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Unidad 1: Paso 2 - Analizar de la administración de costos

Presentado Por:

Luis Miguel Orobio Martínez Código: 1089001114

Presentado a: Tutor

Grupo:

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD Costos y Presupuestos Junio de 2019

Introducción Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de un producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los factores que generan desviaciones entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de las funciones de control y evolución de la gestión. Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre la eficiencia y la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.

El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se presentan con relación a nuestros programas y el aseguramiento de una correcta planificación y utilización de los recursos materiales y humanos que poseemos.

Actividades a desarrollar Actividad individual: Basados en la información de la segunda unidad, continúan con la preparación de presupuestos para la planeación y control en la empresa seleccionada en la primera fase de la siguiente manera:

1. Selección de Rol y cumplimiento de tarea específica. 2. Cada integrante investiga tres empresas ubicadas en diferentes industrias y consulta los factores que afectan a los presupuestos de ventas para cada empresa. Realiza un cuadro comparativo donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las empresas e incluye la empresa seleccionada de manera individual en el paso 2. 3. Cuadro comparativo de métodos para presupuestar las ventas.

Tipos de presupuestos

Presupuesto de ventas

Presupuestos administrativos

Presupuesto de producción

Definición y datos El presupuesto de ventas ayuda a conocer la rentabilidad de las empresas; en base al volumen de ventas e ingresos de la misma Son estimados qué tienen como prioridad el nivel de ventas real y proyectado de una empresa. La base de este presupuesto es el pronóstico de ventas. Se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro. Se considera como la parte medular de todo presupuesto. A ella se le destina la mayor parte del presupuesto. Busca darle operatividad al sistema. Debe ser austero y sin retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.

Son estimados que de manera especial intervienen en todo el proceso de

Características -Comprende todo el Marketing. -Es base para calcular el Margen de Utilidad. -Es permanente y costoso. -Asegura la colocación de un producto. -Amplia mercado de consumidores. -Se realiza a todo costo. - Inventarios deseados para cualquier tipo de línea de producción -las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación. -son gastos indirectos. -son gastos considerados dentro del precio fijado al producto o servicio. -se rige en lo legal y en la legislación laboral vigente. -considera solo los materiales requeridos para la producción.

fábrica. Calcula la cantidad requerida por tipo de línea producida. Este tipo de presupuesto tiene como objetivo principal valorar, analizar y comprender el comportamiento de la producción, por tanto, lo que hace es ayudar a que las ventas tomen un equilibrio entre lo que ha sido producido y lo vendido Son estimados que de forma directa con el proceso tiene que ver con la parte neurológica de la empresa, desde la producción hasta los gastos que conlleve a ofertar el producto o servicio. Y que puntualiza estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Presupuesto de operaciones

Presupuesto de mano de obra (PMO)

Presupuesto de fabricación.

Presupuesto de requerimiento de materiales (PRM)

Es el diagnostico requerido para contar con muchas opciones de factor humano. El encargado del personal lo debe de distribuir de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción. Permite utilizar el 100% de la capacidad del trabajador Son estímulos de manera directa o indirecta. Intervienen en toda la etapa del proceso de producción. Se cargan al costo del producto. Son estimados de compras preparadas bajo condiciones normales de producción. Presupuesta la cantidad por cada línea. Fija la cantidad sobre un estándar

-establece el costo de la producción - Disponibilidad de la mano de obra y materia prima.

Ventas. Producción. Compras. Uso de Materiales. Mano de Obra. Gastos Operacionales .Dar conocer la estimación correcta de los cobros de acuerdo con las políticas de crédito establecidas. -precisar el financiamiento exterior de conformidad con los planes elaborados. -Evalúa el cumplimiento de las decisiones tomadas en relación a los aumentos de capital y las emisiones de obligaciones. -Cuenta con personal diverso -Evalúa la cantidad horas requeridas -La cantidad horas trimestrales -Estima el valor por hora unitaria

-Horas - hombres requeridas. -Operatividad de máquinas y equipos. -Stock de accesorios y lubricantes. -Crea cronogramas que identifican las piezas específicas y los materiales requeridos para producir artículos finales. -Determina los números exactos

determinado para cada tipo de producto. necesarios. -Determina las fechas en las que se deben realizar los pedidos de dichos materiales, según los plazos de entrega. Fija los estimados de inversión de ventas, ingresos varios. Elabora un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa. Calcula las erogaciones de capitales.

-Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos). -Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto). Presupuesto -Flujo neto (diferencia entre financiero ingreso y egreso). -Caja final. -Caja inicial. -Caja mínima Presupuesto de Este tipo de presupuesto se realiza en Este tipo de presupuesto vislumbra inversión base a los gastos e ingresos, lo que cual lo que llaman “plan de inversión quiere decir que se tiene que tener en inicial”: cuenta los pagos y cobros a realizar o contabilizar, para que de alguna manera Establece gastos de constitución y se estimule la inversión con los fondos puesta en marcha. necesarios para que la empresa pueda Terrenos y bienes naturales. operar. Edificios y otras construcciones. Instalaciones, mobiliario y enseres. Maquinaria. Utillaje. Equipos procesos información. Aplicaciones informáticas. Derechos de traspaso. Patentes y marcas. Depósitos y fianzas. Existencias. Presupuestos rígidos Cuando se alcanza el presupuesto, no Estos se crean para un solo nivel son permitidos ajustes por variaciones. de actividad. El control anticipado De esta forma se efectúan controles da origen a los presupuestos que anticipados sin tener que contemplar las se empleaban en los sectores variaciones de la economía, los factores públicos hace muchos años. políticos, económicos, sociales o jurisdiccionales. Presupuestos flexibles Estos muestran los ingresos de acuerdo Se elaboran diversas actividades al tamaño de las operaciones, costo de de acuerdo al contexto y las manufacturas comerciales y ventas. circunstancias que puedan acontecer en determinado momento. Tiene una amplia aplicación en materia

Presupuesto de Financiación

presupuestaria. Este tipo de presupuesto desarrolla las Los recursos en estos casos son actividades en torno a las iniciaciones de más reducidos por lo que a la hora los proyectos empresariales. de actuar es necesario tomar acciones específicas encaminadas a:

Plan de financiación inicial: Aportaciones de los socios. Deudas a largo plazo. Deudas a corto plazo. Subvenciones recibidas. Otros. Presupuesto de Este tipo de presupuestos vislumbra que El presupuesto de ingresos está Ingresos se realice la mayor cantidad de ingresos caracterizado: y además estudiar el grado de independencia que se haya previsto El presupuesto de ventas. presupuesto inicial. El presupuesto de ingresos. Presupuesto de Costos En este caso se utiliza para analizar las El presupuesto de costos operaciones de una empresa nueva a la contempla: ampliación de la misma, poniendo de manifiesto los costos de vida útil de la Presupuesto de costos e ventas. misma. Presupuesto de costos de producción Debe considerarse solo los materiales que se requiere por cada línea o molde. Otros. Presupuesto de Gastos Caracterizado por delimitar el dinero Este presupuesto debe incluir que la empresa ha invertido o incluso desde los pagos más efímeros gastado. hasta los más grandes, por lo que se deben tener en cuenta: Pago de compras de proveedores. Pago de sueldos y salarios y cotizaciones a la Seguridad Social. Pagos de suministros. Publicidad, marketing y promoción. Liquidaciones del IVA con Hacienda. Imprevistos. Otros.

MODELOS PARA PRESUPUESTAR

METÓDO EMPÍRICO

MÉTODO MATEMÁTICO

MÉTODO DEL INCREMENTO PORCENTUAL RELATIVO.

Definición y datos Estimaciones Directas de Agentes y Vendedores. Según los lineamientos de este método, los vendedores deben ser instruidos para formular analíticamente su estimación de ventas en unidades, por cliente, zona (geográfica), distrito (agente), líneas de producto y periodo. Económica – Administrativo. Fue desarrollado por los autores W. Reutenstruch y R Villers, con base en una fórmula que, partiendo de las ventas por medio de factores específicos de ajustes y de influencia desde los puntos de vista económico y administrativo. Las más complicado en la aplicación de ese método reside en allegarse, ordenar y valuar la información interna y externa requerida, básicamente los datos económicos. Normalmente su fuente de datos son cifras globales del período contable en curso o el inmediato anterior y, se llega a cifras de la misma naturaleza; es necesario analizar básicamente por producto, período, zona y distrito.

Se determina el incremento de la demanda de cada período con respecto al anterior, tanto en valor como en porcentaje, posteriormente se saca el promedio aritmético de los incrementos porcentuales y se aplica dicho incremento al último valor real conocido y así sucesivamente

Características Se caracteriza por ser un método formal cuya guía son datos analíticos del pasado y cuya base son los compromisos cliente entidad, siendo de la misma naturaleza los presupuestos parciales a que se llegan, los cueles deben concentrarse para obtener el sumario de ventas. -Teóricamente es aplicable a cualquier tipo de entidad; sin embargo, podría resultar costoso para entidades medianas y pequeñas; su ventaja fundamentalmente es completividad, siendo uno de los más técnicos y reflejándose esto en mayor exactitud. La fórmula por medio de la cual se le da efecto a este método, es: Pv = [ ( Vp ± F ) E ] A Pv = Presupuesto de Ventas. Vp = Ventas del período contable en curso o del inmediatamente anterior = período base. F = Factores Específicos.= Fuerza Económicas Generales.m A=Influencia de la Administración La fórmula a aplicar es: y = y0 (1+Δ%)n y: Demanda y0: Primer dato de demanda conocido. Δ%: Incremento porcentual promedio n: Período El Δ% promedio = Δ% = (Σ Δ%)/n

MÉTODO DEL INCREMENTO PORCENTUAL ABSOLUTO

Se determina el incremento de la demanda del último período conocido con respecto al primero, tanto en valor como en porcentaje, posteriormente se saca el promedio geométrico para determinar el incremento porcentual promedio periódico y se aplica dicho incremento al último valor real conocido y así sucesivamente. Consiste en una votación formal por parte del cuerpo directivo de la entidad, basada en ideas y opiniones acerca de las posibilidades de ventas para un período futuro.

POR VOTACIÓN DE LOS EJECUTIVOS DE LA IDENTIDAD

La formula a aplicar es la misma pero varía en la determinación del incremento porcentual promedio: y = y0 (1+Δ%)n y: Demanda y0: Primer dato de demanda conocido. Δ%: Incremento porcentual promedio n: Período Δ% promedio = (1 + Δ%)1/n – 1 Se caracteriza por la sencillez de su aplicación y por lo práctico del mismo, partiendo de las cifras reales del período contable inmediato anterior, se le adiciona o sustraen los cambios que a juicio de los ejecutivos de la entidad, organizados formal o informalmente como Comité de Presupuestos, consideren que afectan la cifra a pronosticar; sin embargo, a pesar del cuidado y diligencia con que se aplique, resulta un método empírico y basado en experiencias pasadas internas no apoyado en bases técnicas. Normalmente es aplicado en entidades de poca magnitud en donde frecuentemente es el único método disponible para la formulación de sus pronósticos. Ofrece como ventajas una aplicación fácil que resuma experiencias y puntos de vistas especializados y diferentes que pueden ser acertados, además que no requiere de estadísticas e informes especiales y complicados; pero a cambio de ello puede carecer de veracidad, es necesaria la inversión de tiempo de ejecutivos y no fija en forma precisa la responsabilidad sobre el pronóstico de ventas

ANÁLISIS ESTADÍSTICOS

Consiste en el estudio estadístico sobre tendencias de las ventas de la entidad, considerada aisladamente o relacionándola con la tendencia general de los negocios o con ciertos factores externos, cuya influencia sobre la misma sea importante. Suponiendo que el pronóstico de ventas se formulará considerando sólo la tendencia de las mismas en los últimos cinco años, se tendría: Considerando como año base 1992, el análisis de la tendencia de las ventas demuestra que las mismas han tenido un incremento anual promedio de 25%; para la formulación del pronóstico de ventas del año al 31 de diciembre de 1997 se tomaría como base la cifra de 1996, aumentada en un 25%. La segunda posibilidad de este método consistiría en determinar, a través de estudios y análisis, cómo se integra ese 25% de aumento anual promedio. El objetivo de conocer el detalle y las razones de los cambios ocurridos en el último período contable, sería pronosticar las ventas en forma adecuada, dado que con esto se tendría mejores elementos para tomar una decisión. La tercera variante representa un procedimiento estadístico más simple e involucraría esencialmente dos pasos: El primero se refiere a analizar las ventas de períodos contables anteriores, con el propósito de determinar si las ventas mensuales de cada producto siguen un modelo o patrón definido en relación a las anuales; si tal modelo existe y puede determinarse, el segundo paso se refiere a obtener la relación entre las ventas reales del mes modelo y el porcentaje que, dentro de un total de ventas anuales de períodos contables inmediatos anteriores, representa dicha

Esta forma de pronosticar es válida en tanto las condiciones prevalecientes para el modelo hayan sido determinadas con racionabilidad y ponderación; desde otro punto de vista y dado que la estimación se basa en hechos reales inmediatosprecedentes al inicio del período al cual se refiere el pronóstico, tiene la gran ventaja de la actualidad de los datos base para el mismo.

cifra.