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• Angelita Feigenbaum

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• Contabilidad
• Información
• Planificación

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GOBIERNO MUNICIPAL DIRECCION FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

SI

NO

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿Cuenta la empresa con algún tipo de Consejo de Administración o comité que involucre la participación de los miembros del área para decisiones financieras?

X

2

¿Existe una estructura orgánica y funcional que indique claramente la distribución del área?

X

3

¿Existe un manual de funciones que señale las responsabilidades y autoridad de cada puesto en el área contable?

X

4

¿Existe una clara definición (manual) de las tareas de cada una de las personas que trabaja en el departamento?

X

5

¿Existe una clara segregación de los niveles de autoridad dentro del área? ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

X

6

¿Existe una misión formalmente establecida dentro del área?

X

7

¿Dentro del área existe una fijación de tiempos, responsables, indicadores de rendimiento?

X

8

¿Dentro de la planeación estratégica se encuentran bien estructurados los objetivos tácticos específicos?

9

¿Está el área comprometida en una visión general, con el logro de los objetivos organizacionales? IDENTIFICACION DE RIESGOS

X

10

¿La gerencia supervisa y evalúa la razonabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

X

11

¿Existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos

12

¿Tiene el área determinado parámetros de identificación de eventos relacionados con sus objetivos? EVALAUCION DE RIESGOS

13

¿Existe interés de la dirección del área y la gerencia en determinar los niveles de riesgo y su tolerancia en la presentación de reportes financieros?

X

X

X

X

14

¿Existe compromiso de la dirección para analizar eventos externos e internos que puedan influir negativamente en la información financiera?

X

15

¿Tiene el área determinado parámetros de identificación de eventos relacionados con sus objetivos?

X

16

¿Cuenta la entidad con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área?

X

17

¿Se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados?

X

18

¿Se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios? RESPUESTA A LOS RIESGOS

X

19

¿Dispone el área de mecanismos para el análisis de alternativas cuando se adoptan decisiones?

X

20

¿Existe el apoyo de la dirección para la participación de los colaboradores en la toma de decisiones?

21

¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área tienen respaldo en evidencia confiable?

X

22

¿Una vez tomada una decisión es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área? ACTIVIDADES DE CONTROL

X

X

23

¿Existe el apoyo de la alta dirección para el diseño y aplicación de los controles en función de los riesgos propios de esta área?

24

¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de fraude y error?

25

¿Existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada proceso?

X

26

¿Se utilizan tecnologías de la información mayoritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

X

X X

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

27

28

¿Se han diseñado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objetivos conjuntamente? ¿Tiene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o fraudes en los informes financieros?

X

X

29

30

¿Frente al riesgo de información financiera equívoca existe un control que lo mitigue en un alto grado, de manera que la información sea confiable? ¿Todas las áreas envían oportunamente la información de sus actividades a fin de que sean registradas financieramente?

X

X

MONITOREO 31

¿Existe una supervisión periódica realizada por los mandos superiores de la institución?

X

32

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

X

33

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros?

X

34

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

X

35

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros?

X

Resultado de la evaluación de control interno aplicado a la Direccion Financiera

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno de la Direccion Financiera de la entidad, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema financiero de la Direccion Financiera. Dando como resultado el 83% de nivel de confianza. CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIÓN MONITOREO TOTAL GENERAL

5 3 2 4 3 3 4 5 29

5 4 3 6 4 4 4 5 35

Resultado:

29 35

TABULACION DE RESULTADOS

=

Nivel de confianza bajo 1-33% alto

medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

Nivel de riesgo Debilidades La planeación estratégica no se encuentran bien estructurados los objetivos tácticos específicos No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos La entidad no con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área no se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados No existe el apoyo de la dirección para la participación de los colaboradores en la toma de decisiones Cada control establecido no se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de fraude y error Marcas auditoria revisado ∑ sumatoria

N/A

CI

1

CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

1

1

1

1

1

1

1

1

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1

1

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1

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0

1

0

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1

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1

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0

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1

1

1

1

1

1

1

1

∑

ra de la entidad, se ue laboran en todo el za.

∑ 83%

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1 29

1 35

ticos específicos nternos o externos

a toma de decisiones fraude y error

GOBIERNO MUNICIPAL PRESUPUESTOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

CI SI

NO

N/A

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿Existe un manual para identificar los procesos de registro, pagos, cobros, etc realizados en el área?

X

1

X

1

3

¿Se planifica en base a supuestos a fin de contrarrestarlos en caso producirse información financiera errada?

X

1

4

¿Se fija con periodicidad los recursos financieros y tiempo para la presentación de informes o reportes?

X

1

X

1

X

1

2

5

¿Existe una clara definición (manual) de las tareas de cada una de las personas que trabaja en el departamento? ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

¿Existen disposición del jefe de área y la alta dirección para ejercer los correctivos periódicos para las desviaciones en la consecución de objetivos? IDENTIFICACION DE RIESGOS

6

¿La gerencia supervisa y evalúa la razonabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

7

¿Existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos

8

¿Tiene el área determinado parámetros de identificación de eventos relacionados con sus objetivos? EVALAUCION DE RIESGOS

9

¿Cuenta la entidad con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área?

10

¿Se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados?

X

0

X

1

X

1

X

0

11

¿Se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios? RESPUESTA A LOS RIESGOS

12

¿Dispone el área de mecanismos para el análisis de alternativas cuando se adoptan decisiones?

13

¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área tienen respaldo en evidencia confiable?

14

15

16

17

18

19

X

X

¿Una vez tomada una decisión es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área? ACTIVIDADES DE CONTROL ¿Existe el apoyo de la alta dirección para el diseño y aplicación de los controles en función de los riesgos propios de esta área? ¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de fraude y error? ¿Existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada proceso? ¿Se utilizan tecnologías de la información mayoritariamente para la aplicación de determinados controles en el área? ¿Existe un plan estratégico corporativo relacionado con los objetivos institucionales y los riesgos?

0

1

X

0

X

0

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

20

21

¿Se han diseñado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objetivos conjuntamente? ¿Tiene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o fraudes en los informes financieros? MONITOREO

22

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

23

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros?

X

∑

1 18

Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Presupuestos

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de presupuestos de la entidad, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de presupuestos de la entidad. dando como resultados el 78% de nivel de confianza. CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIÓN MONITOREO TOTAL GENERAL

2 3 2 1 1 5 2 2 18

2 3 3 3 3 5 2 2 23

Resultado:

18 23

TABULACION DE RESULTADOS

=

∑ 78%

Nivel de confianza bajo 1-33% alto

medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

Nivel de riesgo

Debilidades No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos No se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados No se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios Las decisiones que se toman en el área no tienen respaldo en evidencia confiable

Una decisión no es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área Marcas auditoria revisado ∑ sumatoria

2 CALIFICACION OPTIMA

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1 23

GOBIERNO MUNICIPAL AREA DE CONTABILIDAD CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

CI SI

NO

N/A

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿Existe en la inducción del personal a su puesto de trabajo con la debida sociabilización de las normas de conducta, contables y tributarias utilizadas?

2

¿Existen sanciones en caso de incumplimiento de las normas de señaladas en la pregunta previa?

X

0

3

¿La dirección de la empresa ejerce motivación para cumplimiento de leyes y reglamentos internos como externos dentro del área contable?

X

0

4

¿Es el flujo de información de contabilidad el idóneo para gestionar las actividades de decisión con respecto de las otras áreas? ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

X

1

X

1

5

¿Se encuentran bien estructurados los objetivos tácticos contables dentro de la planeación estratégica?

X

1

6

¿Se informa a los involucrados el logro y alcance de los objetivos?

X

1

X

1

X

1

7

¿Existen disposición del jefe de área y la alta dirección para ejercer los correctivos periódicos para las desviaciones en la consecución de objetivos? IDENTIFICACION DE RIESGOS

8

¿La gerencia supervisa y evalúa la razonabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

9

¿Existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos

X

0

10

¿Se establecen políticas y procedimientos dentro del área para informar a los miembros de la organización sobre identificacion de riesgos EVALAUCION DE RIESGOS

X

1

11

¿Mantiene la entidad algún tipo de metodología para medir probabilidades de riesgos, causas y efectos financieros y contables?

X

1

12

¿Existen mecanismos para identificar y reaccionar ante cambios (contables o tributarios) que puedan generarse en el área?

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

13

14

15

16

17

18

19

¿Se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios? RESPUESTA A LOS RIESGOS ¿Dispone el área de mecanismos para el análisis de alternativas cuando se adoptan decisiones? ¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área tienen respaldo en evidencia confiable? ACTIVIDADES DE CONTROL ¿Existe el apoyo de la alta dirección para el diseño y aplicación de los controles en función de los riesgos propios de esta área? ¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de fraude y error? ¿Existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada proceso? ¿Se utilizan tecnologías de la información mayoritariamente para la aplicación de determinados controles en el área? INFORMACION Y COMUNICACIÓN

20

¿Se han diseñado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objetivos conjuntamente?

21

22

23

¿Se utiliza la información integrada de las demás áreas para los registros contables? ¿Existe un sistema informático que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia? ¿Tiene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o fraudes en los informes financieros?

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

¿Frente al riesgo de información financiera equívoca existe un control que lo mitigue en un alto grado, de manera que la información sea confiable? 24

25

¿Existe un sistema informático que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia? MONITOREO

26

27

¿Se realizan revisiones periódicas de la información contenida en libros contables con respecto a lo existente físicamente?

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

X

0

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros? 28

X

1

X

1 25

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros? 29

∑ Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Contabilidad

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de Contabilidad de la entidad, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de Contabilidad del Gobierno Municipal. dando como resultados el 86% de nivel de confianza.

CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIÓN MONITOREO TOTAL GENERAL

2 3 2 3 2 4 6 3 25

4 3 3 3 2 4 6 4 29

Resultado:

25 29

TABULACION DE RESULTADOS

=

∑ 86%

Nivel de confianza bajo 1-33% alto

medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

Nivel de riesgo Debilidades

No existen sanciones en caso de incumplimiento de las normas de señaladas en la pregunta previa La dirección de la empresa no ejerce motivación para cumplimiento de leyes y reglamentos internos como extern No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos No se cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna Marcas auditoria revisado ∑ sumatoria

3 CALIFICACION OPTIMA

1

1

1

1

1 1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1 29

os internos como externos dentro del área contable

GOBIERNO MUNICIPAL TESORERIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

CI SI

NO

N/A

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿Se llevan a cabo negociaciones con clientes, empleados y revisores externos de una manera íntegra?

X

1

2

¿Existe un óptimo nivel de divulgación de la información contable con respecto de las otras ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

X

1

3

¿Se informa a los involucrados el logro y alcance de los objetivos?

X

1

4

¿Los directivos del área presentan informes al respecto de los objetivos cumplidos? IDENTIFICACION DE RIESGOS

X

1

X

1

5

¿La gerencia supervisa y evalúa la razonabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

6

¿Existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos

7

8

9

¿Tiene el área determinado parámetros de identificación de eventos relacionados con sus objetivos? EVALAUCION DE RIESGOS

X

X

¿Cuenta la entidad con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área? ¿Se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios? RESPUESTA A LOS RIESGOS

10

¿Dispone el área de mecanismos para el análisis de alternativas cuando se adoptan decisiones?

11

¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área tienen respaldo en evidencia confiable?

0

1

X

0

X

1

X

1

X

0

12

13

14

¿Una vez tomada una decisión es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área? ACTIVIDADES DE CONTROL

X

¿Existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada proceso? ¿Se utilizan tecnologías de la información mayoritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

1

X

0

X

1

X

1

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

15

¿Existe un sistema informático que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia? ¿Frente al riesgo de información financiera equívoca existe un control que lo mitigue en un alto grado, de manera que la información sea confiable?

16

X

0

MONITOREO

17

¿Existe una supervisión periódica realizada por los mandos superiores de la institución?

X

1

18

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

X

1

19

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros?

X

1

20

¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna?

X

1

21

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora externa que emita un informe sobre la razonabilidad de sus estados financieros?

X

∑ Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Tesorería

1 16

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de tesoreria, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de Tesoreriadel Gobierno Municipal. dando como resultados el 76% de nivel de confianza. CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIÓN MONITOREO TOTAL GENERAL

2 2 2 1 2 1 1 5 16

2 2 3 2 3 2 2 5 21

Resultado:

16 21

TABULACION DE RESULTADOS

=

∑ 76%

Nivel de confianza bajo 1-33% alto

medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

Nivel de riesgo Debilidades

No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos No se cuenta la entidad con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área En las decisiones que se toman en el área no tienen respaldo en evidencia confiable No existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada pr Frente al riesgo de información financiera equívoca no existe un control que lo mitigue en un alto grado, de mane Marcas auditoria revisado ∑ sumatoria

4 CALIFICACION OPTIMA

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1 21

en esta área

involucrados en cada proceso un alto grado, de manera que la información sea confiable

GOBIERNO MUNICIPAL FLUJOGRAMA Direccion Financiera Recibe documentos

Presupuestos

Contabilidad

Tesoreria

Solicitar partida presupuestaria

Verificar disponibilidad Devolver a direccion

jefe sumiilla

Verificar requisitos y firmas

Registros de egreso Firma de director de departamento

Efectuar el pago

Archivo

Cheque Tranferencia

Contabilizacion

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de comprobacion

Balances

legalizacion de proceso

Tesoreria

Efectuar el pago

Cheque Tranferencia

GOBIERNO MUNICIPAL FLUJOGRAMA Direccion Financiera Recibe documentos

Presupuestos

Contabilidad

Tesoreria

Solicitar partida presupuestaria

Verificar disponibilidad Devolver a direccion

jefe sumiilla

Verificar requisitos y firmas

Registros de egreso Firma de director de departamento

Verificar fondos disponibles Efectuar el pago

Contabilizacion

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de comprobacion

Balance General

Balance de resultados Aprobacion de directorio

Cheque Tranferencia

Aprobacion de directorio

legalizacion de proceso Archivo del proceso y documentos

Tesoreria

Verificar fondos disponibles Efectuar el pago

Cheque Tranferencia