• Author / Uploaded
• HF Omar

Citation preview

¡La universidad de todos!

Tema:

COSO Y COSO ERM Alumnos:

Miranda Espinoza Evelyn Jadira Pretell Luya Luis Enrrique Escuela Profesional INGENIERÍA DE SISTEMAS E INFORMATICA

Periodo académico:

Semestre: Unidad:

¿Qué es el C.O.S.O?

C.O.S.O ES EL COMITÉ DE ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA COMISIÓN TREADWAY

COSO I CONCEPTO: COSO SE DEDICA A DESARROLLAR MARCOS Y ORIENTACIONES GENERALES 1.

SOBRE EL CONTROL INTERNO, LA GESTIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL Y LA

DISUASIÓN

DEL

FRAUDE,

DISEÑADOS

PARA

MEJORAR

EL

DESEMPEÑO

ORGANIZACIONAL Y LA SUPERVISIÓN Y REDUCIR EL GRADO DE FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES.

C.O.S.O. ES UN COMITÉ QUE REDACTÓ UN INFORME QUE ORIENTA A LAS 2.

ORGANIZACIONES Y GOBIERNOS SOBRE CONTROL INTERNO, GESTIÓN DEL

RIESGO, FRAUDES, ÉTICA EMPRESARIAL, ENTRE OTRAS. DICHO DOCUMENTO ES CONOCIDO COMO “INFORME C.O.S.O.” Y HA ESTABLECIDO UN MODELO COMÚN DE CONTROL INTERNO CON EL CUAL LAS ORGANIZACIONES PUEDEN EVALUAR

SUS SISTEMAS DE CONTROL.

COSO I CONCEPTO: ASÍ MISMO EL COMITÉ SUSTENTA QUE UNA BUENA GESTIÓN DEL RIESGO Y UN 3.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO SON NECESARIOS PARA EL ÉXITO A LARGO PLAZO DE LAS ORGANIZACIONES.

C.O.S.O. ES UN COMITÉ QUE REDACTÓ UN INFORME QUE ORIENTA A LAS El 4.

“INFORME C.O.S.O.” ES UN DOCUMENTO QUE ESPECIFICA UN MODELO COMÚN DE

CONTROL INTERNO CON EL CUAL LAS ORGANIZACIONES PUEDEN IMPLANTAR, GESTIONAR Y EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO PARA ASEGURAR QUE ÉSTOS SE MANTENGAN FUNCIONALES, EFICACES Y EFICIENTES.

COSO I HISTORIA ES UNA ORGANIZACIÓN VOLUNTARIA DEL SECTOR PRIVADO, ESTABLECIDA EN LOS

1.

ESTADOS UNIDOS Y DEDICADA A PROPORCIONAR ORIENTACIÓN AL ÁMBITO PRIVADO Y GUBERNAMENTAL SOBRE ASPECTOS CRÍTICOS DE GESTIÓN DE LA ORGANIZACIÓN,

CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA, GESTIÓN DEL RIESGO, EL FRAUDE Y LA PRESENTACIÓN DE INFORMES FINANCIEROS.

2.

EL COMITÉ DE ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA COMISIÓN TREADWAY FUE CONFORMADO EN 1985 CON LA FINALIDAD DE IDENTIFICAR LOS FACTORES QUE

ORIGINABAN

LA

PRESENTACIÓN

DE

INFORMACIÓN

FINANCIERA

FALSA

O

FRAUDULENTA Y EMITIR LAS RECOMENDACIONES QUE GARANTIZARAN LA MÁXIMA TRANSPARENCIA INFORMÁTICA EN ESE SENTIDO.

COSO I EMPRESAS QUE CREARON EL INFORME COSO EL COMITÉ ESTABA CONFORMADO POR CINCO INSTITUCIONES REPRESENTATIVAS EN ESTADOS UNIDOS EN EL CAMPO DE CONTABILIDAD, FINANZAS Y AUDITORIA INTERNA: AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION – AAA - ASOCIACIÓN DE CONTADORES. PÚBLICOS

1.

NORTEAMERICANOS

AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS - AICPA - INSTITUTO NORTEAMERICANO

2.

DE CONTADORES PÚBLICOS CERTIFICADOS: CONTADORES CPA QUE FORMAN PARTE DE EMPRESAS

DE CONTABILIDAD QUE HACEN AUDITORÍAS EXTERNAS DE ESTADOS FINANCIEROS

3.

FINANCIAL EXECUTIVE INSTITUTE – FEI – ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE EJECUTIVOS DE FINANZAS.

4.

INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – IIA – INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS: AUDITORES ENCARGADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN EL INTERIOR DE LAS

ORGANIZACIONES.

5.

INSTITUTE OF MANAGEMENT ACCOUNTANTS – IMA – INSTITUTO DE CONTADORES EMPRESARIALES:

CONTADORES QUE TRABAJAN EN EMPRESAS.

COSO I OBJETIVOS  ESTABLECER UNA DEFINICIÓN COMÚN DE CONTROL INTERNO QUE RESPONDA A LAS NECESIDADES DE LAS DISTINTAS PARTES.  FACILITAR UN MODELO EN BASE AL CUAL LAS EMPRESAS Y OTRAS ENTIDADES, CUALQUIERA SEA SU TAMAÑO Y NATURALEZA, PUEDAN EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

 LOGRAR QUE EL CONTROL INTERNO FORME PARTE DE LA OPERATORIA HABITUAL DE LA ORGANIZACIÓN Y QUE NO SEA CONCEBIDO COMO UN MERO FORMALISMO O CUESTIÓN BUROCRÁTICA. ESTA FINALIDAD SE REFIERE AL ASPECTO ORGANIZACIONAL.  DISPONER DE UNA REFERENCIA CONCEPTUAL COMÚN PARA LOS DISTINTOS INTERLOCUTORES QUE

PARTICIPAN EN EL CONTROL INTERNO QUE SIRVA DE REFERENCIA TANTO PARA AUDITORES COMO PARA AUDITADOS.

COSO I OBJETIVOS

A NIVEL ORGANIZACIONAL

ESTE DOCUMENTO DESTACA LA NECESIDAD DE QUE LA ALTA DIRECCIÓN Y EL RESTO DE LA ORGANIZACIÓN COMPRENDAN CABALMENTE LA TRASCENDENCIA DEL CONTROL INTERNO,

LA INCIDENCIA DEL MISMO SOBRE LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN, EL PAPEL ESTRATÉGICO A CONCEDER A LA AUDITORÍA Y ESENCIALMENTE LA CONSIDERACIÓN DEL CONTROL COMO UN PROCESO INTEGRADO A LOS PROCESOS OPERATIVOS DE LA EMPRESA Y NO COMO UN CONJUNTO PESADO, COMPUESTO POR MECANISMOS BUROCRÁTICOS.

COSO I OBJETIVOS A NIVEL REGULATORIO O NORMATIVO

EL INFORME COSO HA PRETENDIDO QUE CUANDO SE PLANTEE CUALQUIER DISCUSIÓN O PROBLEMA DE CONTROL INTERNO, TANTO A NIVEL PRÁCTICO DE LAS EMPRESAS, COMO A

NIVEL DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA, O EN LOS ÁMBITOS ACADÉMICOS O LEGISLATIVOS, LOS INTERLOCUTORES TENGAN UNA REFERENCIA CONCEPTUAL COMÚN, LO CUAL HASTA AHORA RESULTABA COMPLEJO, DADA LA MULTIPLICIDAD DE DEFINICIONES Y CONCEPTOS DIVERGENTES QUE HAN EXISTIDO SOBRE CONTROL INTERNO

COSO I CONTROL INTERNO EL INFORME C.O.S.O. DEFINE AL CONTROL INTERNO COMO EL PROCESO DE EVALUAR LAS OPERACIONES DE

LA ORGANIZACIÓN QUE LLEVAN A CABO EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DIRECTIVO Y PERSONAL EN GENERAL PARA ASEGURAR Y MANTENER:  EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA EN LAS OPERACIONES: QUE PERMITEN LOGRAR LOS OBJETIVOS

EMPRESARIALES BÁSICOS DE LA ORGANIZACIÓN (RENDIMIENTO, RENTABILIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS).  CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA: CONTROL DE LA ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN DE ESTADOS CONTABLES CONFIABLES, INCLUYENDO ESTADOS INTERMEDIOS Y ABREVIADOS, ASÍ COMO LA

INFORMACIÓN FINANCIERA EXTRAÍDA DE ESTOS ESTADOS.  CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS.

COSO I COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

MONITOREO

COMPONENTES DEL INFORME COSO

AMBIENTE DE CONTROL ESTÁ COMPUESTO POR EL COMPORTAMIENTO QUE SE MANTIENE DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN. ALGUNOS DE ESTOS ASPECTOS SON LA INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS DE LOS RECURSOS HUMANOS, LA ATMÓSFERA DE CONFIANZA MUTUA, LA FILOSOFÍA Y ESTILO DE DIRECCIÓN, LA ESTRUCTURA Y PLAN ORGANIZACIONAL, REGLAMENTOS Y MANUALES DE PROCEDIMIENTO Y POLÍTICAS EN MATERIA DE RECURSOS

HUMANOS.  EL DIRECTORIO Y LA ADMINISTRACIÓN  SE ESTABLECEN ESTÁNDAR DE CONDUCTA  SE EVALÚA LA ADHESIÓN A LOS ESTÁNDARES DE CONDUCTA

 SE TRATAN LOS DESVÍOS A LOS ESTÁNDARES EN FORMA OPORTUNA

COMPONENTES DEL INFORME COSO

EVALUACIÓN DE RIESGOS • CONSISTE EN LA IDENTIFICACIÓN Y EL ANÁLISIS DE LOS RIESGOS RELEVANTES PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS, Y SIRVE DE BASE PARA DETERMINAR CÓMO DEBEN SER GESTIONADOS. A SU VEZ, DADOS LOS CAMBIOS PERMANENTES DEL ENTORNO, SERÁ NECESARIO QUE LA UNIDAD DISPONGA DE MECANISMOS PARA IDENTIFICAR Y AFRONTAR LOS RIESGOS ASOCIADOS AL CAMBIO.

• EN LA EVALUACIÓN SE DEBERÁ ANALIZAR QUE LOS OBJETIVOS DE ÁREA HAYAN SIDO APROPIADAMENTE DEFINIDOS, QUE LOS MISMOS SEAN CONSISTENTES CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, QUE FUERAN OPORTUNAMENTE COMUNICADOS, QUE FUERAN DETECTADOS Y

ANALIZADOS ADECUADAMENTE LOS RIESGOS Y, QUE SE LOS HAYA CLASIFICADO DE ACUERDO A LA RELEVANCIA Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.

COMPONENTES DEL INFORME COSO

ACTIVIDADES DE CONTROL LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SON: • LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS, PRÁCTICAS Y MECANISMOS QUE PERMITEN A LA DIRECCIÓN ADMINISTRAR LOS RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE EL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ASEGURAR QUE SE LLEVAN A CABO LOS LINEAMIENTOS

ESTABLECIDOS POR ELLA. LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE EJECUTAN EN TODOS LOS NIVELES DE LA UNIDAD Y EN CADA UNA DE LAS ETAPAS DE LA GESTIÓN, PARTIENDO DE LA ELABORACIÓN DE UN MAPA DE RIESGOS.

COMPONENTES DEL INFORME COSO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SE DEBE IDENTIFICAR, RECOPILAR Y PROPAGAR LA INFORMACIÓN PERTINENTE EN TIEMPO Y FORMA QUE PERMITAN CUMPLIR A CADA FUNCIONARIO CON SUS RESPONSABILIDADES A CARGO. DEBE EXISTIR UNA COMUNICACIÓN EFICAZ -EN UN SENTIDO AMPLIO- QUE FLUYA EN TODAS DIRECCIONES A TRAVÉS DE TODOS LOS ÁMBITOS DE LA UNIDAD, DE FORMA

DESCENDENTE COMO ASCENDENTE.

COMPONENTES DEL INFORME COSO

MONITOREO LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO REQUIEREN PRINCIPALMENTE DE SUPERVISIÓN, ES DECIR, UN PROCESO QUE VERIFIQUE LA VIGENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL A LO LARGO DEL TIEMPO. ESTO SE LOGRA MEDIANTE ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN CONTINUADA, EVALUACIONES PERIÓDICAS O UNA COMBINACIÓN DE AMBAS.

COSO I RESPONSABLES ENTRE LOS PRINCIPALES RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO DESTACAMOS LA ALTA GERENCIA, LOS AUDITORES Y EL PERSONAL, ESTANDO SOBRE TODOS ESTOS EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, EL QUE FIJA LAS PAUTAS Y LA VISIÓN GLOBAL DE LA ORGANIZACIÓN.

 LA ALTA GERENCIA ES LA RESPONSABLE ÚLTIMA DEL CORRECTO FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL.  LA INTEGRIDAD Y LA ÉTICA DEBEN SER ELEMENTOS QUE APORTEN EJEMPLO A LOS DEMÁS EMPLEADOS.

DEBE DIRIGIR A LOS GERENTES QUE A SU VEZ SON LOS RESPONSABLES EN SUS RESPECTIVAS ÁREAS.

COSO I RESPONSABLES  LA AUDITORÍA INTERNA DEBE DESEMPEÑAR UN PAPEL DE SUPERVISIÓN SOBRE LA EFICIENCIA Y

PERMANENCIA DE LOS SISTEMAS DE CONTROL. PARA ELLO DEBE CONTAR CON UNA UBICACIÓN JERÁRQUICA ADECUADA (CONTAR CON PERMISOS DE ACCESO, AUTORIDAD PARA SOLICITAR Y OBTENER INFORMACIÓN, ETC.).  LOS EMPLEADOS TIENEN LA RESPONSABILIDAD DE PARTICIPAR EN EL ESFUERZO DE APLICAR EL

CONTROL INTERNO, CUYOS DETALLES DEBEN SER INCORPORADOS A LA DESCRIPCIÓN DE LOS PUESTOS DE TRABAJO. ELLOS DEBEN COMUNICAR AL NIVEL SUPERIOR LOS DESVÍOS QUE DETECTEN CON RESPECTO A LOS CÓDIGOS DE CONDUCTA, A LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS O A LA LEGALIDAD DE LAS

ACCIONES REALIZADAS.

COSO I RESPONSABLES  EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN FIJA LAS PAUTAS Y LA VISIÓN GLOBAL DEL NEGOCIO. DEBE ASEGURARSE DE CONTAR CON VÍAS DE COMUNICACIÓN EFECTIVAS CON LA ALTA DIRECCIÓN Y LAS ÁREAS FINANCIERAS, LEGALES Y DE AUDITORÍA INTERNA PARA

GARANTIZAR QUE DICHOS SECTORES COMPRENDAN LOS LINEAMIENTOS.

COSO II – COSO ERM ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LA EMPRESA ESTRUCTURA:  LOS

8

COMPONENTES

DEL

COSO

II

ESTÁN

INTERRELACIONADOS ENTRE SI. ESTOS PROCESOS DEBE SER EFECTUADOS POR EL DIRECTOR, LA GERENCIA Y LOS

DEMÁS MIEMBROS DEL PERSONAL DE LA EMPRESA A LO LARGO DE SU ORGANIZACIÓN.  LOS 8 COMPONENTES ESTÁN ALINEADOS CON LOS 4

OBJETIVOS.  DONDE SE CONSIDERAN LAS ACTIVIDADES EN TODOS LOS NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN.

COSO II – COSO ERM Principios del COSO en la Administración de Riesgos de la Empresa (ERM): • LA DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LA EMPRESA • LOS PRINCIPIOS CRÍTICOS Y COMPONENTES DE UN PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO

CORPORATIVO EFECTIVO. • PAUTAS PARA LAS EMPRESAS, PARA QUE ELLAS SEAN CAPACES DE ADMINISTRAR SUS RIESGOS. • CRITERIOS PARA DETERMINAR SI LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LA EMPRESA ES EFECTIVA.

COSO II – COSO ERM CONCEPTOS CLAVES DEL COSO II  ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO EN LA DETERMINACIÓN DE LA ESTRATEGIA  EVENTOS Y RIESGO  APETITO DE RIESGO  TOLERANCIA AL RIESGO  VISIÓN DE PORTAFOLIO DE RIESGO

COSO II – COSO ERM COMPONENTES AMBIENTE INTERNO ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS EVALUACION DE RIESGOS RESPUESTA AL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN MONITOREO

COSO II – COSO ERM AMBIENTE INTERNO  SIRVE COMO LA BASE FUNDAMENTAL PARA LOS OTROS COMPONENTES DEL ERM, DÁNDOLE DISCIPLINA Y ESTRUCTURA.  DENTRO DE LA EMPRESA SIRVE PARA QUE LOS EMPLEADOS CREEN CONCIENCIA DE LOS RIESGOS QUE

SE PUEDEN PRESENTAR EN LA EMPRESA

ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS  ES IMPORTANTE PARA QUE LA EMPRESA PREVENGA LOS RIESGOS, TENGA UNA IDENTIFICACIÓN DE LOS

EVENTOS, UNA EVALUACIÓN DEL RIESGO Y UNA CLARA RESPUESTA A LOS RIESGOS EN LA EMPRESA.  LA EMPRESA DEBE TENER UNA META CLARA QUE SE ALINEEN Y SUSTENTEN CON SU VISIÓN Y MISIÓN, PERO SIEMPRE TENIENDO EN CUENTA QUE CADA DECISIÓN CON LLEVA UN RIESGO QUE DEBE SER

PREVISTO POR LA EMPRESA

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS  SE DEBE IDENTIFICAR LOS EVENTOS QUE AFECTAN LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN AUNQUE ESTOS SEAN POSITIVOS, NEGATIVOS O AMBOS, PARA QUE LA EMPRESA LOS PUEDA ENFRENTAR Y PROVEER DE LA

MEJOR FORMA POSIBLE.  LA EMPRESA DEBE IDENTIFICAR LOS EVENTOS Y DEBE DIAGNOSTICARLOS COMO OPORTUNIDADES O RIESGOS PARA QUE PUEDA HACER FRENTE A LOS RIESGOS Y APROVECHAR LAS OPORTUNIDADES.

EVALUACIÓN DE RIESGO  PERMITE A UNA ENTIDAD CONSIDERAR LA AMPLITUD CON QUE LOS EVENTOS POTENCIALES IMPACTAN EN LA CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS.  LA DIRECCIÓN EVALÚA ESTOS ACONTECIMIENTOS DESDE UNA DOBLE PERSPECTIVA, PROBABILIDAD E

IMPACTO, Y NORMALMENTE USA UNA COMBINACIÓN DE MÉTODOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS.  LOS IMPACTOS POSITIVOS Y NEGATIVOS DE LOS EVENTOS POTENCIALES DEBEN EXAMINARSE, INDIVIDUALMENTE O POR CATEGORÍA, EN TODA LA ENTIDAD. LOS RIESGOS SE EVALÚAN CON UN DOBLE ENFOQUE: RIESGO INHERENTE Y RIESGO RESIDUAL.

RESPUESTA AL RIESGO • UNA VEZ EVALUADO EL RIESGO LA GERENCIA IDENTIFICA Y EVALÚA POSIBLES REPUESTAS AL RIESGO EN RELACIÓN AL LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA. • LAS RESPUESTAS AL RIESGO PUEDEN SER: EVITARLO: SE DISCONTINÚAN LAS ACTIVIDADES QUE GENERAN RIESGO. REDUCIRLO: SE REDUCE EL IMPACTO O LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA O AMBAS

COMPARTIRLO: SE REDUCE EL IMPACTO O LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA AL TRANSFERIR O COMPARTIR UNA PORCIÓN DEL RIESGO. ACEPTARLO: NO SE TOMAN ACCIONES QUE AFECTEN EL IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

DEL RIESGO.

ACTIVIDADES DE CONTROL  SON LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ASEGURAR QUE LA RESPUESTA AL RIESGO SE LLEVE DE MANERA ADECUADA Y OPORTUNA.

 TIPO DE ACTIVIDADES DE CONTROL: PREVENTIVA DETECTIVAS MANUALES

COMPUTARIZADAS O CONTROLES GERENCIALES

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN  LA INFORMACIÓN ES NECESARIA EN TODOS LOS NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN PARA HACER FRENTE A LOS RIESGOS IDENTIFICANDO, EVALUANDO Y DANDO RESPUESTA A LOS

RIESGOS.  LA COMUNICACIÓN SE DEBE REALIZAR EN SENTIDO AMPLIO Y FLUIR POR TODA LA ORGANIZACIÓN EN TODOS LOS SENTIDOS.

 DEBE EXISTIR UNA BUENA COMUNICACIÓN CON LOS CLIENTES, PROVEEDORES, REGULADORES Y ACCIONISTAS.

MONITOREO o SIRVE PARA MONITOREAR QUE EL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS SEA EFECTIVO A

LO LARGO DEL TIEMPO Y QUE TODOS LOS COMPONENTES DEL MARCO ERM FUNCIONEN ADECUADAMENTE. o EL MONITOREO SE PUEDE MEDIR A TRAVÉS DE: ACTIVIDADES DE MONITOREO CONTINUO

EVALUACIONES PUNTUALES UNA COMBINACIÓN DE AMBAS FORMAS

RELACION ENTRE COSO I Y COSO II

Subtítulos del tema

ANÁLISIS COSO II “ERM” TOMA MUCHOS ASPECTOS IMPORTANTES QUE EL COSO I NO CONSIDERA, COMO POR EJEMPLO  EL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

 IDENTIFICACIÓN DE RIESGO  RESPUESTA A LOS RIESGOS  SE PUEDE DECIR QUE ESTOS COMPONENTES SON CLAVES PARA DEFINIR LAS METAS DE LA EMPRESA  SI LOS OBJETIVOS SON CLAROS SE PUEDE DECIDIR QUE RIEGOS TOMAR PARA HACER REALIDAD LAS

METAS DE LA ORGANIZACIÓN.  DE ESTA MANERA SE PUEDE HACER UNA CLARA IDENTIFICACIÓN, EVALUACIÓN, MITIGACIÓN Y RESPUESTA PARA LOS RIESGOS.

CONCLUSIONES • SI BIEN TODAS LAS ORGANIZACIONES NECESITAN LLEVAR A CABO PRÁCTICAS DE CONTROL, ESTE

INFORME ESTÁ ESPECIALMENTE ORIENTADO A AQUELLAS EN LAS QUE REQUIEREN Y ESTÁN EN CONDICIONES DE APLICAR MECANISMOS FORMALES Y PREESTABLECIDOS DE CONTROL PARA EVITAR O REDUCIR LOS FRAUDES, RIESGOS Y CONDUCTAS INADECUADAS QUE PUEDAN SURGIR, TANTO POR

PARTE DEL PERSONAL, COMO DE CLIENTES Y PROVEEDORES. • AL IMPLEMENTAR LA PRÁCTICA SUGERIDAS EN EL INFORME C.O.S.O., LAS ORGANIZACIONES CONSIGUEN CONTROLAR MÁS EFICIENTE, EFICAZ Y TRANSPARENTEMENTE SU OPERATORIA. UNA DE

LAS GRANDES VENTAJAS DE C.O.S.O. RESIDE EN QUE, AL MEDIR Y FORMALIZAR LAS TÉCNICAS DE MEDICIÓN, EL CONTROL RESULTA SIMPLE Y EFECTIVO.

OTRA VENTAJA IMPORTANTE ES SU

DINAMISMO PARA SER REVISADO Y ACTUALIZADO SEGÚN LOS CAMBIOS QUE VA EXPERIMENTANDO LA ORGANIZACIÓN.

RECOMENDACIONES EN SÍNTESIS, LAS PRÁCTICAS C.O.S.O. SON UNA HERRAMIENTA ALTAMENTE RECOMENDABLE EN MATERIA DE CONTROL INTERNO PARA GRANDES ORGANIZACIONES. • INCREMENTA EL RANGO DE OPORTUNIDADES: • PERMITE IDENTIFICAR Y ADMINISTRAR EL RIESGO DE UNA MANERA INTEGRAL EN LA EMPRESA • INCREMENTA LOS RESULTADOS POSITIVOS Y LAS VENTAJAS DE LA EMPRESA

• REDUCIR LA VARIABILIDAD DEL RENDIMIENTO DE LA EMPRESA • MEJORAR LA SUPERVIVENCIA EMPRESARIAL, YA QUE LE PERMITE NO SOLO ANTICIPARSE Y RESPONDER A LOS CAMBIOS, SI NO TAMBIÉN EVOLUCIONAR Y PROSPERAR.

¡Gracias!