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FACULTAD DE INGENIERÍA CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

TITULO: Análisis de costos de la pollería “ALFREDOS SAC”  Docente: Moreno Huamán Amalia del Rosario.  Asignatura: Costos y Presupuestos.  Integrantes: o o o o

Marín Martos, Wilser Alexander. Quiroz Santillan, Derrik Alberto. Quito Herrera, Bryan Michael. Valderrama Paz, Gaby pura.

Cajamarca- Perú 2015.

RESUMEN Se ha realizado un estudio en la empresa “ALFREDOS SAC.” la cual se dedica a la producción y venta de pollos a la brasa en la ciudad de Cajamarca. Para este estudio analizamos los diferentes recursos utilizados en la elaboración, además de los implementos e indumentaria de dicho local. Donde se ha identificado el costo de la materia prima, costo de mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, gastos de ventas y gastos administrativos. Con los datos obtenidos se hizo un costeo por absorción por cada producto y se determinó el punto de equilibrio. Además se obtuvo el pronóstico de ventas y producción para los próximos cinco años, también identificamos el flujo de caja.

ABSTRACT It has conducted a study on the company "Alfredo's SAC." Which is engaged in producing and selling grilled chicken in the city of Cajamarca. For this study we analyzed the different resources used in the production, in addition to the tools and clothing of the premises. Where it has identified the cost of raw materials, cost of direct labor, manufacturing overhead costs, selling expenses and administrative expenses. With the data obtained became a cost absorption for each product and the equilibrium point was determined. Besides the production and sales forecast for the next five years it was obtained also identified cash flow.

I.

INTRODUCCIÓN

En la actualidad el posicionamiento del pollo a la brasa en la mente del consumidor peruano es el preferido al momento de hacer una salida gastronómica. Lo cual presenta una amenaza en las empresas que se dedican a este negocio. Por lo cual se decidió realizar un análisis de ingresos y egresos en la empresa “ALFREDOS SAC.” ubicada en el Jr. Apurímac 584; para determinar la rentabilidad de dicho rubro de negocio.

RESEÑA HISTORICA: La pollería “ALFREDOS SAC.”, es una empresa líder en la venta de pollos a la brasa en el mercado cajamarquino, fue fundada hace 10 años cuando la familia tuvo la idea de aprovechar el alquiler de un local, para poner el negocio de una pollería. NUMERO DE TRABAJADORES El número de trabajadores son:  Mano de obra directa: 4  Mano de obra indirecta:6

II.

MATERIALES Y METODOS:

Para la recolección de datos de los costos empleados se consulto a los administradores de la empresa “ALFREDOS SAC.” Dedicado a la producción y venta pollo a la brasa. La información se ha recopilado en EXCEL y clasificando las variables que utilizaremos para el análisis completo de nuestro proyecto  Tipo de investigación: Es un tipo de investigación Transversal.  Población: Productos fabricados en la empresa “ALFREDOS SAC.” al mes.

III.

OBJETIVOS

 OBJETIVO GENERAL  Elaborar un análisis del Estado de Resultados de la empresa “ALFREDOS SAC”

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Describir la situación económica actual de la pollería “ALFREDOS SAC”  Buscar la mejora continua de la empresa.  Efectuar una proyección de costos y presupuestos. MARCO TEORICO: Para poder desarrollar un restaurante de pollos a la brasa en el Perú es necesario contar con un estudio de factibilidad, comenzando con un plan de negocio que nos oriente a las necesidades y preferencias de nuestro público. Planteándonos la siguiente interrogante como: ¿Qué buscan nuestros futuros clientes? Donde podemos determinar las siguientes características: El pollo es cómodo. Con respecto a otro tipo de carnes que ser sirven a los comensales en restaurantes, sin duda, el pollo a la brasa es la que tiene mejor relación calidad/precio. El pollo es rendidor, puesto que si somos 4 personas, a cada comensal le tocará ¼ de pollo (de un pollo); si somos 8 personas, a cada una le tocará 1/8, así sucesivamente. Sin embargo, nadie se queda sin comer. El pollo se disfruta socialmente, a diferencia de otras exquisiteces que se pueden servir en cualquier restaurante, que se consumen en proporciones individuales, el pollo se come en grupo y así tiene magia diferente.

PERSONAL Y ORGANIZACIÓN: La pollería “ALFREDOS” cuenta a su disposición con un cajero, dos cocineros, dos ayudantes de cocina y 5 mozos.

FINANZAS Y CONTABILIDAD Se elaboró un Flujo de Caja que nos permitió responder a tres preguntas importantes: Inversión Inicial, tiempo de recuperación de la inversión y rentabilidad del Negocio. DIAGRAMA DE FLUJO.

La pollería “ALFREDOS” lleva brindando serivicios durante 9 años a la población cajamarquina.

Costo de Producción: Los costos de producción (también llamados costos de operación) son los gastos necesarios para mantener un proyecto, línea de procesamiento o un equipo en funcionamiento. En una compañía estándar, la diferencia entre el ingreso (por ventas y otras entradas) y el costo de producción indica el beneficio bruto. Esto significa que el destino económico de una empresa está asociado con: el ingreso (por ej., los bienes vendidos en el mercado y el precio obtenido) y el costo de producción de los bienes vendidos. Mientras que el ingreso, particularmente el ingreso por ventas, está asociado al sector de comercialización de la empresa, el costo de producción está estrechamente relacionado con el sector tecnológico; en consecuencia, es esencial que el tecnólogo pesquero conozca de costos de producción.

FLUJO DE CAJA Y COSTO DE PRODUCCIÓN El flujo de caja es la clave en los estudios de los costos y la rentabilidad. El análisis de los flujos de cajas es útil para el entendimiento de los movimientos del dinero y el momento en que se realizan, no sólo para la compañía completa sino también para las líneas parciales de producción. Clasificación de los costos de producción  COSTOS VARIABLES (directos):     

Materia prima. Mano de obra directa. Supervisión. Mantenimiento. Etc.

 COSTOS FIJOS     

Costos Indirectos. Costos de inversión. Depreciación. Impuestos. Etc.

PUNTO DE EQUILIBRIO.

IV.

RESULTADOS: Tabla N° 1 MATERIA PRIMA(MENSUALES) PARA 40 POLLOS DIARIOS MAS EL STOCK DE SEGURIDAD DE 10 = 1500 POLLOS MENSUALES

MATERIA PRIMA POLLO PAPA PELADA Y CORTADA INSUMOS CARBON

NUMERO DE UNIDADES 1500 5250

COSTO POR UNIDAD S/. 14 S/. 2

COSTO TOTAL

2025 600

S/. 3.60 S/. 2 TOTAL

S/. 7,745 S/. 1,200 S/. 40,445

S/. 21,000 S/. 10,500

Fuente: polleria Alfredos(referencia 1)

Tabla N°2 MANO DE OBRA DIRECTA

MOD COCINEROS AYUDANTES

CANTIDAD 2 2

SUELDO MENSUAL S/. 750 S/. 450

SUELDOS MESES JULIO Y DICIEMBRE COCINEROS S/. 3,000 AYUDANTES S/. 1,800 TOTAL S/. 4,800

Fuente: polleria Alfredos(referencia 2)

(+ ESSALUD) S/. 67.50 S/. 40.50 TOTAL

TOTAL S/. 1,635 S/. 981 S/. 2,616

Tabla N°3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CIF MATERIALES AUXILIARES AGUA Y LUZ GAS ALQUILER

COSTOS S/. 410 S/. 500 S/. 285.20 S/. 3,000 TOTAL

S/. 4,195.20

Fuente: polleria Alfredos(referencia 3) Tabla N°4 COSTO TOTAL DE LA PRODUCCIÓN

DESCRIPCIÓN MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION TOTAL

COSTOS S/. 40,445 S/. 2,616 S/. 4,195.2 S/. 47,252.20

Fuente: polleria Alfredos(referenacia hoja 10) Tabla N°5 PUNTO DE EQUILIBRIO

Descripción Materia Prima Mano de Obra Directa CIF Gastos Ventas Gastos Admin Gastos Financieros

Total

Costos fijos

S/. 40,445.00 S/. 2,616.00 S/. 4,195.20 S/. 1,100.00 S/. 2,510.00 S/. 370.33

S/. 8,175.53

Producción Mensual Precio de Venta

1500 S/. 38.00

Costo Variable Unitario Margen Contribución

S/. 28.71 S/. 9.29

Punto de Equilibrio: Punto de Equilibrio:

Costos Variables

880 S/. 33,431.77

Fuente: polleria Alfredos(referencia 4)

S/. 43,061.00

% M.C. 24.45%

unidades soles

Grafico N°1 PUNTO DE EQUILIBRIO 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

V.

ESTADO DE RESULTADOS.

POLLERIA ALFREDOS S.A.C 1 ENERO AL 1 DICIEMBRE DEL 2014 Ventas

S/240,000.00 -

Costo de Ventas

s/. 124,380.00

UTLIDAD BRUTA

S/115,620.00-

GASTOS DE OPERACIÓN Gastos Administrativos

S/. 28,012.00

Gastos de Ventas

S/. 32,812.00

S/ 60,824.00

UTILIDAD OPERATIVA

S/54,796.00-

OTROS GASTOS

S/ 31,212.00

UTILIDAD NETA

S/ 23,584.00

VI.

CONCLUSIONES.  El presupuesto de materia prima mensual de la pollería “ALFREDOS” haciende un total de S/. 40,445.00 soles.  El presupuesto mensual total de los gastos de inversión de la pollería “ALFREDOS “es de S/. 80,964.20 soles.  El pronóstico de ventas de la pollería “ALFREDOS” ha aumentado sus ventas cada año, lo cual nos da a entender que hay mayor producción y mayor son los ingresos.  La utilidad neta de la pollería “ALFREDOS” del 1 enero hasta el 1 diciembre del 2014 es de S/.23,584.00 soles.