• Author / Uploaded
• Gerardo

Citation preview

Facultad de Ingeniería. Contabilidad y Finanzas. Ing. Rene Hernán Linares Silva.

Análisis de Transacciones: Balance general y estado de resultados caso Nike,Inc y Pericos Products. Integrantes: Gerardo Alexander Leiva Bolaños

201303064

Edgard Arístides Rebollo Muñoz

201302932

Rosa Beatriz Chamagua Santos

201401624

Laura Irene Rodríguez Portillo

201501212

Fecha de entrega: 04-02-2019

INDICE

INTRODUCCION El análisis de transacciones es uno de los principios básicos de la contabilidad de allí la necesidad de realizar ejercicios relacionados a este tema con el fin de desarrollar la capacidad del alumno para la resolución de dichos problemas y a partir de esto preparar los estados financieros como lo son el balance general y el estado de resultado. Hay que recordar que el balance general ofrece una instantánea de la situación financiera de la entidad en un momento determinado. En cambio, el estado de resultado ofrece una imagen móvil de los eventos a lo largo de un periodo. Podemos considerar que llena los huecos entre los balances generales. Estos muestran la situación financiera en fechas distintas; el estado de resultado explica los cambios que han tenido lugar entre ambas fechas. Además de ser una herramienta de gestión que nos permite tener una mejor visión de la situación financiera de la empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados obtenidos, las entradas y salidas de efectivo que han presentado, la rentabilidad generada, entre otros aspectos de gran relevancia en la administración de una empresa u organización. A partir de lo expuesto se realizará el análisis para problemas relacionados con dos empresas. Pudiendo tener como un buen punto de partida para determinar la salud económica de una empresa o por si la misma tiene previsto pasar por alguna revisión.

OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL 

Desarrollar el análisis de transacciones para los casos de Nike. Inc. y Pericos Products así como su balance general y su estado de resultado para un determinado periodo de tiempo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS 

Aplicar los diversos conceptos vistos en clase para el desarrollo de los casos de estudio propuesto y lograr la comprensión de los mismos.



Aplicar el concepto de balance general así como su ecuación general para preparar el balance general y el estado de resultado en los casos de Pericos Products y Nike Inc.



Analizar los diversos efectos de las transacciones en los diversos casos así como los efectos que están tienen en el balance general y el estado de resultado.

ANALISIS DE TRANSACCIONES CASO NIKE INC. Nike, Inc., tuvo el siguiente balance general condensado al 31 de mayo, 1997(en miles de dólares):

Balance general al 31 de mayo de 1997 Activo Efectivo

$ 445,421.00

Pasivo y Capital contable Documentos por pagar $ 553,153.00

Cuentas por cobrar Inventario de mercaderia

$1,754,137.00 $1,338,640.00

Cuentas por pagar Otros pasivos

$ 687,121.00 $ 965,095.00

Total pasivos

$2,205,369.00

Capital contable Total Capital contable Total pasivos y capital

$3,155,838.00 $3,155,838.00 $5,361,207.00

Equipo y otroa activos Total Activos

$1,823,009.00 $5,361,207.00

Examine las siguientes transacciones que ocurrieron durante los primeros tres días de junio (en miles de dólares): N° de transacción

Descripción

1 2

13

Se adquirieron inventarios en efectivo, $160 Se adquirieron inventarios a crédito, $190 El calzado insatisfactorio adquirida a crédito se devolvió a cambio de crédito al proveedor, $40 Se adquirió equipo de $120, con un pago inicial en efectivo de $30 más un pagare a seis meses de $90 Para estimular espacios grandes para la marca, se vendió, a crédito, equipo especial para tiendas, con un costo de $400, a los establecimientos del área de Nueva York. El equipo había costado $400 el mes anterior Jodie Foster produjo, dirigió y protagonizó una película. Como favor especial a un ejecutivo de Nike, aceptó exhibir los zapatos de esta empresa en una escena de baloncesto. Nike no pagó remuneración alguna. Se pagó efectivo (para reducir las cuentas por pagar), $170 Se cobró efectivo a un deudor, $180 Se consiguió un préstamo bancario en efectivo, $500 Se vendieron en efectivo más acciones comunes a nuevos inversionistas, $900 A través de un corredor de bolsa, el presidente de la compañía vendió 5000 acciones de las que tenía Nike Se vendieron $20 de inventario a un cliente por $40. El 40% de la venta se registró en efectivo; y lo demás, al crédito Se vendieron $30 del inventario a un cliente importante por $50

14

El equipo se depreció $10

15

Se pagó impuestos por 13% del valor de las ventas

3 4 5

6 7 8 9 10 11 12

PREPARAR UN ANALISIS DONDE MUESTRE EL EFECTO DE LAS TRANSACCIONES

TRANSACCIONES DURANTE LOS PRIMEROS 3 DIAS DE JUNIO/1997 CAPITAL CONTABLE PASIVOS ACTIVOS Transacción Otros pasivos Capital contable Utilidad Acumulada DxP CxP Equipo y otros activos Inventario CxC Efectivo 1,823,009.00 $ 553,153.00 $ 687,121.00 $ 965,095.00 $ 3,155,838.00 Saldo al 31/04/1997 $ 445,421.00 $ 1,754,137.00 $ 1,338,640.00 $ (160.00) $ 160.00 $ 1 190.00 $ 190.00 $ 2 (40.00) $ (40.00) $ 3 90.00 $ 120.00 $ (30.00) $ 4 (400.00) $ 400.00 $ 5 6 (170.00) $ (170.00) $ 7 (180.00) 180.00 $ $ 8 500.00 $ 500.00 $ 9 900.00 $ 900.00 $ 10 11 20.00 $ (20.00) 24.00 $ 16.00 $ $ 12 20.00 $ (30.00) 50.00 $ $ 13 (10.00) $ (10.00) $ 14 (11.70) $ (11.70) $ 15 Total por cada cuenta $ 446,965.30 $ 1,754,431.00 $ $ Total

1,338,580.00 $

1,822,719.00 $ 553,133.00 $ 687,711.00 $ 965,095.00 $ 5,362,695.30 $

3,155,838.00 $

918.30 5,362,695.30

PREPARE BALANCE GENERAL

Balance general al 03 de Junio de 1997 Activo

Pasivo y Capital contable

Efectivo

$

446,965.30

Documentos por pagar

$

553,133.00

Cuentas por cobrar

$

1,754,431.00

Cuentas por pagar

$

687,711.00

Inventario de mercadería

$

1,338,580.00

Otros pasivos

$

965,095.00

Total pasivos

$

2,205,939.00

Capital contable

$

3,155,838.00

Utilidad Acumulada

$

918.30

Equipo y otros activos

$

1,822,719.00

Total Capital contable

$

3,156,756.30

Total Activos

$

5,362,695.30

Total pasivos y capital

$

5,362,695.30

ANALISIS GRAFICO EFECTO DE LAS TRANSACCIONES Y BALANCE GENERAL

CONCLUSIONES

ANALISIS DE TRANSACCIONES CASO PERICOS PRODUCTS Usted fundo un negocio que vende al mayoreo artículos de lana. Han tenido lugar los siguientes eventos: Número de transacción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

15

16 17 18 19

Descripción El 1 de marzo 20X1, usted invirtió $160,000 en efectivo en su nuevo negocio al que puso el nombre de Pericos Products. Adquirió inventario en efectivo por $20,000. Adquirió inventario a crédito por $8,000. Adquirió equipo por $15,000 a cambio de un pago inicial de $5,000 en efectivo y de un pagaré por $10,000. Se cerró una gran tienda, que confiaba seria uno de sus clientes importantes. Lleva usted a su casa guantes para su familia. Los guantes tenían un precio de $600 en el inventario del negocio. (Considere esto como un préstamo que recibe de Pericos Products). Los guantes que costaron $300 en la transacción 2 no eran del estilo correcto. Los devolvió y obtuvo un reembolso total en efectivo. Los guantes que costaron $800 en la transacción 3 eran del color equivocado. Los devolvió y a cambio recibió guantes del color correcto. Los gorros que costaron $500 en la transacción 3 eran de mala calidad. Los devolvió y el proveedor quedó pendiente de pagarle. Liquidó $5,000 de un pagaré. Con sus ahorros personales de $5,000 compro equipo para Perico Products. Considera esto como inversión. Pago $3,000 de su cuenta abierta (cuenta por pagar). Dos fabricantes de bufandas, proveedores de Pericos Products, anunciaron un incremento del % en los precio que entrarán en vigor en 60 días. Con sus ahorros en efectivo de $1,000, usted adquiere un nuevo televisor para su familia. Intercambia equipo que costó $4,000 en la transacción 4 con otro mayorista. Pero el equipo recibido, que es casi nuevo, es más pequeño y vale apenas $1,500. Por tanto, el mayorista acepta pagarle ahora a usted $500 en efectivo y $2,000 más en un plazo de 60 días. (En esta transacción no se reconoce ganancia ni perdida alguna). Se vendieron $300 del inventario de guantes a un cliente importante por $500. Se vendieron $200 del inventario de gorros a un cliente por $400. El 40% de la venta se registró en efectivo; y lo demás, al crédito. El equipo se depreció $100. Se pagó impuestos por 13% del valor de las ventas.

PREPARE UN ANALISIS DONDE SE MUESTRE LOS EFECTOS DE LAS TRANSACCIONES

TRANSACCIONES DEL 1 DE MARZ0 20X1 Y POSTERIORES ACTIVOS PASIVOS CxC Inventario M. Equipo y otros activos CxP

Transacción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Total por cada cuenta Total

$ $ $

160,000.00 (20,000.00)

$ $

(5,000.00)

$ $

$ $ $ $ $ $ $ $

20,000.00 8,000.00

600.00 $ $

(600.00) (300.00)

$

(500.00)

$ 8,000.00 15,000.00 $ 10,000.00

300.00 (5,000.00) 5,000.00 (5,000.00) (3,000.00) 500.00 $ 500.00 160.00 $

$ (500.00) $ (5,000.00) $

2,000.00 $ 240.00 $

$

5,000.00

$

(2,500.00) $ (3,000.00)

(300.00) (200.00) $

$ $ $

CAPITAL CONTABLE Capital contable Utilidad Acumulada $ 160,000.00

(195.00) 128,265.00 $

2,840.00 $

26,100.00 $

(100.00) 17,400.00 $ 174,605.00 $

9,500.00 $

5,000.00

$ $ $ $ 165,000.00 $

200.00 200.00 (100.00) (195.00) 105.00 174,605.00

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL DE COMPAÑÍA PERICOS PRODUCTS AL 31 de MARZO 20X1 Activo Pasivo y Capital contable Efectivo $128,265.00 Inventario de mercadería $26,100.00 Cuentas por pagar $9,500.00 Equipo de tienda $17,400.00 Cuentas por cobrar $2,840.00 Total pasivos $9,500.00 Capital contable $165,000.00 Utilidad Acumulada $105.00 Equipo y otros activos $1,533,009.00 Total Capital contable $165,105.00 Total Activos $174,605.00 Total pasivos y capital $174,605.00

ANALISIS GRAFICO DE LAS TRANSACCIONES Y BALANCE GENERAL

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA



Charles T. Horngren “CONTABILIDAD DE COSTOS “Un estudio Gerencial”. Editorial PEARSON México 2012. Decimocuarta Edición. Área: Contabilidad. ISBN: 978-60732-1024-9 Formato de documento: PDF. Consultado: 31/01/2019.



Van Horne C “FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION FINANCIERA”. Editorial PEARSON México 2010. Decimotercera Edición. Área: Contabilidad. ISBN: 978-607442-948-0 Formato de documento: PDF. Consultado: 31/01/2019.



Charles T. Horngren “INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD FINANCIERA”. Editorial PEARSON México 2003. Decimocuarta Edición. Área: Contabilidad. ISBN: 978-607345-453-2 Formato de documento: PDF. Consultado: 31/01/2019



“EL PAGARE” México. Formato de documento: página web. Consultado: 01/02/2019 https://www.el-pagare.es/pago-parcial-de-una-pagare/