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TUTORIA DE CONTABILIDAD LACORPORACIÓN S.A

DOCENTE: ING. COMERCIAL EFREN CASCANTE

INTEGRANTES: -Micaela Morales -David Toala

1. Historia de la compañía: En el año de 2001 con constante trabajo y desarrollo la Compañía de Uniformes LACORPORACION S.A Posicionándose como una de las más importantes y mejores del país en el arte de confección y UNIFORMES MILITARES REFLEJADAS EN LA CALIDAD DE SUSPRODUCTOS Y SERVICIO AL CLIENTE. Destacándose además por su dedicación a la constante formación, capacitación y desarrollo de sus colaboradores, respeto integral al medio ambiente y compromiso con el desarrollo del país. En la actualidad nuestra Gerente General la Sra. Cecilia Tello que es la dueña y la que mantiene la empresa con mucho éxito, llevándola por lo alto, compartiendo con todos sus colaboradores que sin ellos la empresa no tendría un prestigio y una calidad por lo alto.

2. Principios corporativos de “LaCorporación S.A”: MISIÓN  LACORPORACION S.A Tiene la tarea fundamental de adelantarse a los acontecimientos, planificado con anticipación su crecimiento y su destino.  La generación actual y la que vendrá, verán el fruto de nuestro trabajo, mismo que aplicando una buena planificación, organización, ejecución y control, se transformarán en los autores permanentes de su crecimiento y permanencia en el tiempo.

 El planeamiento estratégico actual en la forma que se ha concebido, permitirá a todos sus miembros participar y adoptar en él, dándoles la responsabilidad de mantener la continuidad en los procesos y en los cambios en los que estamos empeñados.

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VISIÓN Implantar un desarrollo sustentado de la educación formal e informal a todo nivel, orientado al personal de manera técnica para el mejor aprovechamiento de sus capacidades y conocimientos. Fomentar la autogestión, como forma de obtener ingresos con el fin de lograr mayor capacitación de recursos, a través de actividades que sean rentables. Reducción de costos mediante la aplicación de políticas de ahorro. Impulsar la modernización del campo administrativo, automatizando procesos, generando eficiencia y mejorando en su totalidad el servicio al usuario y al cliente.

OBJETIVOS OBJETIVOS GENERALES: Nuestro objetivo fundamental es la satisfacción total del consumidor. Hacer más eficiente la empresa. Fomentar buenas relaciones humanas internas y externas. Vender el producto a los clientes.

3. Estructura Organizacional de “LaCorporación S.A.”:

4. FODA: Fortalezas: -Alta participación de Mercado. -Recordación y calidad de Marca reconocida. -Innovación y desarrollo de portafolio. -Responsabilidad social. Oportunidades: -Producto de exportación (participación en nuevos mercados). -Desarrollo de nuevos canales de distribución (tradicional y moderno). -Desarrollo de empaques ecológicos, generar menos desperdicios. -Variedad de producto. Debilidades: -Competencia en mercados extranjeros. -Implementación de tecnología de punta para el segmento. -Falta de supervisión del embalaje. Amenazas: -Competencia a bajos precios -Marcas locales (Roposau-Don Lucho) -Nuevas tendencias de uniformes a diferentes instituciones. 5. Principales transacciones de “LaCorporación S.A”: -Venta de uniformes y accesorios para ropa.

6. Estados financieros:

Transacciones: Diciembre 1 Se prestó un servicio a crédito por $980, se espera no cobrar el 2% 2 Se vendió 20 uniformes a crédito para militar por $220. Valorados en $150. 4 Se pagó $750 a cuenta. Se hizo una Transferencia Electrónica de Fondos. 6 Se cobró $2050 a cuenta. Se pagó en efectivo. 9 Vendió uniformes para un departamento de vigilantes a $1800 a 1%/15 n/30, se firmó una Promesa de pago. Los uniformes estaban valorados en $1200. 13 Se pagó 1000 a Dctos. Por pagar. 15 Se compró Mercadería a crédito valorada en 3000 a 2%/5, n/20. Se gastó en Transporte $230. 16 Se pagó el total de la compra de la venta del día 15 de diciembre con una TEF. 16 Se gastó en Salarios para empleados, $1000. Se hizo un TEF 17 Se arreglaron 100 uniformes para una compañía de construcción por 600$. Se estima que no se cobrará el 3% 18 Se prestó un servicio de arreglo de uniformes a Enfermeras por $500. Se pagó con tarjeta de crédito Visa (1% de comisión) 22 El cliente hizo una TEF para pagar el documento de la transacción del día 9. El cliente alcanzó el descuento. 31 Se pagó por seguridad del personal $400. Diario: Diciem bre 1

Ctas. Por Cobrar

$ 980,00 $ 980,00

Ingresos Por Servicios

Gasto por cuentas incobrables

$ 19,60 $ 19,60

Provisión Para Cuentas Incobrables

2

Cuentas por Cobrar

$ 220,00 $ 220,00

Ingresos por Ventas

Costo de los bienes vendidos Inventario

$ 150,00 $

150,00

4

Cuentas Por Pagar

$ 750,00 $ 750,00

Banco

6

Caja

$ 2.050,00 $ 2.050,00

Cuentas Por Cobrar

9

Documentos Por Cobrar

$ 1.800,00 $ 1.800,00

Ingreso por Ventas

Costo de los Bienes Vendidos

$ 1.200,00 $ 1.200,00

Inventario

13

Documentos Por Pagar

$ 1.000,00 $ 1.000,00

Caja

15

Inventario

$ 3.230,00 $ 3.230,00

Cuentas por Pagar

16

Cuentas Por Pagar

$ 3.230,00 $ 60,00 $ 3.170,00

Inventario Banco

16

Gasto Por Salarios

$ 1.000,00 $ 1.000,00

Banco

17

Cuentas Por Cobrar

$ 600,00

$ 600,00

Ingresos Por Servicios

Gasto Por Cuentas Incobrables

$ 18,00 $ 18,00

Provisiones Para cuentas Incobrables

18

Cuentas por Cobrar: Visa Gastos por Comisión

$ 495,00 $ 5,00 $ 500,00

Ingresos por Servicios

22

Banco Descuento Sobre Ventas

$ 1.782,00 $ 18,00 $ 1.800,00

Documentos Por Cobrar

31

Gasto por Seguridad Caja

Mayor:

$ 400,00 $ 400,00

Balanza de Comprobación:

Balance

General:



Control de Cuentas por Cobrar:

Para el control interno Muestra una cartera de proveedores con condiciones comerciales de pagos, descuentos y precios de compra con una consulta de información histórica de pagos. Gestión de cuenta corriente, cheques, pagarés y documentos emitidos hacia los proveedores. En los clientes consta una cartera con todos los usuarios, basados en condiciones comerciales de pagos, por medio de la información histórica de ventas y cobranzas; este ayuda en la administración de pedidos, consignaciones y remitos pendientes, analizando las utilidades brutas de ventas. Y así gestionar las emisiones de abonos y contratos de servicios vigentes, o controles de topes de crédito.



Control de Efectivo: En la cuenta caja:

Al final del día se hace el arqueo de caja con el fin de comparar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y el saldo que arroja esta cuenta debe ser igual al de la cuenta caja. Se comprueba mediante los comprobantes de compra o facturas. Todo esto es registrado en el sistema Memory Magus que lleva una base de datos de la compañía.

Banco: En esta cuenta se depositan todos los cheques o efectivos recibidos durante las ventas realizadas a diario, el mismo que el sistema Memory Magus nos permite hacer una conciliación bancaria a fin de comparar los débitos y créditos de la misma.

Documentos por cobrar: Son todos los documentos que la empresa recibe a los clientes como una garantía de pago (pagare, letra de cambio) como evidencia de la transacción realizada, en el cual el Sistema Memory Magus se encarga de almacenar los datos, deudas de cada cliente.

Cuentas por Cobrar: Son todos los valores que ha recibido la empresa tanto en efectivo como en cheque, tarjetas de crédito, créditos navales, que aún están pendientes.

Segundo Parcial:

Control interno del inventario. Al igual de las otras empresas Lacorporación S.A lleva el registro del control interno del inventario, porque se requiere estar al tanto de la mercadería que esta posee. Para poder conocer el avance de la empresa más allá de hacer balances, comprobantes, y registrar el dinero, se necesita hacer un conteo tanto físico como sistemático, el mismo que en nuestra empresa se lo realiza cada 5 meses. Para iniciar el inventario, Lacorporación S.A deberá tener organizado cada parte y sección que contiene la empresa, para facilitar el conteo total de uniformes y calzados que esta se dedica. Una vez todo organizado, los colaboradores proceden a contar cada artículo, basándose en códigos, tamaños, colores y modelos, ya que esto varía con cada nuevo ingreso de mercadería adquirida. Luego de haber realizado el conteo físico, se procede a la verificación en el sistema con el cual trabaja la compañía, en este caso Memory Magus es el sistema utilizado en el registro de la gran mayoría de la empresa. Acorde se va realizando se puede ver si se necesitan más calzados o más uniformes, teniendo en cuenta lo mencionado antes (códigos, tamaños, colores y modelos) y sobretodo tener protegidos de deterioros físicos o de robos. Al ingresar el inventario físico hecho y verificado en el sistema Memory Magus nos reportara alguna cifra que puede que no concuerde y al pasar este caso se debe hacer un nuevo conteo de dicho producto y revisar el movimiento que ha tenido el producto para la venta y fabricación.

Control Interno de los Activos Fijos. Activos Fijos: Son todos los bienes que una empresa utiliza de manera continua en el curso normal de sus operaciones, también representan al conjunto de servicios que se recibirán en el futuro a lo largo de la vida útil de un bien adquirido. Para ser considero en LACORPORACION S.A como activo fijo deber cumplir lo siguiente: 1. Ser físicamente tangible. 2. Tener una vida útil relativamente larga (por lo menos mayor a un año o a un ciclo normal de operaciones, el que sea mayor). 3. Sus beneficios deben extenderse, por lo menos, más de un año o un ciclo normal de operaciones, el que sea mayor. En este sentido, el activo fijo se distingue de otros que son consumidos dentro del año o ciclo operativo de la empresa. El control Interno de los Activos Fijos contiene una estipulación garantizada por el SRI. Lacorporación S.A, lleva su diario de depreciación de: - Muebles de oficina, Equipos de Oficina, Vitrinas a una depreciación de 10% a 10 años. - Equipos de cómputo a una depreciación de 33.33% a 3 años. - Vehículos a una depreciación de 20% a 5 años. - Edificio a una depreciación de 5%a 20 años. Cada uno de los activos mencionados conforma la depreciación por la cantidad de años que van pasando y el uso que contienen. Dar de baja algún activo no es frecuente puesto que se rigen por normas que son por robos, mal funcionamiento, o destrucción.