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Tratamiento de cuentas de activo específicas Márolyn Alejandra Poveda Peña Introducción a la contabilidad Instituto IACC 14-03-2019

Desarrollo Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

El método de control del disponible de una empresa es fundamental ya que es el encargado de mantener un control sobre el financiamiento con el que cuenta la empresa y ver las fuentes que generan los ingresos, de tal manera se tiene un control sobre el efectivo que se debe tener en caja o en el banco con la finalidad de cuidar los intereses, y para ello disponemos del arqueo de caja y los fondos fijos. *Arqueo de caja: Es una herramienta que permite verificar los ingresos y las transacciones que se han realizado en efectivo, de tal manera que se tiene una contabilización la cual debe coincidir con los sistemas contables, también permite que las políticas y procedimientos se cumplan a cabalidad. *Fondos fijos: Es una herramienta que sirve para manejar todas las operaciones que se vayan a realizar en efectivo, todas las empresas deberían utilizar ésta herramienta a través de la oficialización de una resolución y quien administre éste fondo terminará siendo el titular de los fondos fijos, confeccionando una plantilla de rendición dónde se verán especificados los pagos realizados y su correspondiente boleta de gasto.

Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su ejecución. La conciliación bancaria es la comparación entre los registros contables que es la cuenta corriente y los ajustes que la entidad bancaria ha hecho a la cuenta de la empresa, lo más probable es que se encuentren desfases, los cuales deberán ser corregidas en el libro de la empresa. Las variables que se deben considerar para su ejecución son las siguientes: Empresa

Banco

Partidas no registradas

*Debe verificar los cheques del mes pasado

en el banco

para que aparezcan en el estado de cuenta enviado por el banco. *Verificar que los depósitos en tránsito aparezcan en el estado de cuenta enviado por banco, todo es del mes pasado.

Partidas no registradas

* Debe revisar que las notas de débito o

en la empresa

cheques omitidos estén en el libro mayor del banco. *Revisar que las notas de crédito o depósitos omitidos estén emitidas en el libro mayor del banco.

Errores

Comprobar que todos los errores del mes

Comprobar que se hayan asentado todos los

pasado estén registrados en el libro mayor

errores en el estado de cuenta bancario y

de la empresa sin obviar ningún detalle.

todo lo correspondiente a la empresa

Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la estimación de deudores incobrables y su contabilización. Las operaciones con documentos por cobrar son parte de un activo circulante las cuales se generan a través de las ventas que se generan a través del crédito y se deben analizar algunas variables como: -

Considerar el proceso de recaudación del dinero adeudado

-

Decidir con cuales documentos se oficializará la deuda

-

Decidir el porcentaje por el que se concederá la venta

-

Determinar el tiempo y si hay algún incentivo por el cumplimiento de las cuotas a tiempo

-

Dejar claro las formas de pago

Para los deudores que son incobrables es un riesgo grande que la empresa se atreve a asumir, ya que algunos clientes no cumplirán con el pago y por tal motivo la empresa debe recuperar parcial o totalmente dicho crédito, siendo una pérdida que deberá estar registrada en el resultado del ejercicio, o también la cuenta llamada “provisión de cuentas incobrables, luego de esto si aún no se recupera el dinero se registrará un asiento previendo la pérdida. En cuanto a la contabilización de los deudores, se maneja de la siguiente manera teniendo en cuenta que la empresa tuvo una pérdida de 35.000.

Debe Cuentas incobrables

Haber

35.000

Provisión de cuentas incobrables

35.000

En caso de que se llagara a recuperar un monto de dicha pérdida por 10.000

Debe Caja o banco

Haber

100.000

Cuentas incobrables

10.000

Quedaría un saldo de:

Debe Cuentas incobrables

Haber

25.000

Provisión de cuentas incobrables

25.000

Si finalmente no se recupera el monto total de la deuda, entonces se registrará como un gasto

Debe

Haber

Provisión de cuentas incobrables

25.000

Cuentas incobrables

25.000

Encontramos dos métodos para calcular deudores: 1-Método de porcentaje sobre la venta o el saldo de la cuenta clientes: Se estima un porcentaje a aquellos clientes que no cancelan la deuda 2- Método antigüedad de saldo: Según la antigüedad que tengan los clientes, ya que es lógico que una persona que lleva muchos años debiendo es definitivo que nunca va a cancelar su deuda por el que se estima un porcentaje mayor.

Bibliografía IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la contabilidad. Semana 8