneficios dependiendo a esta. -Se toma en cuenta asesorías económicas y jurídicas para el correcto uso y funcionamiento de la empresa así mismo mejorando las éticas profesionales del personal. -Ayuda a que los trabajadores no pongan en riesgo su ética y moral -Apoya a los administradores a cumplir con una parte de sus responsabilidades

-ACCIÓN: -EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE: el ambiente interno y externo deben ser debidamente monitoreado, para que así se puede obtener información y se pueda señalar la necesidad de reevaluar los objetivos de la organización. -debe establecerse y ejecutar un seguimiento para así asegurar que se den cambios que beneficien la empresa. EFECTIVIDAD Y EFICACIA EN LAS OPERACIONES Ayuda a que los objetivos propuestos de realicen de forma segura y con calidad -CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN Y REPORTES FINANCIEROS Aumenta la seguridad para que la información que sea generada sea confiable y entendible para quien lo necesite -CUMPLIMIENTO

DE

Se realiza asesoramientos para que se evite los fraudes aumentando los índices de la ética y moral Se realiza de forma autónoma la viabilidad y cumplimiento de la estructura de la organización. Informes a empleados Estudios internos como externos Comunicación empleado-auditor

-Permite dar seguridad a los accionistas, inversionistas, directivos y auditores sobre la situación financiera al mostrar concordancia entre los objetivos de la empresa y los resultados reales obtenidos

LEYES Y REGLAMENTO Detecta con mayor eficiencia las posibles incongruencias que no están estipuladas en el reglamento o leyes.

Estado actual financiero

-ALCANZAR Y MANTENER ESTÁNDARES DE CONDUCTA CORPORATIVA Mejoramiento de la ética y moral de los empleados generando así un buen ambiente y dedicación de las funciones realizadas MECI

Es un sistema de control aplicado y obligado para organizaciones del estado proporcionando estrategias, gestión y evaluación para el cumplimiento de los objetivos esenciales del estado

-Aplicado por todos los organismos y organizaciones de las ramas del poder público (estado)

El MECI es una herramienta gerencial que tiene como fin servir de control de controles para que las entidades del Estado logren cumplir con sus objetivos institucionales y con el marco legal aplicable a ellas.

Se fundamenta en la construcción de una ética institucional.

el Modelo Estándar de Control Interno se establece para las entidades del Estado con el fin de facilitar el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno y proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las Entidades del Estado, su propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado. El Modelo está, además, compuesto por 4 grandes grupos de objetivos específicos que son; Objetivos de control de cumplimiento, Objetivos de control de planeación y gestión, Objetivos de control de evaluación y seguimiento y Objetivos de Control de información y comunicación Objetivo: Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente en la Secretaría de Educación Departamental de Córdoba, que le permiten el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la finalidad social del Estado

Toma como base los Modelos Internacionales de Control Interno: COSO (Usa), COCO (Canadá), CADBURY (Reino Unido), COBIT (Australia) y GAO (USA Gubernamental). -Se orienta a la prevención de riesgos. -Se hace efectivo en una organización por procesos (Gestión de la Calidad). -Encausa la entidad hacía un control corporativo permanente. -Mide la gestión en tiempo real. -Enfatiza en la generación de Información suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social,

Existen tres principios o pilares que caracterizan al MECI y que son aplicables al Sistema de Control Interno: Autocontrol Autorregulación Autogestión

Autocontrol: Es la capacidad de cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función. Bajo este principio, todos los procesos, actividades y tareas bajo la responsabilidad del servidor se desarrollarán con fundamento en los principios establecidos por la Constitución Política de Colombia. Autorregulación: Es la

Seguimiento y control del buen funcionamiento del personal publico La Autoevaluación, comprende el monitoreo que se le debe realizar a la operación de la entidad a través de la medición de los resultados generados en cada proceso, procedimiento, proyecto, plan y/o programa, teniendo en cuenta los indicadores de gestión, el manejo de los riesgos, los planes de mejoramiento, entre otros. Se convierte entonces la autoevaluación en el o los mecanismos de verificación y evaluación, que le permiten a la entidad medirse a sí misma, al proveer la información necesaria para

Metodología usada para ayudar a la organización a incrementar su habilidad para alcanzar sus objetivos. Se hace a través de una serie de talleres o reuniones facilitadas Se evalúan los procesos y sus objetivos, aprovechando el conocimiento de los servidores responsables de los mismos Que se realice con un método sistemático y estructurado. Precisar los ámbitos de participación de los líderes de los procesos, la Alta Dirección y los Auditores internos. Asegurar que el esfuerzo de los participantes se realice ordenadamente y de manera apropiada al fin que se persigue.

en su conjunto.

articulada con los sistemas de información existentes. -Controla la efectividad de los procesos de comunicación pública y rendición de cuentas. -Fortalece la función de evaluación independiente al control y la gestión. -Se orienta hacía la estandarización de metodologías y procedimientos de evaluación del sistema de control interno. -Otorga alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.

capacidad institucional para aplicar al interior de las entidades los métodos y procedimientos que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública. Autogestión: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.

Etapas en la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) Etapa 1: Planear el Diseño e Implementar el Sistema de Control Interno. En esta primera etapa, llevaremos a cabo las siguientes actividades: -Establecimiento del compromiso por parte de la Dirección.

Etapa 2: Diseñar e Implementar el Sistema de Control Interno -Para llevar a cabo esta etapa, es necesario que previamente se realice la adecuada evaluación que permita determinar si existe o se está

establecer si ésta funciona efectivamente o si existen desviaciones en su operación, que afecten el objetivo para el cual fue creada

Informes Controles Evaluaciones

desarrollando e implantando los elementos de control en la institución pública en cuestión.

TURNBULL

Es un enfoque de arriesgarse y revisar su efectividad además de ofrecer herramientas y directrices que complementen el sistema de control interno que permita el cumplimiento de los objetivos y al mismo tiempo protegiendo los activos de la entidad

-Salvaguardar activos -Ayuda a detectar nuevos implementos para el control interno y al logro de las metas -Involucra distintos modelos de administración -Involucra distintos niveles de administración -Disminuye las desagradables

sorpresas

-Mejora las bases establecer estrategias

para

-Hay un mayor porcentaje de probabilidad de lograr un cambio en el logro de objetivos -Puede realizarse por otras áreas de la entidad

Etapa 3: Evaluar la implantación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) La tercera de las etapas en la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI), implica la necesidad de evaluar de manera continua el proceso de Diseño, de Desarrollo y de Implementación del MECI para garantizar que el Sistema de Control Interno de la Entidad mantiene su efectividad. CALIDAD Este modelo al arriesgarse a realizar la efectiva ayuda a mejorar la forma en que se trabaja generando un trabajo confiable y seguro EFICIENCIA Es capacidad para poder realizar o cumplir adecuadamente una función de forma correcta EFECTIVIDAD Van ligadas a los otros criterios ya que se encarga de ayudar a lograr resultados de forma que los trabajos sean con calidad, eficiencia y muy eficaz.

Supervisión: Se realiza bajo el cuidado de la autoridad a cargo

Informes: en este se detallan las probabilidades y ventajas que sirve para proveer riegos.

Comunicación: Cualquier duda error o inquietud que se evidencie se debe comunicar para evitar mayores riegos

Controles Mantenimiento sistema de control:

Establecimiento de objetivos: Es el auto desarrollo en el cual es generado por el modelo de control detectando si los logros propuesto son alcanzables.

del

Auditoria interna: Asegura, apoya y mejora la efectividad de la administración de riesgos y del sistema de control

BIBLIOGRAFIA

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