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• Edith Avila Denis

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CONTABILIDAD GANADERA Ejercicio Nro: 1 – 01/10/xx - Inicio mis operaciones disponiendo de los bienes: - Un inmueble rural valuado en Gs. 530,000,000 - Un tractor y varias Herramientas pequeñas Gs. 95.300.000 - Varias Herramientas y accesorios para tractor Gs. 45.500.000 - 15 Terneros a Gs. 840.000 c/u - 60 Vaquilllas y toritos a gs.1.400.000 c/u - 50 Novillos a gs. 1.400.000 c/u - 80 Vacas a gs. 1.400.000 c/u - 25 toros a gs. 3.920.000 c/u - 5 Siñuelos a gs. 3.360.000 c/u - 10 Lecheras a gs. 3.920.000 c/u - 7 Caballos para trabajos de campo a Gs. 3.920.000 c/u - Efectivo disponible Gs. 300,000,000 2 – 05/10/xx - Se compran los siguientes suministros abonandose en efectivo - Forrajes y Balanceados Gs.39.600.000 (Iva Incluido) 5% - Productos y Veterinarios Gs. 22.000.000 (Iva Incluido) 10% - Provistas Gs. 7.600.000 (1.000.000 es exento el resto al 10% iva incluido) 3 - 08/10/xx – Se recibe información de la Estancia: - Nacieron 20 terneros - 30 toritos pasaron a la categoria 4 – 10/10/xx – Se vende . AL contado, lo siguiente 25 Novillo a usd. 850 c/u 10 toros a usd 940 c/u 45 vacas a usd. 800 c/u Se abona en Efectivo al TC 6.000 Se paga lo siguiente Flete Pagado Gs.7,700,000 (Iva Incluido) Gastos de Guia de Translado: Toros a Gs.25.000 C/animal, Novillos a gs.20.000 c/animal y vacas a gs. 15.000 c/animal Control de Ganado gs. 2.000 c/animal 5 – 15/10/xx- El capataz de la estancia comunica lo siguiente: - Se registro la mortandad de 2 vacas por causas naturales - Se faeno para la alimentación del personal 1 vaca 6 – 20/10/xx – Se abona sueldo correspondiente al mes s/detalle en Efectivo: - 1 Personales Administrativo de oficina c/uGs. 2.000.000 - 1 Personal Estancia a Gs 1,400,000 c/u - Al Contador Gs. 2.200.000 Iva Inclui. - Al Veterinaio Gs, 2.750.000 + Iva 7 – 25/10/xx – El consumo de los suministros del mes : Forrajes y Balanceados por valor de Gs. 980,000 Productos Veterinarios Gs. 600,000 60 % de las provistas

1 1 1 1 1 1

inmueble rural Maq y herraminetas hacienda vacuna animales de labor caja capital

5 5 5 5 5

forraje y balanceados productos veterianarios articulos de despensa iva caja

530,000,000 140,800,000 376,600,000 83,440,000 300,000,000 1,430,840,000 37,714,286 20,000,000 7,000,000 4,485,714

16,800,000

8 hacienda vacuna 8 hacienda vacuna 8 recalsificacion

117,600,000

8 caja 8 ventas 8 IVA

399,900,000

8 costo venta 8 hacienda vacuna

137,200,000

16,800,000

42,000,000 75,600,000

380,857,143 19,042,857

137,200,000

8 flete 8 iva 8 caja

7,000,000 700,000

8 guia de translado 8 caja

1,425,000

7,700,000

1,425,000 160,000 160,000

15 mortandat 15 hacienda vacuna

2,800,000

15 manutencion de personal 15 hacienda vacuna

1,400,000

20 20 20 20 20 20

2,000,000 1,400,000 330,000 231,000

sueldo adm sueldo est aporte adm aporte est ips a pagar caja

20 honorario profesional 20 iva 20 caja 25 suplementacion

5 10 7 69,200,000

8 hacienda vacuna 8 procreo hacienda

8 gastos de control de translado 8 caja

15 60 50 80 25

2,800,000

1,400,000

867,000 3,094,000 4,750,000 475,000 5,225,000 980,000

20 30 30

25 25 25 25 25

sanitacion manutencion forraje y balanceado productos veterinarios articulos de despensa

600,000 4,200,000 980,000 600,000 4,200,000 2,199,991,000

2,199,991,000

IVA 840,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 3,920,000

3,360,000 3,920,000 3,920,000

12,600,000 84,000,000 70,000,000 112,000,000 98,000,000 376,600,000

Inmueble rural 5 10 10

SIN IVA

16,800,000 39,200,000 NETO 27,440,000 83,440,000

840,000 1,400,000 3,920,000

16,800,000 42,000,000 117,600,000

25 10 45

850 940 800

21,250 9,400 36,000 66,650 6000 399900000

25 10 45

1,400,000 3,920,000 1,400,000

35,000,000 39,200,000 63,000,000 137,200,000

25 10 45

20,000 25,000 15,000

500,000 250,000 675,000 1,425,000

2,000,000 2,750,000

39,600,000 22,000,000 6,600,000 68,200,000 37,714,286 20,000,000 6,000,000 63,714,286

1,885,714 2,000,000 600,000 4,485,714

1 Animales de labor Saldo 2 Aporte patronal Aporte patronal Saldo 3 Articulos de despensa Articulos de despensa Saldo 4 Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Saldo

DEBE 83,440,000 83,440,000 330,000 231,000 561,000 7,000,000 7,000,000 2,800,000

7 Flete Saldo 8 Forraje y balanceado Forraje y balanceado Saldo 9 Gastos de control de translado Saldo

69,200,000 399,900,000

699,900,000 613,096,000

137,200,000 137,200,000 7,000,000 7,000,000 36,000,000 36,000,000 35,020,000

980,000 980,000

160,000 160,000 1,425,000 1,425,000

11 Hacienda vacuna Hacienda vacuna Hacienda vacuna Hacienda vacuna Hacienda vacuna Hacienda vacuna Hacienda vacuna

376,600,000 16,800,000 117,600,000

12 Honorario profesional

7,700,000 1,425,000 160,000 3,094,000 5,225,000 86,804,000

1,430,840,000 1,430,840,000

10 Guia de translado Saldo

Saldo

4,200,000 4,200,000

300,000,000

5 Capital Saldo 6 Costo venta Saldo

HABER

511,000,000 327,600,000 4,750,000

42,000,000 137,200,000 2,800,000 1,400,000 183,400,000

Saldo 13 Inmueble rural Saldo

4,750,000 530,000,000 530,000,000

14 IPS a pagar Saldo 15 IVA IVA IVA IVA

867,000 867,000 4,485,714 19,042,857 700,000 475,000 5,660,714

Saldo 16 Manutención de personal Manutención de personal Saldo 17 Maquinaria y herraminetas Saldo 18 Mortandad Saldo

4,200,000 1,400,000 5,600,000 140,800,000 140,800,000 2,800,000 2,800,000

19 Procreo hacienda Saldo 20 Productos veterianarios Productos veterianarios Saldo

16,800,000 16,800,000 20,000,000 20,000,000 19,400,000

21 Reclasificacion Saldo 22 Sanitación Saldo 23 Sueldo Sueldo Saldo 24 Suplementación Saldo 25 Ventas Saldo

19,042,857 13,382,143

600,000 600,000

75,600,000 75,600,000 600,000 600,000 2,000,000 1,400,000 3,400,000 980,000 980,000 380,857,143 380,857,143

2,199,991,000

2,199,991,000

BALANCE GENERAL ANALITICO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Hacienda Vacuna Animales de Labor Artículos de despensa Forraje y balanceado Productos veterinarios ACTIVO NO CORRIENTE Maquinaria y herramienta Inmueble Rural TOTAL ACTIVO

613,096,000 327,600,000 83,440,000 2,800,000 35,020,000 19,400,000 140,800,000 530,000,000 1,752,156,000

ESTADO DE RESULTADOS Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas Otros Ingresos Procreo de hacienda Reclasificación (-) Gastos varios Aporte patronal Gastos de guia de traslado Gastos de control de ganado Manutención del personal Gastos de productos veterinarios Gastos de forrajes y balanceados Gastos de provistas Sueldos Honorarios profesionales Flete (-) Otros egresos Mortandad Utilidad antes del Impuesto Impuesto 10% Utilidad del periodo

380,857,143 137,200,000 243,657,143 16,800,000 75,600,000 27,276,000 561,000 1,425,000 160,000 1,400,000 600,000 980,000 4,200,000 3,400,000 4,750,000 7,000,000 2,800,000 308,781,143 30,878,114 277,903,029

ANCE GENERAL ANALITICO PASIVO + PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE IPS a Pagar IVA a Pagar Impuesto a la Renta a Pagar

867,000 13,382,143 30,878,114

Patrimonio Neto Capital Utilidad del Periodo

1,430,840,000 277,903,029

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO

1,753,870,286 -

1,714,286